財(cái)務(wù)制度(投資).docx

財(cái)務(wù)制度 目錄第一章 總則第二章 崗位工作職責(zé)第三章 貨幣資金的管理第四章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理第五章 會(huì)計(jì)檔案管理辦法第六章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第七章 財(cái)務(wù)保密制度第一章 總則 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的管理與監(jiān)督，保證自身安全，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、控制作用；規(guī)范公司投融資行為，提高資金運(yùn)作融資行為，提高資金運(yùn)作效率，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性與收益性；完善財(cái)務(wù)報(bào)告與分析，嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序；加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案和發(fā)票、收據(jù)的管理，提高財(cái)務(wù)保密意識(shí)?，F(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)法等有關(guān)國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程、合同，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。本制度經(jīng)總經(jīng)理審批后生效。公司必須嚴(yán)格按照本財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。第二章 財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé) 財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息理。公司財(cái)務(wù)部設(shè)立主管會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)崗位，工作職責(zé)如下：一 主管會(huì)計(jì)崗位工作職責(zé) 負(fù)責(zé)編制公司的會(huì)計(jì)憑證，登記總賬、明細(xì)賬簿，編制公司年度、月度財(cái)務(wù)報(bào)表，預(yù)算編制和分析，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)和籌劃；負(fù)責(zé)公司往來(lái)款項(xiàng)、日常費(fèi)用的核算、審核和管理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化管理；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的管理以及總經(jīng)理交辦的其他工作，具體如下：1. 每月月底向總經(jīng)理提交下月預(yù)算支出表，以及上月預(yù)算執(zhí)行情況分析表；每月10日之前向總經(jīng)理提交上月銀行余額調(diào)節(jié)表以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表；2. 日常賬務(wù)處理，對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否經(jīng)過(guò)審批，手續(xù)是否齊全以及原始憑證真實(shí)性，合法性，合理性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，方可入賬。對(duì)憑證的真實(shí)性，手續(xù)齊全負(fù)責(zé)，不真實(shí)和手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)支出除追究當(dāng)事人的責(zé)任，還要追究主管會(huì)計(jì)的責(zé)任；3. 每月在規(guī)定的繳稅期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)等稅務(wù)工作，不得延誤，如因工作失誤造成稅務(wù)申報(bào)延誤產(chǎn)生的罰金由本人承擔(dān)；4. 負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)，領(lǐng)用，登記，保管工作；收據(jù)的開(kāi)具，登記，保管工作；5. 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表的 、保管工作；負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)索引工作；6. 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)軟件每月備份工作。二 出納崗位工作職責(zé) 負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、銀行票據(jù)和各種有價(jià)證券；進(jìn)行本部門(mén)日常后勤管理工作。具體如下1. 辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括：提取現(xiàn)金、存現(xiàn)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)；辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬、簽發(fā)支票、電匯、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的或手續(xù)不全的銀行付款負(fù)相應(yīng)責(zé)任；2. 負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管及簽發(fā)支票和其他銀行票據(jù)，登記票據(jù)領(lǐng)用簿，定期盤(pán)點(diǎn)；3. 負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，定期盤(pán)點(diǎn)，做到賬款相符；根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)；對(duì)現(xiàn)金短款負(fù)直接責(zé)任；4. 根據(jù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行和對(duì)，做到賬實(shí)相符；5. 領(lǐng)取銀行業(yè)務(wù)回單及對(duì)賬單，并及時(shí)傳遞給主管會(huì)計(jì)入賬，對(duì)賬。第三章 貨幣資金以及印章管理一 現(xiàn)金的管理1. 出納必須對(duì)現(xiàn)金做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部及有關(guān)人員必須定期或不 定請(qǐng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證實(shí)相符。2. 現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)公司核定的庫(kù)存，限額為人民幣-元，現(xiàn)金的開(kāi)支范圍為：職工的 工資、津貼、勞保費(fèi)、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金等及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算1000元以下的零星支出等。3. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準(zhǔn)以收抵支，不準(zhǔn)以白條抵庫(kù)存現(xiàn)金。 4. 領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如借款單或報(bào)銷(xiāo)單），財(cái) 務(wù)方可支付現(xiàn)金。5. 公司原則上不允許為與員工墊付款項(xiàng)，如有特殊情況必須報(bào)總部批準(zhǔn)。