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文檔簡介

。工會貨幣資金管理制度根據(jù)會計法、工會會計制度,結(jié)合實際制定本制度。1、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度,重大資金支出實行集體研究和決策,并建立責(zé)任追究制度。2、按照支付申請、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。3、財務(wù)專用章由專人保管,個人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。4、現(xiàn)金的收付、存取符合現(xiàn)金管理暫行條例。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為:(1)超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金;(2)未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金;(3)超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金;(4)用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金;(5)以現(xiàn)金形式保留賬外公款;(6)編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金;(7)利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金;(8)其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。5、銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、使用符合人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為:(1)擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶;(2)偽造、變造證明文件開立銀行結(jié)算賬戶;(3)擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途;(4)將單位款項以個人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲;(5)出租、出借銀行結(jié)算賬戶;(6)不及時撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶;(7)其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。6、支付結(jié)算符合支付結(jié)算辦法。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為:(1)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票;(2)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù);(3)無理拒絕付款,任意占用他人資金;(4)其他違反支付結(jié)算辦法規(guī)定的行為。 工會現(xiàn)金管理制度根據(jù)會計法、工會會計制度和現(xiàn)金管理暫行條例,結(jié)合實際制定本制度。1、設(shè)立專兼職出納人員,實行錢、賬分管。2、工會各項資金均統(tǒng)一納入工會預(yù)算會計核算,嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫”和賬外賬。3、設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”,由出納人員根據(jù)記賬憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記,每日業(yè)務(wù)終了,應(yīng)計算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并與實際庫存數(shù)核對,做到賬款相符。4、每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過銀行核定限額,多余現(xiàn)金應(yīng)及時送繳銀行,每月終了,應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計數(shù)和結(jié)余數(shù),并與實際庫存數(shù)核對相符,做到“日清月結(jié)”。5、因工作或業(yè)務(wù)需要臨時借款,應(yīng)按批準(zhǔn)權(quán)屬履行借款手續(xù),現(xiàn)金當(dāng)面點清,工作或業(yè)務(wù)結(jié)束,督促及時結(jié)賬,禁止無故拖欠借款。6、工會與外單位的經(jīng)濟(jì)往來,除在規(guī)定范圍可以使用現(xiàn)金外,必須通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金結(jié)算按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定執(zhí)行。 工會銀行存款管理制度根據(jù)會計法、工會會計制度和人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法,結(jié)合工作實際制定本制度。1、按國家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)銀行存款戶。2、所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專人負(fù)責(zé),按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”,每日終了結(jié)出余額。3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬,至少每月核對一次,如有差額,及時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核人員復(fù)核簽章后,與銀行對賬單一并裝訂保存。4、對銀行存款未達(dá)賬,認(rèn)真查找未達(dá)原因,及時取得相關(guān)單據(jù),并登記入賬,保證賬賬相符,賬實相符。