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文檔簡介
集團(tuán)資金結(jié)算中心集團(tuán)資金結(jié)算中心 組建方案組建方案 學(xué)習(xí)參考 目錄目錄 前言前言 3 3 一 資金結(jié)算中心概述一 資金結(jié)算中心概述 3 3 二 二 組建資金結(jié)算中心的必要性組建資金結(jié)算中心的必要性 4 4 三 三 組建資金結(jié)算中心的可行性分析組建資金結(jié)算中心的可行性分析 6 6 四 四 集團(tuán)公司資金結(jié)算中心運(yùn)作方案集團(tuán)公司資金結(jié)算中心運(yùn)作方案 9 9 一 總體思路 9 二 功能定位 9 三 組織架構(gòu) 11 四 管理內(nèi)容 12 1 資金計劃 12 2 賬戶管理 13 3 資金結(jié)算 16 4 內(nèi)部貸款 19 5 融資業(yè)務(wù)集中管理 20 6 收益分配 21 7 風(fēng)險防范 21 學(xué)習(xí)參考 五 資金結(jié)算中心組建步驟五 資金結(jié)算中心組建步驟 2222 前前 言言 隨著集團(tuán)公司規(guī)模不斷擴(kuò)大 集團(tuán)內(nèi)部以單個企業(yè)為 主體 各自為政 分散管理的傳統(tǒng)資金管理模式弊端日益 凸顯 已不能適應(yīng)集團(tuán)公司進(jìn)一步發(fā)展的需要 因此 建 立與集團(tuán)公司特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部資金管理體系 實行資金 集中管理 提高資金整體使用效益成為當(dāng)前集團(tuán)公司財務(wù) 工作的當(dāng)務(wù)之急 資金結(jié)算中心作為一種較為成熟的資金 集中管理模式 為眾多企業(yè)集團(tuán)所采用 本著 集中 高 效 可控 的目的 NC 資金項目組在 2012 年籌建集團(tuán)公司 實施資金管理模塊的基礎(chǔ)上 對集團(tuán)所屬有關(guān)企業(yè)進(jìn)行了 調(diào)研 對結(jié)算中心項目進(jìn)行了可行性分析 并分別咨詢了 中國銀行 建設(shè)銀行 中信銀行業(yè)務(wù)部 銀企互聯(lián)部門有 關(guān)人員的意見 也征詢了商業(yè)公司 地產(chǎn)公司 超市等所 屬企業(yè)的意見 在調(diào)研和吸納各方意見的基礎(chǔ)上 項目組 做了深入研究和綜合 形成此組建方案 現(xiàn)將資金結(jié)算中 心組建方案報公司 請公司領(lǐng)導(dǎo)審示 學(xué)習(xí)參考 一 資金結(jié)算中心概述一 資金結(jié)算中心概述 資金結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置的 以管理 協(xié) 調(diào)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位資金為主要業(yè)務(wù)的職能機(jī)構(gòu) 它受 集團(tuán)委托 代表集團(tuán)執(zhí)行與資金管理有關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動 通過籌措 協(xié)調(diào) 規(guī)劃 調(diào)控資金 真正做到有效調(diào)節(jié)資 金流向 宏觀控制資金合理使用 盤活沉淀資金 挖掘資 金使用潛力 加速資金周轉(zhuǎn) 防止資金流失和體外循環(huán) 整合資金優(yōu)勢 全面提高企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率 目前國內(nèi)很多大型企業(yè)集團(tuán)對新的資金管理模式做出 了新的探索 重新思考集團(tuán)公司傳統(tǒng)的對企業(yè)經(jīng)營層的委 托代理關(guān)系 重新界定集團(tuán)本部和經(jīng)營層的權(quán)限劃定 將 資金管理從成員企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離出來 由集團(tuán) 本部直接負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的管理 成員單位經(jīng)營層的管理重 點(diǎn)更偏重于經(jīng)營 銷售等業(yè)務(wù)的管理 集團(tuán)本部與成員企 業(yè)委托代理關(guān)系的改變 需重新界定傳統(tǒng)財務(wù)管理與資金 管理的內(nèi)涵 以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心 財務(wù)管 理以資金管理為中心的財務(wù)與會計管理思路 二 二 組建資金結(jié)算中心的必要性組建資金結(jié)算中心的必要性 一 一 資金集中管理是大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的必然趨資金集中管理是大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的必然趨 勢勢 學(xué)習(xí)參考 企業(yè)集團(tuán)是以資本為紐帶的母子公司為主體共同構(gòu)成 的企業(yè)法人聯(lián)合體 具有資產(chǎn)規(guī)模龐大 資金鏈條長 地 域分布廣泛等特點(diǎn) 