公司費用報銷流程及報銷制度（完整版匯編）.doc

公司費用報銷流程及報銷制度（完整版匯編） 公司費用報銷流程及制度說明本文檔為公司費用報銷流程及制度，文末為大家附上報銷單表格，希望對各位有所幫助。 一、目的為了加強公司的財務管理工作，控制費用，提高效率，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，保證財務支出審核審批管理健康、及時、有序地運行，根據國家有關法律、法規(guī)，現結合公司具體情況，特制定本制度。 二、適用范圍本規(guī)定適用于*限公司全體員工。 三、權責各部門執(zhí)行本規(guī)定，具體費用報銷申請核定工作及報賬結算工作；相關部門主管、經理、總經理、董事長負責報銷事項及費用的核準；財務部負責費用的核對、報銷等具體工作（財務部在執(zhí)行報銷過程中起監(jiān)督作用，只對符合有關制度規(guī)定、提供完整報銷單據、經授權人核準的開支辦理報銷。 費用報銷必須依據合法單據，嚴禁白條、收據報銷）。 四、報銷的具體要求（一）、發(fā)票的基本要求1.發(fā)票必須合法、真實、有效，自2021年7月1日起，取得的增值稅普通發(fā)票（含電子和卷式）應在“購買方納稅識別號”欄填寫公司納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼（*），不符合規(guī)定的發(fā)票，財務部可不予報銷。 2.發(fā)票內容須與實際交易內容完全一致，須開具貨物或商品明細，不得籠統(tǒng)填寫“辦公用品”、“生活用品”、“食品”、“勞保用品“等。 3.發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。 發(fā)現發(fā)票有誤，應當退回重開。 4.要用膠水分類、整齊地黏貼在報銷黏貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。 5.無論何種原因遺失原始票據的費用一律不予報銷，一切損失由當事人自行承擔。 6.對下列不符合規(guī)定的發(fā)票（票據），不得作為合法會計憑證，財務部有權拒絕辦理相關報銷手續(xù)。 1）填寫項目不齊全、內容不真、字跡不清晰、沒有加蓋填制單位印章；2）發(fā)票收據內容涂改；3）發(fā)票金額、內容填寫有誤的，出具票據不完整；4）一式幾聯的原始票據，報銷聯未復寫；（二）、報銷單的填寫要求1.必須按報銷費用單的要求填寫相關內容。 2.報銷事項的內容、用途說明必須清晰準確，并注明費用歸屬（屬于那個單位或項目，便于分類核算或轉賬），必要時附清單詳細說明，另報銷招待費（購煙具等）須事先征得單位經理的批準，否則財務部有權不予報銷，將自行承擔費用，如無法取得發(fā)票，經辦人應填寫招待事項證明單，經辦人應填寫招待費事項證明清單，并歸屬那個項目，簽字證明后交單位經理審核后交財務部方能取得報銷款。 3.報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水填寫。 4.財務在審核時按相關制度有權去除不符合要求的票據（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報銷金額；但審核金額超過報銷金融時，應退回經辦人重填或按申報金額報銷。 （三）、其他報銷附件要求1.除發(fā)票外，其他附件必須合法、合規(guī)，有關責任人的簽字審批。 （四）、報銷的時效要求1.當月費用必須在次月10日前報銷，節(jié)假日順延；2.每月1-10日各部門收集本部門報銷單據統(tǒng)一交到財務部；3.財務部審核單據并在付款日前制作相關付款憑證；4.財務部出納在規(guī)定日期通過現金或網銀轉賬到報銷人的銀行賬戶；5.費用報銷應嚴格按報銷時間規(guī)定辦理，不得延遲，否則財務部不予辦理。 （五）、報銷審批付款流程要求 1、經辦人根據本單位實際業(yè)務需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類黏貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負責人審核。 經辦人對其發(fā)生費用的真實、合法、合理、完整性負責，嚴整虛報、假公濟私。 2、部門負責人按管理及責任權限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負責審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預算承擔責任；部門責任人可以根據事項、金額的重要性，讓部門業(yè)務主管先行審核簽字，并落實責任。 對審核不通過的予以退回。 3、財務部負責人財務部門負責人對報銷憑證的相關內容，根據財務制度要求、標準進行審核；并復核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷中扣回相關借款；根據本單位的各項具體管理制度對票據的合法、合規(guī)性負責審核簽字，對審核不通過的予以退回。 4、單位經理、公司總經理對授權范圍內所有費用予以審批、并對費用的真實性、合理性承擔責任；對審批、審核不同過予以退回。 經理、總經理的費用，由財務部審核后，交由董事長審批。 5、董事長公司相關規(guī)定或授權，對費用具有最終審批權，并以法人代表身份對所有費用的真實、合理、合法合規(guī)性承擔責任。 董事長的費用有財務部審核。 6、出納審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對審批簽字手續(xù)不全的堅決予以退回。 對報銷金額再次復核，復核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對復核金額大于申報金額的，予以退回給經辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。 報銷費用沖抵借款部分，出納應開具收據；收回多余的現金，收據中的一聯應作為憑證附件。 7、審批流程簡表報銷人員貼票填單（報銷單）本人及部門管理人員簽字交財務審核票據的合法及核對數據交公司主管簽名退回財務部出納處領款 五、注意事項1.財務部票據審核人員在經行票據審核的過程中，如對相關票據有疑問，可詢問報銷人員，報銷人員要對有疑問的地方做出相應合理的解釋，如解釋的原因不被接受，則相應的費用將不予報銷。 2.費用報銷人員應對所報銷的單據和金額負完全的責任，嚴禁虛報、多報、假報。 經查核屬虛假憑證，此筆費用不予報銷。 3.財務人員有權對一切報銷單據和所發(fā)生的經濟業(yè)務的合理性、合法性、真實性進行審核、若違法本制度一律不予報銷。 4.本制度解釋權歸公司財務部。 5.本制度經總經理辦公室會議討論通過并由董事長或授權人簽字生效。 公司費用報銷制度及報銷流程第一部分總則第一條為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為,倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。 第二條本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、業(yè)務相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三條本制度適用公司全體員工。 