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資源管理制度范文 財(cái)務(wù)、審計(jì)、資源管理制度財(cái)務(wù)管理暫行辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)會行為，提高資金使用效率，保障學(xué)院事業(yè)發(fā)展，根據(jù)會計(jì)法、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度和關(guān)于高等學(xué)校建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)意見等法規(guī)文件，結(jié)合學(xué)院實(shí)際情況，特制定本暫行管理辦法。 第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系。 第三條財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是 1、加強(qiáng)資金管理，依法多渠道籌集資金； 2、合理編制預(yù)算和決算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理； 3、科學(xué)配置學(xué)院資源，提高資金使用效益； 4、努力節(jié)約支出，防止國有資金流失； 5、建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)院經(jīng)濟(jì)秩序； 6、如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。 第二章財(cái)務(wù)管理體制第一條財(cái)務(wù)管理體制主要是通過建立權(quán)責(zé)相結(jié)合的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，使學(xué)院的財(cái)經(jīng)工作和財(cái)務(wù)活動順利進(jìn)行。 第二條學(xué)院的財(cái)務(wù)管理體制是“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一核算，分級管理”。 第三章財(cái)務(wù)管理組織第一條按照學(xué)院“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一核算，分級管理”的財(cái)務(wù)管理體制，全院財(cái)務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制，主管財(cái)務(wù)副院長協(xié)助院長管理學(xué)院的財(cái)務(wù)工作，學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)由黨委會審議決定。 第二條財(cái)務(wù)審計(jì)處是學(xué)院的唯一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在院長和主管財(cái)務(wù)副院長的領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。 第三條各部門財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行“部門負(fù)責(zé)人”責(zé)任制，并成立財(cái)務(wù)管理小組，小組成員由部門負(fù)責(zé)人和負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)收支的工作人員組成，財(cái)務(wù)管理小組成員一經(jīng)確定一般不要隨意調(diào)動。 第四章財(cái)務(wù)工作職責(zé)第一條各部門負(fù)責(zé)人是本部門財(cái)務(wù)收支工作的責(zé)任人，對本部門的財(cái)務(wù)管理負(fù)全面責(zé)任。 1、遵守國家的財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)院制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，建立健全本部門的日常財(cái)務(wù)收支管理制度和與本部門職能有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度。 2、按照國家和學(xué)院的有關(guān)規(guī)定，組織本部門的經(jīng)濟(jì)活動、經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制、調(diào)整和執(zhí)行。 3、依法組織收入，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，所有收入必須納入財(cái)務(wù)審計(jì)處統(tǒng)一管理，不得設(shè)立“小金庫”。 4、部門負(fù)責(zé)人“一支筆”審批本部門各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出。 5、保障、支持和監(jiān)督本部門財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。 6、保證本部門上報(bào)的各類會計(jì)資料的真實(shí)、完整。 7、按照學(xué)院有關(guān)規(guī)章制度對本部門的資產(chǎn)進(jìn)行管理，對資產(chǎn)的安全、完整和保值增值負(fù)責(zé)。 第二條日常財(cái)務(wù)收支工作人員負(fù)責(zé)本部門具體財(cái)務(wù)收支管理。 1、負(fù)責(zé)具體辦理本部門的各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)。 2、遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行學(xué)院制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，依法履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，對違法違規(guī)的會計(jì)事項(xiàng)有權(quán)拒絕辦理和向上級報(bào)告。 3、協(xié)助本部門負(fù)責(zé)人制定日常財(cái)務(wù)收支管理制度和與本部門職能有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度。 4、業(yè)務(wù)上接受學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)處的指導(dǎo)和檢查，并及時與財(cái)務(wù)審計(jì)處進(jìn)行核對工作。 5、正確反映本部門各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)收支活動，保證會計(jì)核算及其資料的合法、真實(shí)、完整。 6、協(xié)助本單位負(fù)責(zé)人維護(hù)各類資產(chǎn)的安全、完整。 7、負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)數(shù)據(jù)。 第五章預(yù)算管理第一條學(xué)院實(shí)行預(yù)算管理制度。 第二條預(yù)算編制原則編制預(yù)算必須堅(jiān)持“穩(wěn)妥可靠、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的總原則。 收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約原則。 第三條預(yù)算編制方法學(xué)院預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)學(xué)院預(yù)算年度招生計(jì)劃、教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。 編制收入預(yù)算時，既要考慮收入渠道的增減，又要盡量核實(shí)收入；編制支出預(yù)算時，在確保人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)和維持學(xué)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，合理安排支出。 