資金管理制度30.doc

FD-CW-01-2009-1資 金 管 理 制 度 第一條、目的： 保證公司資金的正常合理使用，達(dá)到資金使用效率的最大化，并控制資金使用風(fēng)險(xiǎn)，特制定以下各管理制度第二條、 資金管理制度包括的內(nèi)容：一、現(xiàn)金管理制度二、銀行票據(jù)管理制度三、銀行托收管理制度四、員工借款管理制度五、費(fèi)用報(bào)銷管理制度六、帳款管理制度七、公司應(yīng)（預(yù)）付款結(jié)算管理制度八、公司應(yīng)（預(yù)）收款管理制度一 、現(xiàn) 金 管 理 制 度第一條、目的：保證公司現(xiàn)金的正常合理使用，規(guī)范現(xiàn)金的收入、支出及保管，確?，F(xiàn)金安全。第二條、執(zhí)行原則：一、所有現(xiàn)金的收入、支出及保管按規(guī)范辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格控制 不符合規(guī)定的現(xiàn)金的支出。二、按規(guī)范建立現(xiàn)金日記帳，帳款相符，日清月結(jié)。三、嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量，及時(shí)辦理結(jié)余現(xiàn)金的銀行存款。第三條、適用范圍：公司所有關(guān)于現(xiàn)金收付的一切操作行為第四條、包括內(nèi)容：一、現(xiàn)金的收入管理二、現(xiàn)金的支出管理”三、現(xiàn)金的存放管理和庫(kù)存當(dāng)量管理四、現(xiàn)金的帳務(wù)管理五、現(xiàn)金假鈔的處理第五條、責(zé)任人：一、第一責(zé)任人：財(cái)務(wù)出納二、第二責(zé)任人：財(cái)務(wù)審計(jì)三、配合責(zé)任人：辦理現(xiàn)金交款及現(xiàn)金報(bào)銷、借款、付款手續(xù)的人員四、監(jiān)管人：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理第六條、細(xì)則：一、現(xiàn)金的收入管理（一）現(xiàn)金收入的范圍：1、銷售部門(mén)的貨款收入或預(yù)收定金。（詳見(jiàn)公司應(yīng)（預(yù)）收款管理制度）2、采購(gòu)部門(mén)廢舊物資處理的收入（詳見(jiàn)公司廢舊物資處理管理制度）3、行政部門(mén)接受的贊助性收入。（詳見(jiàn)接受贊助性收入管理規(guī)定）4、財(cái)務(wù)部銀行帳戶現(xiàn)金的提取。（詳見(jiàn)銀行現(xiàn)金支票管理）5、其他未定的現(xiàn)金收入。（二）現(xiàn)金收入操作規(guī)范1、公司其他部門(mén)人員收到外單位支付給公司的現(xiàn)金上交財(cái)務(wù)部時(shí)，必須按相關(guān)制度填寫(xiě)繳款單后交公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)出納處。（如交款地點(diǎn)是在公司，則由公司人員填寫(xiě)好繳款單后陪同外單位交款人員一起交公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)出納處）2、財(cái)務(wù)出納憑繳款單接受現(xiàn)金，并按繳款單使用要求辦理相關(guān)接受手續(xù)。（附繳款單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）3、財(cái)務(wù)出納憑繳款單開(kāi)具現(xiàn)金收據(jù)，壹式三份，一份財(cái)務(wù)出納留存，一份與繳款單一起轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)處備查，另一份作記賬憑證用。4、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)出納向銀行賬戶提取現(xiàn)金不需要填寫(xiě)繳款單。（詳見(jiàn)銀行現(xiàn)金支票的簽發(fā)管理）二、現(xiàn)金的支出管理（一）、現(xiàn)金支出的范圍1、公司員工因工作需要的借款。（詳見(jiàn)員工借款管理制度）2、日常費(fèi)用的報(bào)銷。（詳見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷管理制度）3、員工薪金的支付。（詳見(jiàn)員工薪金管理制度4、小額（壹仟元人民幣以下）的貨款結(jié)算。（詳見(jiàn)公司應(yīng)（預(yù)）付款結(jié)算管理制度）5、財(cái)務(wù)部現(xiàn)金的解款。（詳見(jiàn)現(xiàn)金的存放管理和庫(kù)存管理）6、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它現(xiàn)金的支出。（二）現(xiàn)金支出操作規(guī)范1、公司其他部門(mén)人員需使用現(xiàn)金時(shí)，必須按相關(guān)制度填寫(xiě)借款單、費(fèi)用報(bào)銷單、工資結(jié)算單、付款單，并按相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù) 后交公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)審計(jì)處審核。（附借款單、費(fèi)用報(bào)銷單、工資結(jié)算單、付款單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）2、財(cái)務(wù)審計(jì)按相關(guān)制度進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)審計(jì)審核確認(rèn)后根據(jù)相關(guān)制度轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理簽字，待認(rèn)可后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)出納處辦理相應(yīng)的現(xiàn)金支出手續(xù)。3、財(cái)務(wù)出納跟據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)確認(rèn)的有效單據(jù)辦理現(xiàn)金支出，現(xiàn)金支出的同時(shí)在相關(guān)票據(jù)上加蓋現(xiàn)金付訖章，現(xiàn)金接受方在收到現(xiàn)金后必須在“現(xiàn)金支出簿”上簽字備查。（附“現(xiàn)金支出簿”標(biāo)準(zhǔn)表單）三、現(xiàn)金的存放管理和庫(kù)存當(dāng)量管理（一）、現(xiàn)金的存放管理1、公司現(xiàn)金存放于財(cái)務(wù)部保險(xiǎn)柜內(nèi)。2、保險(xiǎn)柜鑰匙由出納員專人保管，不得由其他人經(jīng)手代保管。3、如財(cái)務(wù)出納請(qǐng)假，可提取最高不超過(guò)人民幣貳仟元的現(xiàn)金轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)處存放，用于小額（人民幣伍佰元以下）現(xiàn)金的支出，并辦理好相應(yīng)的交接手續(xù)。