管理人員必備財(cái)務(wù)知識(shí).ppt

FinancialFundamentaltoNon FinancialExecutives管理人員財(cái)務(wù)必備 1 本資料由北斗社區(qū)無(wú)償提供僅作軟件測(cè)試及個(gè)人交流之用希望她對(duì)您有用如有侵犯您的權(quán)益請(qǐng)告知我們?nèi)缦氆@得更多資料請(qǐng)登陸網(wǎng)站網(wǎng)址 http www BeiDouW 2 目標(biāo)Objective 了解企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)及財(cái)務(wù)管理原理Understandenterprisesfinancialessenceandfinancialmanagementprinciples財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的基本構(gòu)架Financialinformationsystemsframework財(cái)務(wù)報(bào)表分析基本方法Financialreportsanalysis日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱及其處理方法Financialmanagementoptimization方法Method 3 課程概要COURSESUMMARY 一 企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽FinancialManagementFramework1企業(yè)財(cái)務(wù)本質(zhì)EnterprisesFinancialEssence2企業(yè)基本目標(biāo)CorporateObjectives3管理人員財(cái)務(wù)職能Manager sFinancialResponsibility二 現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)ModernFinancialInformationSystems1基本概念BasicConcept2演化過(guò)程EvolutionProcess3會(huì)計(jì)方程AccountingEquation4三大財(cái)務(wù)報(bào)表ThreeMajorFinancialStatements5財(cái)務(wù)報(bào)表分析FinancialStatementsAnalysisA 盈利能力分析ProfitabilityAnalysis資產(chǎn)回報(bào)率ROA 股東權(quán)益回報(bào)率ROE 資產(chǎn)流動(dòng)速率AssetsTurnOverRatioB 風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)分析RiskAnalysis流動(dòng)比率CurrentRatio 負(fù)債 權(quán)益比率Debt EquityRatio 營(yíng)運(yùn)償債能力OperatingLiquidity 4 課程概要COURSESUMMARY 三 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常見(jiàn)財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱FinancialManagementOptimization1投資決策InvestmentDecisions2預(yù)算管理BudgetManagement3生產(chǎn)管理ProductionManagement4存貨管理InventoryManagement5應(yīng)收帳款管理AccountsReceivableManagement6現(xiàn)金管理CashManagement7稅務(wù)計(jì)劃TaxPlanning8內(nèi)部控制InternalControl9運(yùn)用財(cái)務(wù)部資源UtilizationofInternalFinancialExpertise四 小結(jié)Summary 5 第一部分ChapterOne企業(yè)財(cái)務(wù)管理概覽FinancialManagementFramework 6 企業(yè)的財(cái)務(wù)本質(zhì) 原材料存貨 成品存貨 在產(chǎn)品存貨 供應(yīng)商 工廠(chǎng) 辦公室 固定資產(chǎn) 現(xiàn)金 債權(quán)人 股東 投資 分紅 回購(gòu) 貸款 還款 利息 應(yīng)付 人工及服務(wù) 固定資產(chǎn) 材料 市場(chǎng) 客戶(hù) 應(yīng)收 現(xiàn)金銷(xiāo)售 賒銷(xiāo) 市場(chǎng)銷(xiāo)售費(fèi)用 折舊 7 資金流轉(zhuǎn)和增值過(guò)程Capitalrotation valuecreationprocess資金流轉(zhuǎn)典型環(huán)節(jié)及機(jī)會(huì) 陷阱Capitalrotation managementopportunities企業(yè)價(jià)值取向特征Companyvalueproposition資本投入及資本擴(kuò)張形式Capitalinjection expansionpattern 企業(yè)經(jīng)濟(jì)本質(zhì) 8 企業(yè)價(jià)值取向ValueProposition 一 高毛利 創(chuàng)造性 壟斷性產(chǎn)品或服務(wù)HighMargin creative monopolyproduct services二 快速流轉(zhuǎn) 低毛利 高強(qiáng)度使用資產(chǎn) 高強(qiáng)度成本控制 減少資金沉淀量HighRotation lowmargin highspeed exhaustiveassetsutilization costcontrol capitalamountreduction 9 流程卓越 定義 流程卓越 是指企業(yè)在最低成本 