集團風(fēng)險管理制度

風(fēng)險管理制度編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修訂記錄日修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人期1、總則- 可編輯修改 -1.1 為規(guī)范集團公司及各控股、全資子公司（以下簡稱“公司”）的風(fēng)險管理，建立規(guī)范、有效的風(fēng)險控制體系，提高風(fēng)險防范能力，保證公司安全、穩(wěn)健運行，提高經(jīng)營管理水平，根據(jù)公司法、會計法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。1.2 本制度旨在公司為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證：（一）將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；（二）實現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實、可靠；（三）確保法律法規(guī)的遵循；（四）提高公司經(jīng)營的效益及效率；（五） 確保公司建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃，使其不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。1.3 本制度所稱風(fēng)險管理，是指公司圍繞戰(zhàn)略及經(jīng)營目標(biāo)，通過在管理的各環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，建立健全風(fēng)險管理體系，為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供保證的過程和方法。1.4 公司風(fēng)險是指未來的不確定性事項可能對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。1.5 按照公司目標(biāo)的不同對風(fēng)險進(jìn)行分類，公司風(fēng)險分為：戰(zhàn)略風(fēng)險、法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。1.5.1 戰(zhàn)略風(fēng)險：沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確，影響戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的負(fù)面因素。1.5.2 法律風(fēng)險：沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定規(guī)定，影響合規(guī)性目標(biāo)實現(xiàn)的因素。1.5.3 財務(wù)風(fēng)險：包括財務(wù)報告失真風(fēng)險、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險和舞弊風(fēng)險。1.5.3.1 財務(wù)報告失真風(fēng)險：沒有完全按照相關(guān)會計準(zhǔn)則、會計制度的規(guī)定組織會計核算和編制財務(wù)會計報告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財務(wù)會計報告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時。1.5.3.2 資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險：沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價證券和其他資產(chǎn)的使用價值和變現(xiàn)能力的降低或消失。1.5.3.3 舞弊風(fēng)險：以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?.5.4 經(jīng)營風(fēng)險：經(jīng)營決策的不當(dāng)，妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)的因素。包括但不限于：1.5.4.1 生產(chǎn)環(huán)節(jié)：包括擬定開發(fā)建設(shè)計劃、確定中標(biāo)單位、項目原材料及設(shè)備采購、投入擴大再生產(chǎn)、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本、質(zhì)量控制等。1.5.4.2 采購及付款環(huán)節(jié)：包括采購申請、處理采購單、驗收貨物、填寫驗收報告或處理退貨、記錄應(yīng)付賬款、核準(zhǔn)付款等。1.5.4.3 銷售及收款環(huán)節(jié)：包括意向客戶發(fā)展、下定、拓定等處理、客戶信息資料管理、銷售過程舞弊、各類收款憑據(jù)開具、應(yīng)收款的催收等。1.5.4.4 固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)：包括固定資產(chǎn)的自建、購置、處置、維護、保管與記錄等。1.5.4.5 貨幣資金管理環(huán)節(jié)：包括貨幣資金的入賬、劃出、記錄、報告、出納和財務(wù)人員的授權(quán)等。1.5.4.6 關(guān)聯(lián)交易環(huán)節(jié)：包括關(guān)聯(lián)方的界定，關(guān)聯(lián)交易的定價、授權(quán)、執(zhí)行、報告和記錄等。1.5.4.7 擔(dān)保與融資環(huán)節(jié)：包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。1.5.4.8 投資環(huán)節(jié)：包括投資有價證券、股權(quán)、不動產(chǎn)、經(jīng)營性資產(chǎn)、金融衍生品及其他長、短期投資、委托理財、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。1.5.4.9 人力資源管理環(huán)節(jié)：包括雇用、 簽訂勞動合同、 聘用和勞務(wù)外包合同管理、培訓(xùn)、辭退、計算薪金、計算個人所得稅及各項代扣款、薪資記錄、薪資支付、考勤及考核等。1.6 按照風(fēng)險的影響程度，風(fēng)險分為低、中、高風(fēng)險。1.7 本制度適用于公司及公司控股子公司。2、風(fēng)險管理組織體系及職責(zé)分工2.1 公司風(fēng)險管理的組織體系由公司董事會（下設(shè)集團風(fēng)險控制中心）、監(jiān)事會、 各職能部門及集團公司風(fēng)險控制中心構(gòu)成。2.2 集團公司各部門、分子公司為風(fēng)險管理的第一道防線；集團風(fēng)險控制中心為風(fēng)險管理第二道防線；董事會及股東大會為風(fēng)險管理第三道防線。2.3 集團公司風(fēng)險控制中心在風(fēng)險控制管理方面的主要職責(zé)：2.3.1 集團公司風(fēng)險控制中心按照公司集團風(fēng)險控制中心制定的風(fēng)險評估的總體方案，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，組織內(nèi)部審計監(jiān)察職能按照風(fēng)險識別、分析以及防控的相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確定風(fēng)險反應(yīng)方案；2.3.2 根據(jù)識別的風(fēng)險和確定的風(fēng)險反應(yīng)方案，按照公司確定的控制設(shè)計方法和描述工具， 設(shè)計并記錄相關(guān)控制，根據(jù)風(fēng)險管理的要求，修改完善控制設(shè)計。