第二部分借支管理規(guī)定及借支流程第四條借款管理規(guī)定 (一)出差借款出差人員憑審批后的出差申請按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。 (二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (三)各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。 (四)借款銷賬規(guī)定 (1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳； (2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。 (五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。 第五條借款流程 (一)借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。 (二)審批流程主管部門經理審核簽字財務部門復核總經理審批。 （金額過大須由董事長審批） (三)財務付款借款憑審批后的借款單到財務部出納里辦理領款手續(xù)。 第三部分日常費用報銷制度及流程第六條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。 在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。 第七條費用報銷的一般規(guī)定 (一)報銷人必須取得相應的合法票據(一般為發(fā)票，相關規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經辦人簽名。 其他票據（含除燃氣公司、電力局及農副產品以外的收據）不予報銷。 (二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。 (三)按規(guī)定的審批程序報批。 (三)報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。 第八條費用報銷的一般流程:報銷人報銷單據并自行填寫對應費用報銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字財務部門復核總經理審批到出納處報銷。 第九條差旅費報銷制度及流程。 費用標準:根據相關部門具體規(guī)定進行限制費用。 報銷標準實報實銷。 (四)費用標準的補充說明1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。 2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返本地時間為準，1200以后出發(fā)（或1200以前到達）以半天計，1200以前出發(fā)（或1200以后到達）以一天計。 3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。 4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按總經理要求適當扣減出差人當天的伙食補貼。 5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。 (五)報銷流程1.出差申請擬出差人員首先由總經理批準。 2.借支差旅費出差人員審批過后，自行填寫對應的借款單交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。 3.購票:出差人員持審批過后，到行政部訂票（機票需提供發(fā)票進行報銷）。 4.返回報銷出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第十條電話費報銷制度及流程 (一)費用標準1.移動通訊費為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。 2固定電話費公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。 不鼓勵員工在上班期間打私人電話。 (二)報銷流程 1、公司行政部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部，未提供手機費用報銷情況的無須交付。 2、行政部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。 3、財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。 4、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。 5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。 第十一條交通費報銷制度及流程 (一)費用標準 (1)員工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車；在沒有車的情況下乘坐出租車，回到公司后需自行填寫報銷單，由總經理審批后方可報銷; (2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。 (二)報銷流程1.員工交通車票（含因公公交車票），在報銷單上簽經辦人名字，按規(guī)定填好交通費報銷單。 2.審批:按日常費用審批程序審批。 3.員工持報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。 第十二條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責。 （二）報銷流程1購置申請:公司行政部根據各部門需求及庫存情況按資產管理辦法規(guī)定報批。 2報銷程序報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。 審批后的報銷單及原始單據（包括結賬發(fā)票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。 3費用歸集財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。 庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。 第十三條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）費用標準1.招待費為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。 2.培訓費:為了便于公司根據需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。 人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。 3.資料費在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。 各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 4.其他費用根據實際需要據實支付。 (二)報銷流程1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。 2.