企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編—長期股權(quán)投資類【含4個管理制度】

企業(yè)內(nèi)部控制管理制度匯編 長期股權(quán)投資類 8 1 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度 制度名稱 投資授權(quán)批準(zhǔn)制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為了加強企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為的管理，防范投資風(fēng)險，保證投資安全，提高投資效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。 第 3 條 本制度中的長期股權(quán)投資是指包括對子公司投資、對 聯(lián)營企業(yè)投資和對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。 第 2章 授權(quán)與審批內(nèi)容 第 4 條 企業(yè)的長期股權(quán)投資，包括可行性研究報告的編制、投資過程的管理及投資的處置通歸投資部負(fù)責(zé)。 第 5條 長期股權(quán)投資授權(quán)方式。 企業(yè)的長期股權(quán)投資授權(quán)采用書面授權(quán)與工作說明書相結(jié)合的方式。 第 6條 長期股權(quán)投資的授權(quán)程序如下圖所示。 長期股權(quán)投資授權(quán)程序示意圖 第 7條 長期股 權(quán)投資的審批程序規(guī)定如下。 1投資部對長期股權(quán)投資的各種報告進(jìn)行初審后呈交財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審核。 2財務(wù)總監(jiān)對其進(jìn)行評估分析后簽署意見并轉(zhuǎn)呈法律顧問審核。 3法律顧問確認(rèn)其符合國家、地方及相關(guān)的法律法規(guī)后呈交總裁審批。 4總裁審批后交由投資部執(zhí)行。 第 8條 長期股權(quán)投資的審批限額規(guī)定如下。 1投資部經(jīng)理可審批萬元以下的長期股權(quán)投資。 2財務(wù)總監(jiān)可審批萬 萬元的長期股權(quán)投資。 3總裁可審批萬 萬元的長期股權(quán)投資。 4超過萬元的投資必須交由董事會進(jìn)行審議。 第 9條 對長期 股權(quán)投資必須逐級審批，禁止越級審批。 第 10 條 單項長期股權(quán)投資超過企業(yè)上年度年末凈資產(chǎn)額的 %的必須報董事會審議。 第 11 條 長期股權(quán)投資審批內(nèi)容規(guī)定如下。 1投資項目符合國家、地區(qū)的產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃。 2投資方案是否安全、可行，主要風(fēng)險是否可控，是否采取了相總裁 財務(wù)總監(jiān) 投資部 董事會 應(yīng)的風(fēng)險防范措施。 3 投資項目的預(yù)計經(jīng)營目標(biāo)、收益目標(biāo)等是否能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的投資利益能否確保，所投入的資金能否按時收回。 4投資方案是否與企業(yè)的投資能力與項目監(jiān)管能力相適應(yīng)。 第 12條 企業(yè)的長期股權(quán)投資原則上不許增資， 確需增資的，需重新制作投資項目建議書和可行性研究報告并按規(guī)定程序?qū)徟?第 3章 附則 第 13條 本制度由董事會制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬董事會。 第 14條 本制度經(jīng)董事會審批之日起實施，修改時亦同。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 8 2 長期股權(quán)投資決策制度 制度名稱 長期股權(quán)投資決策制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為了加強控制股份有限公司（簡稱為“股份公司”）對外長期股權(quán) 投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，控制投資方向與投資規(guī)模，防范投資風(fēng)險，保證對外投資活動的合法性和效益性，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合股份公司內(nèi)部管理文件規(guī)定，制定本制度。 第 2 條 本辦法適用于股份公司及其控股子公司的長期股權(quán)投資行為。 