基礎(chǔ)會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)分錄模型.doc

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)主要會(huì)計(jì)分錄模型（以工業(yè)企業(yè)一般納稅人為例）一、籌集資金過(guò)程1. 向所有者（投資者）籌資借：銀行存款 庫(kù)存現(xiàn)金 固定資產(chǎn) (雙方確認(rèn)價(jià)) 無(wú)形資產(chǎn) (雙方確認(rèn)價(jià)) 貸：實(shí)收資本或股本 （投資者享有資本的份額） 資本公積 （投入資本大于份額的部分）2. 向債權(quán)人籌資A、 借入短期借款時(shí) 借：銀行存款 貸：短期借款 （還款時(shí)，分錄相反）B、 預(yù)先計(jì)提借款利息時(shí)（期末）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 C、 實(shí)際支付利息時(shí) 借：應(yīng)付利息 .（原預(yù)提金額） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 . 貸：銀行存款 二、供應(yīng)過(guò)程1. 購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 2. 采購(gòu)原材料借：在途物資甲 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款 3. 材料驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料甲 貸：在途物資甲 三、生產(chǎn)過(guò)程1. 材料發(fā)出借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 制造費(fèi)用 .管理費(fèi)用 .貸：原材料甲 2. 從銀行提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 3. 發(fā)放人工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬工資 福利費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4. 分配人工薪酬（期末）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 制造費(fèi)用 .管理費(fèi)用 .貸：應(yīng)付職工薪酬 5. 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（期末）借：制造費(fèi)用 .管理費(fèi)用 . 貸：累計(jì)折舊 6. 將制造費(fèi)用按某標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 .7. 產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫(kù)借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 四、產(chǎn)品銷(xiāo)售過(guò)程1. 產(chǎn)品銷(xiāo)售借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2. 結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品成本(期末)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 .3. 發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用借：銷(xiāo)售費(fèi)用 貸：銀行存款 .五、計(jì)算本期營(yíng)業(yè)稅金及附加借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 應(yīng)交城建稅 教育費(fèi)附加六、營(yíng)業(yè)外收支（非日常性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）1. 營(yíng)業(yè)外收入（處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈收益、接受捐贈(zèng)、政府補(bǔ)助、罰款收入等）借：銀行存款等科目 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2. 營(yíng)業(yè)外支出（處置非流動(dòng)資產(chǎn)凈損失、對(duì)外捐贈(zèng)、政府補(bǔ)助、違約罰款等）借：營(yíng)業(yè)外支出 . 貸：銀行存款等科目 七、計(jì)算本期應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 八、將損益類(lèi)賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)1. 將收入(利得)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 .營(yíng)業(yè)外收入 . .貸：本年利潤(rùn) .2. 將費(fèi)用(損失) 轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) . 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 . 其他業(yè)務(wù)成本 . 營(yíng)業(yè)稅金及附加 . 管理費(fèi)用 . 財(cái)務(wù)費(fèi)用 . 銷(xiāo)售費(fèi)用 . 營(yíng)業(yè)外支出 . 所得稅費(fèi)用 . 九、利潤(rùn)分配1. 提取盈余公積借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 .貸：盈余公積法定盈余公積 . 任意盈余公積 .2. 向投資者分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn) .貸：應(yīng)付利潤(rùn) .3. 實(shí)際支付利潤(rùn)借: 應(yīng)付利潤(rùn) . 貸:銀行存款等科目 .4. 年度終了將“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”賬戶(hù)借：本年利潤(rùn) 或 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) . 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸: 本年利潤(rùn) .5. 利