包括：建立控制管理制度，按照規(guī)定的方法和工具描述業(yè)務(wù)流程，編制風(fēng)險控制文檔和程序文件等；2.3.3 組織控制制度的實施，監(jiān)督控制制度的實施情況，發(fā)現(xiàn)、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見并予以實施。對于重大缺陷和實質(zhì)性漏洞，除向各子公司領(lǐng)導(dǎo)匯報情況外， 還應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運行情況；2.3.4 配合內(nèi)控組織等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。2.3.5 公司董事會負(fù)責(zé)推動公司風(fēng)險管理體系的建設(shè)，并監(jiān)督其實施的有效性；監(jiān)事會和集團風(fēng)險控制中心負(fù)責(zé)建立公司風(fēng)險管理體系、制度和流程等日常管理工作。2.3.6 集團公司風(fēng)險控制中心和中心直管領(lǐng)導(dǎo)集團運營副總為風(fēng)險控制的第一責(zé)任人，履行風(fēng)險控制職能，執(zhí)行具體的風(fēng)險管理制度。建立部門內(nèi)權(quán)責(zé)明確、相互制衡的崗位職責(zé)和部門內(nèi)全面、合理的風(fēng)險控制制度，并針對業(yè)務(wù)主要風(fēng)險環(huán)節(jié)制定業(yè)務(wù)操作流程。2.3.7 控股子公司的風(fēng)險管理和職責(zé)分工的設(shè)置，分別參照上述第八條、第九條的規(guī)定制定。3、風(fēng)險管理目標(biāo)和基本流程3.1 公司風(fēng)險管理的總體目標(biāo)是：通過風(fēng)險確認(rèn)與識別程序，預(yù)先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險征兆，提前采取必要的預(yù)控措施，以達(dá)到規(guī)避風(fēng)險，減少損失的目標(biāo)；對于已發(fā)生的風(fēng)險，首先通過已有的控制措施予以控制，進(jìn)而采取補償措施進(jìn)行控制，把風(fēng)險損失降低到最小限度。3.2 公司風(fēng)險管理基本流程主要包括：3.2.1 風(fēng)險管理策略的制定與實施；3.2.2 風(fēng)險評估；3.2.3 風(fēng)險監(jiān)控報告與預(yù)警；3.2.4 風(fēng)險與危機的處理；3.2.5 風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)。4、風(fēng)險管理策略的制定與實施4.1 風(fēng)險管理策略是指，公司根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境及董事會制定的公司發(fā)展戰(zhàn)略所確定的公司風(fēng)險管理總體方針。4.2 風(fēng)險管理策略由集團風(fēng)險控制中心制定，經(jīng)董事會、監(jiān)事會評估后確定。集團風(fēng)險控制中心負(fù)責(zé)將公司風(fēng)險管理策略落實到公司制度和流程管理中，協(xié)助各業(yè)務(wù)部門完善其業(yè)務(wù)制度和流程，并對風(fēng)險管理策略的實施情況和效果進(jìn)行檢查和評價。4.3 現(xiàn)有風(fēng)險管理策略、制度、流程的可行性或有效性，如因內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化而受到嚴(yán)重影響，應(yīng)及時進(jìn)行修訂和調(diào)整。4.4 公司在實施風(fēng)險管理策略的過程中，建立和不斷完善授權(quán)體系，公司所有部門和分支機構(gòu)必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)開展工作。在各項規(guī)章制度中要明確報告路線和程序，使風(fēng)險信息能夠及時傳遞到相關(guān)的部門和公司領(lǐng)導(dǎo)。4.5 公司各職能部門可以根據(jù)本辦法，針對本部門業(yè)務(wù)的特點，制定本部門業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理實施細(xì)則，納入公司管理制度體系。5、風(fēng)險評估5.1 風(fēng)險評估是指根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，對公司所面臨的風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險對策。5.2 公司風(fēng)險評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策等六個基本程序來進(jìn)行。5.3 確立公司風(fēng)險管理理念和風(fēng)險接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險評估的基礎(chǔ)。5.3.1 公司風(fēng)險管理理念是公司如何認(rèn)知整個經(jīng)營過程（從戰(zhàn)略制定和實施到公司日常活動）中的風(fēng)險為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實行穩(wěn)健的風(fēng)險管理理念，對于高風(fēng)險投資項目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。5.3.2 風(fēng)險接受程度是指公司在追求目標(biāo)實現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險程度。一般來講，公司可將風(fēng)險接受程度分為三類：“高、“”中”或“。低”高風(fēng)險是指影響金額達(dá)到公司資產(chǎn)總額30% 以上或公司主營業(yè)務(wù)收入30% 以上；中風(fēng)險是指影響金額達(dá)到公司資產(chǎn)總額10% 以上不足30% 或公司主營業(yè)務(wù)收入10% 以上不足30% ；低風(fēng)險是指影響金額達(dá)到公司資產(chǎn)總額10% 以下或公司主營業(yè)務(wù)收入10% 以下。公司從定性角度考慮風(fēng)險接受程度，整體上講，公司把風(fēng)險接受程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營管理過程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險管理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險發(fā)生。公司的風(fēng)險接受程度選擇也與公司的風(fēng)險管理理念保持一致。5.4 目標(biāo)制定是風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險對策的前提。公司必須首先制定目標(biāo)，在此之后，才能識別和評估影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險并且采取必要的行動對這些風(fēng)險實施控制。公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財務(wù)報告目標(biāo)四個方面。目標(biāo)確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計劃。5.5 風(fēng)險識別就是識