第 3 條 本制度中的長期股權(quán)投資是指包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資和對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能進(jìn)行可靠計量的權(quán)益性投資。 第 4條 相關(guān)部門職責(zé)規(guī)定如下。 1股份公司投資部負(fù)責(zé)投資項目狀況的跟蹤。 2公司 財務(wù)部對投資項目定期收集財務(wù)報表，并做分析與管理，監(jiān)督投資單位的利潤分配、股利支付，維護(hù)公司的合法權(quán)益。 3投資項目的所有相關(guān)文件均需報公司總裁辦公室存檔。 4簽訂對外投資合同時，應(yīng)當(dāng)征詢公司法律顧問或相關(guān)專家的意見，并經(jīng)相應(yīng)審批機構(gòu)授權(quán)后，方可簽訂。 第 2章 長期股資投資決策權(quán)限及投資方向 第 5條 股份公司投資決策權(quán)限如下。 1股東大會為股份公司長期股權(quán)投資活動的最高審批機構(gòu)，根據(jù)對外投資活動涉及金額的大小，授權(quán)董事會、經(jīng)理層分級審批。 2股份公司所有長期股權(quán)投資活動均須經(jīng)公司經(jīng)理層會議審議通過 并形成決議，根據(jù)審批權(quán)限，逐級報批。 3股份公司長期股權(quán)投資活動的審批，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司章程規(guī)定的對外投資活動分級審批權(quán)限（如下表所示）和審批程序，提交董事會、股東大會審議。 對外投資活動分級審批權(quán)限一覽表 序號 項目 經(jīng)理層 董事會 股東大會 1 交易涉及資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)30%（含） 2 交易標(biāo)的的主營業(yè)務(wù)收入 年度主營業(yè)務(wù)收入 30%（含） 3 交易標(biāo)的的凈利潤 年度凈利潤 30%（含） 4 交易的成交金額占凈資產(chǎn)比例 30%（含） 5 交易產(chǎn)生利潤 年度凈利潤 30%（含） 6 涉及資產(chǎn)總額 30%（含） 7 關(guān)聯(lián)交易金額 凈資產(chǎn)5%（含） 備注： 1所有參照數(shù)據(jù)均為股份公司最近一期經(jīng)審計的財務(wù)指標(biāo) 2涉及資產(chǎn)、股權(quán)收購的對外投資活動，都必須進(jìn)行審計或評估 4經(jīng)理層、董事會、股東大會審議上述交易時應(yīng)形成會議記錄，記錄內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完整、詳實，并由出席會議的董事、監(jiān)事、高級管理人員簽字。 第 6條 控股子公司投資決策權(quán)限如下。 1股份公司對控股子公司的長期股權(quán)投資行為具有決策和審批權(quán)。 2控股子公司的長期股權(quán)投資應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行股份公司的審批程序，并在簽訂意向協(xié)議時立即報告股份公司投資部，履行信息披露義務(wù)。 第 7 條 股份公司對與本公司主業(yè)關(guān)聯(lián)度較高的投資領(lǐng)域內(nèi)的投資項目給予積極鼓勵；對于投資領(lǐng)域外的其他投資項目，將嚴(yán)格控制。 第 8 條 長期股權(quán)投資必須簽訂合同、協(xié)議 ，明確投資和被投資主體、投資方式、作價依據(jù)、投資金額及比例、利潤分配方式等。投資后必須將投資責(zé)任落實到部門，落實到人。 第 3章 股份公司投資的申報審批 第 9 條 股份公司投資由各相關(guān)部門根據(jù)部門相應(yīng)職責(zé)對各投資建議或機會加以初步分析，從所投資項目市場前景、所在行業(yè)的成長性、相關(guān)政策法規(guī)是否對該項目已有或有潛在的限制、公司能否獲取與項目成功要素相應(yīng)的關(guān)鍵能力、公司是否能籌集項目投資所需資源、項目競爭情況、項目是否與公司長期戰(zhàn)略相吻合等方面進(jìn)行評估，認(rèn)為可行的，組織編寫項目建議書，并上報主管副總或總裁。 第 10條 主管副總或總裁同意后，由投資部或相關(guān)部門組織調(diào)研，并制訂投資計劃和項目可行性報告，提請經(jīng)理層會議討論，并組織評議，提出意見。 第 11 條 經(jīng)理層辦公會根據(jù)公司章程及審批權(quán)限審批或逐級報批。 第 12條 經(jīng)公司審批機構(gòu)批準(zhǔn)后，由相關(guān)部門組織實施。 第 4章 控股子公司投資項目申報審批 第 13條 控股子公司的投資項目由子公司向股份公司相關(guān)部門申報。投資申報應(yīng)包括以下資料。 1投資項目概況（目的、規(guī)模、出資額及方式、持股比例等）。 2投資效果的可行性分析。 3被投資單位近三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益 表。 