給客戶(hù)帶來(lái)最少不便的情況下 向客戶(hù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的 簡(jiǎn)捷的 可靠的產(chǎn)品和服務(wù) 流程卓越 需要優(yōu)化企業(yè)從采購(gòu)到分銷(xiāo)整個(gè)增值鏈中的每一環(huán)節(jié) 并瞄準(zhǔn)廣闊的市場(chǎng) 基本認(rèn)知 以最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念 流程卓越 以最低的價(jià)格提供最滿(mǎn)足需求的產(chǎn)品不會(huì) 因?yàn)閮r(jià)格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品 只在狹窄的范圍內(nèi)選擇客戶(hù) 興建工序繁雜的生產(chǎn)線(xiàn) 發(fā)生頻繁的特殊銷(xiāo)售和服務(wù) 提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇 10 流程卓越 企業(yè)的關(guān)鍵成功因素 降低成本簡(jiǎn)捷的產(chǎn)品線(xiàn)和服務(wù)線(xiàn)不為特殊需求提供服務(wù)對(duì)優(yōu)化內(nèi)部工作執(zhí)著追求投重資于技術(shù)改造以降低成本市場(chǎng)份額是衡量是否成功的主要標(biāo)準(zhǔn)注重提高資產(chǎn)利用率標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營(yíng)模式以達(dá)到一致性強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)提高部門(mén)工作質(zhì)量因事設(shè)人 人盡其才企業(yè)價(jià)值鏈中的各個(gè)部分簡(jiǎn)潔明了 清晰可見(jiàn)集中決策 11 AccountingEquation會(huì)計(jì)方程 A Oi Li 1 FunctionofTime時(shí)間函數(shù)T0 A0 L0 OE0T1 A1 L1 OE1A0 A L0 L OE0 OE OE 0Tn 2 Maximizeowner sequity businessobjective游戲規(guī)則 股東權(quán)益最大化 12 企業(yè)發(fā)展典型階段 創(chuàng)意 原型 中試階段 商業(yè)化 高速擴(kuò)展 兼并 收購(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)投資 種子基金 風(fēng)險(xiǎn)投資 風(fēng)險(xiǎn)基金 私募 金融投資戰(zhàn)略投資 初次公開(kāi)發(fā)行 IPO 公眾投資 發(fā)債前 后續(xù)發(fā)行新股 銀行和公眾投資 13 1 利潤(rùn)Profit2 風(fēng)險(xiǎn)Risk TheGoalsoftheFirm企業(yè)基本目標(biāo) MaximizeValue 14 管理人員財(cái)務(wù)職能Manager sFinancialResponsibility 一 分配資金資源 資金投向及數(shù)量Allocatingcapitalresources二 經(jīng)營(yíng)管理投資 提高資金效率Improvingcapitalefficiency三 保護(hù)公司資產(chǎn)安全Protectingcompanyassets 15 第二部分ChapterThree現(xiàn)代財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)FinancialInformationSystems 16 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FinancialAccounting 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)FinancialAccounting 使用者Users 企業(yè)的外部人士 股東 債權(quán)人等 Externalusersofinformation usuallyshareholders financialanalysts andcreditors 通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則GenerallyAcceptedAccountingPrinciples 受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管 Compliancewithgenerallyacceptedaccountingprinciples 時(shí)間焦點(diǎn)FutureversusPast 使用過(guò)去會(huì)計(jì)期間的數(shù)據(jù)評(píng)估管理者的表現(xiàn) Useshistoricaldatainevaluatingperformanceofthefirmanditsmanagersbyoutsiders 報(bào)告需求ReportingRequirements 規(guī)則中要求的信息 呈現(xiàn)的內(nèi)容DetailPresented 呈現(xiàn)的是匯總數(shù)據(jù) Regulationsoftenspecifyhowmuchinformationisenough Summarydataarepresented 17 管理會(huì)計(jì)ManagerialAccounting 管理會(huì)計(jì)ManagerialAccounting Internalusersofinformation usuallymanagers Neednotcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciples Usesestimatesofthefuturefordecisionmakingandhistoricaldataforinternalperformanceevaluation