存在著集權(quán)與分權(quán)管理的不同選擇 經(jīng)過多年的變革和實踐 財權(quán)適當(dāng)集中 事權(quán)適當(dāng)下放 的集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的管理理念得到企業(yè)集團(tuán)的廣泛認(rèn)同 實踐證明 資金集中管理 財權(quán)集中 使企業(yè)集團(tuán)能夠有 效整合資金優(yōu)勢 降低資金使用成本 提高資金使用效率 為企業(yè)帶來可觀的效益 有利于推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn) 因此 資金集中管理的方法已為越來越多的企業(yè)集團(tuán)所采 用 成為企業(yè)集團(tuán)資金管理發(fā)展的必然趨勢 二 集團(tuán)公司現(xiàn)行資金分散管理模式弊端凸顯 迫切 二 集團(tuán)公司現(xiàn)行資金分散管理模式弊端凸顯 迫切 需要改進(jìn)需要改進(jìn) 經(jīng)過多年發(fā)展 集團(tuán)公司規(guī)模不斷擴(kuò)大 已成為擁有 近 20 家控股公司 2 家參股公司的大型企業(yè)集團(tuán) 但在資 金管理上仍沿用以各成員企業(yè)為主體 各自為政分散管理 的傳統(tǒng)模式 沒有形成統(tǒng)一集中的資金管理體系 不能有 效發(fā)揮集團(tuán)公司的資金優(yōu)勢 不利于集團(tuán)公司進(jìn)一步發(fā)展 的需要 集團(tuán)公司現(xiàn)行資金分散管理模式下 存在的主要問題 一是缺乏對成員企業(yè)資金管理的約束機(jī)制和有效的監(jiān)督手 段 獲取的資金信息殘缺 零散 滯后 難以有效監(jiān)控 二是由于資金分散管理 難以形成規(guī)模效應(yīng) 在與銀行辦 學(xué)習(xí)參考 理業(yè)務(wù)的過程中 享受不到信貸和存儲業(yè)務(wù)的相關(guān)優(yōu)惠 增加了財務(wù)費(fèi)用支出 三是多頭開戶 資金分散存放 各 成員單位資金流動信息沒有形成相互關(guān)聯(lián)的完整信息 一 方面部分單位有高額存款暫時閑置不用 另一方面部分單 位資金出現(xiàn)資金缺口需借入大量貸款 導(dǎo)致集團(tuán)公司存貸 雙高現(xiàn)象突出 造成資金占用的浪費(fèi) 三 三 資金集中管理可有效提高集團(tuán)公司資金集中管理可有效提高集團(tuán)公司效益 提升企業(yè)效益 提升企業(yè) 形象形象 成立結(jié)算中心 將各成員企業(yè)的資金納入統(tǒng)一管理 可獲得多方面收益 其一 可實現(xiàn)對成員企業(yè)資金使用事 前 事中 事后的全過程管控 使資金預(yù)算與資金結(jié)算有 機(jī)結(jié)合 從而達(dá)到以預(yù)算控制結(jié)算的作用 避免成員單位 盲目或違規(guī)使用資金 確保資金使用的安全 有效性 其 二 可充分發(fā)揮集團(tuán)公司資金集合規(guī)模效應(yīng) 增加授信額 度 獲得存貸款優(yōu)惠利率 另一方面 可爭取貸款利率下 浮 其三 可充分發(fā)揮 資金池 作用 將成員企業(yè)的閑 散資金匯集在資金池中 進(jìn)行內(nèi)部融通 減少集團(tuán)對外借 款總額 按現(xiàn)行一年期貸款利率計算 每減少借款 1 億元 一年可減少利息支出 600 萬元 此外 建立結(jié)算中心 實 行資金集中管理 是一種管理手段的創(chuàng)新 有利于樹立集 團(tuán)公司 科學(xué)管理 規(guī)范運(yùn)營 的企業(yè)形象 學(xué)習(xí)參考 三 三 組建資金結(jié)算中心的可行性分析組建資金結(jié)算中心的可行性分析 一 國家相關(guān)文件 法規(guī)為集團(tuán)公司組建資金結(jié)算中 一 國家相關(guān)文件 法規(guī)為集團(tuán)公司組建資金結(jié)算中 心管理提供了政策依據(jù)心管理提供了政策依據(jù) 為鼓勵大型企業(yè)集團(tuán)實行資金統(tǒng)一集中管理 財政部 出臺了一系列政策文件 1 財政部在 關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的 規(guī)定 財工字 1997 346 號 明確 有條件的企業(yè) 要逐 步建立資金結(jié)算中心 統(tǒng)一籌集 分配 使用 管理和監(jiān) 督資金活動 2 財政部 關(guān)于印發(fā) 企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行 辦法 的通知 財企 2001 325 號 母公司應(yīng)當(dāng)建立 以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度 對企業(yè)資金實行統(tǒng) 一集中管理 3 財政部在 2009 年 4 月 9 日年發(fā)布的 關(guān)于當(dāng)前應(yīng) 對金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的若干意見 中再次強(qiáng)調(diào) 應(yīng)妥善處理資金集中管理與分散管理的關(guān)系 倡導(dǎo)資金 集中管理 降低資金成本 增強(qiáng)資金保障能力 4 