基建、設(shè)備購置和修繕要突出重點(diǎn)，逐年解決。 預(yù)算由院級預(yù)算和所屬各部門預(yù)算組成，不得編制赤字預(yù)算。 第四條預(yù)算編制和審批程序各部門預(yù)算計(jì)劃經(jīng)本部門財(cái)經(jīng)管理小組審議后報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)處。 院級預(yù)算由學(xué)院財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)收支計(jì)劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)院黨委審議后通過，并由財(cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制預(yù)算的執(zhí)行。 第六章經(jīng)費(fèi)管理第一條經(jīng)費(fèi)核定指導(dǎo)思想創(chuàng)造寬松條件，打造品牌專業(yè)；確保正常教學(xué)，鼓勵節(jié)約創(chuàng)收。 第二條經(jīng)費(fèi)核定指導(dǎo)原則 1、節(jié)約使用經(jīng)費(fèi)，若有結(jié)余，可留次年使用，但?？顚Ｓ?。 2、鼓勵依法創(chuàng)收，凈利潤兩年內(nèi)自留使用，不再上繳學(xué)院。 3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，如有違紀(jì)，立即處罰。 第三條經(jīng)費(fèi)管理具體辦法財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)各單位的上報(bào)預(yù)算計(jì)劃，結(jié)合學(xué)院的財(cái)力，提出預(yù)算建議方案，學(xué)院黨委會審議通過后執(zhí)行，由財(cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)分解和下發(fā)當(dāng)年預(yù)算指標(biāo)并監(jiān)督其執(zhí)行情況。 1、人員支出（?。┕べY標(biāo)準(zhǔn)、各種補(bǔ)貼等由財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)人事處提供職工人數(shù)（含合同制）統(tǒng)一管理。 （2）出勤獎由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)教工出勤情況，將發(fā)放明細(xì)于每月末報(bào)到人事處，結(jié)余歸各部門留用。 2、日常公用支出 （1）日常辦公用品、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、環(huán)衛(wèi)費(fèi)、維修費(fèi)的支出由財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)后勤處提供的支出依據(jù)，按實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行支付。 （2）車輛費(fèi)、交通費(fèi)、午餐、誤餐的支出由財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)院辦公室、后勤處提供的支出依據(jù)，按實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行支付。 （3）辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)、印刷費(fèi)、教學(xué)經(jīng)費(fèi)（含聘用人員經(jīng)費(fèi)）、學(xué)生活動經(jīng)費(fèi)、學(xué)生實(shí)踐實(shí)訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、實(shí)訓(xùn)耗材費(fèi)用等，根據(jù)服務(wù)對象和服務(wù)性質(zhì)制定下發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。 3、對個人和家庭補(bǔ)助支出離退休費(fèi)、住房補(bǔ)貼等支出由財(cái)務(wù)審計(jì)處統(tǒng)一管理。 第四條經(jīng)費(fèi)核定標(biāo)準(zhǔn)第五條經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目必須按照學(xué)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)費(fèi)開支。 不得超支使用經(jīng)費(fèi)，接近限額時，財(cái)務(wù)審計(jì)處將通知有關(guān)部門，達(dá)到限額時，財(cái)務(wù)審計(jì)處有權(quán)停止支付。 年度結(jié)余的經(jīng)費(fèi)可轉(zhuǎn)至下年使用，但必須專款專用。 第六條各系、部的教學(xué)經(jīng)費(fèi)、講課費(fèi)的使用由教務(wù)處負(fù)責(zé)監(jiān)控核實(shí)，有關(guān)管理細(xì)則請教務(wù)處另行制定。 輔導(dǎo)員費(fèi)用、學(xué)生活動經(jīng)費(fèi)的使用由學(xué)生處監(jiān)控，相關(guān)管理細(xì)則請學(xué)生處另行制定。 第七條各部門的經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目應(yīng)遵守增收節(jié)支原則，合理使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。 如有部門經(jīng)費(fèi)以外的專項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，必須填寫“申請報(bào)告”到財(cái)務(wù)審計(jì)處審核，經(jīng)主管財(cái)務(wù)院長審批后方可立項(xiàng)使用。 第七章現(xiàn)金管理第一條認(rèn)真貫徹執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例；第二條不得以任何名義套取、挪用和坐支現(xiàn)金；第三條不得以“白條”抵庫；第四條嚴(yán)格遵守我院現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)（500元）和使用范圍；第五條庫存現(xiàn)金不能超過規(guī)定的限額；第六條收入現(xiàn)金及時存送銀行，不保留賬外現(xiàn)金；第七條現(xiàn)金賬登記及時，做到日清月結(jié)，賬錢相符；第八條現(xiàn)金支票要認(rèn)真填寫，金額大寫正確，印章要齊全；第九條不得編造用途或以支取差旅費(fèi)、備用金名義套取現(xiàn)金；不得利用私人或其他單位賬戶支取現(xiàn)金；不得用公款轉(zhuǎn)存儲蓄；不得用轉(zhuǎn)賬方式通過銀行、郵局匯兌、異地支取現(xiàn)金；不得用轉(zhuǎn)賬憑證換取現(xiàn)金。 第八章支票管理第一條支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的管理由財(cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)，指定出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。 第二條建立支票使用登記制度。 登記的內(nèi)容支票號、使用日期、收款單位、用途、金額、領(lǐng)用人、經(jīng)辦人簽字；收回已使用過的支票存根，作廢的支票要及時核對注銷。 第三條支票在使用前，不得先蓋章備用。 第四條支票和印鑒分別存放，實(shí)行印鑒分管制，不全部交由出納一人保管。 第五條有關(guān)部門和人員領(lǐng)用支票一般必須填制借款單，說明領(lǐng)用支票的用途、日期、金額，有經(jīng)辦人簽字后，按金額逐級領(lǐng)導(dǎo)審批。 第六條支票由指定的出納員專人簽發(fā)。 出納員根據(jù)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款單按照規(guī)定要求簽發(fā)支票，并在支票簽發(fā)登記簿上加以登記。 