稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國(guó)稅版2）.doc

稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題（國(guó)稅版2）一、單項(xiàng)選擇（每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1稅務(wù)稽查包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個(gè)方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（）A.選案和檢查 B.檢查和處理 C.審理和執(zhí)行 D.補(bǔ)稅和罰款2根據(jù)法律適用范圍的不同，可以把法律分為（）。A.成文法與不成文法B.一般法與特別法C.根本法與普通法D.實(shí)體法與程序法3規(guī)定人們之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律，應(yīng)屬于（）。A.根本法B.特別法C.實(shí)體法D.程序法4稅收違法案件舉報(bào)中心發(fā)放檢舉獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)檢舉人的要求，可以()。A.檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，將具體查處情況告知檢舉人B.簡(jiǎn)要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況C.告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況D.提供稅務(wù)處理(處罰)決定書及有關(guān)案情材料5從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取()措施。A.強(qiáng)制執(zhí)行 B.稅收保全 C.刑事拘留 D.沒收財(cái)產(chǎn)6要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書送達(dá)后（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。A.15 B.7 C.10 D.37某稽查局決定于10月26日舉行聽證會(huì)，該稽查局最遲應(yīng)在（）日向當(dāng)事人送達(dá)稅務(wù)行政處罰聽證通知書。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是節(jié)假日和法定休息日。）A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日8扣繳稅收款項(xiàng)通知書送達(dá)的對(duì)象是（）。A.被扣款項(xiàng)的當(dāng)事人 B.當(dāng)事人的開戶行 C.被扣款項(xiàng)的當(dāng)事人擔(dān)保人 D.當(dāng)事人的代理人9稅收專項(xiàng)檢查分析，一般應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容是（）。A具體納稅人特點(diǎn)分析B.行業(yè)、區(qū)域特點(diǎn)分析C檢查和處理方法分析D.專項(xiàng)檢查效果評(píng)估分析10.稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中，“三個(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋國(guó)地稅局以及（）A.覆蓋所有工作環(huán)節(jié)B覆蓋稅收征管業(yè)務(wù)C.覆蓋行政管理業(yè)務(wù)D.覆蓋外部信息和決策支持11.為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查適用（）。A.順查法 B.逆查法 C.詳查法 D.抽查法12根據(jù)創(chuàng)制主體和適用范圍的不同可以將法律劃分為（）A國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法 B公法和私法 C.實(shí)體法和程序法 D.一般法和特別法13.某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣A.沖減銷售收入，但不減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額B.沖減銷售收入，同時(shí)減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額C.增加銷售費(fèi)用，減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額D.全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不能減少當(dāng)期銷項(xiàng)稅額14.對(duì)于增值稅一般納稅人，下列準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票是()。A從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄?guó)有運(yùn)輸單位開具的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票B購(gòu)進(jìn)貨物的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票C購(gòu)進(jìn)貨物取得套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)定額發(fā)票D購(gòu)進(jìn)貨物(固定資產(chǎn))取得的套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票15.下列行為中，應(yīng)作為視同銷售繳納消費(fèi)稅的是()。A.外購(gòu)已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B.委托加工收回的酒精繼續(xù)加工成白酒C.自制的小汽車用于對(duì)外單位投資D.委托加工收回的珠寶玉石直接銷售16.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅法規(guī)規(guī)定，下列項(xiàng)目中適用出口免稅并退稅政策的是（）。A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品D.