培訓課件_融資租賃實務講座孫自通.ppt

融資租賃實務講座 規(guī)模大,客戶優(yōu)選 擁有8000平方米的辦公面積，除了為員工提 供優(yōu)良的辦公環(huán)境，也為客戶設置了各種接 待室，有大型的多功能廳、小型的洽談室、 輕松的咖啡廳等 分工細,服務專業(yè) 設有20多個專業(yè)委員會，每個專業(yè)委員會中 還有不同的律師對更細化的法律點進行研究 人數(shù)多,領域全面 現(xiàn)有500多名員工，其中律師300多人，所有 領域都有專業(yè)的律師提供服務 發(fā)展快,管理先進 盈科高效、科學的工作、收益分配機制，并 且設有品牌管理委員會，專門負責律師所的 宣傳推廣事務 盈科所概況中國最具競爭力的律師所 提 綱 引言 一、融資租賃基礎知識 二、融資租賃法律概況 三、融資租賃的基本流程及風險防范 結語 引 言 n 融資租賃是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定程度而 產(chǎn)生的一種新型租賃形式和融資方式，是集 信貸、貿(mào)易和技術更新于一體的新型金融產(chǎn) 業(yè)。自1953年世界上第一家融資租賃公司在 美國成立以來，融資租賃業(yè)在全球范圍，特 別是發(fā)達國家得到了非常迅速的發(fā)展。融資 租賃作為一種“朝陽產(chǎn)業(yè)”，現(xiàn)在已經(jīng)成為僅次 于銀行信貸的金融工具，與銀行、信托、證 券共同成為金融市場的支柱，目前全球近三 分之一的投資是通過融資租賃方式完成的。 n 在發(fā)達國家，租賃成為高品流通的主要渠 道。飛機船舶、工程機械、各種車輛、醫(yī)療設 備、通訊和信息設備等大宗商品的租賃交易額 ，已占到全部交易額的 60% 以上。 一、融資租賃基礎知識 （一）融資租賃的定義 融資租賃，是指出租人根據(jù)承租人對租賃 物和供貨人的選擇，由出租人提供資金向承租 人選定的出賣人購買承租人選定的租賃物，再 將租賃物出租給承租人使用，向承租人收取租 金并由承租人承擔貨物風險的一種以融物方式 融通資金的交易活動。 （二）融資租賃的特征 n 1.融資租賃一般涉及三方當事人，出租人、 承租人和供貨商。 n 2. 融資租賃需至少簽訂兩個合同。 n 3. 租賃期內(nèi)租賃物的維修保養(yǎng)和保險等責任 均由承租人負擔，在完全履行合同條款的情況 下，承租人在整個租賃期內(nèi)對租賃物享有獨占 的權利。 n 4.在租賃期滿時，承租人擁有選擇設備處置的 權利。 （三）融資租賃的形式 n1.直接租賃 直接租賃是指由出租人在資本市場上籌集資本 , 并向設備 制造商支付貨款后取得設備 , 然后直接出租給承租人的一種租 賃方式 2.轉租賃 n 轉租賃是融資租賃合同的承租人作為出租人將同一租賃物進 行再次融資租賃的形式。 n3.售后回租 n 售后租回是指企業(yè)因缺乏資金，將所需要的外購或自制的固 定資產(chǎn)賣給能夠辦理融資租賃業(yè)務的機構，再以承租人的身份 向這些機構租回使用。 n4.杠桿租賃 n 杠桿租賃，是由出租人(租賃公司)本身拿出部分資金，然后 加上貸款人提供的資金，以便購買承租人所欲使用的資產(chǎn)，并 交由承租人使用；而承租人使用租賃資產(chǎn)后，應定期支付租賃 費用。 n幾種模式 直接融資租賃 租賃合同 擔保合同 擔保合同 售后 借款合同 （或其它籌資合同） 買賣合同 出租人擔保方 承租人 銀行出賣方 轉租賃 轉租賃合同 買賣合同 租賃合同 售后 A租賃公司B租賃公司 出賣方承租人 售后回租 申請回租 審核通過后轉讓 租賃合同 按轉讓價支付 按期支付租金 租賃期滿，付清租金，產(chǎn)權轉移 承租人 出租人 交易實質(zhì)： 借雞生蛋，用蛋還租，最后得雞。 法律關系： 你選我付款，質(zhì)量廠家管； 你租我才買，我買你必租； 收益全歸你，風險我無關； 想要所有權，租金要付完。 “融資租賃”口訣 二、融資租賃法律概況 （一）融資租賃相關法律法規(guī) 1.