第七條支票必須由本單位人員領(lǐng)取，嚴(yán)禁領(lǐng)用空頭支票、遠(yuǎn)期支票，特殊情況必須經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)同意，方可領(lǐng)用。 第八條對過期或作廢的支票要蓋上(或簽寫上)作廢字樣，妥善保管。 第九條建立健全支票報(bào)賬制度。 領(lǐng)用支票的有關(guān)人員應(yīng)及時報(bào)賬，三天內(nèi)原始憑證交與財(cái)務(wù)審計(jì)處結(jié)算。 如遇有特殊情況，三天內(nèi)不能報(bào)賬，請與財(cái)務(wù)審計(jì)處及時取得聯(lián)系，以便能掌握支票的使用情況，合理地安排使用資金。 第十條一旦發(fā)生支票遺失，立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，由財(cái)務(wù)審計(jì)處向銀行辦理掛失，同時請求銀行和收款單位協(xié)助防范。 第九章收費(fèi)票據(jù)管理第一條票據(jù)的種類和使用范圍 1、市財(cái)政局統(tǒng)一印制的“教育收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)”（分電腦和手工2種）。 2、省財(cái)政廳統(tǒng)一監(jiān)制的“收款收據(jù)”。 以上兩種收據(jù)主要用于對院內(nèi)各類學(xué)生收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、雜費(fèi)、教材費(fèi)等。 嚴(yán)禁相互借用、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)銷、或?yàn)樗舜_收據(jù)。 3、省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的“收款收據(jù)”（限于行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體非經(jīng)營服務(wù)性收款使用），主要用于單位代訂書籍、資料收取的工本費(fèi)；下屬單位上繳主管部門的代收款項(xiàng)；地方性社團(tuán)組織收取的會員費(fèi)和接受社會捐贈款項(xiàng)；單位、部門、上下級之間的往來業(yè)務(wù)款項(xiàng)；單位代收職工的水電費(fèi)、房租等；國家法律、法規(guī)、規(guī)章明確規(guī)定的其他項(xiàng)目。 第二條票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定 1、嚴(yán)格遵守中華人民共和國發(fā)票管理辦法，財(cái)務(wù)審計(jì)處指定專人負(fù)責(zé)辦理票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管工作。 票據(jù)管理人員調(diào)動工作時，要妥善辦理交接手續(xù)。 2、所有領(lǐng)購票據(jù)部門，必須在財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理內(nèi)部領(lǐng)購手續(xù)。 財(cái)務(wù)審計(jì)處設(shè)票據(jù)領(lǐng)購簿。 領(lǐng)購簿內(nèi)容包括；用票單位，單位類型、核準(zhǔn)領(lǐng)用票據(jù)種類及名稱、準(zhǔn)領(lǐng)數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)用人、違章記錄。 3、學(xué)院各部門領(lǐng)購票據(jù)時（往來工作必需），應(yīng)先提出申請領(lǐng)購票據(jù)用途、數(shù)量等報(bào)告，并蓋上處室公章及本部門負(fù)責(zé)人簽署意見后，方可辦理領(lǐng)購手續(xù)。 收款結(jié)束后必須將所領(lǐng)購的票據(jù)（己用和未用）全部交財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理有關(guān)手續(xù)。 4、票據(jù)管理人員在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號或票據(jù)內(nèi)項(xiàng)目有無差錯，如發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)即刻辦理退辦、退換手續(xù)。 5、票據(jù)應(yīng)按種類和順序使用，填票內(nèi)容必須和票據(jù)的使用范圍相一致，不得超越范圍使用。 填開票據(jù)時必須寫明單位名稱（或個人姓名）、填票日期、金額等。 數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，填票人要簽名。 6、嚴(yán)禁虛開票據(jù)，不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀票據(jù)。 如有寫錯或作廢的票據(jù)全聯(lián)應(yīng)保存完整，蓋好作廢章以備查驗(yàn)。 票據(jù)的存根聯(lián)應(yīng)整本保存，不得撕開。 7、每本票據(jù)的所收款項(xiàng)及時如數(shù)交財(cái)務(wù)審計(jì)處入賬，每本用完后將票據(jù)的存根聯(lián)整本交回，經(jīng)核對無誤后，才能換領(lǐng)新的票據(jù)。 8、用票單位發(fā)現(xiàn)丟失票據(jù)時，應(yīng)及時查明原因，寫成書面材料送財(cái)務(wù)審計(jì)處轉(zhuǎn)有關(guān)部門處理。 第十章資金收入支出管理第一條資金收入管理 1、學(xué)院收入是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。 具體包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。 2、學(xué)院必須按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并取得物價(jià)局的收費(fèi)許可證；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得設(shè)置“小金庫”。 3、各項(xiàng)收入必須按照學(xué)院票據(jù)管理辦法使用合法票據(jù)，各部門不得自行印制收據(jù)進(jìn)行收費(fèi)。 4、嚴(yán)格按照市物價(jià)局審批的范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)；不得任意變更收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大收費(fèi)范圍。 5、新增辦學(xué)項(xiàng)目，各部門需報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并以書面形式通知財(cái)務(wù)審計(jì)處，并共同到物價(jià)部門辦理增項(xiàng)手續(xù)。 6、聯(lián)合辦學(xué)的項(xiàng)目，需將協(xié)議或合同及對方物價(jià)審批文件或收費(fèi)許可證報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)處，并共同到物價(jià)部門辦理收費(fèi)許可。 7、未能辦理收費(fèi)許可的項(xiàng)目，請限期盡快辦理。 如不能辦理收費(fèi)許可，確實(shí)需要保留的，提出申請，報(bào)請?jiān)狐h委會研究決定。 8、各項(xiàng)資金收入，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”。 各部門須以通知單的形式，通知財(cái)務(wù)審計(jì)處收費(fèi)。 各項(xiàng)收費(fèi)均由財(cái)務(wù)審計(jì)處統(tǒng)一進(jìn)行，集中上繳，其他部門無權(quán)收取任何費(fèi)用。 注以上系指使用我院正式收費(fèi)收據(jù)的收費(fèi)項(xiàng)目。 第二條資金支出管理學(xué)院的支出嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。 