一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品17某內(nèi)資企業(yè)2008年稅法允許扣除的工資總額為1000萬(wàn)元，2007年按規(guī)定提取職工福利費(fèi)在稅前扣除后，結(jié)轉(zhuǎn)至2008年應(yīng)付職工福利費(fèi)余額為23萬(wàn)元，2008年企業(yè)實(shí)際發(fā)生的符合要求,并計(jì)入當(dāng)年管理費(fèi)用的應(yīng)付福利費(fèi)支出163萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)100萬(wàn)元，若沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則，當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為（）A100萬(wàn)元 B123萬(wàn)元 C140萬(wàn)元 D163萬(wàn)元18某企業(yè)，2009年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)2008年度取得收入總額30萬(wàn)元，發(fā)生的直接成本24萬(wàn)元，其他費(fèi)用8萬(wàn)元，全年虧損2萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無(wú)誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.0萬(wàn)元 B.1.2萬(wàn)元 C.1.5萬(wàn)元 D.1.6萬(wàn)元19白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A收到時(shí)必須繳納增值稅和消費(fèi)稅B.逾期不退的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和消費(fèi)稅C滿一年仍未退還的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和消費(fèi)稅D.收到時(shí)必須繳納消費(fèi)稅，逾期或滿一年仍未退還的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅20甲企業(yè)以整體實(shí)物資產(chǎn)與乙企業(yè)整體實(shí)物資產(chǎn)置換，甲企業(yè)資產(chǎn)公允價(jià)值600萬(wàn)元，資產(chǎn)賬面凈值540萬(wàn)元；乙企業(yè)資產(chǎn)公允價(jià)值480萬(wàn)元，資產(chǎn)賬面凈值400萬(wàn)元；甲企業(yè)收到了乙企業(yè)支付的120萬(wàn)元補(bǔ)價(jià)，甲企業(yè)該項(xiàng)整體資產(chǎn)置換當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為（）。A.0萬(wàn)元 B.12萬(wàn)元 C.60萬(wàn)元 D.80萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在括號(hào)內(nèi)，多選、少選、答案辨別不清均不給分，每題1分，共20分）1.稅務(wù)稽查效率主要取決于（）A.稅務(wù)違法行為查處概率高低B.稅務(wù)稽查執(zhí)法行為是否公平C.稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的成本高低D.稅務(wù)稽查的查補(bǔ)稅款的多少2下列屬于稅務(wù)行政訴訟特征的有：（）A.稅務(wù)行政訴訟的原告的特定性B.稅務(wù)行政訴訟的被告的特定性C.稅務(wù)行政訴訟的對(duì)象的特定性D.稅收具體行政行為不因訴訟而停止執(zhí)行3下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有：（）。A對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、阻止出境或強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的C對(duì)責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的D對(duì)征稅行為不服的4流轉(zhuǎn)稅類選案分析指標(biāo)通常包括()。A.銷售稅金負(fù)擔(dān)率B.申報(bào)與發(fā)票對(duì)比C.銷售收入增長(zhǎng)率分析D.銷售收入增長(zhǎng)率與銷售稅金增長(zhǎng)率5需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式進(jìn)行()。A.函查B.協(xié)查C.轉(zhuǎn)交所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.異地調(diào)查6.稽查審理部門提請(qǐng)稽查局集體審定的案件包括（）。A.涉案稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件B.審理部門與檢查部門對(duì)事實(shí)認(rèn)定存在意見分歧的案件C.審理部門與檢查部門對(duì)定性問題存在意見分歧的案件D.重大案件7.由稽查局提請(qǐng)主管稅務(wù)局案件審理委員會(huì)審定的案件包括（）。A.涉案稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件B.稽查局難以確定的疑難案件C.審理部門與檢查部門對(duì)定性問題存在意見分歧的案件D.重大案件8.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）。A.公安機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行B.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行C.司法強(qiáng)制執(zhí)行D.檢察機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行9稅務(wù)稽查報(bào)表分析主要是定量分析，即運(yùn)用現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)分析工具，對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合整理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律。其基本方法是（）A.橫向比較分析 B.序時(shí)增長(zhǎng)分析 C.縱向比較分析 D.