MA-003固定資產(chǎn)管理辦法(A).doc

OO國(guó)際企業(yè)股份有限公司編 號(hào)MA-003固定資產(chǎn)管理辦法頁(yè)碼第7頁(yè)共7頁(yè)生效日101.01.01版本A1.目的：1.1 為使本公司固定資產(chǎn)之取得、保管、使用及處置等管理事務(wù)之執(zhí)行有所遵循，以期充分運(yùn)用公司資產(chǎn)，並區(qū)分各單位於財(cái)產(chǎn)管理之職責(zé)，特訂定本辦法。2.範(fàn)圍：2.1 除政府法令另有規(guī)定外，凡公司有關(guān)各項(xiàng)資產(chǎn)之管理事務(wù)皆依本辦法之規(guī)定辦理。3.權(quán)責(zé)：3.1 固定資產(chǎn)取得：各部門依請(qǐng)、採(cǎi)、驗(yàn)辦法(MA-002)取得。3.2 固定資產(chǎn)編碼及建立：管理部建立資產(chǎn)編碼後會(huì)辦財(cái)務(wù)部建立成本。3.3 固定資產(chǎn)維修：各部門提出申請(qǐng)，經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)後會(huì)辦維修單位進(jìn)行維修。3.4 固定資產(chǎn)異動(dòng)：各部門提出申請(qǐng)，經(jīng)會(huì)辦單位、管理部及財(cái)務(wù)部審查後由權(quán)限主管核準(zhǔn)。4.定義：4.1 本辦法所稱固定資產(chǎn)包含土地、建築及改良物、機(jī)器設(shè)備、模具設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、租賃改良物、雜項(xiàng)設(shè)備等。4.2 固定資產(chǎn)編碼原則：固定資產(chǎn)編碼以十二位數(shù)字為原則，如下所示：ABCD4.2.1 第欄為公司別，以0199代表。4.2.2 第B欄為大類，以00019999代表。4.2.3 第C欄為細(xì)項(xiàng)/屬性，以0199代表。4.2.4 第D欄為流水編號(hào)，以00019999代表。4.2.5 AD各欄之分類如附表固定資產(chǎn)編碼分類表(MA-003-01)所示。4.3 資產(chǎn)類財(cái)產(chǎn)：每筆採(cǎi)購(gòu)單價(jià)在新臺(tái)幣三萬(wàn)元(含)以上，且耐用年限在二年以上之有實(shí)體資產(chǎn)。4.4 保管類財(cái)產(chǎn)： 取得成本為三萬(wàn)元以下、兩仟元(含)以上其他資產(chǎn)，亦需列入本辦法建檔管理。4.5 若為管理需要，雖不符以上條件，亦得由管理單位主管決議是否納入編號(hào)，與固定資產(chǎn)並行建檔管理。4.6 保管單位：本辦法所稱保管單位指負(fù)責(zé)包括資產(chǎn)之取得、使用及維護(hù)、移轉(zhuǎn)、出售、遺失、報(bào)廢、盤點(diǎn)等事宜單位。5.作業(yè)說(shuō)明：5.1 固定資產(chǎn)取得：5.1.1 請(qǐng)購(gòu)：由需求單位填寫物品請(qǐng)購(gòu)單(MA-002-01)會(huì)辦管理部審查，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後始得進(jìn)行採(cǎi)購(gòu)作業(yè)。5.1.2 採(cǎi)購(gòu)：請(qǐng)購(gòu)核準(zhǔn)後，由採(cǎi)購(gòu)單位填寫物品採(cǎi)購(gòu)單(MA-002-02)，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後，始得進(jìn)行採(cǎi)購(gòu)。5.1.3 驗(yàn)收：採(cǎi)購(gòu)?fù)瓿舍?，由?qǐng)購(gòu)單位填寫物品驗(yàn)收單(MA-002-03)，會(huì)辦採(cǎi)購(gòu)單位並經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後分送相關(guān)單位辦理後續(xù)業(yè)務(wù)。5.1.4 詳細(xì)說(shuō)明請(qǐng)參照物品請(qǐng)採(cǎi)驗(yàn)辦法(MA-002)。5.2 保管：5.2.1 由管理部依固定資產(chǎn)編碼原則編制資產(chǎn)編號(hào)，並製作資產(chǎn)標(biāo)籤交予該項(xiàng)資產(chǎn)保管單位(人)粘貼於財(cái)產(chǎn)上面，同時(shí)應(yīng)將財(cái)產(chǎn)相關(guān)資料登入財(cái)產(chǎn)管理之電腦系統(tǒng)，內(nèi)容包括財(cái)產(chǎn)編號(hào)、財(cái)產(chǎn)名稱、製造廠、型式規(guī)格、取得日期、取得金額、放置位置、使用人等，其他如耐用年限、折舊等成本相關(guān)資料則由財(cái)務(wù)部登錄。5.2.2 若因管理需求不適合依固定資產(chǎn)編碼原則辦理，得由保管單位另建立適當(dāng)?shù)木幋a規(guī)定並會(huì)辦管理部審查後經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，與固定資產(chǎn)並行建檔管理，變更亦同。