按審批權(quán)限及審批程序的規(guī)定，進(jìn)行各項(xiàng)費(fèi)用的支出。 對無預(yù)算或超預(yù)算的開支項(xiàng)目，有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷。 大宗物資、設(shè)備采購和大型修繕等項(xiàng)目，必須實(shí)行招投標(biāo)，凡列入政府采購目錄的，必須實(shí)行政府采購。 第十一章審批權(quán)限第一條審批范圍第二條審批原則各處室（含輔助部門）經(jīng)費(fèi)支出按領(lǐng)導(dǎo)分工，業(yè)務(wù)歸口管理；按審批權(quán)限，逐層逐級簽批。 各系部經(jīng)費(fèi)支出由各系部門負(fù)責(zé)人“一支筆”審批；超出審批權(quán)限，由主管財(cái)務(wù)副院長審批、院長審批。 各獨(dú)立部門經(jīng)費(fèi)支出由各部門負(fù)責(zé)人“一支筆”審批；超出審批權(quán)限，由主管副院長審批后報(bào)主管財(cái)務(wù)副院長審批、院長審批。 第三條審批權(quán)限 1、凡以沈陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院開展的工作，屬專項(xiàng)支出的 2、凡各處室的各項(xiàng)支出 3、凡各系部的各項(xiàng)支出 4、凡獨(dú)立部門的各項(xiàng)支出第十二章審批程序第一條正常支出凡未直接取得對方有效票據(jù)的支出，首先到財(cái)務(wù)審計(jì)處填制借款單，按審批權(quán)限履行簽字手續(xù)后，辦理借款；凡已直接取得對方有效票據(jù)的支出，可在履行簽字手續(xù)后到財(cái)務(wù)審計(jì)處取款，但票據(jù)上必須有經(jīng)辦人、證明人（驗(yàn)收人）、審批人同時簽字。 第二條特殊支出包括自制憑證的支出（如講課費(fèi)、加班費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、招生費(fèi)等）及不可預(yù)見性支出等，一律在履行正常手續(xù)后，由主管財(cái)務(wù)院長審批。 以上的審批權(quán)限和審批程序及未含的有關(guān)內(nèi)容，財(cái)務(wù)審計(jì)處報(bào)請主管財(cái)務(wù)院長、院長，一事一議。 第十三章報(bào)銷程序第一條發(fā)生支出業(yè)務(wù)后，具體經(jīng)辦人員在取得正式有效的發(fā)票背后，居中蓋上報(bào)銷印章，按審批權(quán)限及印章上的要求，逐一審批。 第二條會計(jì)人員對經(jīng)辦人取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性、支出定額標(biāo)準(zhǔn)、金額的一致性進(jìn)行審核。 第三條出納人員對審核無誤的發(fā)票金額支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票。 第四條非本院教職員工前來報(bào)銷，拒絕支付。 第十四章借款辦理程序第一條借款人填寫借款單，按審批權(quán)限，逐一簽批。 第二條會計(jì)人員審核借款單后，通知出納員支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票。 第三條借款人在有關(guān)借款事宜辦理完畢后，應(yīng)在三日內(nèi)辦理核銷手續(xù)。 無故不辦理核銷手續(xù)的，原則上不準(zhǔn)予再次借款。 第四條借支差旅費(fèi)，會議費(fèi)，必須持有院長的審批意見，并填寫出差地點(diǎn)、出差人員名單、起止時間；參加會議、考察和學(xué)習(xí)的，需附上通知的復(fù)印件。 第五條非本院教職員工領(lǐng)取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票，拒絕支付。 第十五章政府采購辦理程序第一條根據(jù)政府采購法和采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)，確定政府采購行為。 第二條由經(jīng)辦人提出需求和市場價(jià)格，報(bào)請本部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，到國有資產(chǎn)處、后勤管理處辦理采購手續(xù)，填寫政府采購審批表，再到財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理請款手續(xù)，。 第三條持政府采購審批表到市教育局辦理審批，并送市財(cái)政局科教文處。 第四條等待市政府采購中心通知評審。 第五條確定供應(yīng)商，簽訂政府采購合同，供貨、驗(yàn)收。 第十六章資產(chǎn)管理及采購程序第一條學(xué)院固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理和管用結(jié)合的原則。 第二條目前學(xué)院設(shè)置的資產(chǎn)管理部門有 一、圖書館負(fù)責(zé)圖書、書刊的購置和管理； 二、后勤處負(fù)責(zé)學(xué)院的低值易耗品購置和管理； 三、國有資產(chǎn)處負(fù)責(zé)學(xué)院的固定資產(chǎn)的購置和管理。 各資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)所有分管資產(chǎn)的安全、完整，定期與使用單位核對盤點(diǎn)，每學(xué)期末向財(cái)務(wù)審計(jì)處提供所管資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)明細(xì)清單，學(xué)院定期組織有關(guān)部門進(jìn)行資產(chǎn)核對清點(diǎn)工作。 第三條各部門須設(shè)立固定資產(chǎn)、低值易耗品的分類分戶賬，做好購進(jìn)、領(lǐng)用和管理等工作，定期與學(xué)院資產(chǎn)管理部門進(jìn)行賬、卡、物核對工作。 第四條各部門對的資產(chǎn)安全、完整和維護(hù)負(fù)責(zé)。 不得隨意處置資產(chǎn)，資產(chǎn)的報(bào)廢、損毀應(yīng)由負(fù)責(zé)人向資產(chǎn)管理部門申報(bào)，分清責(zé)任，屬于個人過失的由過失人賠償，屬于自然損壞的經(jīng)資產(chǎn)管理部門申請，主管財(cái)務(wù)副院長審批后報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)處備案。 第五條各類資產(chǎn)需自行采購的，將需求報(bào)請國有資產(chǎn)管理處或后勤管理處批準(zhǔn)后，方可辦理借款手續(xù)。 按審批程序和審批權(quán)限的規(guī)定，辦理審批手續(xù)。 待資產(chǎn)購回后，到國有資產(chǎn)管理處或后勤管理處辦理登記，并按報(bào)銷程序進(jìn)行報(bào)銷。 第十七章經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)賬的有關(guān)規(guī)定各部門間的經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)賬，由提供服務(wù)的部門登記匯總后，在取得使用部門主要負(fù)責(zé)人的簽名批準(zhǔn)后，定期交到財(cái)務(wù)審計(jì)處辦理轉(zhuǎn)賬和扣費(fèi)，財(cái)務(wù)審計(jì)處登記入賬后將通知各部門，做好互相核對工作。 第十八章創(chuàng)收管理辦法第一條學(xué)院鼓勵各部門充分利用現(xiàn)有資源，開展教學(xué)、培訓(xùn)、技術(shù)服務(wù)等社會服務(wù)活動（由技能培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)的項(xiàng)目除外），增加收入，提高學(xué)院自我發(fā)展能力。 第二條學(xué)院開展社會服務(wù)活動的所有收入必須納入學(xué)院財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，再按照學(xué)院有關(guān)管理辦法進(jìn)行結(jié)算。 第三條財(cái)務(wù)審計(jì)處對各部門開展的社會服務(wù)活動實(shí)行項(xiàng)目管理。 