歷史變動(dòng)分析10下列地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)的設(shè)置屬于一級(jí)稽查體制模式。（）A.在市（地）稅務(wù)局只設(shè)一個(gè)稽查局B.在市（地）稅務(wù)局設(shè)一個(gè)稽查局外，另設(shè)若干與之平行的稽查分局C.在市（地）稅務(wù)局設(shè)立一個(gè)稽查局，各區(qū)（縣）稅務(wù)局單設(shè)稽查局D.在市（地）稅務(wù)局設(shè)立一個(gè)稽查局，各區(qū)（縣）稅務(wù)局內(nèi)設(shè)稽查所11.目前，企業(yè)使用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件使用面較廣的主要有（）新中大、浪潮國(guó)強(qiáng)、速達(dá)、靈狐、遠(yuǎn)光遠(yuǎn)方等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件。A.金算盤 B.用友 C.管家婆 D.金蝶12下列哪些屬于拍賣、變賣活動(dòng)終止的情形：（）。A.拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)，拍賣、變賣活動(dòng)自然終止；B.被執(zhí)行人在拍賣、變賣實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C.抵稅財(cái)物經(jīng)鑒定、評(píng)估為不能或不適于進(jìn)行拍賣的D拍賣機(jī)構(gòu)不接受抵稅財(cái)物13.銷售貨物并開具專用發(fā)票，同時(shí)符合以下條件時(shí)才可以作廢()。A.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月B.銷售方未抄稅并且未記賬C.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具作廢增值稅專用發(fā)票通知單14.稅務(wù)人員對(duì)非正常損失的購(gòu)進(jìn)原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出，應(yīng)主要檢查()。A“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系B“待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系C“管理費(fèi)用”明細(xì)賬戶的借方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析對(duì)應(yīng)關(guān)系D“原材料”明細(xì)賬戶貸方發(fā)生額及會(huì)計(jì)憑證，分析其對(duì)應(yīng)關(guān)系15.關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定，下列表述正確的有（）。A.消費(fèi)品的銷售額包括向購(gòu)買方收取的增值稅款B.隨同應(yīng)稅品出售的包裝物，無(wú)論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征稅C.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格確定銷售額D.隨同應(yīng)稅品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的稅率相同16、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理涉及的科目有（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）D.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17企業(yè)所得稅法所指的免稅收入包括企業(yè)（）。A國(guó)債利息收入；B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；D符合條件的非營(yíng)利公益組織的收入。18企業(yè)所得稅法所說(shuō)的視同銷售貨物是指（）A企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債B企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于在建工程、管理部門和非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)C企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于贊助、集資、廣告、樣品D企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于職工福利或者利潤(rùn)分配等用途19部分釀酒企業(yè)特別是規(guī)模較小的企業(yè)存在隱匿白酒的生產(chǎn)和銷售現(xiàn)象，主要方式包括（）A設(shè)置兩套賬，將部分業(yè)務(wù)從購(gòu)進(jìn)、生產(chǎn)到銷售環(huán)節(jié)全部在賬外核算，不申報(bào)納稅B將生產(chǎn)的部分產(chǎn)品直接從車間發(fā)出，不記銷售，不申報(bào)納稅C發(fā)出商品不按規(guī)定申報(bào)納稅，將已實(shí)現(xiàn)的銷售收入長(zhǎng)期掛往來(lái)賬戶D發(fā)出商品不通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算，而是直接借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”科目，貸記“產(chǎn)成品”科目20關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資的稅收政策，下列說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅前扣除。B.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除。C.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過(guò)或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。D.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。