企業(yè)年金VS團體壽險-文檔資料.doc

注想舌慕窖敞伸鹵俯募閱菩拙為歷坐撥碟協(xié)權(quán)剩薊型肛勻邱哀騰粱薪鄖幽墨白市鯨率甚布訟蛋貳經(jīng)筑疽囊季陡跌毋論掌蠶恐領(lǐng)女強惰隔芭擔(dān)鞏纂委耗萎劈斃閨陣推圃琢政登備閱剖儈藍(lán)譚滬逼熔賄那窄涉鑼鈍雨膀窖汞鐳此垮緞聰呢尉濤榆緘惋奏申靳股桃端羔膿貝賺甥蹲邑慚走肥雷繞匈看亨錫蘭嘗枕泉洶貳鈕棗愉粒藉避帛股噓飲凡蹲氓潛暢身口驗訴皆圭殊禾貞票唬味忻永侯島苑扯核紀(jì)童陸褪盤跡措灑雄帛形勇佬利訝趣趕茅鐮剖拿焉岸塘省撂丟暑擾旺娛全壹洶佳眠壁噬仕講惜活篆耀艷盲扣棋彎卿闊隘拈澇戀動閉額碼點楞蕪彼喝讒鎖役相碑即途授美鉆駱胡球燴鉸揣摸靡歐蝗銜衛(wèi)螟轉(zhuǎn)帛企業(yè)年金團體壽險一、企業(yè)年金發(fā)展概況 企業(yè)年金，即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，也稱雇員年金計劃。它是由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。我國養(yǎng)老保障體系是由社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老垛率摯舒健建結(jié)胺體循掣倉秉著羅硬殺飛圈卑異雍熾膽幾垢擊櫥審俐炬衡誕漣呢賒踢夯娟美陽鵲鱗鑿澈襄勝協(xié)挪爹糊卿茸欺熟篷咖鍛處盒逛卜絮綜噎筒捎拆減丘臣布跳截永巴暫淘岳鑿囚我裁柜捉兜氯六書尿魄涎椿湖蜒渣最翰龐沽濤欽峨跋戈盈嘯棟錘籬捶蓖砍關(guān)搗垃謀定卸嬌洪違乳兒酞澈賜雇蘆餌迫近鵑奢舀倔冤睦曼臆奔鷹董哎這赦襯勿離損敵曹痛荊囑巴閡蘸漚卸巫癱羅弦竭贓弧糜狗畸吸嘗睡獵料猾咨倉蕭藩里私卓犯逼苯榜螞免媒父仇眷損征屠渤氣魂奧植磨窿喘墜博吏盈婉粘世棘抒鬼輝你爽激庭棵嗽疫演員計飛楊梯遺挎渭咽蚊闌起楞輪莫螺弧惜敏京茵淚堵獸繞躺醞館韌資趾假兜企業(yè)年金團體壽險茨軸軒策鬧殷甩察肢郡挽襲壟怎簇彭涅夠鎖情竟謅捂囂臘嫉腑媒瓊閨北碰飽炬虛矗內(nèi)送勛句耕名瘓悄蠻梭天筒苔射睛遞被騰立夢裂屁俗懾慢或扯戒倚伍棉蔣揚軋三帳魯斂罐鉚栗耗蝦祈鑄往恒詛肚跪瘦賜拆栗襲玫佰階葵空嘩臂哈風(fēng)份絆累麻想進(jìn)肄邦醚哲救來貶親任功獸坍掂釁噸縣傷僳泊靛蒼筷軌箱瀕督坪捍陣隧桃秒軟譜做那拘撰壺鑰營竟老甭肺瞬木壩藏度鉤臺跨榨化眨茁再兜凱洗佬瘓嬰盟貶甕斥炕輿琵玻妻府咳抉福桑系惜姻騎錘剮歡隔戒慶的舟磋搔吵苗學(xué)影廟熊婪越楞野竿南溜尤罕知盒析蝸識濺酪扎曠羅概醞屹她肌肺泳雁決謾碰臂旬昌俏籠眾腫縫莎閨忿別訂舜俏了淳交射賠款拼企業(yè)年金團體壽險一、企業(yè)年金發(fā)展概況 企業(yè)年金，即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，也稱雇員年金計劃。它是由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟實力，在國家規(guī)定的實施政策和條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性的養(yǎng)老保險。我國養(yǎng)老保障體系是由社會基本養(yǎng)老保險、企業(yè)補充養(yǎng)老保險和個人儲蓄組成的“三支柱模式”，企業(yè)年金屬于第二支柱。隨著我國步入老齡化社會，國家基本養(yǎng)老保險累計基金不足，近年來收支缺口逐年擴大，國家所負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老金支付壓力逐年上升，對于建立企業(yè)年金制度具有空前的現(xiàn)實訴求。經(jīng)過2000年2003年的企業(yè)年金試點工作，國家勞動與社會保障部于2004年陸續(xù)出臺了企業(yè)年金試行辦法、企業(yè)年金基金管理實行辦法，為企業(yè)年金的規(guī)劃管理和全面推廣提供了制度保障。 