中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例 國務(wù)院令 512 號 第 38 條規(guī)定 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利 息支出 不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù) 額部分準(zhǔn)予在稅前扣除 學(xué)習(xí)參考 5 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還 業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知 財稅字 2000 7 號 規(guī)定 對企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)向下屬單位收取 用于歸還金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)借統(tǒng)貸利息不征收營業(yè)稅 二 國內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)的成功經(jīng)驗為集團(tuán)公司實 二 國內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)的成功經(jīng)驗為集團(tuán)公司實 行資金集中管理提供了實踐依據(jù)行資金集中管理提供了實踐依據(jù) 財務(wù)集中管理是國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營管理的共同特點(diǎn) 和普遍趨勢 在歐美國家 特別是在西門子 GE IBM 等國 際知名跨國公司 建立資金集中管理中心 對集團(tuán)內(nèi)部資 金和市場風(fēng)險實行集中管理和控制 已成為公司管理的必 不可少的一部分 世界前 500 強(qiáng)企業(yè)中 實現(xiàn)資金集中管 理的己達(dá) 80 國內(nèi)眾多知名大型企業(yè) 如海爾 聯(lián)想 華 能等也早已推行資金集中管理 許多企業(yè)利用集團(tuán)內(nèi)部財 務(wù)公司 結(jié)算中心等資金平臺 大力推行資金和債務(wù)集中 管理 推動內(nèi)部資金融通 加快了資金周轉(zhuǎn) 節(jié)約了資金 成本 有效發(fā)揮了集團(tuán)資源的聚合效應(yīng) 資金結(jié)算中心管 理模式在國內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用實踐證明 這是一 種行之有效的資金管理手段 可以充分發(fā)揮資金集中優(yōu)勢 盤活企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資金 提高企業(yè)集團(tuán)對成員企業(yè)的控 制力 增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的融資能力和信用擴(kuò)張能力 提升企 業(yè)管理水平 三 子公司股東會授權(quán)委托管理方式為集團(tuán)公司集 三 子公司股東會授權(quán)委托管理方式為集團(tuán)公司集 學(xué)習(xí)參考 中管理提供法律保障中管理提供法律保障 由于集團(tuán)公司所屬成員企業(yè)大部分為獨(dú)立法人 集團(tuán) 公司將其納入資金集中管理涉及對企業(yè)法人財產(chǎn)管理的問 題 按照法人治理結(jié)構(gòu)的管理要求 需要得到各成員企業(yè) 股東會委托集團(tuán)公司對其進(jìn)行資金管理授權(quán) 在履行相關(guān) 法律程序后 集團(tuán)公司對成員企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的行 為將受到法律保護(hù) 四 網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展的飛速發(fā)展 保證了資金 四 網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展的飛速發(fā)展 保證了資金 集中管理的技術(shù)可行性集中管理的技術(shù)可行性 集團(tuán)公司及控股公司 各子公司己經(jīng)全面實現(xiàn)了會計 核算的電算化 統(tǒng)一的 NC 管理軟件加上商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng) 技術(shù)基礎(chǔ)上實現(xiàn)的 銀企互聯(lián) 使集團(tuán)公司的資金管理人 員不僅可以能夠通過網(wǎng)絡(luò)及時了解各成員單位的資金狀況 還可以進(jìn)行遠(yuǎn)程處理 在線管理 進(jìn)而可以做到對成員單 位資金的實時監(jiān)控和對資金實行動態(tài)化的集中管理 因此 網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展保證了資金集中管理的技術(shù)可行性 四 集團(tuán)公司資金結(jié)算中心四 集團(tuán)公司資金結(jié)算中心運(yùn)作方案運(yùn)作方案 一 一 總體思路總體思路 建立資金結(jié)算中心的總體思路是 以結(jié)算中心為資金 集中運(yùn)作的平臺 以集團(tuán)公司資金管理系統(tǒng)為載體 