規(guī)范融資租賃交易及相關法律適用的規(guī)范 l關于審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規(guī)定（最高人民 法院1996年發(fā)布） l中華人民共和國合同法（1999年中華人民共和國主席令第15 號公布）第十四章“融資租賃合同” 2.融資租賃業(yè)管理規(guī)章 l外商投資租賃業(yè)管理辦法（商務部2005第5號） l金融租賃公司管理辦法（銀監(jiān)會2007第1號） 3.會計、稅收法規(guī) l企業(yè)會計準則租賃 l融資租賃稅收方面尚未形成系統(tǒng)的法律規(guī)范，僅是零星的 、個別的調(diào)整，主要包括： p2000年7月7日國家稅務總局關于融資租賃業(yè)務征收流轉 稅問題的通知 p2003年1月15日財政部、國家稅務總局關于營業(yè)稅若干 政策問題的通知 p2004年10月22日商務部、國家稅務總局關于從事融資租 賃業(yè)務有關問題的通知 4.其他法律規(guī)范 （二）合同法中關于“融資租賃合同”的規(guī) 定 層級最高 合同法融資租賃合同（1） 第二百三十七條： 融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向 出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。 解讀： 承租人對租賃物有選擇權；出租人只是為承租人提供融資服務。 體現(xiàn)了“你租我才買，我買你必租”的特點。 第二百三十九條： 出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，出 賣人應當按照約定向承租人交付標的物，承租人享有與受領標的 物有關的買受人的權利。 解讀： 買受人（出租人）將“受領標的物有關的權利”讓渡給了承租人。 第二百四十條： 出租人、出賣人、承租人可以約定，出賣人不履行買賣合同義務 的，由承租人行使索賠的權利。承租人行使索賠權利的，出租人 應當協(xié)助。 解讀： 出租人（買受人）將“行使索賠的權利”讓渡給了承租人。因此， 承租人只能向出賣人行使索賠的權利，不能向出租人行使索賠的 權利。 合同法融資租賃合同（2） 第二百四十一條 出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇訂立的買賣合同，未 經(jīng)承租人同意，出租人不得變更與承租人有關的合同內(nèi)容。 解讀： 出租人有忠實履行經(jīng)承租人認可的買賣合同的義務。這與“承租人 只能向出賣人行使索賠的權利”是密切相關的。 第二百四十二條 出租人享有租賃物的所有權。承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn) 財產(chǎn)。 解讀： 通過設置所有權保留，有效保護出租人的合法權益。這也是融資 租賃的特點和優(yōu)勢所在。 合同法融資租賃合同（3） 第二百四十五條： 出租人應當保證承租人對租賃物的占有和使用。 解讀： 充分保障承租人在租賃期間對租賃物的占有權和使用權，從而實 現(xiàn)承租人的收益權。 第二百四十六條： 承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產(chǎn) 損害的，出租人不承擔責任。 解讀： 通過出租人免責，維護出租人的合法權益，保障融資租賃業(yè)務的 正常開展。這與承租人實質(zhì)占有和使用租賃物件的情況密不可分 。 合同法融資租賃合同（4） 三、融資租賃的基本流程及風險防范 （一）項目的溝通 （二）項目的審查和評估 （三）項目的前期策劃 （四）買賣合同的簽訂 （五）融資租賃合同的簽訂 （六）買賣合同的履行 （七）融資租賃合同的履行 （八）融資租賃合同的終止 項目的溝通 n1.融資租賃公司尋找承租人，進行市場開發(fā)， 或者承租人向租賃公司提出租賃申請。 n2.融資租賃公司與承租人進行初步洽談，達成 合作意向。（融資租賃合同意向書） n3.出租人和承租人對雙方的資信狀況進行相互 審查。 n出租人：關注承租人的盈利能力和信用狀況。 