每一個創(chuàng)收項(xiàng)目必須向?qū)W院財(cái)務(wù)審計(jì)處提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議的復(fù)印件和項(xiàng)目預(yù)算和計(jì)劃，并提前一周通知財(cái)務(wù)處，以便安排收款和票據(jù)的準(zhǔn)備工作。 第四條各部門須在項(xiàng)目完成后十天以內(nèi)通知財(cái)務(wù)審計(jì)處進(jìn)行有關(guān)經(jīng)濟(jì)結(jié)算工作。 第五條創(chuàng)收項(xiàng)目的收入一定按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和項(xiàng)目協(xié)議執(zhí)行，支出由各部門負(fù)責(zé)人“一支筆”簽字。 創(chuàng)收結(jié)余第十九章相關(guān)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定第一條教學(xué)費(fèi)用 1、開支范圍講課費(fèi)、聘用人員費(fèi)、課程設(shè)計(jì)費(fèi)、專題報(bào)告費(fèi)、命題費(fèi)等。 2、開支標(biāo)準(zhǔn) （1）講課費(fèi)各部門根據(jù)有關(guān)文件，不得超出文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 （2）聘用人員費(fèi)各部門根據(jù)有關(guān)文件，不得超出文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。 （3）課程設(shè)計(jì)、專題報(bào)告、命題費(fèi)、監(jiān)考費(fèi)、評卷費(fèi)，按有關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 3、開支審批 （1）各部門將本學(xué)期的教學(xué)計(jì)劃（短期培訓(xùn)隨時上報(bào)），所開課程名稱，學(xué)時數(shù)及任課教師名單報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，并報(bào)教務(wù)處備案。 （2）由各部門負(fù)責(zé)人把關(guān)，將填制完整的費(fèi)用支出表和教師的課時量及發(fā)放依據(jù)（領(lǐng)取人身份證復(fù)印件、職稱證復(fù)印件），報(bào)教務(wù)處。 教務(wù)處備案、復(fù)核，并請業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)人事處。 人事處請業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)主管財(cái)務(wù)副院長、院長審批之后送財(cái)務(wù)審計(jì)處發(fā)放。 (3)每月5日前，未送達(dá)人事部門的，視同無費(fèi)用支出。 4、開支提取無特殊情況下，財(cái)務(wù)審計(jì)處于每月10日前，按開支匯總表總額到銀行領(lǐng)取現(xiàn)金，并做好發(fā)放前的準(zhǔn)備工作。 5、開支發(fā)放每月10日為發(fā)放日（節(jié)假日順延），屆時由各處室負(fù)責(zé)發(fā)放人員，到財(cái)務(wù)審計(jì)處領(lǐng)取進(jìn)行發(fā)放，并于每月15日前將領(lǐng)取簽字后的發(fā)放表，交至財(cái)務(wù)審計(jì)處，以便留存。 第二條差旅費(fèi) 1、公務(wù)差旅費(fèi) (1)教職工公務(wù)出差的差旅費(fèi)，報(bào)銷前應(yīng)填制由財(cái)務(wù)審計(jì)處統(tǒng)一印制的“差旅費(fèi)報(bào)銷表”。 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、院長簽字審批后，方可報(bào)銷。 (2)原則上教職工出差嚴(yán)禁乘坐飛機(jī)，出差的車船費(fèi)按公出人應(yīng)享受乘坐等級標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。 (3)乘坐火車，從晚8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購?fù)P鋪票。 凡報(bào)銷差旅費(fèi)時發(fā)現(xiàn)與出差地點(diǎn)不符者，不予報(bào)銷；無故繞道者，繞道部分不予報(bào)銷。 (4)符合條件，未購臥鋪票的，乘坐慢車或直快列車的，按票價(jià)的60%計(jì)發(fā)給個人；乘坐特快列車的，按票價(jià)的50%計(jì)發(fā)給個人；乘坐新型空調(diào)特快列車或新型空調(diào)直達(dá)快車的，按票價(jià)的30%計(jì)發(fā)給個人。 (5)住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。 出差人員宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)人員市內(nèi)區(qū)縣一般地區(qū)特區(qū)、海南正副局級及相當(dāng)職務(wù)人員（執(zhí)行元）（規(guī)定80元）（執(zhí)行元）（規(guī)定100元）（執(zhí)行元）（規(guī)定140元）正副處級及相當(dāng)職務(wù)人員（執(zhí)行元）（規(guī)定50元）（執(zhí)行元）（規(guī)定60元）（執(zhí)行元）（規(guī)定80元）其他人員（執(zhí)行元）（規(guī)定30元）（執(zhí)行元）（規(guī)定40元）（執(zhí)行元）（規(guī)定60元） (6)住宿費(fèi)超過標(biāo)準(zhǔn)的部分個人承擔(dān)30%，其余部分有單位承擔(dān)。 出差人員由接待單位接待或住親友家，無住宿費(fèi)收據(jù)的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。 (7)伙食補(bǔ)助費(fèi)，按實(shí)際出差日歷天數(shù)補(bǔ)助，一般地區(qū)每天15元，特區(qū)每天20元。 (8)在途期間，連續(xù)乘坐火車超過12小時的，可憑車票每滿12小時，加發(fā)20元伙食補(bǔ)助。 (9)凡交納會議費(fèi)的公出人員，會議期間的伙食補(bǔ)助不予報(bào)銷。 (10)公出人員因游覽或非工作需要而開支的一切費(fèi)用，均由個人承擔(dān)。 (11)出差交通費(fèi)等級標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷規(guī)定（我院）正副院長40元/天，正副處長30元/天，其他人員20元/天。 交通費(fèi)實(shí)行定額包干辦法，按出差日歷天數(shù)計(jì)發(fā)，不再報(bào)銷實(shí)際發(fā)生交通費(fèi)。 自帶交通工具或由接待單位提供交通工具的均不報(bào)銷交通費(fèi)。 2、探親差旅費(fèi) (1)職工探望配偶和未婚職工探望父母的往返路費(fèi)，每年由學(xué)院報(bào)銷一次。 (2)已婚職工每四年一次探望本人父母的往返路費(fèi)，在本人的工資基數(shù)30%以內(nèi)的，由本人自理，超過部分由單位負(fù)擔(dān)。 (3)年滿五十周歲以上并連續(xù)乘座火車四十八小時以上的探望配偶和未婚探望本人父母的職工，可報(bào)硬席臥鋪票，未買臥鋪票的按乘坐的慢車硬席票價(jià)或直快硬席座位的30%發(fā)給補(bǔ)助；乘坐特快硬席的，按其座位票價(jià)的25%發(fā)給補(bǔ)助。 (4)已婚職工探望父母，應(yīng)坐未坐臥鋪的，按實(shí)際乘坐的火車硬席座位票價(jià)，扣除個人實(shí)際負(fù)擔(dān)的金額（工資基數(shù)的30%減去應(yīng)坐未坐臥鋪的補(bǔ)助）為單位應(yīng)報(bào)銷的金額。 (5)乘長途公共汽車憑收費(fèi)單據(jù)按實(shí)支報(bào)銷，旅行車或出租車的不予報(bào)銷。 探親途中的市內(nèi)交通費(fèi)，可按照中轉(zhuǎn)地點(diǎn)的交通起止站的公共電車、汽車和輪渡費(fèi)，憑票據(jù)按實(shí)報(bào)銷，但乘坐市內(nèi)出租車的不予報(bào)銷。 (6)教職工探親不得報(bào)銷飛機(jī)票。 因故乘座飛機(jī)的，可按實(shí)際相同里程的直線車船票計(jì)算報(bào)銷。 (7)凡符合一年一次探親條件的職工(己婚探配偶、未婚探父母)，經(jīng)人事處審核后財(cái)務(wù)部門憑票報(bào)銷。 第三條加班費(fèi) 1、嚴(yán)格按照學(xué)院自身規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不能超出沈陽市財(cái)政局和沈陽市人事局關(guān)于調(diào)整市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位加班夜餐補(bǔ)助費(fèi)（電話通知）的標(biāo)準(zhǔn)。 2、凡加班應(yīng)填制由人事處統(tǒng)一印制的“加班費(fèi)審批表”，并經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字審核，由人事處備案。 每月末，人事處將各部門的填制的費(fèi)用支出表審核后，并報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院長審批后，財(cái)務(wù)審計(jì)處于每月10日進(jìn)行支付。 超出規(guī)定權(quán)限，報(bào)院長簽批。 3、對于寒、暑假期間的加班，應(yīng)在放假前做好加班計(jì)劃，報(bào)人事處備案，報(bào)銷時按實(shí)際加班數(shù)填寫，各部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，由人事處匯總，并報(bào)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院長審批后，報(bào)院長審批。 第四條交通費(fèi)教職員工不需乘坐班車上下班的，每人每月補(bǔ)助100元，由后勤處將名單統(tǒng)一于每月末送達(dá)財(cái)務(wù)審計(jì)處。 第五條書報(bào)費(fèi)公務(wù)訂閱報(bào)刊雜志，由宣傳部（還是辦公室）統(tǒng)一訂購，持正規(guī)的發(fā)票，到財(cái)務(wù)審計(jì)處報(bào)銷，原則上一律使用轉(zhuǎn)賬支票。 除離退休職工外，嚴(yán)禁用公款為個人訂閱報(bào)刊雜志。 第六條采暖費(fèi) 1、采暖費(fèi)報(bào)銷金額標(biāo)準(zhǔn)22元/建筑平方米； 2、采暖費(fèi)報(bào)銷面積標(biāo)準(zhǔn)局級及相當(dāng)級別人員為140平方米，處級及相當(dāng)級別人員為105平方米，科級及相當(dāng)級別人員為85平方米，一般工作人員為60平方米。 第七條托費(fèi)補(bǔ)助 1、長托托費(fèi)由父母雙方各報(bào)銷20元園所代辦費(fèi)、20元托幼補(bǔ)貼，共計(jì)40元。 2、日托托費(fèi)由父母雙方各報(bào)銷15元園所代辦費(fèi)、20元托幼補(bǔ)貼，共計(jì)35元。 符合計(jì)劃生育政策的非獨(dú)生子女的托幼補(bǔ)貼，由父母雙方各補(bǔ)貼18元，園所代辦費(fèi)同上，共計(jì)33元。 3、不入托幼園所的子女，由父母單位每月各補(bǔ)貼11元。 符合計(jì)劃生育政策的非獨(dú)生子女不入托幼園所的，由父母雙方各補(bǔ)貼9元。 4、有下列情況之一的，托幼補(bǔ)貼費(fèi)和園所代辦費(fèi)由父母一方單位負(fù)擔(dān)喪偶或離婚的；一方喪失勞動能力并無經(jīng)濟(jì)的；一方現(xiàn)役軍人，其子女在地方托幼所入托的，由地方單位全額補(bǔ)貼；在部隊(duì)托幼園所入托的，地方不發(fā)補(bǔ)貼。 第八條招待費(fèi)招待費(fèi)發(fā)票以地稅版刮獎式定額餐費(fèi)或機(jī)打票據(jù)為報(bào)銷依據(jù)，過期版的，不予報(bào)銷；嚴(yán)禁違反規(guī)定參與用公款高消費(fèi)娛樂和健身活動。 第九條印刷費(fèi)依據(jù)沈陽市xx年政府采購目錄，印刷支出預(yù)算金額1萬元以上，需要辦理政府采購。 第十條維修費(fèi) 1、校舍維修、改造等不論數(shù)額多少，必需報(bào)請預(yù)算，均由各部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)請業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)主管副院長審批、再由院長審批后生效。 2、依據(jù)沈陽市xx年政府采購目錄，工程預(yù)算金額10萬元以上，需要辦理政府采購。 購買建筑裝飾材料單價(jià)1萬元或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。 第十一條固定資產(chǎn) 1、購買固定資產(chǎn)不論數(shù)額多少，原則上由國有資產(chǎn)管理處專人統(tǒng)一購買。 經(jīng)辦人提出需求申請，各部門負(fù)責(zé)人簽字后，根據(jù)金額，按審批權(quán)限，逐級審批。 2、根據(jù)高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（如學(xué)生桌椅等），作為固定資產(chǎn)管理。 3、學(xué)院規(guī)定教學(xué)設(shè)備單價(jià)在200元及以上，行政設(shè)備單價(jià)在200元及以上，圖書及批量達(dá)不到單價(jià)起點(diǎn)的家具，必須辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，財(cái)務(wù)審計(jì)處憑有關(guān)固定資產(chǎn)單據(jù)報(bào)銷。 4、購買固定資產(chǎn)一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。 5、依據(jù)沈陽市xx年政府采購目錄，單項(xiàng)支出預(yù)算金額1萬元以上或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。 第十二條低值易耗品 1、購買低值易耗品原則上由后勤管理處專人統(tǒng)一購買。 經(jīng)辦人提出需求申請，各部門負(fù)責(zé)人簽字后，根據(jù)金額，按審批權(quán)限，逐級審批。 2、凡達(dá)不到固定資產(chǎn)管理范圍(單價(jià)在200元以下)，但民用性較強(qiáng)，使用年限在一年以上的物品，如小型計(jì)算器、工具等，需按以上歸口在院有關(guān)部門辦理低耗品登記后，財(cái)務(wù)審計(jì)處憑有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。 3、在使用過程中逐漸消耗不保持實(shí)物形態(tài)的易耗品，如碳粉、墨盒、復(fù)印紙等，不需到有關(guān)部門辦理登記手續(xù)。 4、依據(jù)沈陽市xx年政府采購目錄，單項(xiàng)支出預(yù)算金額1萬元以上或批量5萬元以上，需要辦理政府采購。 第十三條差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)事前，由經(jīng)辦人到人事部門辦理登記審批手續(xù)（詳見人事部門登記表）。 事后，各部門按審批權(quán)限，逐級審批。 財(cái)務(wù)審計(jì)管理辦法第一章財(cái)務(wù)審計(jì)的原則和依據(jù)為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，合理安排和使用各項(xiàng)資金，保證各項(xiàng)工作順利進(jìn)行，特制定本制度。 第一條學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理學(xué)院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。 第二條學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)依法多渠道籌措辦學(xué)資金；合理編制學(xué)院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全會計(jì)制度，規(guī)范學(xué)院管理；如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。 