以資 學(xué)習(xí)參考 金預(yù)算為主要控制手段 依托 銀企直聯(lián) 網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng) 設(shè) 置總分賬戶結(jié)合的賬戶管理體系 按照收支兩條線管理模 式 將集團(tuán)所屬部分企業(yè)的資金集中起來 形成統(tǒng)籌運(yùn)作 的 資金池 科學(xué)規(guī)范管理 確保資金安全 全面提高 資金使用效率 實現(xiàn)集團(tuán)公司整體資金效益最大化 二 功能 二 功能定位定位 1 1 資金管理功能 資金管理功能 資金結(jié)算中心作為集團(tuán)的資金管理部門 代表集團(tuán)行 使資金管理權(quán) 對所屬成員企業(yè)的資金收入 支出 融資 進(jìn)行事前 事中 事后全方位管理 強(qiáng)化各成員企業(yè)資金 管理意識 統(tǒng)籌安排 減少資金閑置 有效防范支付危機(jī) 2 2 資金融通職能 資金融通職能 資金結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)暫時 閑置分散的資金集中起來 再以發(fā)放內(nèi)部貸款的形式分配 給集團(tuán)內(nèi)需要資金的成員企業(yè) 從而實現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互 調(diào)劑余缺 3 3 內(nèi)部監(jiān)控職能 內(nèi)部監(jiān)控職能 集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過資金結(jié)算中心辦理 資金結(jié)算中心對各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性 安全性 效益 性和計劃性進(jìn)行審查 從而使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作完 學(xué)習(xí)參考 全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下 4 4 增收節(jié)支功能 增收節(jié)支功能 資金結(jié)算中心通過集團(tuán)內(nèi)部資金融通 把集團(tuán)內(nèi)各企 業(yè)的結(jié)余資金留在集團(tuán)中 從而減少了資金閑置 同時降 低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?此外 因為財務(wù)結(jié)算中心經(jīng) 營集團(tuán)內(nèi)部存貸款業(yè)務(wù) 還會形成一個存貸款利息差 降 低集團(tuán)整體財務(wù)費(fèi)用 5 5 擴(kuò)大信用功能 擴(kuò)大信用功能 集團(tuán)內(nèi)各個企業(yè)的發(fā)展是不平衡的 有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實 力雄厚 效益較好 較容易獲得商業(yè)銀行的貸款 而有的 企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力弱 財務(wù)狀況差 難以得到商業(yè)銀行的貸款 支持 這種狀況在很大程度上影響了集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的平衡 發(fā)展和集團(tuán)整體實力的提高 成立資金結(jié)算中心 集團(tuán)資金整體優(yōu)勢得到充分體現(xiàn) 進(jìn)一步增強(qiáng)銀行對集團(tuán)公司的信心 統(tǒng)一由集團(tuán)公司出面 與銀行談判 可增加談判籌碼 從整體上擴(kuò)大集團(tuán)的銀行 信用 有效解決所屬部分規(guī)模較小的成員企業(yè)貸款難 貸 款利率高問題 三 三 組織架構(gòu)組織架構(gòu) 按照實施方案 結(jié)算中心隸屬于集團(tuán)公司財務(wù)管理部 是集團(tuán)財務(wù)管理部所屬內(nèi)部機(jī)構(gòu) 資金結(jié)算中心設(shè)置資金 學(xué)習(xí)參考 管理 資金結(jié)算 出納等崗位 具體業(yè)務(wù)人員編制 5 人 不包括部門經(jīng)理 資金結(jié)算中心及崗位職能如下 結(jié)算中心作為集團(tuán)的內(nèi)部銀行 借鑒商業(yè)銀行的運(yùn)作模式 做到賬務(wù)日清月結(jié) 保證資金頭寸的調(diào)配和各賬戶余額的準(zhǔn) 確 它的主要職責(zé)是 遵循國家及人民銀行發(fā)布的有關(guān)金融法規(guī)和對結(jié)算中心 的要求 制定相應(yīng)的規(guī)章制度和內(nèi)部管理制度 統(tǒng)一管理集團(tuán)本部及各企業(yè)銀行賬戶 統(tǒng)一管理對外融資 籌集集團(tuán)和各公司經(jīng)營所需的資金 接受企業(yè)貸款申請 通過對外融資和調(diào)劑企業(yè)存款發(fā)放 內(nèi)部貸款 統(tǒng)一管理 規(guī)劃 調(diào)劑集團(tuán)資金 加強(qiáng)結(jié)算 信貸 資 金調(diào)劑的規(guī)范化管理 防止資金的流失 沉淀 閑置 提高資金的利用效率 確保結(jié)算中心業(yè)務(wù)的順利運(yùn)行 