n承租人：關注出租人的資質(zhì)及資信狀況 選擇出租人（要求條件） n1）資金實力雄厚，籌資能力強，融資成本低 ，與金融機構聯(lián)系廣泛、密切； n 2）有豐富的租賃業(yè)務經(jīng)驗，有較好的業(yè)績； n 3）貿(mào)易渠道暢通，熟悉市場行情，有豐富的 商務談判經(jīng)驗； n 4）熟悉與融資租賃有關的稅務、會計、法律 等專業(yè)知識； n 5）信譽良好，重合同，守信用。 項目的審查和評估 n1.融資租賃公司對承租人的資信狀況進行審查，需要承租人提供如下材 料： n基本情況 n（1）承租人的簡史及基本情況介紹； n（2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、稅務登記證、法定代表人身份證明、法定 代表人身份證復印件、基本帳戶開戶許可證、公司章程； n（3）主要負責人（法定代表人、總經(jīng)理、財務主管等）任職文件、身份證及個人 簡歷； n（4）組織機構圖（包括實際控制人、所控制企業(yè)、控制企業(yè)及各自資本、股權比 例）； n財務資料 n（1）近三年經(jīng)審計的財務報告（含會計報表及附注）及相關審計報告， 近三個月或半年的會計報表（原件）； n（2）企業(yè)驗資報告（原件）； n（3）主要債務（含債權人、金額、期限、利率、擔保情況）； n（4）主要債權（含債務人、金額、期限、利率、擔保）； n（5）企業(yè)資產(chǎn)抵押擔保情況說明； n行業(yè)情況 n（1）行業(yè)近三年發(fā)展情況、中長期展望（需要較權威的研究報 告及企業(yè)自己的判斷，并細至企業(yè)自身的細分市場）； n（2）行業(yè)競爭情況（一般情況、主要對手及實力、優(yōu)勢對比） ； n經(jīng)營發(fā)展情況 n（1）企業(yè)在行業(yè)中的排名（按業(yè)務量及其他重要排名）； n（2）企業(yè)的主要競爭優(yōu)勢、市場占有率； n（3）企業(yè)近中期經(jīng)營及發(fā)展計劃。 n 關于本次租賃 n（1）企業(yè)決策機構關于本次租賃的決定或決議（原件）； n（2）本次租賃相關項目的可行性報告及有關批準文件（原件）； n（3）租金支付資金的來源。 n擔保人方面的資料 n（1）前面各項下的資料； n（2）本次擔保承諾及擔保人決策機構同意擔保的決定或決議； n（3）擔保承諾書或履約保函； n關于提供資料真實性、完整性、準確性的承諾函； n出租人認為其他需要提供的材料。 n形成承租人資信調(diào)查評估報告 審查承租人的資信 n 在融資租賃合同中，對出租人來說，承租人的資 信狀況、簽約和履約能力即能否按期支付租金，直接 關系到出租人能否收回本金、利息及獲得相應的利潤 。因此，出租人在承租人提出租賃申請時，應要求承 租人提交資產(chǎn)負債表、利潤收入等財務報表和其他有 關資料，來判斷承租人的資信情況。對那些為人不正 ，違法亂紀的人和單位，最好不要同其簽訂合同，尤 其出租物價值高，技術復雜，儀器精密的，不僅要了 解承租人之資信，更要了解其操作出租物的技術熟練 程度，然后才決定是否出租該物，并簽訂合同。 2.租賃公司對項目進行評估，決定是否進行本次 交易。 n 通過對相關資料的審查并結合實地考察， 對承租企業(yè)的資信狀況、經(jīng)營能力、還款能力 和擔保能力進行評估，確定項目的風險程度和 可行性。 n 審核結果為通過、補充意見、不通過三種 n 如項目可行，租賃資產(chǎn)管理部門就開始計 算租賃物殘值大小，初步確定租金標準。 項目前期策劃 n n 此階段，承租人需同租賃機構就租金、租 期等重大問題進行初步磋商，選擇恰當?shù)娜谫Y 租賃方式，方案的確定要本著“經(jīng)濟、效率、便 捷”的原則，充分考慮雙方的利益和實際需要， 雙方充分協(xié)商確定。 買賣合同的簽訂 n1.租賃公司、承租人與出賣人進行談判； n選擇供貨商的決定權在承租人。承租人在實際操作中側重于從技 術方面篩選供貨商和設備，在承租人初步確定供貨商和設備后， 出租人則側重于從商務方面與供貨商進行談判。 n2.