Internalcost benefitevaluationdetermineshowmuchinformationisenough 內(nèi)部費(fèi)用和利潤(rùn)評(píng)估所需的信息 Moredetaileddataarerequiredaboutproductcosts revenues andprofits 使用者Users 企業(yè)的內(nèi)部人士 通常是管理者 不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則監(jiān)管 通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則GenerallyAcceptedAccountingPrinciples 時(shí)間焦點(diǎn)FutureversusPast 使用預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)作決策依據(jù) 歷史數(shù)據(jù)作內(nèi)部管理評(píng)估 對(duì)于產(chǎn)品成本 收入 利潤(rùn)需要更具體的數(shù)據(jù) 報(bào)告需求ReportingRequirements 呈現(xiàn)的內(nèi)容DetailPresented 18 FinancialReportsFormat報(bào)表格式 Assets資產(chǎn) Liability負(fù)債 Owner sEquity所有者權(quán)益 BalanceSheet資產(chǎn)負(fù)債表 IncomeStatement損益表 收入Revenue 減 支出Cost 利潤(rùn)Profit Dothecompanyandindividualbelongtoowner sequityorliability 我們所在單位 個(gè)人是股東的資產(chǎn) 還是負(fù)債 19 TheTwoDealingCompaniesFinancialReports兩個(gè)交易公司的財(cái)務(wù)報(bào)表 資產(chǎn)Assets 負(fù)債Liability 所有者權(quán)益Owner sEquity 收入Revenue 減 支出Cost 公司Company 資產(chǎn)Assets 減 支出Cost 銀行Bank 銀行現(xiàn)金ACashinBank 客戶(hù)存款A(yù)ClientDeposit A的利息收入InterestIncome A的利息支出InterestExpense 貸款BLoan B的利息支出InterestExpense 應(yīng)收BAccountReceivable B的利息收入InterestIncome 所有者權(quán)益Owner sEquity 負(fù)債Liability 收入Revenue 20 DoubleEntryAccounting復(fù)式記賬系統(tǒng) Large ScaleIndustrializationManagement大規(guī)模工業(yè)化經(jīng)營(yíng) SmallWorkshopManagement小作坊經(jīng)營(yíng) Manager Owner管理者 所有者SingleEntrySystem簡(jiǎn)式記賬系統(tǒng) Manager Owner管理者 所有者DoubleEntrySystem復(fù)式記賬系統(tǒng) A Oi Li CashAccountBeginningBalance現(xiàn)金期初額CashAccountEndingBalance現(xiàn)金期末額 IndustrialRevolutionActivator工業(yè)革命催化劑1 Largescalefinancialresourcesandspecializedskillssynergy add valueefficiencyofsocialfortune資金資源與專(zhuān)業(yè)管理技能相結(jié)合 社會(huì)財(cái)富增值效率 2 Ownershiptransfer accommodateliquidity所有權(quán)轉(zhuǎn)移 資金市場(chǎng)效率 3 Liabilityimportfinancialleverage accommodatedifferentrisk returnexpectation 債務(wù)引入財(cái)務(wù)杠桿 風(fēng)險(xiǎn) 回報(bào) 21 FinancialStatements財(cái)務(wù)報(bào)表 T0 Cash0 CA0 FA0 CL0 LL0 OE0T1 Cash0 Cash CA0 CA FA0 FACashFlowStatement現(xiàn)金流量表 CL0 CL LL0 LL OE0 OEIncomeStatement損益表Tn BalanceSheet資產(chǎn)負(fù)債表 Revenue Expenses收入 費(fèi)用 22 時(shí)間 OE LL CL Cash CA FA T0 T1 資產(chǎn)負(fù)債表 產(chǎn)品成本 銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用 利潤(rùn) 收入 融資活動(dòng) 投資活動(dòng) 營(yíng)運(yùn)現(xiàn)金 期初現(xiàn)金余額 期末現(xiàn)金余額 股東權(quán)益變量 現(xiàn)金變量 科目 FA1 LL1 CL1 財(cái)務(wù)架構(gòu)概述 利息 稅 23 盈利能力分析ProfitabilityAnalysis 資產(chǎn)回報(bào)率ROA NetIncome AverageTotalAssets 凈利潤(rùn) 平均總資產(chǎn) 凈利潤(rùn) 總收入 X 總收入 總資產(chǎn) 利潤(rùn)率 X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 NetIncome TotalRevenue X TotalRevenue TotalAssets