協(xié)助企業(yè)制定資金使用計劃 幫助企業(yè)理財 資金結(jié)算崗資金結(jié)算崗 主要負(fù)責(zé)成員企業(yè)賬戶的管理 收支結(jié)算 利息計算 內(nèi)部賬務(wù)管理 內(nèi)部銀行結(jié)算 銀行對賬 現(xiàn)金 管理和財務(wù)報表的編制等 資金管理崗資金管理崗 主要負(fù)責(zé)制定資金計劃 辦理成員企業(yè)內(nèi)部 融資手續(xù) 定期審查各個成員單位上報的資金預(yù)算 掌握集 學(xué)習(xí)參考 團(tuán)各企業(yè)的資金流向及資金需求 提出集團(tuán)資金安排意見 出納出納 主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理 對外資金劃撥記賬等 四 管理內(nèi)容 四 管理內(nèi)容 1 1 資金計劃資金計劃 資金結(jié)算中心的管理以資金計劃為先導(dǎo) 各成員企業(yè)必須 嚴(yán)格執(zhí)行計劃管控制度 資金的調(diào)撥與支付納入年度預(yù)算 在年度資金預(yù)算框架下分解 細(xì)化為月度資金計劃 周資金 計劃 甚至日資金計劃 資金計劃的內(nèi)容包括 收入計劃 支出計劃 融資計劃 按具體項目分項列示 為在有效管控的前提下 兼顧提高效率 在董事會批 準(zhǔn)的年度資金預(yù)算框架下 對資金計劃實行分級審批制度 1 月度資金計劃報集團(tuán)公司相關(guān)管理部門審核后 報集團(tuán)公司主管財務(wù)副總裁 總裁審批 2 周資金計劃報資金結(jié)算中心審批 3 資金計劃以外的開支 按上述 1 程序?qū)徍伺?準(zhǔn)后方可實施 2 2 賬戶管理 賬戶管理 1 1 管理模式 管理模式 根據(jù)集團(tuán)公司及各成員企業(yè)的實際情況 結(jié)合其他企 學(xué)習(xí)參考 業(yè)的管理經(jīng)驗 在嚴(yán)格控制的前提下適當(dāng)給予成員單位一 定的自由度 資金結(jié)算中心擬采用收支兩條線結(jié)合備用金 撥付的模式進(jìn)行結(jié)算管理 按照收入 支出兩種類型在銀 行開設(shè)結(jié)算戶 支出戶可以沿用企業(yè)基本戶 收入戶資金 由資金結(jié)算中心定時歸集到總賬戶 每日清零 支出戶資 金根據(jù)預(yù)算及資金計劃從總賬戶下?lián)?由企業(yè)自行辦理結(jié) 算業(yè)務(wù) 并根據(jù)各企業(yè)的實際情況核定賬戶資金備用金余 額 該模式的優(yōu)點(diǎn)是收支賬戶分開 資金走向明晰 既便 于監(jiān)控管理又確保運(yùn)轉(zhuǎn)靈活 通暢 2 2 賬戶設(shè)置 賬戶設(shè)置 資金結(jié)算中心賬戶資金結(jié)算中心賬戶 結(jié)算中心在結(jié)算銀行 目前所有給予集團(tuán)本部及下屬 企業(yè)貸款授信的銀行 開設(shè)集團(tuán)公司主賬戶 作為成員企業(yè) 的 資金池 用于歸集各成員企業(yè)上劃資金和向成員企業(yè) 劃撥資金 在主賬戶下 按各成員企業(yè)名稱開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶 集 團(tuán)本部也作為一個成員企業(yè) 用于核算各成員企業(yè)資金以 及計算利息 及與成員企業(yè)在結(jié)算銀行開立的外部賬戶相銜 接 此外 還可根據(jù)內(nèi)外部融資及成員企業(yè)理財需要 開設(shè) 銀行貸款賬戶 內(nèi)部貸款賬戶 通知存款賬戶 定期存款賬 戶 成員單位賬戶成員單位賬戶 學(xué)習(xí)參考 成員企業(yè)在結(jié)算中心指定的銀行開設(shè)外部賬戶 賬戶 分為收入戶和支出戶 收入戶 專用于收款 其資金支付 僅限于定時上劃到財務(wù)結(jié)算中心總賬戶上 該賬戶余額每 日保持為零 支出戶 專用于支付 其資金來源于所屬 財務(wù)結(jié)算中心內(nèi)部賬戶下?lián)芸?成員企業(yè)定期按計劃向財 務(wù)結(jié)算中心申請下?lián)苜Y金 下?lián)艿馁Y金由成員企業(yè)自行辦 理支付業(yè)務(wù) 考慮成員企業(yè)現(xiàn)金支付需要 其支出戶全部指定為基 本戶 一般情況下 其支出戶只設(shè)定為一個 收入戶通常 只在有貸款授信的銀行設(shè)立 由于集團(tuán)多融資平臺模式短期內(nèi)無法改變 因此 集 團(tuán)多賬戶模式短期內(nèi)也無法取消 目前銀行對項目貸款通 常要求專款專用并監(jiān)督貸款資金的使用 如對項目貸款資 金進(jìn)行歸集 銀行方面認(rèn)為涉嫌挪用項目貸款 因此對成 員企業(yè)的借款資金的歸集與監(jiān)控需要與各銀行具體協(xié)商 在必要的情況下 可由成員企業(yè)在有貸款授信的銀行另設(shè) 立一個賬戶 用于貸款資金的收支 結(jié)算中心對該賬戶進(jìn) 行監(jiān)控 成員單位在結(jié)算中心主賬戶下開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶 上 劃結(jié)算中心的資金體現(xiàn)為這個賬戶余額的增加 結(jié)算中心 下?lián)苜Y金體現(xiàn)為賬戶余額的減少 結(jié)算中心賬戶體系如圖 學(xué)習(xí)參考 注 圖中虛線框外為在商業(yè)銀行開立的實體賬戶 虛線框內(nèi)為各成員企業(yè)在結(jié)算中心 主賬戶下開立的內(nèi)部賬戶 虛擬賬戶 