財務審批及權限管理制度.doc

.財務審批及權限管理制度第一章 審批原則第一條 公司財務收支實行日常開支由總經理審批，大額支出（單筆支出在5000元及以上）由總經理審核，執(zhí)行董事審批。第二章 審批范圍第二條 財務支出具體包括費用借支、費用報帳、辦公物品采購及經營物資采購、委托加工費和支付、借款支出等，各項審批程序如下：一、業(yè)務經辦人申請報銷費用時，應填制費用報銷單并在粘貼單上按類別粘貼好相應票據，先報項目負責人審查，如屬于管理費用由分管領導審查，經會計填制會計憑證，并由稽核人員審核，最后按照審批權限流程進行審批；二、購置辦公物品需借款時,先由業(yè)務經辦人員填制借款單，經會計填制會計憑證，由稽核人員審核簽字，再按照審批權限流程進行審批；三、購置辦公物品后申請報帳時，先由業(yè)務經辦人填制物品報銷單，經會計填制會計憑證，連同有驗收人員和保管人員簽字的物品驗收單交稽核員審核簽字，最后按照審批權限流程進行審批；四、對于經營物資的采購，應由采購人員根據采購計劃以及與采購單位簽訂的采購合同，如采購屬先驗貨后付款的，業(yè)務人員應填制采購報銷單，經會計填制會計憑證，連同采購合同和有驗收人員和保管人員簽字的入庫單一并交稽核員審核簽字，最后按照審批權限流程進行審批，并在采購報銷單上簽字后，出納辦理采購付款手續(xù)；如屬先付款后發(fā)貨的，采購人員應將采購合同與付款申請，經會計填制會計憑證，交稽核人員核審后，按照審批權限流程進行審批，出納付款后應隨時追蹤資金的到位及物資的入庫情況。第三章 審批要求第三條 任何費用在發(fā)生之前都應先履行請示義務，非經總經理允許，超時間、超范圍發(fā)生的費用一概不予報銷。第四章 審批程序第四條 支出審批及報銷流程：經辦人或項目負責人審查會計編制憑證稽核員稽核總經理審批（超過總經理審批權限的需經董事會批準）出納付款會計報帳。第五章 審批權限第五條 單筆支出在10萬元以下的，按照審批程序由總經理負責審批；單筆支出在10萬元（含）以上的，則按照審批程序先由總經理審核，最后由董事會負責批準。第六條 對外投資的項目支出應經董事會和股東大會批準。第七條 公司所發(fā)生的費用借支、費用報銷以及物資采購等都必須由公司經辦人員親自辦理，不得委托他人代辦。第六章 審批責任第八條 各項財務收支審核人員應認真審核每一項收支業(yè)務，對于與實際情況不相符且違反制度規(guī)定，或有超標準、超限額開支，經辦手續(xù)不齊全等問題的，均不得辦理款項收支和相關手續(xù)，如遇特殊及重大問題應及時向上級反映情況。 第九條 各財務收支審批人員應在各自的審批范圍內行使審批權，不得超范圍、超預算審批，也不得化整為零進行審批。財務人員有權對不符合國家財經法規(guī)和公司財務制度的開支及報銷憑據予以剔除。第十條 各項財務收支的經辦、審查、稽核和審批人員要認真履行崗位職責，嚴格環(huán)節(jié)把關，公司如發(fā)現有巧立名目開支，徇私情開支等，將視情節(jié)給予責任人相應處罰；如發(fā)現有營私舞弊，偽造票據等嚴重違規(guī)情形，對當事人將給予嚴厲處罰，觸犯