ProfitMargin X AssetsTurnover 24 周轉(zhuǎn)率分析TurnoverAnalysis 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率AssetsTurnover 年度總收入AnnualRevenue 年度平均總資產(chǎn)AnnualAverageAssets 年度應(yīng)收款銷(xiāo)售總額SalesinA R 平均應(yīng)收賬款A(yù)verageAccountReceivable 年度產(chǎn)品成本TotalProductCost 平均存貨額AverageInventory 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率AccountReceivableTurnover 存貨周轉(zhuǎn)率InventoryTurnover 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率FixedAssetsTurnover 總收入TotalRevenue 平均固定資產(chǎn)AverageFixedAssets 25 NOWC營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 存貨 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 現(xiàn)金Cash 應(yīng)收賬款A(yù)ccountsReceivable 存貨Inventory 預(yù)付賬款PaymentinAdvance 固定資產(chǎn)FixedAssets 資產(chǎn)Assets 應(yīng)付賬款A(yù)ccountsPayable 預(yù)收賬款UnearnedRevenue 長(zhǎng)期負(fù)債Long TermLiability 股東權(quán)益Owner sEquity 營(yíng)運(yùn)流動(dòng)資金NOWC 負(fù)債和股東權(quán)益Liability Owner sEquity 流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率WorkingCapitalTurnover 總收入Revenue 流動(dòng)資金WorkingCapital AccountsReceivable PaymentinAdvance Inventory AccountsPayable UnearnedRevenue 26 股東權(quán)益回報(bào)率 ROE 凈利潤(rùn)NetProfit 平均股東權(quán)益AverageOwner sEquity 總收入 凈利潤(rùn) X 總收入 平均總資產(chǎn) X 平均股東權(quán)益 平均資產(chǎn) 利潤(rùn)率 X 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 X 杠桿比率 盈利能力分析ProfitabilityAnalysis Revenue NetProfit X Revenue AverageAssets X AverageOwner sEquity AverageAssets ProfitMargin X AssetsTurnover X LeverageRatio 27 ROA模型 ROAModel Sales銷(xiāo)售 59 Costofgoodssold產(chǎn)品成本 24 Minus減 Contribution貢獻(xiàn)毛益 35 Commoncosts銷(xiāo)售費(fèi)用 24 Minus減 OperatingProfit營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 11 Interestandtaxes利息和稅 5 NetProfit凈利潤(rùn) 6 Returnonassets資產(chǎn)回報(bào)率 17 Returnonequity所有者權(quán)益回報(bào)率 13 CurrentAssets流動(dòng)資產(chǎn) 41 Fixedassets固定資產(chǎn) 25 Plus加 Totalassets總資產(chǎn) 66 Equity所有者權(quán)益 46 Liabilities負(fù)債 20 28 風(fēng)險(xiǎn)分析Riskanalysis 流動(dòng)比率CurrentRatio 流動(dòng)資產(chǎn)CurrentAssets 流動(dòng)負(fù)債CurrentLiability 速動(dòng)比率QuickRatio 流動(dòng)資產(chǎn)CurrentAssets 存貨Inventory 流動(dòng)負(fù)債CurrentLiability 2 1比較好 1比較好 清償能力DischargeAbility 營(yíng)運(yùn)資金CashfromOperation 流動(dòng)負(fù)債CurrentLiability 短期營(yíng)運(yùn)償債能力Short TermOperatingLiquidity 29 風(fēng)險(xiǎn)分析RiskRatio 財(cái)務(wù)杠桿比率FinancialLeverageRatio 總負(fù)債TotalLiability 總資產(chǎn)TotalAssets 2比較好 總權(quán)益TotalOwner sEquity 利息保障倍數(shù)InterestPaymentRatio 利息和稅前利潤(rùn)EBIT 年度利息費(fèi)用InterestExpenses 3倍正常 總權(quán)益TotalOwner sEquity 30 第三部分ChapterTwo企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)機(jī)會(huì)和陷阱FinancialManagementOptimization 31 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量FutureCashFlowFi貼現(xiàn)率CashDiscountRater凈現(xiàn)值NetPresentValue 