三、判斷題（判斷正誤，在正確的題后括號(hào)內(nèi)打“”，錯(cuò)誤的題后括號(hào)內(nèi)打“”，正誤標(biāo)識(shí)辨別不清不給分，每題0.5分，共10分）1稅務(wù)稽查局是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)的稽查部門，所以凡是稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可以行使的權(quán)力，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是可是行使的。（）2按照法律內(nèi)容的不同可分為稅收法律和其他相關(guān)法律。（）3因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。所謂特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬(wàn)元以上的情況。（）4催辦、督辦制度，是對(duì)涉稅案件的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊查處或結(jié)案。()5對(duì)納稅人納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，即可以采取稅收保全措施。()6稅務(wù)稽查報(bào)告對(duì)案件適用法律有錯(cuò)誤時(shí)，審理人員應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（）7稅務(wù)稽查實(shí)施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的程序手續(xù)不全時(shí)，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（）8已批準(zhǔn)移送的涉嫌犯罪案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向公安機(jī)關(guān)移送。（）9.稅務(wù)違法公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)各種途徑展示稅務(wù)稽查工作成果，擴(kuò)大稅務(wù)稽查成果影響力的活動(dòng)。（）10CTAIS系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)的最終目標(biāo)是在全國(guó)建立一個(gè)統(tǒng)一、完整、全面、嚴(yán)密的稅收征管信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)提供包括管理服務(wù)、征收監(jiān)控、稅務(wù)稽查、稅收法制和稅務(wù)執(zhí)行五個(gè)業(yè)務(wù)系列的功能模塊，其中稅務(wù)稽查系列涵蓋的主要業(yè)務(wù)范圍包括稽查選案、稽查實(shí)施、稽查審理、稽查執(zhí)行、稽查查詢等業(yè)務(wù)。（）11.在對(duì)納稅人的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)實(shí)施同步檢查；對(duì)不能同步盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)采取封存等稅收保全方法，事后再進(jìn)行盤點(diǎn)和比較。（）12違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（）13.采用手續(xù)費(fèi)方式受托代銷商品的，受托方只就手續(xù)費(fèi)收入計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，銷售貨物不需要計(jì)算增值稅。（）14.如果納稅人既生產(chǎn)應(yīng)征增值稅的貨物，又生產(chǎn)免征增值稅的貨物，則其會(huì)計(jì)處理中一定會(huì)有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（）15.酒廠接受商場(chǎng)的委托用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)一批特制糧食白酒，由酒廠代收代繳該批糧食白酒的消費(fèi)稅。()16.免抵退稅額抵減額免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格出口貨物退稅率，包括國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)和進(jìn)口用于出口貨物的免稅原材料。（）17扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起十日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。()18企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。()19.白酒生產(chǎn)企業(yè)以明顯偏低的價(jià)格將產(chǎn)品銷售給關(guān)聯(lián)的銷售公司，稅務(wù)稽查人員可以按照組成計(jì)稅價(jià)格直接核定其銷售額。()20當(dāng)被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債基本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)對(duì)被合并實(shí)現(xiàn)吸收合并也稱零收購(gòu)，即合并企業(yè)不付出任何代價(jià)就可以收購(gòu)另一家現(xiàn)存的企業(yè)()四、判斷改錯(cuò)題（判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題1分，共20分）1.專案稽查的基本特點(diǎn)是適用范圍單一，檢查對(duì)象廣泛。2稅務(wù)行政處罰的級(jí)別管轄解決的是同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在各自轄區(qū)內(nèi)實(shí)施行政處罰的權(quán)限和分工問題。3行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)在宣告后當(dāng)場(chǎng)送交當(dāng)事人。當(dāng)事人不在現(xiàn)場(chǎng)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在10日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定，將稅務(wù)行政處罰決定書送達(dá)當(dāng)事人。4稽查對(duì)象確定后，由選案部門制作稅務(wù)稽查任務(wù)通知書，下達(dá)稽查任務(wù)。5某稅務(wù)局稽查局對(duì)某實(shí)業(yè)公司以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稽查局于2005年2月5日依法凍結(jié)了該實(shí)業(yè)公司的銀行存款。