第 14條 股份公司相關(guān)部門收到投資項目申報資料后，進(jìn)行初步審核，并向主管副總或總裁報告。 第 15條 主管副總或總裁將投資計劃提請經(jīng)理層會議討論，并組織評議，并根據(jù)公司章程及審批權(quán)限審批或逐級報批。 第 16條 股份公司根據(jù)公司章程和有關(guān)規(guī)定對控股子公司投資項目進(jìn)行審批時，應(yīng)采取總額控制等措施，防止控股子公司分拆投資項目、逃避較為嚴(yán)格的授權(quán)審批的行為。 第 5章 附則 第 17條 本制度由股份公司董事會負(fù)責(zé)解釋。 第 18 條 本制度自股份公司股東大會審議通過，自頒布之日起執(zhí)行。 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 8 3 長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度 制度名稱 長期股權(quán)投資執(zhí)行管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為了加強企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為的管理，防范投資風(fēng)險，保證投資安全，提高投資效益，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資的所有人員。 第 3 條 本制度中的長期股權(quán)投資是指包括對子公司投資、對聯(lián)營企業(yè)投資和對合營企業(yè)投資及投資企業(yè)持有的對被投資單位不具有共同控制或 重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。 第 2章 長期股權(quán)投資的方案、合同與權(quán)益證書 第 4 條 投資部人員所編制的投資方案應(yīng)明確企業(yè)的出資時間、金額、出資方式、責(zé)任人及利潤收回方式、時間等內(nèi)容。 第 5 條 投資實施方案發(fā)生變更時，必須重新根據(jù)審批程序進(jìn)行審批。 第 6 條 投資合同的簽訂由企業(yè)的法定代表人通過書面授權(quán)書所委托的代表簽訂，其他人無權(quán)簽訂。 第 7 條 企業(yè)以現(xiàn)金或其他方式出資后，投資部需及時取得長期股權(quán)投資的權(quán)益證書，進(jìn)行記錄后交財務(wù)人員保管。 第 8 條 權(quán)益證書由 財務(wù)部的財務(wù)文員保管，財務(wù)文員將投資部交來的權(quán)益證書詳細(xì)記錄后，放入保險柜中，未經(jīng)授權(quán)，任何人不得接觸權(quán)益證書。 第 9 條 財務(wù)經(jīng)理定期或不定期與投資部經(jīng)理及權(quán)益證書的保管人員及經(jīng)手人員核對有關(guān)的權(quán)益證書。 第 3章 長期股權(quán)投資執(zhí)行過程中人員與財務(wù)的管理 第 10條 投資部需指派專員對投資項目進(jìn)行跟蹤管理，指派人員需與企業(yè)指派的其他人員配合，定期分析投資質(zhì)量，分析被投資企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等重要指標(biāo)，并撰寫分析報告。 第 11 條 企業(yè)對派往被投資企業(yè)的董事、監(jiān)事、財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他管理人員及投 資部派出的專員實行年度或任期內(nèi)的績效考評與輪崗制度，這些人員在年度或任期內(nèi)需向企業(yè)提供述職報告。 第 12條 投資部應(yīng)將被投資企業(yè)發(fā)生的重大事項及時上報財務(wù)總監(jiān)與總裁，以方便企業(yè)對長期股權(quán)投資的處置，保證長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)的安全與效益。 第 13 條 被投資企業(yè)的重大事項主要包括但不限于下列 11 項內(nèi)容。 1推薦或更換本企業(yè)指派人員的崗位或職責(zé)。 2被投資企業(yè)董事會、股東大會的議程與事項。 3被投資企業(yè)經(jīng)營方向、經(jīng)營方式發(fā)生了重大改變或調(diào)整。 4被投資企業(yè)的主要股東發(fā)生了變化。 5被投資企業(yè)的注冊資本發(fā) 生了變化。 6被投資企業(yè)期望本企業(yè)為其提供任何形式的貸款性融資或債權(quán)擔(dān)保。 7被投資企業(yè)合并、分立、上市、變更公司形式、解散或清算等。 8涉及上述事項的章程或合同的修改。 9被投資企業(yè)的長期投資項目。 10被投資企業(yè)解聘或聘任高級管理人員。 11企業(yè)管理層認(rèn)為重要的其他事項。 