5、單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來原則上均通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。6、銀行票據(jù)、印鑒應(yīng)分別保管,分不同地點保存,確保資金安全。7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶,不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。工會票據(jù)管理制度為規(guī)范工會經(jīng)費收入專用收據(jù)等票據(jù)的使用和管理,結(jié)合實際制定本制度。1、從上級工會領(lǐng)用的工會經(jīng)費收入專用收據(jù)(以下稱收據(jù))實行專人保管、專柜保存,做到防火、防盜、防霉?fàn)€、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。2、按照規(guī)定的使用范圍使用,僅限于工會依法取得的“五項收入”。填寫的項目完整、內(nèi)容真實、金額準(zhǔn)確,同號各聯(lián)次之間項目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。3、領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定,做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后,及時向上級工會等辦理相關(guān)校驗、注銷手續(xù),按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。4、不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為。5、對停止使用的收據(jù)做好清理登記工作,及時向上級工會等辦理相關(guān)核銷手續(xù)。6、銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序,設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。工會財務(wù)收支管理制度根據(jù)會計法、工會會計制度和基層工會經(jīng)費收支管理辦法,結(jié)合實際制定本制度。1、按照工會法、中國工會章程規(guī)定,開設(shè)獨立的銀行賬戶,實行工會經(jīng)費獨立管理。2、工會經(jīng)費各項收支符合工會法和有關(guān)政策規(guī)定,不得亂集資、亂攤派、亂收費,不得任意擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn),不得辦理與工會工作無關(guān)的資金收付。3、遵守預(yù)算法以及工會預(yù)算管理辦法,對工會經(jīng)費實行預(yù)算管理,編制預(yù)算報告,組織預(yù)算執(zhí)行。4、堅持“收支兩條線”原則,各項收入和支出全部納入預(yù)算管理。5、根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計劃,按照“統(tǒng)籌兼顧,保證重點;量入為出,收支平衡;真實合法,精細(xì)高效”的原則編制年度預(yù)算,做到格式統(tǒng)一,內(nèi)容完整,項目明晰,依據(jù)充分,說明清楚,程序規(guī)范,簽章齊全,報送及時。6、無重大支出項目的年度,不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。7、預(yù)算收入按照規(guī)定的工會經(jīng)費來源項目,充分考慮當(dāng)年各項收入的變動因素進(jìn)行編制,做到實事求是,積極穩(wěn)妥,切實可行。8、預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則,根據(jù)本級工會年度工作計劃,明確工會經(jīng)費支出范圍,分輕重緩急進(jìn)行編制。9、年度預(yù)算草案編制工作完成以后,提請本級工會委員會討論通過,并經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后,報上一級工會備案。10、年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面,做到應(yīng)收盡收,不得隨意減免、不收或少收。支出方面,按照先有預(yù)算、后有支出的要求,做到有預(yù)算不超支,無預(yù)算不開支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的,按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)本級工會委員會同意后執(zhí)行。11、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況,及時研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題,強(qiáng)化預(yù)算約束力,確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。12、每筆費用開支據(jù)實報銷,不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報”或“虛報冒領(lǐng)”。會議、活動、培訓(xùn)、維修等較大開支附有具體開支明細(xì)清單及有關(guān)附件。13、工會經(jīng)費按照規(guī)定比例及時分成和足額上解,不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道,不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費,不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費。14、各種專項資金按照有關(guān)規(guī)定專款專用,不得改變資金用途、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。工會財務(wù)處理程序管理制度根據(jù)會計法、工會會計制度,結(jié)合實際制定本制度。1、按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定和上級工會要求處理會計業(yè)務(wù)。2、各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部通過本單位財會機(jī)構(gòu)或委托有資質(zhì)的代理記賬機(jī)構(gòu)等統(tǒng)一核算。3、會計憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度的要求。