企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù)PPT課件

企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范與權(quán)益維護(hù) 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 前言 當(dāng)前 全社會(huì)在不斷倡導(dǎo)納稅人權(quán)益維護(hù) 是因?yàn)槠錂?quán)益經(jīng)常受到侵害 通過切實(shí)維護(hù)納稅人權(quán)益 真心為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)來引導(dǎo)納稅遵從 不僅僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù) 也是我們稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的神圣職責(zé) 而且只要我們高度關(guān)注這一問題 我們就有能力擔(dān)當(dāng)這樣的責(zé)任 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 主要內(nèi)容 一 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的成因二 企業(yè)在稅務(wù)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范三 企業(yè)在稅款征收中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范四 企業(yè)在稅務(wù)檢查中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范五 企業(yè)在稅收籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 一 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的概念與成因 1 概念企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn) 是指企業(yè)及其代理人因?qū)Ψ刹涣私饣蚶斫馄?或主觀故意 或稅務(wù)部門因?qū)Ψ刹涣私饣蚶斫馄?或主觀故意 使企業(yè)的涉稅行為與法律規(guī)定存在偏差而承擔(dān)不利后果的可能性 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 一 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)的概念與成因 2 成因產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的主體 企業(yè)或其代理人或稅務(wù)機(jī)關(guān)主觀原因 故意或過失直接原因 涉稅行為與法律規(guī)定存在偏差 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 二 企業(yè)在稅務(wù)管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范 一 賬簿憑證管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)1 賬簿憑證管理與征收方式的確定及納稅義務(wù)的差異2 賬簿憑證管理的基本法律要求3 定期定額征收管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)4 核定征收的稅款能否作為處罰的依據(jù) 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 二 發(fā)票管理中的法律風(fēng)險(xiǎn) 1 如何理解虛開發(fā)票 發(fā)票管理辦法與刑法的差異2 如何理解善意取得發(fā)票及其法律責(zé)任3 企業(yè)被強(qiáng)制虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)4 發(fā)票管理中若干疑難問題分析 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 4 發(fā)票管理中若干疑難問題分析 接受虛開的法律責(zé)任分析代開發(fā)票的法律責(zé)任分析純粹虛開的法律責(zé)任分析 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 案例1 A公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 2011年在清算某開發(fā)項(xiàng)目的企業(yè)所得稅時(shí) 為了達(dá)到少繳納稅款的目的 讓某建筑安裝企業(yè)為自己虛開發(fā)票100份 假設(shè)構(gòu)成虛開普通發(fā)票罪 并以此作為依據(jù)列支成本1000萬元 導(dǎo)致少繳納企業(yè)所得稅250萬元 問 該案件應(yīng)如何處理 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 案例2 2011年6月10日 某市國稅稽查局對A公司涉稅情況進(jìn)行檢查 檢查發(fā)現(xiàn) 該公司2011年3月虛開給B發(fā)公司增值稅發(fā)票一份 開票金額100萬元 其虛開的100萬元也沒有申報(bào)收入 并獲取手續(xù)費(fèi)2萬元 問 本案應(yīng)如何處理 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 三 納稅申報(bào)中的法律風(fēng)險(xiǎn) 1 不申報(bào)與未按規(guī)定期限申報(bào)的差異2 虛假申報(bào)與遞延申報(bào)的的差異3 虛假申報(bào)與漏申報(bào)的差異4 稅務(wù)機(jī)關(guān)要求遲延申報(bào)和提前申報(bào)的法律風(fēng)險(xiǎn)5 延期申報(bào)預(yù)繳稅不足是否加收滯納金 6 納稅申報(bào)與未來稅收征管改革 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 三 企業(yè)在稅款征收中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范 