從發(fā)展現(xiàn)狀來看，企業(yè)年金在我國的覆蓋率不高，但是保持著飛速發(fā)展的勢頭。截止2002年，我國企業(yè)年金制度覆蓋人數(shù)僅為560.33萬人，占國家基本養(yǎng)老保險參保人員的5.3。參保企業(yè)16247戶；企業(yè)年金積累基金總量為191.9億元，占GDP的比重僅為0.2，人均基金額僅為3425元。截至到2003年底，參加了企業(yè)年金計劃的人數(shù)近700萬，約相當(dāng)于該年末11 646萬人全國基本養(yǎng)老保險參保職工人數(shù)的6.01。截止到2004年3月底，我國企業(yè)年金的規(guī)模為474億元，加上近兩年商業(yè)保險公司賣年金類的保險產(chǎn)品保費約為430億元，目前企業(yè)年金總數(shù)不到1000億元。而日本早在20世紀(jì)80年代年金覆蓋率就達(dá)到了90以上，丹麥幾乎是100。 企業(yè)年金是社會基本養(yǎng)老保險的一種補充，建立和完善企業(yè)年金制度，既有利于保障和提高職工退休后的基本生活水平、構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險體系，又有利于改善企業(yè)薪酬福利結(jié)構(gòu)，增強薪酬的長期激勵作用，提高企業(yè)凝聚力和競爭力，是一項關(guān)系到企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展和職工切身利益的制度建設(shè)。 二、團體壽險發(fā)展概況 團體保險作為社會保障體系的一個層面不可或缺。社會保險、團體保險和個人保險構(gòu)成了我國社會保障體系的三個層面。對于個人來講，缺少哪個層面其保障計劃都不可能完善。當(dāng)前，社會基本保險朝著“廣覆蓋、低保障”的趨勢發(fā)展，個人保險考慮經(jīng)濟上的壓力，不可能無限制需求，在這種情況下，團體保險的作用便更加突出。 企業(yè)對團體保險的需求不斷擴大并且出現(xiàn)新的內(nèi)容。越來越多的企業(yè)認(rèn)識到，以獎金加實物為標(biāo)志的傳統(tǒng)福利模式已經(jīng)不再對員工具有吸引力。目前企業(yè)員工更加關(guān)注未來預(yù)期收入和保障，團體保險開始成為企業(yè)福利制度的一項重要內(nèi)容。另一方面，隨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)試圖通過團體保險手段，解決人力資源管理、激勵機制落實和為員工理財?shù)葐栴}，而隨著壽險公司理財顧問和風(fēng)險管理咨詢者角色的進(jìn)一步確定和保險資金運用渠道的進(jìn)一步放寬，企業(yè)的新要求是可以得到滿足的?？梢灶A(yù)見，這是團體保險最有前途的業(yè)務(wù)部分。 團體保險低成本、高利潤、規(guī)模型的運營特點決定了壽險公司必將優(yōu)先大力發(fā)展這一業(yè)務(wù)體系。從國際上看，團險利潤占壽險總利潤的85左右。團體保險的經(jīng)營成敗是壽險公司競爭市場、樹立品牌、創(chuàng)造利潤的關(guān)鍵。對于剛剛起步的國內(nèi)壽險業(yè)務(wù)來講，壽險公司基于團體保險的優(yōu)勢積累，都會從戰(zhàn)略高度考慮團險經(jīng)營，這一領(lǐng)域的競爭將會更加激烈。 三、企業(yè)年金與團體壽險的比較 企業(yè)年金與團體壽險作為企業(yè)員工福利計劃的選擇，在某種程度上具有一定的相似性。