4、原始憑證真實、完整、合法、有效,并附有相關(guān)附件,報銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗收、稽核、批報等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財務(wù)專用章,并與收款單位名稱相符。對外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財務(wù)專用章。5、記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制,做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號連續(xù)、字跡清晰,相關(guān)會計人員簽章齊全。會計憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。6、會計賬簿設(shè)置齊全,有總賬、明細(xì)賬、日記賬(基層工會日記總賬),并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬,各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和工會會計制度的要求,記賬及時,文字規(guī)范。7、明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來款項明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。8、賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨裝訂,頁號連續(xù),整潔美觀。9、定期核對相關(guān)賬目記錄,并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對,保證賬證相符(會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符)、賬賬相符(同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符)、賬實相符(各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實有數(shù)額相符)。10、按照上級工會和有關(guān)方面要求定期編報會計報表。會計年度終了,按時編制工會財務(wù)報告。工會財務(wù)報告主要內(nèi)容包括:工會經(jīng)費收支決算封面、決算說明書、收支決算表,年末資產(chǎn)負(fù)債表,年末收入支出表,年末往來款項明細(xì)表,年度經(jīng)費收解報告表。11、發(fā)生調(diào)整預(yù)算的,附有本級工會的調(diào)整預(yù)算報告。12、財務(wù)報告數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報送及時,并經(jīng)分管財務(wù)的工會主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財務(wù)報告經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后按時上報上一級工會。13、賬務(wù)處理全部實行會計電算化。根據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范的要求,建立健全會計電算化管理制度,配置與會計電算化需要相適應(yīng)的硬件,按照上級工會的要求選用財務(wù)軟件,保證會計電算化工作順利實施。14、紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時打?。患堎|(zhì)會計報表應(yīng)按季打??;紙質(zhì)會計賬簿、決算報告應(yīng)在次年第一個月內(nèi)全部打印并裝訂成冊,也可根據(jù)需要臨時打印、裝訂成冊。15、按照國家有關(guān)規(guī)定,將本單位會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料定期整理歸檔,妥善保管,規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。工會內(nèi)部會計控制及崗位責(zé)任制度根據(jù)會計法、工會會計制度,結(jié)合實際制定本制度。1、建立健全內(nèi)部財會制度,加強(qiáng)內(nèi)部會計控制,防范化解財務(wù)風(fēng)險。2、一切財務(wù)收支必須首先經(jīng)過審核,符合要求后才能編制記賬憑證,記賬憑證必須經(jīng)過復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對審核、制單、復(fù)核、記賬等工作要分人交叉進(jìn)行。3、根據(jù)不相容職務(wù)相互分離的原則,明確職責(zé)分工,實行會計、出納分設(shè),錢、賬、物分管,確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。4、建立健全崗位責(zé)任制,在設(shè)置會計人員工作崗位時應(yīng)做到:凡涉及財產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項工作,必須由二人分工掌管。5、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。6、會計負(fù)責(zé)日常收支核算和審核工作,編報本級工會各期財務(wù)報表、年度經(jīng)費收支決算,確保各種會計資料及時、準(zhǔn)確、真實、完整。7、財會人員必須具有一定的專業(yè)知識、持有會計從業(yè)資格證書、遵守會計職業(yè)道德規(guī)范。財會人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),參加地方財政部門舉辦的繼續(xù)教育培訓(xùn)和上級工會舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。8、財會人員保持相對穩(wěn)定。財會人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù),財會人員調(diào)動或離職按照國家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。工會會計崗位責(zé)任制度根據(jù)工會會計制度有關(guān)規(guī)定,結(jié)合工作實際制定本制度。