投資決策InvestmentDecision nNPV i 0 Fi 1 r i 32 NPV 0ori 10 15 Payback回收期2 5年BuyorLease租或買(mǎi) Fi 投資決策標(biāo)準(zhǔn)InvestmentDecisionCriteria 時(shí)間Time 33 商圈分析 商場(chǎng)項(xiàng)目取舍 人口收入商業(yè)交通客流量標(biāo)志建筑物租金小店鋪互補(bǔ) 34 MarketRisk市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)OperationRisk營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)GoalsSetting目標(biāo)設(shè)置AlternativesChoice方案 路徑 評(píng)估 選擇ResourcesOrganization組織資源Pre liveSimulation預(yù)演 彩排 為什么要預(yù)算WhyBudget 35 MarketAnalysis市場(chǎng)分析MissionStatement公司宗旨3 5YearObjectives3年目標(biāo)SelfSWOTAnalysis差異分析ProductsandServices產(chǎn)品 服務(wù)選擇FinancialFeasibility財(cái)務(wù)可行性分析OneYearBudget年度預(yù)演 如何預(yù)算HowtoBudget 36 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 1 明確分工及責(zé)任 1 總負(fù)責(zé)人 總裁 CEO 決策者并對(duì)計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)2 組織者 財(cái)務(wù)總監(jiān) CFO 判斷股東期望值及企業(yè)實(shí)際盈利給出計(jì)劃指南 確保計(jì)劃過(guò)程的高質(zhì)量 支持公司戰(zhàn)略方向 集思廣議 切實(shí)可行 使計(jì)劃得到董事會(huì)批準(zhǔn) 將計(jì)劃分解到各責(zé)任人并確保員工的激勵(lì)機(jī)制支持計(jì)劃的實(shí)現(xiàn) 監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行 報(bào)告偏差并組織改進(jìn) 3 計(jì)劃制訂者 各事業(yè)部總經(jīng)理 分公司總經(jīng)理及各主要職能部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)統(tǒng)一的計(jì)劃流程及指南 使用統(tǒng)一的計(jì)劃工具制訂本部門(mén)計(jì)劃 37 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 2 分析用戶(hù)的需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境 報(bào)告者 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人聽(tīng)眾 參與計(jì)劃制定的全體成員報(bào)告要回答的問(wèn)題 目標(biāo)客戶(hù)群體客戶(hù)的需求及其增長(zhǎng)預(yù)測(cè) 客戶(hù)明確提出來(lái) 也是企業(yè)可以滿(mǎn)足的需求 客戶(hù)提不出來(lái) 但相信是企業(yè)能夠滿(mǎn)足的需求 客戶(hù)沒(méi)有想到 滿(mǎn)足于意外的驚喜需求哪些需求可以通過(guò)分銷(xiāo)渠道滿(mǎn)足 哪些必須靠直銷(xiāo)競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖及其優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)我們現(xiàn)有的優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì) 38 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 3 企業(yè)宗旨 責(zé)任人 總裁根據(jù)對(duì)用戶(hù)需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的分析 簡(jiǎn)單明了地告訴股東 用戶(hù) 員工及其他所有利益相關(guān)者 我們的用戶(hù)是誰(shuí) 我們能為用戶(hù)提供哪些產(chǎn)品及服務(wù) 用戶(hù)由于我們的存在而得到什么 39 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 4 未來(lái)3 5年的目標(biāo)及其關(guān)鍵成功因素 根據(jù)用戶(hù)需求增長(zhǎng)分析預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)3 5年的增長(zhǎng)速度責(zé)任人 市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人 為未來(lái)3 5年的規(guī)劃找出關(guān)鍵成功因素 并集中有限的資源對(duì)其投資責(zé)任人 總裁帶領(lǐng)計(jì)劃制定人員共同討論并達(dá)成共識(shí) 40 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 5 我們的產(chǎn)品 服務(wù)以及所需要的研發(fā)及實(shí)施計(jì)劃報(bào)告人 各事業(yè)部負(fù)責(zé)人聽(tīng)眾 計(jì)劃制訂人員要回答的問(wèn)題 我們的用戶(hù)想得到什么 