3 3 資金 資金結(jié)算結(jié)算 1 1 結(jié)算原則 結(jié)算原則 誰的錢進(jìn)誰的賬 由誰使用 集團(tuán)資金結(jié)算中心不墊款 存貸款有償使用 日清月結(jié)按時核對 2 2 收款結(jié)算 收款結(jié)算 對于在結(jié)算中心主賬戶下開立了內(nèi)部賬戶的成員企業(yè) 其收入先由外部客戶打入其在銀行開立的外部收入賬戶中 商城公司 其他 其他 集團(tuán)本部 商城賬戶地產(chǎn)賬戶超市賬戶 友嘉超市合升地產(chǎn) 公司 集團(tuán)主賬戶 結(jié)算中心 學(xué)習(xí)參考 再由銀行根據(jù)銀企協(xié)議 定時 定期 擬每日 全部上劃 至結(jié)算中心主賬戶 其流程如下 外部客戶與成員企業(yè)進(jìn)行外部交易 根據(jù)約定 將 資金直接打入成員企業(yè)外部收入賬戶 銀行根據(jù)銀企三方協(xié)議 定時或?qū)崟r將資金從成員 企業(yè)外部收入賬戶上劃至結(jié)算中心管理的集團(tuán)主賬 戶上 結(jié)算中心根據(jù)外部銀行的進(jìn)賬回單 換制成結(jié)算中 心的內(nèi)部傳票 記載外部銀行賬戶和成員企業(yè)的收 款情況 結(jié)算中心生成貸記通知單 收款通知單 加蓋結(jié)算 中心業(yè)務(wù)章及經(jīng)辦人印章 連同銀行進(jìn)賬單復(fù)印件 交收款單位 收款單位作據(jù)此編制會計憑證 3 3 付款結(jié)算 付款結(jié)算 結(jié)算中心采用預(yù)算驅(qū)動模式向成員企業(yè)撥款 即將資 金結(jié)算系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)銜接 將成員企業(yè)編制的資金 預(yù)算細(xì)化生成資金收支計劃 經(jīng)審批后 按計劃從成員企 業(yè)在結(jié)算中心主賬戶下的內(nèi)部賬戶撥付到其外部賬戶中 成員企業(yè)按照資金預(yù)算及資金收支計劃自行對外支付 結(jié) 算中心對其預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控 如已撥款項兩日后仍 未實際支出 由銀行根據(jù)銀企協(xié)議 劃轉(zhuǎn)至結(jié)算中心主賬 戶 其流程如下 學(xué)習(xí)參考 資金管理員依據(jù)經(jīng)公司審批的資金調(diào)度計劃審核 各成員企業(yè)的撥款請求 并向資金結(jié)算員發(fā)出付 款審核單據(jù) 資金結(jié)算員在接到付款審核單據(jù)后 首先檢查各 成員企業(yè)在結(jié)算中心內(nèi)部賬戶中的資金余額是否 足夠支付數(shù) 在確認(rèn)資金足夠后 將款項撥付至 各成員企業(yè)指定外部支出賬戶 如資金不足 不 能進(jìn)行撥付操作 視該企業(yè)內(nèi)部信用額度 決定 是否給予辦理內(nèi)部貸款 成員企業(yè)收到下?lián)芸詈蠹皶r將款付出 資金結(jié)算員監(jiān)督各成員企業(yè)每日付款情況并進(jìn)行 提示 如款項下?lián)軆扇蘸蟪蓡T企業(yè)仍未實際付出 銀行 根據(jù)銀企三方協(xié)議 將款自動劃回結(jié)算中心主賬 戶 上述資金劃撥權(quán)限僅限于成員企業(yè)間賬戶的劃撥 集 團(tuán)公司向外部單位劃撥資金仍按照公司目前的資金支付規(guī) 定辦理 之所以將對外和對內(nèi)支付資金分開不同的流程 是在 結(jié)算崗和出納間設(shè)定一道防火墻 防范資金調(diào)度風(fēng)險 對 內(nèi)資金劃撥業(yè)務(wù)筆數(shù)較多 要求劃撥速度較快 但資金只 在成員企業(yè)間進(jìn)行流動 從提高管理效率出發(fā) 可以對結(jié) 學(xué)習(xí)參考 算崗適度授權(quán) 另外 從風(fēng)險控制的角度出發(fā) 其權(quán)限只 設(shè)定為成員企業(yè)賬戶間的劃撥 對外支付則按另一審批流 程進(jìn)行 4 4 利息計算 利息計算 所有單位的存款及貸款利息計算均可通過軟件系統(tǒng)自 動生成 企業(yè)存款 按照設(shè)定的存款利率計息 每月批量計息 后自動入息 企業(yè)貸款 根據(jù)貸款合同利率計息 從貸款合同中確 定的扣息賬戶中扣取 利息單問題 企業(yè)在銀行存款時 銀行通常按月計息 并給企業(yè)出具計息單用于記賬 結(jié)算中心成立后 成員企 業(yè)在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶 由結(jié)算中心歸集成員企業(yè)的 資金 銀行只給結(jié)算中心出具計息單 成員企業(yè)的計息單 由結(jié)算中心出具 為解決入賬憑證的合法性和稅前抵扣問 題 經(jīng)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān) 可采取復(fù)印結(jié)算中心計息單加蓋公 章 并配合結(jié)算中心出具的計息單同時入賬的辦法 4 4 內(nèi)部貸款 內(nèi)部貸款 對成員企業(yè)的貸款需求 在集團(tuán)主賬戶 資金池 資 金富余的前提下 優(yōu)先考慮內(nèi)部調(diào)劑供給 不足部分由集 團(tuán)公司統(tǒng)一對外融資解決 為確保內(nèi)部貸款的安全 高效 學(xué)習(xí)參考 使用 結(jié)算中心按照銀行貸款管理模式對內(nèi)部貸款進(jìn)行管 