6. 現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。7現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二、銀行存款的管理1. 屬于市內(nèi)超過(guò)1000元以上的支付，采用轉(zhuǎn)賬支票。不準(zhǔn)開(kāi)空頭支票。2. 出納購(gòu)買(mǎi)支票后，將其號(hào)碼登記到支票領(lǐng)購(gòu)簿。公司內(nèi)部人員因借款領(lǐng)取支票時(shí)，要持有注明借款用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的借款申請(qǐng)單，并登記支票領(lǐng)用簿，方可簽發(fā)支票。借款要按批準(zhǔn)的用途使用，不得挪作他用。超過(guò)用款限額，必須事先征得原批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)部同意，否則出現(xiàn)銀行空頭而被罰款，由幾款人負(fù)全部責(zé)任。支付支票時(shí)，需要登記付款對(duì)象，支票領(lǐng)受人需要在支票領(lǐng)購(gòu)簿和支票頭上簽字。3. 持支票人員，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財(cái)務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查找， 查找無(wú)效，需到電視臺(tái)或報(bào)社等部門(mén)聲明作廢。由此造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)。4. 銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。5. 銀行賬戶印鑒不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。6. 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。7. 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行 存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。8. 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。三 其他銀行票據(jù)管理各種銀行票據(jù)都必須由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。每次購(gòu)入票據(jù)時(shí)間、 本數(shù)、起止號(hào)等內(nèi)容登記在票據(jù)登記簿上，且必須連續(xù)編號(hào)。在摘要欄內(nèi)，也要寫(xiě)明這些支付票據(jù)摘要，以備查考。四 印章管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章原則上由主管會(huì)計(jì)保 管，個(gè)人名字必須由出納保管。2.各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。3.各印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用。印章保管人應(yīng)在使用時(shí)時(shí)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。4.保管印章人員因出差等而需由他人暫時(shí)保管的，必須予以書(shū)面授權(quán)并進(jìn)行記錄，登記在案，以備查詢；各印章平時(shí)不用時(shí)，應(yīng)放在上鎖的安全地方，做到“人走章收”.第四章 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理一.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的限額按每月提報(bào)的資金預(yù)算為準(zhǔn)，超出預(yù)算的費(fèi)用作為預(yù)算外支出需要總經(jīng) 理同意方可報(bào)銷(xiāo)。2. 經(jīng)辦人在報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)首先需要趕寫(xiě)一式兩份的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核并制單后， 出納方可支付。主管會(huì)計(jì)首先要審核是否走出預(yù)算，其次要審核原始憑證的真實(shí)性，合法性以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性。二. 借款規(guī)定1. 公司人員借款實(shí)行計(jì)劃申報(bào)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)填列“借款申請(qǐng)表”。2 . “借款申請(qǐng)表”一式兩份，財(cái)務(wù)留一份備存，經(jīng)辦人留存一份，待報(bào)銷(xiāo)結(jié)清借款時(shí)將 此借款申請(qǐng)表交回財(cái)務(wù)核對(duì)，報(bào)帳。借款限額應(yīng)不走出所提報(bào)預(yù)算金額。如所借款項(xiàng)超出預(yù)算金額，需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意，方可借款。3. 借款人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須結(jié)清剩余款項(xiàng)，“前不清、后不借”，有特殊情況需要 總經(jīng)理同意。財(cái)務(wù)人員對(duì)出差人員報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核時(shí)以報(bào)銷(xiāo)憑證為準(zhǔn)，同時(shí)參考借款申請(qǐng)表所列項(xiàng)目進(jìn)行審核，超出借款額的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理同意后方可報(bào)銷(xiāo)。三. 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定1. 報(bào)銷(xiāo)人將差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)完，連同報(bào)銷(xiāo)原始憑證提交給主管會(huì)計(jì)，主管會(huì)計(jì)首先審核是否在預(yù)算內(nèi)資金支出，如果報(bào)銷(xiāo)金額超出預(yù)算，需要填寫(xiě)“預(yù)算外報(bào)銷(xiāo)單”提交總經(jīng)理審批。其次審核是否有預(yù)先借款以及原始憑證真實(shí)性、合法性。2. 出差乘坐汽車(chē)、火車(chē)硬座、硬臥據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥需要總經(jīng)理批準(zhǔn)。3. 凡當(dāng)日出差當(dāng)日返還，中途需要自費(fèi)在外就餐的，市區(qū)外每人每天補(bǔ)助元，市內(nèi)出差無(wú)補(bǔ)助。出差期間住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及伙食補(bǔ)助費(fèi)票如下：自定4. 因工作需要，帶公司車(chē)輛出差，司機(jī)與出差人員享受同樣住宿標(biāo)準(zhǔn)，伙食補(bǔ)助按業(yè)務(wù) 人員執(zhí)行。司機(jī)補(bǔ)助由出差人員報(bào)銷(xiāo)，必須司機(jī)簽字確認(rèn)。5. 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單須先經(jīng)分管部門(mén)負(fù)責(zé)人審閱簽字，再交財(cái)務(wù)審核方予報(bào)銷(xiāo)。6 .兩人或兩人以上集體出差，不允許合并報(bào)銷(xiāo)，必須單人單報(bào)，由一人借款的，可由一 人整理合并報(bào)銷(xiāo)，其他人均不能有報(bào)銷(xiāo)行為。7.