能夠服務(wù)于客戶(hù)未來(lái)成功的理想解決方案是什么 向用戶(hù)提供理想解決方案的具體實(shí)施計(jì)劃是什么 目前哪些主要發(fā)展障礙影響我們的實(shí)施計(jì)劃 如何解決這些問(wèn)題 具體實(shí)施計(jì)劃需要多少資源 員工人數(shù) 人員分工 設(shè)備投資 費(fèi)用支出 具體實(shí)施計(jì)劃需要誰(shuí)的幫助 合作伙伴 兼并收購(gòu) 41 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 6 財(cái)務(wù)分析及資本投資計(jì)劃報(bào)告人 CFO 首席財(cái)政官 聽(tīng)眾 計(jì)劃制定人員要回答的問(wèn)題 匯總的計(jì)劃給公司帶來(lái)的結(jié)果及對(duì)股東價(jià)值的影響是什么 各事業(yè)部對(duì)此影響的貢獻(xiàn)是什么 戰(zhàn)略方向及價(jià)值取向是否需要調(diào)整 如果企業(yè)內(nèi)部的增長(zhǎng)不能滿(mǎn)足股東的期望值 是否應(yīng)該通過(guò)收購(gòu)或兼并獲得外部的增長(zhǎng) 哪些外部問(wèn)題會(huì)阻礙我們發(fā)展以及應(yīng)急計(jì)劃 融資能力 信貸環(huán)境 政策法規(guī) 42 作計(jì)劃的關(guān)鍵步驟 7 第一年的計(jì)劃 報(bào)告人 各事業(yè)部及各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人聽(tīng)眾 計(jì)劃制定人員要回答的問(wèn)題 為了達(dá)到長(zhǎng)期目標(biāo) 我們今年的工作重點(diǎn)是什么 今年的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo) 是否己將事業(yè)部業(yè)績(jī)指標(biāo)分配到各基層管理人員及關(guān)鍵員工 他們對(duì)此目標(biāo)的達(dá)到有信心嗎 是否己將員工的激勵(lì)計(jì)劃傳達(dá)到每個(gè)員工 員工的反饋是什么 43 第一年計(jì)劃的制定及預(yù)算程序 用戶(hù)定單預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)率毛利率各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率 員工增長(zhǎng)率 固定資產(chǎn)投資計(jì)劃凈利率凈現(xiàn)金流 44 TargetFeedback進(jìn)展反饋TargetLeadingControl進(jìn)展控制調(diào)整ResourcesControl費(fèi)用控制CapitalExpenditure資本性支出 預(yù)算管理BudgetManagement 45 內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)需要所制定的一系列用于計(jì)劃 分析及決策調(diào)整的管理業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn) 46 管理部門(mén)費(fèi)用報(bào)告舉例 各部門(mén)經(jīng)理 總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi) 費(fèi)用支出的分配是否合理 47 各部門(mén)經(jīng)理 總體費(fèi)用是否在預(yù)算之內(nèi) 員工有效工時(shí)率 實(shí)際人工成本 完全成本法 營(yíng)運(yùn)部門(mén)費(fèi)用報(bào)告舉例 48 利潤(rùn)中心損益報(bào)告舉例 利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 收入計(jì)劃是否完成 利潤(rùn)目標(biāo)是否達(dá)到 用戶(hù)滿(mǎn)意程度 49 利潤(rùn)中心資產(chǎn)月報(bào)表舉例 各利潤(rùn)中心負(fù)責(zé)人 應(yīng)收帳款是否即時(shí)收回 各項(xiàng)存貨是否正常 50 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例 預(yù)算數(shù) 實(shí)際數(shù) 及上年同期比較 各事業(yè)部之間比較 關(guān)系企業(yè)生存的關(guān)鍵指標(biāo) 51 預(yù)算管理周期BudgetManagementCycle MarketAnalysis市場(chǎng)分析 MissionStatement公司宗旨 3 5YearObjectives3年目標(biāo) SelfSWOTAnalysis差異分析 ProductsandServices產(chǎn)品 服務(wù)選擇 FinancialFeasibility財(cái)務(wù)可行性分析 OneYearBudget年度預(yù)演 Implementation Control組織實(shí)施及反饋調(diào)整 52 市場(chǎng)定位 80 消費(fèi)者 80 消費(fèi)品 53 市場(chǎng)分析 城市取舍 人均收入 人口數(shù)量 上海 北京 深圳 沈陽(yáng) 珠海 大連 54 MissionStatement公司宗旨 最有效地滿(mǎn)足80 消費(fèi)者的80 商品需求 價(jià)值取向 薄利多銷(xiāo)一次性購(gòu)足顧客自行選擇交通方便 自行停車(chē) 55 銷(xiāo)售額增長(zhǎng)目標(biāo) 百萬(wàn)元人民幣 56 銷(xiāo)售及收款預(yù)測(cè)SalesandSalesReceiptsForecast 內(nèi)部預(yù)測(cè)InternalForecast外部預(yù)測(cè)ExternalForecast外部和內(nèi)部調(diào)整Internal ExternalAdjustment收帳期及壞帳CollectionPeriod