第三條財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)會計(jì)法、高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度、事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度等國家有關(guān)規(guī)定，在院黨委領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法規(guī)和會計(jì)制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行“收支兩條線”管理原則的各項(xiàng)規(guī)定，保證會計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。 第四條學(xué)院財(cái)務(wù)管理制度是學(xué)院管理體制的重要組成部分，學(xué)院各部門要遵循本制度。 第二章財(cái)務(wù)審計(jì)制度為了加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，特制定本制度。 第一條審計(jì)學(xué)院各部門有無違反國家規(guī)定的支出現(xiàn)象、有無私設(shè)小金庫、賬外賬等。 第二條審計(jì)學(xué)院各部門有無私自收取學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，套取現(xiàn)金的現(xiàn)象。 第三條審計(jì)學(xué)院各部門有關(guān)自收自支、隱瞞辦班收費(fèi)情況。 第四條審計(jì)承包部門辦學(xué)情況，辦學(xué)協(xié)議、辦學(xué)計(jì)劃、辦學(xué)人數(shù)。 第五條審計(jì)承包部門協(xié)議執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況的合理性。 第六條每半年自查審計(jì)一次，每一年請會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)一次。 第三章財(cái)務(wù)檔案管理制度為加強(qiáng)和規(guī)范會計(jì)檔案管理，根據(jù)會計(jì)法和會計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，制定本制度。 第一條會計(jì)檔案的范圍會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其它會計(jì)資料均為會計(jì)檔案范圍。 第二條會計(jì)檔案的立卷會計(jì)年度終了，應(yīng)及時對會計(jì)資料進(jìn)行立卷。 做到“三統(tǒng)一”一是分類標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，二是檔案形成統(tǒng)一，三是管理要求統(tǒng)一。 第三條會計(jì)檔案的裝訂會計(jì)檔案資料要按年度排序和類別賬訂成冊，裝訂要整齊、結(jié)實(shí)、規(guī)范，符合檔案管理要求，便于查閱利用。 第四條會計(jì)檔案的保管會計(jì)檔案應(yīng)由專人保管（或監(jiān)管），出納人員不得監(jiān)管會計(jì)檔案。 會計(jì)檔案的保管期限為永久或定期。 會計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理登記手續(xù)方可查閱或復(fù)制，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。 第五條會計(jì)檔案的銷毀會計(jì)檔案，期滿后要求銷毀時，由財(cái)務(wù)審計(jì)處提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，在單位負(fù)責(zé)人簽字同意后，在同級財(cái)政部門、審計(jì)部門的監(jiān)督下銷毀。 銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀行冊上簽名蓋章。 第六條會計(jì)電子檔案 1、會計(jì)電子檔案，包括儲存在計(jì)算機(jī)硬盤中的會計(jì)數(shù)據(jù)以及計(jì)算機(jī)打印出來的書面形式的會計(jì)數(shù)據(jù)。 2、會計(jì)電子檔案是重要的會計(jì)基礎(chǔ)工作，要嚴(yán)格按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對檔案進(jìn)行管理，專人負(fù)責(zé)。 3、會計(jì)電子檔案的數(shù)據(jù)，每月、每年堅(jiān)持備份，重要的會計(jì)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)備雙份備份，存放在不同的地點(diǎn)。 4、會計(jì)電子檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，要定期檢查，定期復(fù)制，防止丟失。 5、會計(jì)電子檔案要嚴(yán)格保密，按規(guī)定保管，不得隨意翻閱、打印和復(fù)制與己無關(guān)的數(shù)據(jù)。 第四章會計(jì)工作交接制度第一條會計(jì)人員工作調(diào)動、調(diào)崗和離職必須和接替人員辦理交接手續(xù)。 沒有辦清交接手續(xù)的，不予辦理調(diào)動、調(diào)崗和離職手續(xù)。 第二條會計(jì)人員在辦理移交手續(xù)前必須及時辦理完畢未了的會計(jì)事項(xiàng)，并移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)要寫出書面材料。 第三條編制移交清冊，交接后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，以明確責(zé)任。 第四條移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會計(jì)資料的合法行、真實(shí)性，承擔(dān)法律責(zé)任。 如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的會計(jì)業(yè)務(wù)有違反財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問題，仍由原移交人負(fù)責(zé)。 第五條對于會計(jì)人員臨時離職和因病暫時不能工作需有人接替或者代理工作的，也應(yīng)辦理交接手續(xù)，目的是保持會計(jì)工作的連續(xù)和分清職責(zé)。 第五章財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員守則第一條遵守國家法律、法規(guī)和社會公德，維護(hù)國家利益，保守國家機(jī)密。 第二條積極參加國家政治生活，維護(hù)社會主義民主和社會主義法制。 第三條努力學(xué)習(xí)和貫徹黨的路線、方針、政策和建設(shè)有中國特設(shè)的社會主義理論，認(rèn)真鉆研法律、法規(guī)和專業(yè)知識，不斷提高政策水平，增強(qiáng)法律意識，強(qiáng)化專業(yè)能力，注重工作質(zhì)量。 第四條認(rèn)真履行崗位職責(zé)，按照會計(jì)法和會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求辦理會計(jì)事項(xiàng)。 對違反會計(jì)法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。 第五條遵守學(xué)院規(guī)章制度和勞動紀(jì)律，按時作息，不遲到、不早退、不礦工。 第六條遵守職業(yè)道德，勇于揭露和糾正工作中的缺點(diǎn)、錯誤。 第七條加強(qiáng)廉潔自律，嚴(yán)格依法辦事，同消極腐敗現(xiàn)象作斗爭。 第八條熱愛集體，愛護(hù)公物，積極參加學(xué)院的各項(xiàng)活動。 第九條儀表整潔，講究個人衛(wèi)生和公共衛(wèi)生。 第十條樹立服務(wù)意識，待人熱情大方，使用文明語言，優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。 第十一條密切聯(lián)系群眾，接受群眾監(jiān)督，認(rèn)真開展批評與自我批評。 