1、組織開展本會的會計工作,并及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)管理情況,提出合理化建議,改善經(jīng)費運營管理。2、組織制定本會的各項財務(wù)管理制度,并付諸實施。3、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)購建方案等。4、參與運行決策和各種經(jīng)濟(jì)合同的擬定,加強(qiáng)事前監(jiān)督。5、負(fù)責(zé)本工會的審核、記賬、算賬工作,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,日清月結(jié),按規(guī)定時間和項目公開賬目。6、做好會計檔案的保管工作。 工會出納會計崗位責(zé)任制度根據(jù)工會會計制度有關(guān)規(guī)定,結(jié)合工作實際制定本制度。1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2、做到逐日逐筆記賬,每日結(jié)出余額,并與實際庫存現(xiàn)金核對相符。3、定期和會計核對賬目,做到賬賬相符。4、安全保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。5、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行條例各項規(guī)定。6、不坐支現(xiàn)金。7、不公款私存。8、不白條抵庫。9、不挪用公款。10、不超銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。工會資產(chǎn)管理制度根據(jù)工會法、工會會計制度有關(guān)規(guī)定,結(jié)合工作實際制定本制度。1、按照工會固定資產(chǎn)管理辦法及有關(guān)政策規(guī)定,對固定資產(chǎn)、庫存物品等進(jìn)行登記、核算、管理和處置。實行工會資產(chǎn)獨立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。2、加強(qiáng)本級工會固定資產(chǎn)、庫存物品的管理,定期進(jìn)行實物盤點,確保工會資產(chǎn)安全完整、賬實相符。3、工會房屋建筑物產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)歸屬明確,房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證齊全。4、不得用工會經(jīng)費進(jìn)行高風(fēng)險投資。沒有用工會經(jīng)費進(jìn)行擔(dān)保的行為。5、嚴(yán)格按照工會法、企業(yè)破產(chǎn)法、物權(quán)法和中華全國總工會有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會資產(chǎn)的處置意見,做好破產(chǎn)企業(yè)工會資產(chǎn)的處置工作。工會會計檔案管理制度根據(jù)工會法、工會會計制度有關(guān)規(guī)定,結(jié)合工作實際制定本制度。1、會計檔案是記錄和反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等專業(yè)資料。依法保管會計檔案,確保其安全性、可靠性、有效性,是會計工作的重要職責(zé)。會計檔案管理具體執(zhí)行工會會計基礎(chǔ)工作規(guī)范中會計檔案的管理辦法。2、會計檔案的內(nèi)容(1)會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證;(2)會計賬簿類:總賬,明細(xì)賬,日記賬,固定資產(chǎn)臺賬、輔助賬簿;(3)財務(wù)報告類:季度報表、年度財務(wù)報告,包括會計附表附注及文字說明;(4)其他類:置于存儲介質(zhì)的年度財務(wù)數(shù)據(jù),視同會計檔案。3、會計檔案立卷、歸檔會計檔案按職責(zé)分工及立卷要求,分別進(jìn)行整理、裝訂、立卷,并編制會計檔案保管清冊。當(dāng)月會計憑證需在次月25日前裝訂完畢。年度會計賬簿、會計報表需在報表批準(zhǔn)后的15個工作日內(nèi)裝訂完畢。4、會計檔案日常管理(1)已受理未報銷的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內(nèi)會計檔案,由會計妥善保管。(2)未移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表,除上級檢查外不得轉(zhuǎn)移出財務(wù)部門。5、會計檔案的調(diào)閱(1)本單位人員調(diào)閱,需須經(jīng)財務(wù)主管同意。(2)外單位人員調(diào)閱,需持介紹信,經(jīng)財務(wù)主管審閱,報工會主席批準(zhǔn)后,詳細(xì)記錄調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、調(diào)閱理由等,向檔案保管人出具調(diào)閱手續(xù)。外單位人員調(diào)閱時須有本單位工會財務(wù)人員在場。(3)調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出,如有特殊需要,由工會主席批準(zhǔn)。(4)查閱或者復(fù)印會計檔案人員,嚴(yán)禁在檔案上做任何記錄、符號或標(biāo)記,更不準(zhǔn)涂畫、拆封和抽換。需復(fù)印會計憑證的,應(yīng)征得財務(wù)主管同意。6、會計檔案的銷毀(1)超過保管期限需銷毀的會計檔案,由檔案保管人員提出銷毀意見,會同工會負(fù)責(zé)人共同鑒定,經(jīng)確認(rèn)無誤后,編制會計檔案銷毀清冊,經(jīng)工會主席審查批準(zhǔn)后銷毀。(2)超過保管期限但未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證及關(guān)聯(lián)憑證,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,由檔案保管人員到具體事項終止時再行銷毀。(3)會計檔案銷毀時,工會負(fù)責(zé)人會同檔案保管人員共同監(jiān)銷,銷毀后在銷毀清冊上簽名或蓋章。并將銷毀情況書面報告工會主席。工會會計電算化管理辦法為規(guī)范會計電算化工作,根據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范和上級工會有關(guān)規(guī)定,結(jié)合工作實際制定本辦法。1、配備與會計軟件相適應(yīng)的計算機(jī)

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