BadDebt 57 產(chǎn)品取舍 1 品種選擇 適銷(xiāo)對(duì)路產(chǎn)品 80 20 規(guī)律經(jīng)驗(yàn) 市場(chǎng)調(diào)查限制品種 及品種周轉(zhuǎn)2 供應(yīng)商選擇3 價(jià)格談判 以量定價(jià)4 訂貨數(shù)量 58 店鋪投資優(yōu)化 店面設(shè)計(jì) 線(xiàn)性空間優(yōu)化商品品種及陳列顧客流動(dòng)路徑采購(gòu)心理把握店內(nèi)促銷(xiāo)及導(dǎo)購(gòu) TG DM 59 人力資源投資優(yōu)化 崗位確定責(zé)任確定技能確定招聘選擇職前 在職培訓(xùn)人力資源激勵(lì) 60 2 1 2 3 61 可持續(xù)增長(zhǎng)計(jì)劃 魚(yú)和熊掌的有機(jī)平衡 企業(yè)規(guī)模 市場(chǎng)份額 銷(xiāo)售增長(zhǎng) 產(chǎn)品品種經(jīng)營(yíng)效率資金 管理資源資本市場(chǎng)期望經(jīng)營(yíng)與償付風(fēng)險(xiǎn) 62 MakeorBuy制造或購(gòu)買(mǎi)SpecialOrder特殊訂單DivisionDrop部門(mén)精減ProductsMix產(chǎn)品構(gòu)成 營(yíng)運(yùn)決策OperationDecisions 63 利潤(rùn)率和貢獻(xiàn)毛益ProfitMarginandContributionMargin 去除產(chǎn)品所有成本后剩余的價(jià)格ExcessofPriceoverUnitFullCost 固定銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用FixedMarketingandAdministrativeCosts 變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用VariableMarketingandAdministrativeCosts 固定生產(chǎn)成本FixedManufacturingCosts 變動(dòng)生產(chǎn)成本VariableManufacturingCosts 銷(xiāo)售價(jià)格SalesPrice8 00 貢獻(xiàn)毛益ContributionMargin3 50 每件產(chǎn)品的變動(dòng)成本VariableCostperunit4 50 利潤(rùn)率ProfitMargin1 65 變動(dòng)成本法的存貨價(jià)值InventoryValueusingVariableCostingMethod4 00 每件產(chǎn)品的全部成本FullCostperunit6 35 64 邊際貢獻(xiàn)ContributionMargin P V 利潤(rùn) 總收入 TR 總成本 TC 價(jià)格X售量 固定成本 單位變動(dòng)成本X售量 PX F VX F P V X 營(yíng)運(yùn)決策依據(jù) 邊際貢獻(xiàn)率ContributionMarginRatio P V P Profit 65 PX VX 利潤(rùn)Profit 產(chǎn)銷(xiāo)量Volume 100 營(yíng)運(yùn)決策依據(jù) 66 損益平衡點(diǎn) x BreakevenPoint 最低訂量LowestOrderVolume 生產(chǎn)量Capacity 最低售價(jià)LowestPrice制造或購(gòu)買(mǎi)MakeorBuy特殊訂單SpecialOrder部門(mén)精減DivisionDrop產(chǎn)品構(gòu)成ProductsMix P V F CM F 或損益平衡銷(xiāo)售額 x P BreakevenRevenue P V F P S P V P F 決策應(yīng)用DecisionMaking 67 存貨管理 為什么投資存貨 價(jià)值Value 停業(yè)待貨Salesshortage停工待料Productsinterruption批量?jī)r(jià)格Bulkpricediscount長(zhǎng)途運(yùn)輸Freightsaving 成本Cost 倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)Storage保險(xiǎn)費(fèi)Insurance維護(hù)費(fèi)Maintenance管理人員工資Labor資金成本Interest 68 采購(gòu)成本SPurchasePrice訂貨成本FFulfillmentCost持有成本HHoldingCost 存貨成本InventoryCost OptimizedOrderingQuantity存貨經(jīng)濟(jì)訂量 訂貨間距 訂量 安全存貨 經(jīng)濟(jì)訂貨量Q H 2SF 69 存貨帳目Inventoryledge財(cái)務(wù)指標(biāo)FinancialIndex實(shí)地盤(pán)存PhysicalInventory出入庫(kù)管理FIFOABC法 按重要性 用額大小 排列 分重點(diǎn)管理 存貨日常管理InventoryRegularManagement 70 以銷(xiāo)定產(chǎn)Productionbyorder可靠供應(yīng)商ReliableSupplier高效內(nèi)部流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)Highlyefficientinternalflow 理想化 零庫(kù)存JITInventory 71 為什么賒銷(xiāo) Whygrantcredit 應(yīng)收管理 A RManagement 效益Benefit 增加銷(xiāo)售提高市場(chǎng)分額競(jìng)爭(zhēng)手段 成本Cost 壞帳現(xiàn)金折扣管理 收帳費(fèi)用利息 效益Benefit 成本Cost 72 中國(guó)信用管理關(guān)鍵 信用審核 風(fēng)險(xiǎn)防范屏障 追 