5.2.3 固定資產(chǎn)保管單位(人)應(yīng)善盡管理職責(zé)，確實(shí)依本辦法之規(guī)定妥當(dāng)保管固定資產(chǎn)，若有遺失所保管資產(chǎn)之情形者，或有未依規(guī)定之作業(yè)流程逕行攜出、移轉(zhuǎn)、報(bào)廢者，依公司獎(jiǎng)懲規(guī)定進(jìn)行懲處。5.3 維修：5.3.1 資產(chǎn)如有損壞、故障超過(guò)自行維修能力範(fàn)圍須外送維修時(shí)，由保管單位填寫物品請(qǐng)修單(MA-003-02)，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後始得進(jìn)行維修。5.3.2 由維修單位負(fù)責(zé)進(jìn)行尋找廠商及比價(jià)，填妥物品請(qǐng)修單維修欄資料後經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)始得維修。5.3.3 若維修單位認(rèn)為該物品不宜進(jìn)行維修(如維修不敷成本、物品老舊已無(wú)零件可汰換等)，則說(shuō)明原因及處理方式經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後由保管單位依需求進(jìn)行資產(chǎn)異動(dòng)。5.3.4 維修完畢由保管單位進(jìn)行驗(yàn)收，並會(huì)辦維修單位審查後經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)完成維修。5.3.5 資產(chǎn)維修費(fèi)用如超過(guò)折舊殘值或維修費(fèi)用(含)三萬(wàn)元以上，應(yīng)會(huì)辦財(cái)務(wù)部審查增加該項(xiàng)維修成本資料。5.4 移轉(zhuǎn)：5.4.1 若資產(chǎn)為公司內(nèi)部不同部門之間的移轉(zhuǎn)，由原保管單位填寫資產(chǎn)異動(dòng)單(MA-003-03)，並會(huì)辦新保管單位、管理部及財(cái)務(wù)部，經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後會(huì)交管理部及財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)資料移轉(zhuǎn)作業(yè)。5.4.2 上述移轉(zhuǎn)後之保管單位為外部廠商者，應(yīng)檢附新使用廠商之保管合約書，並能確保資產(chǎn)之折舊費(fèi)用能正確攤?cè)搿?.5 報(bào)廢：5.5.1 固定資產(chǎn)需報(bào)廢時(shí)，由保管單位填寫資產(chǎn)異動(dòng)單提出報(bào)廢申請(qǐng)，會(huì)辦管理部及財(cái)務(wù)部審查，並經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後始得報(bào)廢。5.5.2 資產(chǎn)異動(dòng)單經(jīng)核準(zhǔn)後，由管理部進(jìn)行資料異動(dòng)作業(yè)，並備齊資產(chǎn)異動(dòng)單、報(bào)廢相關(guān)憑證繳交財(cái)務(wù)部辦理除帳作業(yè)。5.6 出售：5.6.1 固定資產(chǎn)欲出售時(shí)，由保管單位彙整資產(chǎn)取得原始成本及現(xiàn)行市場(chǎng)出售價(jià)格、出售對(duì)象等資料後，填寫資產(chǎn)異動(dòng)單提出出售申請(qǐng)，會(huì)辦管理部及財(cái)務(wù)部審查，並經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後始得出售。5.6.2 資產(chǎn)異動(dòng)單經(jīng)核準(zhǔn)後，由管理部進(jìn)行資料異動(dòng)作業(yè)，並備齊資產(chǎn)異動(dòng)單、出售相關(guān)憑證繳交財(cái)務(wù)部辦理除帳作業(yè)。5.7 遺失：5.7.1 固定資產(chǎn)遺失時(shí)，由保管單位填寫資產(chǎn)異動(dòng)單提出遺失申請(qǐng)，會(huì)辦管理部及財(cái)務(wù)部審查，並經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後始得報(bào)廢。5.7.2 資產(chǎn)異動(dòng)單經(jīng)核準(zhǔn)後，由管理部進(jìn)行資料異動(dòng)作業(yè)，並將資產(chǎn)異動(dòng)單交財(cái)務(wù)部辦理除帳作業(yè)。5.7.3 若有需要向警察機(jī)關(guān)備案者，由管理部進(jìn)行備案並依規(guī)定申請(qǐng)相關(guān)之報(bào)案單據(jù)。5.7.4 固定資產(chǎn)若因私人因素遺失者，得依剩餘之價(jià)值照價(jià)賠償，若情節(jié)重大者另依公司獎(jiǎng)懲規(guī)定懲處，若有遺失又尋回時(shí)，另呈報(bào)權(quán)責(zé)主管核決。