個人所得稅與員工的日常聯(lián)系

個人所得稅與員工的日常關系大家好，個人所得稅是與我們?nèi)粘５纳铌P系最近的一種稅種了，有些中證金葵花的員工還是不太了解，我們特意做了一個有關個人所得稅文章，希望可以幫助大家。首先，向大家介紹一下個人所得稅的繳納范圍。在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應繳納繳納個人所得稅。在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，應繳納繳納個人所得稅。那在我們的日常生活中，哪些收入需要我們繳納個人所得稅呢？我們有下列所得，需繳納個人所得稅1. 工資、薪金所得；2. 個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；3. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；4. 勞務報酬所得；5. 稿酬所得；6. 特許權使用費所得；7. 利息、股息、紅利所得；8. 財產(chǎn)租賃所得；9. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；10. 偶然所得；11. 經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。由于第一點、第四點、第七點、第九點，這幾點比較貼近我們的日常生活，我們下面就為大家逐一介紹一下。（一） 工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其它所得。簡單地說，就是我們每月的工資，如果超過3500元，那3500元以上部分需要交納個人所得稅。工資、薪金所得適用超額累計稅率，稅率為3%至45%。稅率表如下：級數(shù)全月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)1不超過1500元的3 02超過1500元至4500元的部分 10 1053超過4500元至9000元的部分 20 5554超過9000元至35000元的部分 25 10055超過35000元至55000元的部分30 27556超過55000元至80000元的部分35 55057超過80000元的部分45 13505例如：中證金葵花員工小明每月工資8000元，扣完個人承擔的社保和公積金共計1000元，小明的應稅工資為7000元。小明本月應繳納的個人所得稅為245元。計算方法為（7000-3500）*0.1-105=245元。因此小明本月稅后工資為6755元。（注：工資、薪資所得一般為雇傭公司為我們代扣代繳）（二） 勞務報酬所得是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的。個人擔任董事職務所取得的董事費收入，按勞務報酬所得項目納稅。目前我國勞務報酬所得采用的是三級累進稅率。（見下表）級數(shù)全月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)1超過0元至21000元的部分 20 02超過1500元至4500元的部分 10 20003超過4500元至9000元的部分 20 7000（注：在計算勞務報酬應納個人所得稅前，要確定扣除標準，就如同計算工資薪酬的扣除標準3500元一樣。計算勞務報酬的扣除標準為：勞務收入4000元，扣除標準為勞務收入*20%）例如：小明1月在某廣告公司取得勞務報酬800元，在某建筑公司取得勞務報酬3200元，在某銷售公司取得勞務報酬8000元，問小明1月勞務報酬應繳納多少個人所得稅？ 首先，我們要明確，勞務報酬按次進行計稅而不是合并計稅。所以：（1）小明在廣告公司取得800元，收入小于4000元，故費用扣除標準為800元，因此該項收入不用納稅。（2）在建筑公司取得3200元，收入小于4000元，故費用扣除標準為800元，3200-8004000元，故費用扣除標準為8000*20%=1600元，因為8000-1600=6400元21000,故應采用20%稅率。應納稅額為（8000-1600）*20%=1280元所以小明1月勞務報酬應繳納個人所得稅合計0+480+1280=1760元。（注：勞務收入所得個稅一般為雇傭公司代扣，但也可以自行繳納）（三） 利息、股息、紅利所得 利息、股息、紅利所得是指擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息、股息、紅利所得的稅率為20%。例如：小明用閑置資金購買一家非上市公司股權，由于這家公司一年內(nèi)有盈利，現(xiàn)對股東進行分紅。按股權比例，分給小明的股利為80000元，小明應納個人所得稅為80000*20%=16000元。（注：我們無論購買上市公司股票還是購買非上市公司的股權，如果公司有利潤進行分紅的話，利息、股息、紅利的個稅是由公司代扣代繳的，因此我們拿到的股息紅利都是稅后的。但契約制的除外）（四） 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得系指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的稅率為20%。個人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)取得收入時應該按照下列公式計算應納稅額：應納稅所得額每次收入額財產(chǎn)原值合理稅費 應納稅額應納稅所得額20%2015年1月，小明將其以8000元購入的國庫券以10000元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生有關稅費400元