企業(yè)貸款報(bào)表需注意的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo).doc

編制貸款報(bào)表需注意的14個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)一、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)1、凈資產(chǎn)與年末貸款比率必須小于100%凈資產(chǎn)與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產(chǎn)100%，此項(xiàng)指標(biāo)又稱凈資產(chǎn)負(fù)債率凈資產(chǎn)負(fù)債率，是指企業(yè)負(fù)債與企業(yè)凈資產(chǎn)的比重。這是用以反映總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的指標(biāo)，凈資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高時(shí)則說(shuō)明企業(yè)負(fù)債過(guò)高。也是衡量企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的一個(gè)重要指標(biāo)，它反映了企業(yè)清算時(shí)，企業(yè)所有者權(quán)益對(duì)債權(quán)人利益的保證程度。2、資產(chǎn)負(fù)債率必須小于70%,最好低于55%。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額100%從債權(quán)人的立場(chǎng)看，他們最關(guān)心的是貸給企業(yè)的款項(xiàng)的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。如果股東提供的資本與企業(yè)資本總額相比，只占較小的比例，則企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將主要由債權(quán)人負(fù)擔(dān)，這對(duì)債權(quán)人來(lái)講是不利的。因此，他們希望債務(wù)與資產(chǎn)比例越低越好，企業(yè)償債有保證，則貸款給企業(yè)不會(huì)有太大的風(fēng)險(xiǎn)。二、償債能力3、流動(dòng)比率在150%-200%之間較好。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100%4、速動(dòng)比率在100%左右較好，對(duì)中小企業(yè)適當(dāng)放寬，也應(yīng)大于80%速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債100%速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)或速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn)5、擔(dān)保比率小于0.1為好擔(dān)保比率=對(duì)外擔(dān)保額度/公司凈資產(chǎn) 以自己公司資產(chǎn)做擔(dān)保的其他公司的借款額，而這些借款的使用情況及使用風(fēng)險(xiǎn)是本公司所無(wú)法控制的。所以，擔(dān)保比率比其他的財(cái)務(wù)杠桿比率對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)度影響更大。6、現(xiàn)金比率大于30%現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債三、現(xiàn)金流量7、企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流應(yīng)為正值，其銷售收入現(xiàn)金回籠應(yīng)在80%以上8、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付采購(gòu)商品勞務(wù)的現(xiàn)金支付率應(yīng)在80%以上。四、經(jīng)營(yíng)能力9、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不小于10%.如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不小于10%說(shuō)明該企業(yè)的主業(yè)正處于成長(zhǎng)期，如果主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率在5%-10%之間，說(shuō)明公司產(chǎn)品已進(jìn)入穩(wěn)定期，不久將進(jìn)入衰退期，如果該比率低于5%，說(shuō)明該公司已進(jìn)入衰退期。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=（本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100%10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)大于六次一般講企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度越高，企業(yè)應(yīng)收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)）=當(dāng)期銷售凈收入/平均應(yīng)收賬款余額=當(dāng)期銷售凈收入/（應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù)）/2=當(dāng)期銷售凈收入2/（應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù)）當(dāng)期銷售凈收入=銷售收入-銷售退回與折讓應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 ,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)反映平均收現(xiàn)期.11、存貨周轉(zhuǎn)速度應(yīng)大于五次存貨周轉(zhuǎn)速度(存貨周轉(zhuǎn)率)用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度，即存貨的流動(dòng)性及存貨資金占用量是否合理，促使企業(yè)在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)連續(xù)性的同時(shí)，提高資金的使用效率，增強(qiáng)企業(yè)的短期償債能力。存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng),存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)存貨資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)，存貨及占用在存貨上的資金周轉(zhuǎn)速度越快。存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售成本/平均存貨余額平均存貨余額就是（存貨期初數(shù)+存貨期末數(shù)）/2存貨周轉(zhuǎn)率（天）360存貨周轉(zhuǎn)率（次）五、經(jīng)濟(jì)效益12、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率大于8%，當(dāng)然指標(biāo)值越大，表明企業(yè)綜合獲利能力越強(qiáng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（取自利潤(rùn)表）/營(yíng)業(yè)收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入）100%13、凈資產(chǎn)收益率應(yīng)大于5%一般情況下，該指標(biāo)值越高，說(shuō)明投資帶來(lái)的的回報(bào)越高，股東們的收益水平也越高凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)（也可用年末凈資產(chǎn)）100%14、利息保障倍數(shù)應(yīng)大于400%利息保障倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出+資本化利息）利息保障倍數(shù)指標(biāo)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益為所需支付的債務(wù)利息的多少倍。只要利息保障倍數(shù)足夠大，企業(yè)就有充足的能力支付利息，反之相反。 利息保障倍數(shù)的重點(diǎn)是衡量企業(yè)支付利息的能力，沒(méi)有足夠大的息稅前利潤(rùn)，利息的支付就會(huì)發(fā)生困難。要維持正常償債能力，利息保障倍數(shù)至少應(yīng)大于1，且比值越高，企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。此外固定資產(chǎn)凈值率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、非籌資性現(xiàn)金凈流入與流動(dòng)負(fù)債比率、毛利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率也是需要注意的財(cái)務(wù)指標(biāo)。固定資產(chǎn)凈值率的計(jì)算公式為：固定資產(chǎn)凈值率固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值100%。 該指標(biāo)值越大，表明公司的經(jīng)營(yíng)條件相對(duì)較好；反之，則表明公司固定資產(chǎn)較舊，須投資進(jìn)行維護(hù)和更新，經(jīng)營(yíng)條件相對(duì)較差。固定資產(chǎn)