應(yīng)收帳款管理程序 客戶(hù) 73 信用管理系統(tǒng)模式 前臺(tái)客戶(hù)資信評(píng)估 中臺(tái)未到期帳款監(jiān)控 后臺(tái)逾期欠款追收 客戶(hù)檔案管理和信息內(nèi)部信息外部信息 74 5C的組成 Character 性格特質(zhì) 這是指企業(yè)和經(jīng)營(yíng)者歷史背景 過(guò)去的付款記錄 及法院記錄 如果企業(yè)及決策者品行不好 能力不足 則其信用度便會(huì)降低 Capital 企業(yè)的資本狀況 如固定資本 投資額 借貸資本效益 Capacity 企業(yè)的償債能力 企業(yè)的財(cái)政狀況及經(jīng)營(yíng)情況決定了公司的償付能力 Collateral 抵押的可靠性 企業(yè)用以獲得貸款的抵押財(cái)產(chǎn)的可靠性以及保值性 Condition 企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的狀況 包括宏觀國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況 條件 政治環(huán)境 社會(huì)形勢(shì)等外延風(fēng)險(xiǎn)程度 75 信息來(lái)源與分析 內(nèi)部資源信用申請(qǐng)客戶(hù)檔案監(jiān)督系統(tǒng) 帳齡表 DSO 行業(yè)經(jīng)驗(yàn) 外部信息來(lái)源的類(lèi)型政府注冊(cè)資料第三方資信提供者銀行法庭 媒介互聯(lián)網(wǎng)競(jìng)爭(zhēng)者 76 分析客戶(hù)信息從哪些方面可以找到客戶(hù)的5C 管理層和公司背景 經(jīng)營(yíng)背景信息 公司歷史 所有制市場(chǎng)位置 客戶(hù) 競(jìng)爭(zhēng) 條件 設(shè)備 設(shè)施 業(yè)務(wù) 辦公場(chǎng)所以往付款習(xí)慣其他負(fù)面信息 非財(cái)務(wù)分析信息 77 帳齡表 客戶(hù)銷(xiāo)售人員合同及付款日期金額 應(yīng)收帳期內(nèi) 1 30天 31 60天 61 90天 90 天 78 企業(yè)應(yīng)收帳款管理 帳齡分析方法在應(yīng)收帳款管理中的應(yīng)用 實(shí)行帳齡管理的意義 帳齡記錄 帳齡分析提高應(yīng)收帳款回收率的有效方法 PRM 為什么要進(jìn)行應(yīng)收帳款的跟蹤管理 應(yīng)收帳款跟蹤管理的內(nèi)容 應(yīng)收帳款跟蹤管理的實(shí)施步驟應(yīng)用專(zhuān)業(yè)軟件實(shí)施應(yīng)收帳款管理 專(zhuān)業(yè)軟件應(yīng)具有的具體功能 系統(tǒng)的應(yīng)用目標(biāo) 具體操作過(guò)程及方法 79 應(yīng)收帳款全程跟蹤管理 RPM 第一步 建立應(yīng)收帳款檔案第二步 貨到日的查詢(xún)第三步 對(duì)貨物滿(mǎn)意程度的核實(shí)第四步 提醒客戶(hù)付款到期日第五步 在貨款到期日的催收第六步 及時(shí)報(bào)告到期未付的情況 80 CashReserve現(xiàn)金儲(chǔ)備 用于支付防范意外把握機(jī)會(huì) 81 FundSources UseStatement資金來(lái)源和使用表 來(lái)源使用 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得資金凈利潤(rùn)201 242折舊111 509應(yīng)收帳款 減少62 426其它資產(chǎn) 減少467銀行貸款 增加91 997應(yīng)付帳款 增加11 634其它預(yù)提費(fèi)用 增加26 653長(zhǎng)期負(fù)債 增加4 323普通股和實(shí)收資本 增加103510 354 紅利142 968固定資產(chǎn)增加104 276存貨 增加94 238預(yù)付帳款 增加3 559預(yù)付稅金 增加6 038投資 增加65 376預(yù)提稅金 減少91 252現(xiàn)金余額 增加2 647510 354 公司償付能力融資手段帳期融資計(jì)劃 82 CashFlowForecast現(xiàn)金流量表 1 時(shí)間2 金額 83 DisbursementForecast支出預(yù)測(cè) 營(yíng)運(yùn)支出OperationExpensesa 原料b 工資c 營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 水電租金等 固定資產(chǎn)FixedAssets分紅Dividend稅款Taxation 84 AccountType帳戶(hù)類(lèi)型 1 活期帳戶(hù)a 基本戶(hù)b 一般戶(hù)2 定期存款 多少帳戶(hù)為宜 在不影響營(yíng)運(yùn)的情況下 越少越好 資金狀況資金調(diào)撥時(shí)間 成本帳戶(hù)管理成本 對(duì)帳 記帳控制風(fēng)險(xiǎn) 85 CashinTransit在途現(xiàn)金 同城劃款a 支票 10 00 16 00兩次交換b 銀行信匯異地劃款a 電匯 同行一天 異行三天費(fèi)用 1萬(wàn)1 10萬(wàn)10 50萬(wàn)50 100萬(wàn)100萬(wàn)以上5元10元15元20元0 0002 b 銀行匯票 86 AcceleratingCollections加速收款 收款過(guò)程 送貨 發(fā)票 客戶(hù) 公司收款中心 公司收款帳戶(hù) 公司用款帳戶(hù) 對(duì)方銀行 87 ConcentrationBankingSystem自動(dòng)劃款收款帳戶(hù)系統(tǒng) 用款帳戶(hù) 當(dāng)?shù)乜蛻?hù) 收款中心 當(dāng)?shù)劂y行 自動(dòng)劃款 縮短付款時(shí)間縮短清算時(shí)間成本與效益平衡 88 LockBoxSystem保險(xiǎn)箱收款系統(tǒng) 中心 用款 帳戶(hù) 當(dāng)?shù)乜蛻?hù)