第 14 條 企業(yè)投資部定期收集被投資企業(yè)的財務(wù)報表交予財務(wù)部，由財務(wù)部根據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度和企業(yè)的相關(guān)會計制度對長期股權(quán)投資的收益進(jìn)行核算，編制會計報表。 第 15條 被投資企業(yè)如果以股票形式發(fā)放股利，財務(wù)部應(yīng)及時更新賬面股份數(shù)量。 第 16條 財務(wù)部應(yīng)定期或不定期與被投資企業(yè)核對相關(guān)的投資賬目，保證投資的安全、可靠。 第 17條 會計人員在確定長期股權(quán)投資項目減值準(zhǔn)備的計提標(biāo)準(zhǔn)后，需報財務(wù)經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)審核、審批。 第 18條 審計人員應(yīng)定期審計長期股權(quán)投資項目的減值情況。 第 19條 投資部應(yīng)制定投資備查登記薄，以便企業(yè)隨時掌握長期股權(quán)投資的狀況。 第 20條 投資備查登記薄的內(nèi)容包括但不限于下列四項。 1被投資企業(yè)的基本狀況、動態(tài)信息。 2取得投資時被投資企業(yè)各項資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值信息。 3企業(yè)歷年與被投 資企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易情況。 4被投資企業(yè)發(fā)放股票股利的情況。 第 4章 附則 第 21條 本制度由總裁辦公室制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬總裁辦公室。 第 22條 本制度自董事會審批之日起實施，修改時亦同。 編制日 審核日 批準(zhǔn)日 期 期 期 修改標(biāo)記 修改處數(shù) 修改日期 8 4 長期股權(quán)投資處置管理制度 制度名稱 長期股權(quán)投資處置管理制度 受控狀態(tài) 文件編號 執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門 第 1章 總則 第 1 條 為了加強企業(yè)對長期股權(quán)的投資行為的管理，防范投資風(fēng)險，保證投 資安全，提高投資效益，特制定本制度。 第 2條 本制度適用于涉及長期股權(quán)投資處置的所有人員。 第 3 條 本制度中所指的投資處置是指因各種原因企業(yè)將長期股權(quán)投資做出收回、轉(zhuǎn)讓或核銷等相關(guān)處置。 第 2章 投資狀況分析與投資處置審批 第 4 條 投資部相關(guān)人員在編制投資處置報告前要對投資項目做仔細(xì)的分析，財務(wù)人員將投資項目的財務(wù)分析狀況提供給投資部的相關(guān)項目負(fù)責(zé)人員作參考。 第 5條 投資處置報告中要求投資項目狀況的記錄必須真實可靠，論證必須充足，依據(jù)必須經(jīng)得起推敲。 第 6 條 對投資資產(chǎn)的處置必須按照程序與權(quán)限 逐級審批，每級審批人必須簽署意見并蓋章，禁止越級審批。 第 7條 投資處置的審批程序。 投資處置審批程序示意圖 第 8 條 投資處置時長期股權(quán)投資超過萬元或占到企業(yè)上一會計年度末凈資產(chǎn)的 %必須經(jīng)過董事會的審批。 第 9條 投資資產(chǎn)的評估方的選擇必須得到各級領(lǐng)導(dǎo)的審批。 第 3章 投資資產(chǎn)評估與處置 第 10條 投資相關(guān)負(fù)責(zé)人員對投資資產(chǎn)的評估必須公正、客觀，禁止?fàn)I私舞弊，重大的投資項目必須聘請相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)來對企業(yè)的投資項目進(jìn)行評估，專業(yè)機構(gòu) 需出示證明其專業(yè)資質(zhì)的材料或證書，及負(fù)責(zé)過的項目等，由財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核備案。 第 11 條 投資資產(chǎn)回收、轉(zhuǎn)讓、核銷的處置標(biāo)準(zhǔn)。 1應(yīng)收回的投資資產(chǎn)，應(yīng)及時足額回收。 2投資資產(chǎn)應(yīng)由專業(yè)機構(gòu)或財務(wù)人員、投資管理人員等合理確定其轉(zhuǎn)讓價格。 3核銷投資應(yīng)當(dāng)取得因被投資企業(yè)破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。 第 12條 有下列情形之一者，企業(yè)對長期股權(quán)投資做出收回處理。 財務(wù)總監(jiān) 總裁 董事會 投資部 1按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)對投資項目的經(jīng)營期滿。 2投資項目的經(jīng)營不善導(dǎo)致無法到