第六章財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員紀(jì)律為了規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)處工作人員的職業(yè)道德行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本規(guī)定會計(jì)人員必須遵守會計(jì)法，依法履行職責(zé)，遵守會計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則，加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，自覺接受紀(jì)律約束，保證會計(jì)工作質(zhì)量，提高會計(jì)工作水平。 必須做到“七不準(zhǔn)” 一、不準(zhǔn)利用職業(yè)之便從事個人經(jīng)濟(jì)活動或利用職權(quán)為自己謀私利； 二、不準(zhǔn)擅自向外界提供或披露會計(jì)信息，保守會計(jì)秘密； 三、不準(zhǔn)篡改會計(jì)憑證，提供假的會計(jì)信息、會計(jì)賬簿、原始憑證、會計(jì)報(bào)告等； 四、不準(zhǔn)隱瞞違法或損害國家和社會公眾利益的支出； 五、不準(zhǔn)拒絕財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)等機(jī)關(guān)的檢查，謊報(bào)會計(jì)資料和有關(guān)情況； 六、不準(zhǔn)提供、出具或受理不真實(shí)、不合法的原始憑證； 七、不準(zhǔn)收受或變相索取有關(guān)的任何報(bào)酬、禮金或有價(jià)證券。 會計(jì)工作人員違反本規(guī)定，視情節(jié)輕重，予以批評、教育、行政處分或追究刑事責(zé)任。 第七章財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位工作職責(zé)第一條認(rèn)真貫徹會計(jì)法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度。 第二條在主管院長領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對財(cái)務(wù)審計(jì)處的會計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 第三條制定會計(jì)核算內(nèi)部工作程序和控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部制約機(jī)制，使處內(nèi)工作依法有序地進(jìn)行。 第四條參與財(cái)務(wù)年度收支預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制。 第五條審核監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，控制經(jīng)費(fèi)支出，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。 第六條審核記賬憑證、會計(jì)報(bào)表。 第七條編寫財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出存在問題和今后加強(qiáng)管理的意見和建議。 第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。 第八章會計(jì)崗位工作職責(zé)第一條遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章和制度，認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)水平。 第二條嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法，按會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范處理各項(xiàng)會計(jì)事項(xiàng)。 第三條編制財(cái)務(wù)年度收支預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 第四條審核原始憑證，辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，編制記賬憑證，登記賬簿，編制會計(jì)報(bào)表和決算報(bào)表。 第五條做好債權(quán)、債務(wù)及其它往來款項(xiàng)的清理、結(jié)算等工作；做好各項(xiàng)法定應(yīng)交款的計(jì)繳工作。 第六條負(fù)責(zé)會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其它會計(jì)資料的建檔和保管等工作。 第七條加強(qiáng)固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資的財(cái)務(wù)管理工作，保證賬實(shí)相符。 第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。 第九章出納員崗位責(zé)任制第一條遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，履行銀行信貸結(jié)算和現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定，按現(xiàn)金管理暫行條例辦理現(xiàn)金出納事項(xiàng)。 第二條負(fù)責(zé)學(xué)院現(xiàn)金出納、轉(zhuǎn)賬、收費(fèi)等事項(xiàng)工作。 第三條按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的支付范圍、標(biāo)準(zhǔn)支付現(xiàn)金。 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算工作，做到日清月結(jié)。 第四條登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按月與會計(jì)、銀行對賬，保證現(xiàn)金和銀行存款賬賬相符、賬實(shí)相符。 第五條負(fù)責(zé)核對會計(jì)審核的報(bào)銷憑證，復(fù)核單據(jù)與報(bào)銷金額是否相符，發(fā)現(xiàn)錯誤及時向會計(jì)提出糾正。 第六條保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管空白支票和領(lǐng)用的空白收據(jù)。 第七條負(fù)責(zé)辦理銀行開戶、銷戶及銀行預(yù)留印鑒更換工作。 第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。 第十章內(nèi)部審計(jì)稽查崗位工作職責(zé)第一條監(jiān)督檢查會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行情況。 第二條監(jiān)督檢查依法設(shè)置會計(jì)賬簿情況。 第三條監(jiān)督檢查預(yù)算內(nèi)、外各項(xiàng)資金的管理和使用情況。 第四條監(jiān)督檢查國有資產(chǎn)賬、實(shí)的管理情況。 第五條監(jiān)督檢查會計(jì)檔案保存及管理情況。 第六條監(jiān)督檢查會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其它各種會計(jì)資料是否做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。 第七條監(jiān)督檢查工作人員是否做到依法行政、忠于職守、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。 第八條完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)。 “沈陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院合同專用章”使用規(guī)定為加強(qiáng)學(xué)院經(jīng)濟(jì)合同的統(tǒng)一管理，維護(hù)學(xué)院的整體利益，規(guī)范學(xué)院對外經(jīng)濟(jì)活動，現(xiàn)就使用“沈陽職業(yè)技術(shù)學(xué)院