1 延期繳納的法律風(fēng)險(xiǎn)分析2 稅收保全中權(quán)益的維護(hù)3 稅收強(qiáng)制執(zhí)行中權(quán)益的維護(hù)4 稅款追征中權(quán)益的維護(hù) 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 1 延期繳納的法律風(fēng)險(xiǎn)分析 不予批準(zhǔn)導(dǎo)致滯納金的風(fēng)險(xiǎn)如何理解 當(dāng)期貨幣資金 和 應(yīng)付職工工資 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 2 稅收保全中權(quán)益的維護(hù) 稅收保全的對象稅收保全適用的條件稅收保全的程序稅收保全的文書稅收保全的方式稅收保全的標(biāo)的物稅收保全的解除 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 三 企業(yè)在稅款征收中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范 5 稅款溢退中權(quán)益的維護(hù)6 稅收連帶責(zé)任引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)7 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收優(yōu)先權(quán)的實(shí)現(xiàn)與債權(quán)人權(quán)益的維護(hù) 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 6 稅收連帶責(zé)任引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn) 納稅擔(dān)保企業(yè)合并與分立出租與發(fā)包自然人投資的個(gè)體 合伙 個(gè)人獨(dú)資 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 案例 某公司申請破產(chǎn)時(shí)所有的財(cái)產(chǎn)為1億 其中8000萬元設(shè)置抵押 欠稅前設(shè)置的抵押為5000萬元 欠稅后設(shè)置的抵押為3000萬元 破產(chǎn)費(fèi)用 欠工資 保險(xiǎn)金 2000萬元 欠稅款 1000萬元問 所欠稅是否能執(zhí)行到位 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 四 企業(yè)在稅務(wù)檢查中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范 1 稅務(wù)檢查程序中權(quán)益的維護(hù)2 自查補(bǔ)稅的法律風(fēng)險(xiǎn)分析3 一事不二罰原則與納稅人權(quán)益的維護(hù)4 逃稅的法律責(zé)任分析5 納稅爭議的處理法律風(fēng)險(xiǎn)及權(quán)益維護(hù)的路徑6 偷稅行為的認(rèn)定問題 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 1 稅務(wù)檢查程序中權(quán)益的維護(hù) 立案程序檢查證出示調(diào)賬程序取證程序告知程序 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 3 一事不二罰原則與納稅人權(quán)益的維護(hù) 發(fā)票違法導(dǎo)致偷稅轉(zhuǎn)借 轉(zhuǎn)讓 介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票或者為他人虛開發(fā)票導(dǎo)致對方未繳 少繳或者騙取稅款 T37 T39與T41 未按規(guī)定到國 地稅申請辦理稅務(wù)登記同一偷稅行為同時(shí)導(dǎo)致偷國 地稅管轄的稅款涉稅犯罪案件移送前的處罰 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 案例 新華皮鞋加工廠為了少繳稅款 讓某單位為其虛開發(fā)票3份 導(dǎo)致少繳稅款6 000元 問 此案應(yīng)如何作出稅務(wù)處理 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 8 逃稅罪的法律責(zé)任分析 逃稅的認(rèn)定逃稅罪的處理扣繳義務(wù)人犯罪的處理表示接受行政處罰 但尚未繳納 或沒能力繳納 是否允許延期 或分期 繳納罰款問題繳納稅款 滯納金 罰款后 可否進(jìn)行行政復(fù)議或行政訴訟的問題對行政罰款超過五年時(shí)效案件能否罰款問題 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 案例一 2011年6月8日 某市地稅稽查局對某公司2010年度企業(yè)所得稅進(jìn)行檢查 檢查發(fā)現(xiàn) 該公司2010年度申報(bào)虧損5萬元 而實(shí)際應(yīng)申報(bào)利潤5萬元 多申報(bào)虧損10萬元 稽查局并對多申報(bào)虧損的原因進(jìn)行調(diào)查 經(jīng)多方調(diào)查發(fā)現(xiàn) 由于該公司的財(cái)務(wù)人員對某些稅收政策不了解 導(dǎo)致多申報(bào)了虧損 問 本案應(yīng)如何處理 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 案例二 2009年7月10日 某市地稅稽查局收到群眾舉報(bào) 張某轉(zhuǎn)讓其在某公司的股權(quán) 檢查發(fā)現(xiàn) 張某在該公司登記注冊時(shí)出資100萬元 其股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額為200萬元 并沒有申報(bào)個(gè)人所得稅 問 本案應(yīng)如何處理 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 偷稅行為的構(gòu)成要件 偷稅的主體偷稅手段偷稅的結(jié)果偷稅的主觀方面 企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)防范以及權(quán)益維護(hù) 五 企業(yè)在稅收籌劃中的法律風(fēng)險(xiǎn)與防范 1 對稅務(wù)代理