融資租賃交易中買賣合同的特點 n（1）由承租人和出租人共同進行談判和簽約； n（2）供貨商作為買方，應當在買賣合同中確認，該貨物買賣合同是根據(jù) 出租人和承租人之間的融資租賃合同簽訂，買賣合同項下的貨物是根據(jù) 承租人的選擇提供，出租人買入該設備后，出租給承租人使用； n（3）標的物的同一性； n（4）滿足特定需要性； n（5）承租人應當對買賣合同中各條款的內(nèi)容進行確認，作為承租人認可 買賣合同的依據(jù)。非經(jīng)承租人同意，出租人不得變更買賣合同的內(nèi)容。 融資租賃合同的簽訂 （一）融資租賃合同的概念和特征 n 融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣 人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提 供給承租人使用，承租人支付租金的合同。 n 由承租企業(yè)與租賃公司簽訂。它是租賃業(yè) 務的最重要文件。 （二）融資租賃合同特征 n1.包括兩個過程、三方當事人 n2 .以融資為目的、以融物為手段 n3 .出租人的資格 n4 .諾成、多務、有償、要式合同 n 如果是租賃公司提供的格式合同，租賃公司必須按 照合同法的規(guī)定，向對方解釋清楚各個條款的含義， 尤其是不要包含限制、排除對方權利和免除自己責任 的條款。 (三)融資租賃合同的基本條款和特別條款 n融資租賃合同的基本條款： n1.租賃物基本情況條款 n名稱、規(guī)格、牌號、數(shù)量、性能、供貨商名稱、地址、租賃物使 用地點、說明租賃物是應承租人的要求，由出租人專門購買后提 供給承租人的。 n2.租期條款 n根據(jù)租賃物的經(jīng)濟壽命、使用年限、使用狀況及經(jīng)濟效益等因素 ，一般以月為單位，明確起租日。 n3.租金條款 n（1）租金的構成和計算方式 n（2）租金支付的貨幣幣種 n（3）租金支付方式 n4.租賃物的交付及驗收條款 n5.租賃物的使用、維修與保管條款 n出租人對承租人的要求 n6.租賃物的保險條款 n7.租賃物期滿時租賃物的處理條款 n合同法第251條。 n8.違約救濟條款 n9.爭議的解決條款 融資租賃合同的特別條款 1.為第三人利益條款 約定第三人享有的利益的范圍 2.租賃物交付條款 實際操作中承租人向出租人發(fā)出受領證明，即視為出租人履行了 交付義務。 3.瑕疵擔保免責條款 4.禁止中途解約條款 除合同約定條款外，未經(jīng)對方書面同意，任何一方不得中途變更 或解除合同。 5.擔保條款 （四）出租人的權利和義務 出租人的主要權利： 1.關于租賃物的所有權 不是出租人和承租人約定的，而是出租人法定的權利，是訂立融資 租賃合同、成立融資租賃法律關系的前提 2.免除責任的權利 出租人不承擔租賃物件的瑕疵擔保責任，不負擔毀損滅失和給第三 者造成的責任。 3.收取租金的權利 最主要的權利 4.收回租賃物的權利 出租人的主要義務： n 1.購買租賃物的義務 n 最基本的義務 n 2.確保承租人對租賃物的占有和使用 n 排除妨礙 自己不妨礙 n 3.協(xié)助義務 n承租人行使索賠權利的，出租人應當協(xié)助。 （五）承租人的主要權利和義務 n承租人的主要權利： n1.選擇出賣人和租賃物的權利 n2.享有與受領標的物有關的買受人的權利 n3.對租賃物件享有獨占的使用收益的權利 n“抵押不破租賃”、“買賣不破租賃” n4.對租賃物件的優(yōu)先購買權 n5.對租賃期間屆滿時租賃物件的歸屬的選擇權 n承租人的主要義務： n1.對租賃物件進行檢驗和受領的義務 n 對租賃物件進行驗收，具有雙重性質(zhì)，既是承租人的權利，又是承租 人的義務。 n2.妥善保管、使用租賃物件的義務 n 照看、操作和使用、維修 n3.支付租金的義務 n4.承擔租賃物件毀損滅失和造成第三者人身或時產(chǎn)損 害的風險 n5.返還租賃物件的義務 n6.不得中途解約的義務 n 簽訂融資租賃合同時有代理人的，應注意 審查其代理資格，以防止發(fā)生無權代理和濫用 代理權的情況。審查方法主要是看對方代理人 是否具有授權委托書，其代理行為是否超越代 理權限，是否過期等。代理人超越代理權限簽 訂的合同或以代理人的名義同自己或自己所代 理的其他人簽訂