理 1 1 內(nèi)部貸款審批 內(nèi)部貸款審批 成員企業(yè)如需使用內(nèi)部貸款 需向結(jié)算中心提出申請 并報送相關(guān)材料 結(jié)算中心受理借款申請后 對借款人的 生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況 借款用途 償還能力等進(jìn)行必要調(diào) 查 上報集團(tuán)公司審批 在成員企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的年度融資預(yù) 算內(nèi) 審批權(quán)限暫按集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行 2 2 內(nèi)部貸款發(fā)放 內(nèi)部貸款發(fā)放 內(nèi)部貸款的發(fā)放遵循效益性 安全性和流動性的原則 內(nèi)部貸款實行有償使用 但為讓成員企業(yè)享受到內(nèi)部貸款 的優(yōu)惠 結(jié)算中心提供的內(nèi)部貸款利率不高于銀行同期貸 款利率 具體根據(jù)結(jié)算中心綜合測算按總體效益最大化確 定 為避免將成員企業(yè)的資金風(fēng)險轉(zhuǎn)移到集團(tuán)公司 對于 生產(chǎn)經(jīng)營較差 預(yù)計到期不能收回貸款 信用狀況不符合 貸款要求的成員 結(jié)算中心將不予提供內(nèi)部貸款 由于 資金池 富余資金具有流動性較強(qiáng)的特點(diǎn) 如內(nèi)部調(diào)劑 用于作長期投資 短期內(nèi)無法回籠 將可能影響其他企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算中心的運(yùn)轉(zhuǎn) 因此 內(nèi)部貸款原則上用 于流動資金支出 只有當(dāng)成員企業(yè)有長期閑置資金的情況 下 才允許調(diào)劑用作長期投資 或者成員企業(yè)有銀行貸款 授信而且其長期不可能使用的情況下 才允許內(nèi)部調(diào)劑用 學(xué)習(xí)參考 作長期投資 內(nèi)部貸款發(fā)放應(yīng)由結(jié)算中心與借款企業(yè)簽訂借款合同 明確借款用途 方式 金額 期限 利率 還款方式 借 貸雙方權(quán)利 義務(wù) 違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他 事項 貸款發(fā)放后 結(jié)算中心應(yīng)對成員企業(yè)執(zhí)行借款合同 情況及借款人的經(jīng)營情況進(jìn)行追蹤調(diào)查 3 3 內(nèi)部貸款收回 內(nèi)部貸款收回 結(jié)算中心應(yīng)監(jiān)督成員企業(yè)按時還本付息 如因特殊原因 不能按期歸還貸款 借款企業(yè)應(yīng)提前十五天提出展期貸款 申請 按貸款審批程序報經(jīng)集團(tuán)公司同意后簽訂 展期還 款協(xié)議書 展期只限一次 如成員企業(yè)到期未能還款又未 獲準(zhǔn)展期還款的 結(jié)算中心從其賬戶中無條件自動扣還借 款 5 5 融資業(yè)務(wù)集中管理 融資業(yè)務(wù)集中管理 資金結(jié)算中心根據(jù)頭寸狀況判斷是否需向銀行借款 如 需借款 由財務(wù)管理部統(tǒng)一辦理 在資金結(jié)算中心籌備階 段 下屬企業(yè)需要融資時 以集團(tuán)財務(wù)管理部為主 下屬 企業(yè)配合 共同與銀行談判 爭取最優(yōu)惠的融資條件 在 資金結(jié)算中心試運(yùn)行階段 在前期實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上 制 定融資業(yè)務(wù)管理制度等 成員企業(yè)對外融資須經(jīng)過集團(tuán)公 司審批才能實施 實現(xiàn)融資業(yè)務(wù)的集中管理 融資業(yè)務(wù)集 學(xué)習(xí)參考 中管理 有利于發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢 爭取更優(yōu)惠的融資條 件 降低財務(wù)費(fèi)用 6 6 收益 收益考核考核 結(jié)算中心在集團(tuán)管理中更多是起監(jiān)控管理 防范財務(wù) 風(fēng)險的作用 在資金運(yùn)作過程中也可能會產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì) 效益 雖然效益來自于歸集的成員企業(yè)資金的運(yùn)作 考慮 到資金運(yùn)作前期并不穩(wěn)定 歸集成員企業(yè)資金運(yùn)作產(chǎn)生的 效益暫時不在成員企業(yè)間進(jìn)行分配 不過可以將此效益及 成員企業(yè)配合度作為對成員單位目標(biāo)考核項之一 這樣既 可以提高成員企業(yè)的積極性 也可以避免效益分配所帶來 的不必要支出 如結(jié)算中心資金運(yùn)作的效益高于成員企業(yè) 自身運(yùn)作的效益 成員企業(yè)認(rèn)可度較高 配合程度相應(yīng)也 會提高 7 7 風(fēng)險防范 風(fēng)險防范 資金結(jié)算中心面臨的風(fēng)險主要體現(xiàn)在制度風(fēng)險 業(yè)務(wù) 系統(tǒng)風(fēng)險 操作風(fēng)險 以上風(fēng)險可采取如下措施進(jìn)行控制 