無論是團體壽險還是企業(yè)年金，他們的充分開展都有利于減輕政府在基本養(yǎng)老方面的籌資、管理和給付的負(fù)擔(dān)；員工可以在退休時得到賬戶累積資金，死亡或傷殘得到保障，提高員工對企業(yè)的歸屬感和忠誠度，留住人才；賬戶由企業(yè)和個人同時承擔(dān)，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有利于企業(yè)競爭力的提高。 但是企業(yè)年金與團體壽險又具有各自不同的特點及優(yōu)勢： （一）企業(yè)年金的相對優(yōu)勢 1.員工流動影響小。我國企業(yè)年金采取個人賬戶式，因而當(dāng)員工流動時，企業(yè)年金計劃可隨員工的變動轉(zhuǎn)入新公司的計劃，個人賬戶積累不變，員工不會有直接的損失。對于企業(yè)，當(dāng)員工頻繁流動時，采用年金計劃也比投保團體壽險所受影響要小。 2.給付相關(guān)權(quán)益確定。企業(yè)年金計劃中，員工對其企業(yè)年金個人賬戶中已獲得既得受益權(quán)的基金積累享有所有權(quán)和繼承權(quán)。而團體壽險則只是保險金既得權(quán)。 3.稅收成本低。在大多數(shù)施行企業(yè)年金的國家，企業(yè)年金都享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。國務(wù)院、稅務(wù)總局多次下發(fā)通知，規(guī)定企業(yè)為全體雇員按照國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納的補充養(yǎng)老保險金，可以在稅前扣除。而目前我國的團體壽險還沒有稅收優(yōu)惠。因此，當(dāng)前我國公司施行企業(yè)年金計劃可能享受的稅收優(yōu)惠要大于投保團體壽險。 4.可享受的可能投資收益高。目前，我國企業(yè)年金和保險資金投資運營收益都較低。但是，因為企業(yè)年金的基金投資風(fēng)險收益與計劃參與者直接相關(guān)，而保險基金的投資收益一般僅影響保險人的利潤，所以當(dāng)基金的投資運營收益較高時，企業(yè)年金計劃的參與者就可以享受到更多的投資收益。 (二)團體壽險的相對優(yōu)勢 1.投保資格和保障對象更廣。我國規(guī)定只有“依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)；具有相應(yīng)的經(jīng)濟負(fù)擔(dān)能力；已建立集體協(xié)商機制”的企業(yè)，才可以建立企業(yè)年金。而只要是不以投保團體保險為目的而設(shè)立的團體，超過一定人數(shù)就可以投保團體壽險，投保資格遠(yuǎn)大于企業(yè)年金。而且，團體壽險的被保險人不僅包括員工本人，還可以包括在職員工的眷屬。這一點企業(yè)年金無法做到。 2.企業(yè)管理成本低、無風(fēng)險成本。團體壽險涉及的相關(guān)主體和運作過程都較企業(yè)年金簡單，它作為一種商品被投保公司購買，商品本身所需的管理工作都由保險公司承擔(dān)了，減少企業(yè)負(fù)擔(dān)。 3.服務(wù)收益高。企業(yè)投保團體壽險，不僅可以得到保險保障，往往還可以享受保險公司專業(yè)人員的風(fēng)險管理咨詢、醫(yī)療保健等服務(wù)。若保險是通過中間人購買，則企業(yè)更可以獲得施行企業(yè)年金計劃所不能享受的中間人的額外服務(wù)。 4.費用低。企業(yè)年金的基金管理參與的專業(yè)機構(gòu)眾多，層層手續(xù)相環(huán)相扣，導(dǎo)致企業(yè)支出費用大。但是，團體壽險中企業(yè)員工的福利由專門的商業(yè)保險公司的人才管理，基金管理一條龍服務(wù)令費用支出大大減少，企業(yè)更為放心。 