出差期間預(yù)訂火車(chē)票的訂票費(fèi)，除五一、國(guó)慶節(jié)、元旦允許定額報(bào)銷(xiāo)外，其它時(shí)間一律 不允許報(bào)銷(xiāo)。四. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理1. 預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算外業(yè)務(wù)招待費(fèi)由經(jīng)辦 人填寫(xiě)正式請(qǐng)示，注明招 待額的職別、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理核定招待標(biāo)準(zhǔn)后，方可招待。數(shù)量巨大，需要董事會(huì)集體決定。 2. 招待費(fèi)用單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票，數(shù)字分明，填寫(xiě)清晰，無(wú)涂改，內(nèi)容 完備，要素齊全。3.個(gè)人不得將用于個(gè)人目的招待費(fèi)用在公司報(bào)銷(xiāo)。4. 其他費(fèi)用管理 ， 其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按預(yù)算制度執(zhí)行，有下列情況者不予報(bào)銷(xiāo)：（1 ） 私 自涂改的單據(jù)；模糊不清的單據(jù)；內(nèi)容與實(shí)際不符、大小寫(xiě)不一致的單據(jù)。（2） 簽章不符規(guī)定的單據(jù)；違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和結(jié)算紀(jì)律的單據(jù)。（3 ） 丟失單據(jù)無(wú)法取證者。（4 ） 違章罰款及其他因當(dāng)事人過(guò)失造成的損失。（5） 對(duì)使用虛假單據(jù)報(bào)銷(xiāo)者，第一次發(fā)現(xiàn)處以虛報(bào)金額5倍的罰款，第二次發(fā)現(xiàn)直接解除勞動(dòng)合同，不再留用。（6 ） 對(duì)模仿領(lǐng)導(dǎo)簽字進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)者，直接解除勞動(dòng)合同，不再留用。（7） 對(duì)于沒(méi)有經(jīng)過(guò)預(yù)算批準(zhǔn)或總經(jīng)理同意的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，主管會(huì)計(jì)和出納負(fù)直接責(zé)任。第五章 會(huì)計(jì)檔案管理 會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材 料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷，將各卷按順序編號(hào)。各種會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。1.凡需借會(huì)計(jì)檔案人員，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。2.借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫(huà)，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。3.借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)制。 第六章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理1.財(cái)務(wù)部專(zhuān)管人員應(yīng)設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿,凡發(fā)放票據(jù),必須登記領(lǐng)用的日期、數(shù)量、 起止號(hào)碼等,并由領(lǐng)用人簽收。2.使用發(fā)票或收據(jù)的部門(mén)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)各種票據(jù)的管理工作(以下簡(jiǎn)稱票據(jù)專(zhuān)管人員)。 3.票據(jù)專(zhuān)管人員在向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí),必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼、 發(fā)現(xiàn)有號(hào)碼錯(cuò)亂的,應(yīng)拒絕領(lǐng)用。4.票據(jù)專(zhuān)管人員對(duì)所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管,在交付使用人員時(shí),應(yīng)進(jìn)行登記、簽收 第七章 財(cái)務(wù)保密制度一、財(cái)務(wù)保密制度1.會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告），經(jīng)營(yíng)意向、決策資料，財(cái)務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財(cái)務(wù)會(huì)議記錄，公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度、證件、印章，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)資料及其會(huì)計(jì)載體（包括計(jì)算機(jī)、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤(pán)、光盤(pán)及移動(dòng)硬盤(pán)等），財(cái)務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制度，未涉及事項(xiàng)依有關(guān)規(guī)定或參照本制度執(zhí)行。2.公司財(cái)務(wù)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)本制度第一條所列各種資源享有不同職別相應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。3.主管會(huì)計(jì)在其職責(zé)范圍內(nèi)，按會(huì)計(jì)核算期準(zhǔn)確及時(shí)地填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬薄、編 制并報(bào)送各種報(bào)表、編寫(xiě)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，定期將其整理裝訂成冊(cè)進(jìn)行臨時(shí)性保管，在臨時(shí)保管期間，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)現(xiàn)場(chǎng)查閱和審查憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。其他任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。4.各財(cái)務(wù)人員及其負(fù)責(zé)人不得在未經(jīng)公司總經(jīng)理同意的情況下將其掌握的經(jīng)營(yíng)意向、決策 資料，公司有關(guān)規(guī)章制度，證件及會(huì)計(jì)載體等出借、出租或復(fù)印、拷貝給任何人使用。5.對(duì)于財(cái)務(wù)專(zhuān)用計(jì)算機(jī)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專(zhuān)門(mén)人員設(shè)置使用密碼。其他人員只能通過(guò)專(zhuān)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)機(jī)或同意后方可使用計(jì)算機(jī)，專(zhuān)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)該計(jì)算機(jī)的安全與操作承擔(dān)責(zé)任。6.財(cái)務(wù)人員對(duì)于重要的