實(shí)訓(xùn)十一 出納日記賬.doc

1.1 實(shí)訓(xùn)十一 出納日記賬-格式和登記方法1.1.1 實(shí)訓(xùn)目的進(jìn)一步學(xué)習(xí)出納日記賬的格式和登記方法。1.1.2 實(shí)訓(xùn)任務(wù)熟悉出納日記賬建賬與日常使用規(guī)范。1.1.3 理論精要回顧 現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證，按時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記的賬簿。通過(guò)登記現(xiàn)金日記賬，可以逐日反映現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存情況，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督和管理，便于與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，以保證賬實(shí)相符。 現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。賬頁(yè)格式采用三欄式。 即：“收入”（借方）、“付出”（貸方）和“結(jié)存”（余額）三欄。 現(xiàn)金日記賬根據(jù)收付現(xiàn)金的時(shí)間登記。 日記賬的編號(hào)號(hào)數(shù)及種類通過(guò)如下規(guī)則確定：（1） 如果采用收、付款憑證，且收、付款憑證由出納人員填制，則填寫(xiě)收、付款憑證的號(hào)數(shù)。（2）如果僅用一種通用記賬憑證且不是出納人員填制，則出納人員應(yīng)將收、付款的原始憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，在賬簿中填寫(xiě)該原始憑證號(hào)數(shù)。1.1.4 實(shí)訓(xùn)內(nèi)容（部分單據(jù)樣式摘選） 出納日記賬的格式和登記方法-現(xiàn)金日記賬的登賬日清（上海天地集團(tuán)有限公司） 相關(guān)單據(jù)填寫(xiě)如下： 2009年01月01日，上海天地集團(tuán)有限公司根據(jù)年初現(xiàn)金日記賬建賬數(shù)據(jù)和收付款憑證等資料，登記現(xiàn)金日記賬。（詳見(jiàn)：4出納賬簿及憑證交接4.2 出納日記賬的格式和登記方法現(xiàn)金日記賬的登賬日清（上海天地集團(tuán)有限公司）現(xiàn)金日記賬登記）背景材料如下： 現(xiàn)金日記賬登記下： 出納日記賬的格式和登記方法-銀行存款日記賬的登帳月結(jié)（華盛實(shí)業(yè)股份有限公司）相關(guān)單據(jù)填寫(xiě)如下：2009年6月份，華盛實(shí)業(yè)股份有限公司根據(jù)銀行日記賬期初余額和銀行收付款憑證，登記銀行存款日記賬并在本月合計(jì)下劃線結(jié)賬。（詳見(jiàn)：4出納賬簿及憑證交接4.2 出納日記賬的格式和登記方法銀行存款日記賬的登帳月結(jié)（華盛實(shí)