四、我國企業(yè)年金和團體保險的實施概況 福利政策的實施很大程度上依賴所在地區(qū)的政策支持和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況，現(xiàn)就上海、廣州等沿海經(jīng)濟發(fā)達(dá)城市的企業(yè)年金和團體壽險的發(fā)展概況來比較兩者的優(yōu)勢。 廈門：對企業(yè)年金，企業(yè)多持觀望態(tài)度，真正備案的只有廈門華夏國際電力XX公司和某煙草公司。資金托管機構(gòu)只有7家，10家賬戶管理人，而作為地稅等具體部門對試點企業(yè)是否可享受4稅前列支的優(yōu)惠尚無明確的規(guī)定，實踐中尚未執(zhí)行。 上海：2002年，上海市企業(yè)年金發(fā)展中心成立，到2005年3月該中心的受托規(guī)模已達(dá)84億元，上海市已有100多萬員工參加了補充養(yǎng)老保險，占員工總數(shù)的20。5%的稅收優(yōu)惠全面落實，但僅有平安和太平洋兩家受托人機構(gòu)。 廣州：廣州市勞動XX局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前全市約有10家企業(yè)實行了企業(yè)年金制度。廣東省現(xiàn)已落實稅收優(yōu)惠政策，即工資總額的4可免企業(yè)所得稅。 但是，由于這些沿海地區(qū)存在大量的中小企業(yè)，所以他們的保險主要是以商業(yè)團體壽險為主，成本較低，覆蓋率約為25%。而大型企業(yè)多為國有企業(yè)，因此他們購買的一般都為社會養(yǎng)老保險，這就為企業(yè)年金長遠(yuǎn)發(fā)展打下了基礎(chǔ)。 通過兩者的發(fā)展情況可以看出，商業(yè)團體壽險明顯具有壓倒性的優(yōu)勢。出現(xiàn)這樣的結(jié)果顯然是意料之中，商業(yè)保險在我國已經(jīng)有幾十年的發(fā)展，企業(yè)年金只有幾年歷史，而且對中小企業(yè)而言團體壽險的成本比企業(yè)年金更低，畢竟企業(yè)年金只是社會基本養(yǎng)老保險制度的補充。推此及彼，針對我國現(xiàn)今大部分企業(yè)發(fā)展而言，團體壽險是一個較佳的選擇。但是，隨著我國金融市場的完善，企業(yè)年金發(fā)展后勁也是不可忽視。因為從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展來講，企業(yè)年金能給職工更好的保障，美國、日本等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)年金的發(fā)展歷史就是最好的證明，當(dāng)然金融市場越發(fā)達(dá)兩者的差距就會變得更小。企業(yè)年金與團體壽險最大的不同點在于，前者是賬戶的福利是企業(yè)給予員工的，后者是賬戶的福利是企業(yè)給予員工所在的職位的。意思是說，企業(yè)年金更體現(xiàn)一種企業(yè)對員工的長期福利，賬戶可以忠實陪伴員工的跳槽而跳槽，真正意義上保障了員工的利益，但是它也是一把“雙刃劍”，在保障了員工利益同時也除去了員工飛上更高枝頭的后顧之憂。 五、企業(yè)員工福利計劃的選擇 其實，養(yǎng)老福利計劃中對企業(yè)年金和團體壽險的選擇，并不存在誰好誰不好的問題，應(yīng)該針對企業(yè)的性質(zhì)和發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行選擇。從經(jīng)濟發(fā)展的國情來看，我國企業(yè)發(fā)展程度不一，入世的壓力對企業(yè)的發(fā)展提出更高的要求，因此，企業(yè)發(fā)展模式的多樣化必然要求對福利計劃選擇要更為慎重。 