5.8 盤點(diǎn)：5.8.1 管理部應(yīng)於每年年中、終擬定固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃，會(huì)辦各保管單位後經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)始得執(zhí)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)作業(yè)。5.8.2 管理部依固定資產(chǎn)清冊(cè)編製固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)，連同固定資產(chǎn)盤點(diǎn)計(jì)劃影本分送各保管單位，以通知進(jìn)行盤點(diǎn)作業(yè)。5.8.3 各保管單位應(yīng)就保管之固定資產(chǎn)進(jìn)行初盤，於固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)填入初盤紀(jì)錄後送交管理部。5.8.4 管理部及財(cái)務(wù)部依據(jù)各保管單位初盤之固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)，會(huì)同各保管單位進(jìn)行複盤，並紀(jì)錄複盤結(jié)果後會(huì)各保管單位會(huì)簽。5.8.5 複盤結(jié)束後由管理部彙整固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè)，並與固定資產(chǎn)清冊(cè)核對(duì)，若有盤點(diǎn)差異時(shí)，由管理部針對(duì)差異部份編製盤點(diǎn)差異報(bào)告表，分送各保管單位追查差異原因並提出說(shuō)明，後經(jīng)管理部彙整呈報(bào)權(quán)責(zé)主管簽核。5.8.6 保管單位保留盤點(diǎn)差異報(bào)告表影本存查，並根據(jù)盤點(diǎn)差異報(bào)告表依本辦法5.4至5.7提出固定資產(chǎn)異動(dòng)。5.8.7 管理部保留盤點(diǎn)差異報(bào)告表影本存查，並根據(jù)盤點(diǎn)差異報(bào)告表調(diào)整固定資產(chǎn)清冊(cè)。5.8.8 財(cái)務(wù)部保留盤點(diǎn)差異報(bào)告表正本存查，並根據(jù)盤點(diǎn)差異報(bào)告表調(diào)整相關(guān)帳目記錄。5.9 其他規(guī)定：5.9.1 若有閒置之固定資產(chǎn)，保管單位應(yīng)填寫資產(chǎn)異動(dòng)單經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)後，將資產(chǎn)移交管理部統(tǒng)一保管，管理部應(yīng)定期整理、維護(hù)其堪用狀況。6.表單及附件：6.1 MA-003-01固定資產(chǎn)編碼分類表。6.2 MA-003-02物品請(qǐng)修單。6.3 MA-003-03資產(chǎn)異動(dòng)單。6.4 MA-003-04物品請(qǐng)修流程圖6.5 MA-003-05資產(chǎn)異動(dòng)流程圖物品請(qǐng)修單請(qǐng)修單位請(qǐng)修物品請(qǐng)修日期 年 月 日請(qǐng)修欄故障情形：核準(zhǔn)： 複核： 審查： 申請(qǐng)： 維修單位選定廠商廠商報(bào)價(jià)維修欄維修說(shuō)明：核準(zhǔn)： 複核： 審查： 申請(qǐng)： 驗(yàn)收欄驗(yàn)收紀(jì)錄：修復(fù)良好 未修妥善 其它核準(zhǔn)： 複核： 維修單位： 驗(yàn)收主管： 驗(yàn)收： 表單編號(hào)：MA-003-02資產(chǎn)異動(dòng)單申請(qǐng)日期：異動(dòng)原因移轉(zhuǎn)（公司內(nèi) 公司外） 報(bào)廢 出售 遺失 其他：資產(chǎn)類別生財(cái)器具 運(yùn)輸設(shè)備 辦公設(shè)備 電腦設(shè)備 其他設(shè)備 雜項(xiàng)購(gòu)置 其他資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱取得日期規(guī) 格數(shù)量取得成本帳面價(jià)值原保管單位原保管人原放置地點(diǎn)新保管單位新保管人新放置地點(diǎn) 原因說(shuō)明（處理方法）：核 準(zhǔn)複 核財(cái)務(wù)部管理部新保管單位原保管單位承辦承辦承辦申請(qǐng)審查審查審查審查表單編碼：MA-003-03 物品請(qǐng)修 流程圖 保管單位 維修單位 權(quán)責(zé)主管 財(cái)務(wù)部作 業(yè) 說(shuō) 明N依約付款YY固定資產(chǎn)增加成本費(fèi)用大於殘值Y核準(zhǔn)NN會(huì)辦物品請(qǐng)修單驗(yàn)收欄驗(yàn)收欄進(jìn)行維修YN核準(zhǔn)固定資產(chǎn)異動(dòng)NY是否維修物品請(qǐng)修單維修欄NY核準(zhǔn)物品請(qǐng)修單請(qǐng)修欄尋找維修廠商報(bào)價(jià)物品故障請(qǐng)修物品故障請(qǐng)修維修資料收集不宜進(jìn)行維修進(jìn)行資產(chǎn)