稽查局在2月20日對(duì)該公司送達(dá)了稅務(wù)處理決定書，在2月25日收到了銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，在2月28日解除了對(duì)該公司銀行存款的凍結(jié)。6稅務(wù)稽查實(shí)施部門移交的案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的證據(jù)不足時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查補(bǔ)充證據(jù)。7在聽證會(huì)上，當(dāng)事人A公司提出處罰決定認(rèn)定的數(shù)額不準(zhǔn)確，并提出了證據(jù)予以了證明，調(diào)查人員對(duì)此無(wú)法予以確認(rèn)真?zhèn)?。在此情形之下，稽查局?yīng)決定撤銷該案件。8執(zhí)行部門必須確定一名或一名以上稽查人員負(fù)責(zé)案件的執(zhí)行。9按稅務(wù)稽查所實(shí)行的“一案雙查”制度，一案雙查由稽查部門實(shí)施，具體負(fù)責(zé)檢查納稅人稅收違法行為和稅務(wù)人員違法違紀(jì)問題。10根據(jù)其成員專業(yè)特長(zhǎng)實(shí)行分類管理，國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)稽查人才庫(kù)的稽查人才一般氛圍檢查、法律法規(guī)、計(jì)算機(jī)和綜合等四類人才。11.運(yùn)用控制計(jì)算法的目的是為了發(fā)現(xiàn)納稅人在履行納稅義務(wù)過(guò)程中存在的問題。12經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)愂站唧w行政行為的，必須由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。13.某機(jī)床廠附設(shè)非獨(dú)立核算的車隊(duì)。車隊(duì)取得的運(yùn)輸收入應(yīng)當(dāng)全部繳納增值稅。14.6%或4%的征收率只適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。15.納稅人外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額都能從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。16.實(shí)行免抵退稅的必須是生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的貨物，生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的貨物不能實(shí)行退免稅。17稅法規(guī)定以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日或?qū)嶋H收到款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。18企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。19.汽車銷售公司將外購(gòu)汽車用于對(duì)外出租，取得的租金收入應(yīng)當(dāng)征收增值稅。20被合并企業(yè)合并以前的全部企業(yè)所得稅納稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承擔(dān)，以前年度的虧損，如果未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限，可由合并企業(yè)繼續(xù)按規(guī)定用以后年度實(shí)現(xiàn)的所得彌補(bǔ)。五、計(jì)算題（不定項(xiàng)選擇題，每題5分，共10分）1.某市人民銀行下屬金店，系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)金銀首飾零售業(yè)務(wù)，并兼營(yíng)金銀飾品的來(lái)料加工，翻新改制、以舊換新業(yè)務(wù)。2008年1月，該企業(yè)主要發(fā)生下列幾筆涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（以下售價(jià)為不含稅售價(jià)）：（1）銷售金銀首飾100000元，隨同金銀首飾銷售并單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝盒不含稅收入1500元；（2）接受消費(fèi)者委托加工金項(xiàng)鏈兩條，收到黃金價(jià)值3000元，同時(shí)收到加工費(fèi)500（不含增值稅），同類金項(xiàng)鏈單位售價(jià)2000元，當(dāng)月加工完備并將加工好的項(xiàng)鏈交送委托人。（3）將金銀首飾與外購(gòu)鍍金首飾組成成套消費(fèi)品對(duì)外零售，取得銷售收入50000元。（4）將金手鐲500克，進(jìn)價(jià)每克140元，用于對(duì)外饋贈(zèng)。（5）銷售包金戒指200克，售價(jià)每克30元。（6）通過(guò)以舊換新方式，用足金戒指100克（售價(jià)每克160元），從消費(fèi)者手中換回足金戒指100克，找回價(jià)款800元。（金銀首飾成本利潤(rùn)率為6%）根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答以下問題：（1）銷售金銀首飾應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（）。A.增值稅銷項(xiàng)17255元B.增值稅銷項(xiàng)17000元C.消費(fèi)稅5000元D.消費(fèi)稅5075元（2）受托加工的金銀首飾，應(yīng)向委托方收取的增值稅及消費(fèi)稅分別為（）。A.增值稅銷項(xiàng)稅額85元B.增值稅銷項(xiàng)稅額680元C.消費(fèi)稅200元D.消費(fèi)稅225元（3）銷售金銀首飾與外購(gòu)鍍金首飾組成的成套消費(fèi)品應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（）。A.增值稅銷項(xiàng)稅額400元 B.增值稅銷項(xiàng)稅額8500元C.消費(fèi)稅0 D.消費(fèi)稅2500元（4）將金銀首飾對(duì)外饋贈(zèng)應(yīng)繳納的增值稅及消費(fèi)稅分別為（）。A.增值稅銷項(xiàng)稅額13778.94元B.增值稅銷項(xiàng)稅額13277.89元C.消費(fèi)稅3905.26元D.消費(fèi)稅4553.53元