1 分析風(fēng)險點(diǎn) 建立完善的內(nèi)部規(guī)章制度 內(nèi)控制 度和操作規(guī)程 規(guī)避管理制度上的盲點(diǎn) 2 選用安全性能好應(yīng)用軟件 要求其建立多層次 學(xué)習(xí)參考 安全體系 并在試運(yùn)行階段著重對軟件安全系統(tǒng)進(jìn)行測試 完善 確保系統(tǒng)安全運(yùn)行 3 嚴(yán)格按崗位分離原則分配管理權(quán)限 辦理資金的 審批 結(jié)算 支付 4 充分利用銀企直聯(lián)系統(tǒng)對各成員企業(yè)賬戶資金實 行實時監(jiān)控 5 加強(qiáng)結(jié)算中心和下屬成員企業(yè)操作人員風(fēng)險防范 意識培訓(xùn) 五 資金結(jié)算中心組建步驟五 資金結(jié)算中心組建步驟 上述結(jié)算中心管理方案是在對集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)調(diào)研 和借鑒其他企業(yè)成功管理經(jīng)驗基礎(chǔ)上所擬訂的 方案的設(shè) 計是否合理及是否適合公司 實施的效果如何還必須經(jīng)過 實踐的檢驗 資金結(jié)算工作是一項系統(tǒng)性工程 涉及面大 相關(guān)利益關(guān)系復(fù)雜 實施難度較高 為確保該項工作穩(wěn)妥 推進(jìn) 資金結(jié)算中心的組建依照整體規(guī)劃 分步實施的原 則 擬分三個階段開展工作 第一階段為資金結(jié)算中心組 建籌備階段 計劃從本方案批準(zhǔn)之日起至 2013 年 3 月 15 日 完成各項籌備工作 第二階段為資金結(jié)算中心試運(yùn)行 階段 計劃從 2013 年 3 月 16 日至 2013 年 6 月 30 日 試 點(diǎn)企業(yè)開始試運(yùn)行 總結(jié)經(jīng)驗完善制度體系及業(yè)務(wù)運(yùn)行系 統(tǒng)為下進(jìn)一階段全面實施資金集中管理工作打下良好基礎(chǔ) 學(xué)習(xí)參考 第三階段為資金結(jié)算中心全面運(yùn)行階段 計劃從 2013 年 7 月 1 日開始 本階段將在試運(yùn)行成功的基礎(chǔ)上 將條件成 熟的其他成員企業(yè)納入全面推行資金集中管理工作 第一階段的主要工作 第一階段的主要工作 一 成立資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組 一 成立資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組 資金集中管理是公司本次改革的重點(diǎn)工作之一 資金 集中管理將改變公司傳統(tǒng)的管理理念和管理方式 所屬成 員企業(yè)的資金管理權(quán)力將轉(zhuǎn)移給集團(tuán)本部 與現(xiàn)代法人治 理結(jié)構(gòu)中各方關(guān)系需要理順 傳統(tǒng)的委托代理契約關(guān)系要 作相應(yīng)的改變 因此 資金集中管理必然會帶來理念和利 益的沖突和摩擦 籌備結(jié)算中心必須要有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)機(jī) 構(gòu) 協(xié)調(diào)項目實施過程中遇到的問題 資金結(jié)算中心籌備 領(lǐng)導(dǎo)小組是資金集中結(jié)算改革的組織保障 建議成立集團(tuán)公司財務(wù)副總裁領(lǐng)銜的資金結(jié)算中心籌 備領(lǐng)導(dǎo)小組 集團(tuán)公司財務(wù)副總裁任資金結(jié)算中心籌備領(lǐng) 導(dǎo)小組的組長 其余公司領(lǐng)導(dǎo)任領(lǐng)導(dǎo)小組成員 領(lǐng)導(dǎo)小組 下設(shè)籌備辦公室 辦公室設(shè)在財務(wù)管理部 抽調(diào)財務(wù) 金 融 計算機(jī) 法律與下屬企業(yè)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)經(jīng)理 等方面的專業(yè)人員組成 開展具體的籌建工作 二 建立資金管理制度體系 二 建立資金管理制度體系 完善的制度體系是資金結(jié)算中心安全 規(guī)范 高效運(yùn) 轉(zhuǎn)的基礎(chǔ) 根據(jù)前期調(diào)研情況 結(jié)合集團(tuán)公司的實際 研 學(xué)習(xí)參考 究制定結(jié)算中心章程 會計核算制度及存 貸款管理等一 系列制度 明確資金結(jié)算的宗旨和目標(biāo) 對具體結(jié)算辦法 賬戶管理及貸款審批 資金的計劃管理做出明確的規(guī)定 明晰相關(guān)職責(zé) 權(quán)限 三 選定軟件供應(yīng)商并完成資金管理系統(tǒng)的建立和測 三 選定軟件供應(yīng)商并完成資金管理系統(tǒng)的建立和測 試工作試工作 資金集中結(jié)算業(yè)務(wù)的順暢運(yùn)行 關(guān)鍵在于選擇一個技 術(shù)成熟 經(jīng)過實踐檢驗運(yùn)用效果好 安全性高的應(yīng)用軟件 我公司的 NC 管理系統(tǒng)是與用友軟件公司大連分公司合作建 立的 資金管理模塊也已經(jīng)完成需求調(diào)研工作 軟件供應(yīng)
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