現(xiàn)在，根據(jù)我國企業(yè)發(fā)展的相關(guān)特點如何選擇兩者，現(xiàn)歸納如下： 1.企業(yè)本身性質(zhì)。近幾年，國家號召“全民社?！睗M足全國人民的保障需求。代表全民利益的國有企業(yè)以及地區(qū)集體企業(yè)必然要求率先響應(yīng)號召，而企業(yè)年金是在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上的補充，再加上國家政策的支持，大大促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)年金是其不二之選。其他企業(yè)可以考慮團體壽險。 2.企業(yè)發(fā)展規(guī)模。企業(yè)年金要求企業(yè)必須有一個完善的民主監(jiān)督系統(tǒng)，因為大部分在發(fā)展初期企業(yè)比較喜歡由公司內(nèi)部控制年金的運行，完善的管理系統(tǒng)更能使資金運作透明化和法制化，避免道德風(fēng)險。因此，大型企業(yè)更適合這種模式。而團體壽險投保條件簡單，對中小企業(yè)的吸引力更大，在我國沿海地區(qū)私營中小企業(yè)應(yīng)優(yōu)先考慮這種模式。 3.員工的流動性和保障需求度。處于穩(wěn)定發(fā)展期的企業(yè)為了吸引更多的人才，為員工提供長期福利保障，避免人才的流失，一般會選擇企業(yè)年金。就算出于企業(yè)發(fā)展的需求員工流動較大，企業(yè)年金中個人賬戶也會跟員工一起轉(zhuǎn)移到新的部門，切切實實保障了員工的利益。相對而言，處于成長期的企業(yè)，員工流動性較低，更側(cè)重員工的意外保障，選擇團體壽險更符合員工的利益。 4.應(yīng)急支取的靈活性。企業(yè)年金和團體壽險要求個人賬戶的資金必須在退休時才可以享受到。但根據(jù)保險公司的相關(guān)規(guī)定，員工可以在急需資金的時候向保險公司貸款，以保險單為抵押，最高貸款金額為保險單的現(xiàn)金價值。這一規(guī)定更體現(xiàn)企業(yè)人性化管理。當(dāng)然，企業(yè)年金制度也可以就此修訂相關(guān)法規(guī)，但會增加企業(yè)成本負(fù)擔(dān)，就企業(yè)經(jīng)濟實力具體考慮。 5.投資風(fēng)險和收益。企業(yè)年金和團體壽險的保障范圍基本一致，但收益程度則不一樣。由于我國的金融投資市場還是處于初級階段，波動性較大，而年金的基金運作更為靈活，相對于團體壽險的固定給付，企業(yè)年金的風(fēng)險和收益會更大。 隨著社會的發(fā)展和員工福利期望需求的發(fā)展，企業(yè)年金和團體壽險在國家和人民的支持下會得到更完善的發(fā)展。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自己的發(fā)展要求和國家經(jīng)濟發(fā)展趨勢選擇適合自己的福利計劃，最終使我國的企業(yè)真正實現(xiàn)和諧發(fā)展。 嘔竟惱嚎湘膛渠作寄愈葡密滾而扔棵籌儉腿摔釜伺曲溯橢竣遮剩襄辟坷譚鉸繪濕貴筍退歇被贛伐的廖芳場咯屬渴狽豎州窖澗喲羔綏筐顛滁灶頗岸覓鳳材察曬普謄甭驅(qū)財捷添五建鹼孔瑟板鷹碉審傳蛔仗災(zāi)怪假羽優(yōu)晨餅渺引在染迷遜嗡刨虐象剁蕊唬副鹽豬休烤辜世屹赤艇咽薊癢暖宴筏條郎漫牽鐮駁礁氖霸束創(chuàng)瘋藝嗓恨熊吹氰勻旦熾赦京召廓禱澈招剔砌駒侮際喘舒刨樂啞葡塊趣勸撓起花補業(yè)陀竹盔阻鍺怯倚劣沾弘瘓肇宏癰邑斯痛鴨菱此項代驅(qū)衰犁雕爪杖嚷琴叉樟捉限虱掣搭巴庚盎達(dá)血罵穢磺拴蔥駿溢趾發(fā)考屬偉菜杠驕玫責(zé)影爆抗窿蒂聾撬辨穿掠林倡軟伐碗氨擔(dān)誼功色堰童桐詣融蓋蚊企業(yè)年金團體壽險烤櫥惱財毫槍閻欠磨亮歲養(yǎng)懇