（二）、現(xiàn)金的庫(kù)存當(dāng)量管理1、現(xiàn)金每天下班時(shí)的庫(kù)存當(dāng)量不得超過(guò)人民幣貳萬(wàn)元整，如有超過(guò)必須當(dāng)天存入銀行，不得過(guò)夜。2、如有特殊情況的時(shí)侯，必須請(qǐng)示總經(jīng)理認(rèn)可后，才能例外。四、現(xiàn)金的帳務(wù)管理（一）、財(cái)務(wù)出納應(yīng)建立健全的現(xiàn)金帳目。（二）、財(cái)務(wù)出納應(yīng)對(duì)往來(lái)現(xiàn)金逐筆入帳，帳目日清月結(jié)。（三）、財(cái)務(wù)出納每日下班必須盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金數(shù)，做到帳款相符。五、現(xiàn)金假鈔的處理（一）、財(cái)務(wù)出納接受現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)通過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)與繳款人當(dāng)面點(diǎn)清金額并鑒別真假，發(fā)現(xiàn)假鈔出納員有權(quán)拒收，如不慎收入假鈔而造成公司損失的，由出納員自行承擔(dān)損失。（二）、財(cái)務(wù)出納在支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)與現(xiàn)金接受人通過(guò)驗(yàn)鈔機(jī)當(dāng)面點(diǎn)清金額并鑒別真?zhèn)?，一旦接受人在“現(xiàn)金支出簿”簽字后，則由現(xiàn)金接受人承擔(dān)后果。第七條：操作流程圖詳見(jiàn)操作流程圖第八條：詳細(xì)表單繳款單第九條：支出性文件公司員工手機(jī)管理規(guī)定交通補(bǔ)貼管理規(guī)定公司辦公用品管理制度銀行托收管理制度物料采購(gòu)管理制度倉(cāng)儲(chǔ)進(jìn)出庫(kù)管理制度修理申請(qǐng)暨確認(rèn)單銷售人員出差管理制度公司一般員工出差管理制度銷售人員手機(jī)費(fèi)管理制度資金使用預(yù)算使用管理制度第十條：本制度最終解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。二、銀 行 票 據(jù) 管 理 制 度第一條、目的：保證公司銀行票據(jù)的正常合理使用，規(guī)范銀行票據(jù)的接收、簽發(fā)及保管，確保銀行帳戶資金的安全。第二條、執(zhí)行原則：一、所有銀行票據(jù)的接收、簽發(fā)及保管按規(guī)范辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格控制不符合規(guī)定的銀行票據(jù)的簽發(fā)。二、按規(guī)范建立銀行日記帳，帳款相符，日清月結(jié)第三條、適用范圍：一、公司所有銀行轉(zhuǎn)帳支票的接收、簽發(fā)及保管的一切操作行為二、公司所有銀行現(xiàn)金支票的接收、簽發(fā)及保管的一切操作行為三、公司所有關(guān)于銀行匯票、本票的接收、辦理及保管的一切操作行為。四、公司所有關(guān)于銀行電匯的接收、辦理的一切操作行為第四條、包括內(nèi)容：一、銀行票據(jù)的簽發(fā)、辦理管理二、銀行票據(jù)的接收、查收管理三、銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)及保管管理四、銀行賬戶管理五、財(cái)務(wù)印鑒管理第五條、責(zé)任人：一、第一責(zé)任人：財(cái)務(wù)出納二、第二責(zé)任人：財(cái)務(wù)審計(jì)三、配合責(zé)任人：辦理銀行票據(jù)交款及使用銀行票據(jù)進(jìn)行借款、付款相關(guān)手續(xù)的人員。四、監(jiān)管人：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理第六條、細(xì)則：一、銀行票據(jù)的簽發(fā)、辦理管理（一）、銀行轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)管理1、銀行轉(zhuǎn)賬支票使用范圍：（1）、因工作需要借款時(shí)，金額較大（超過(guò)人民幣壹仟元），且可以使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的借款。（詳見(jiàn)員工借款管理制度）（2）、各類經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)確認(rèn)，且可以用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的應(yīng)付帳款的支付。（詳見(jiàn)公司應(yīng)（預(yù)）付款結(jié)算管理制度）（3）、各類經(jīng)授權(quán)的分管副總經(jīng)理確認(rèn)，且可以用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的預(yù)付款的支付。（詳見(jiàn)公司應(yīng)（預(yù)）付款結(jié)算管理制度）（4）、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它可以使用銀行轉(zhuǎn)賬支票的事項(xiàng)。2、銀行轉(zhuǎn)帳支票的簽發(fā)：（1）、公司其他部門(mén)人員需使用銀行轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須按相關(guān)制度填寫(xiě)借款單、付款單，并按相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù) 后交公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)審計(jì)處審核。（2）、財(cái)務(wù)審計(jì)按相關(guān)制度進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)審計(jì)審核確認(rèn)后根據(jù)相關(guān)制度轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理簽字，待認(rèn)可后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)出納處辦理相應(yīng)的銀行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用手續(xù)。（3）、財(cái)務(wù)出納根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)確認(rèn)的有效單據(jù)辦理銀行轉(zhuǎn)帳支票的簽發(fā)，銀行轉(zhuǎn)帳支票接受方在收到銀行轉(zhuǎn)帳支票后必須在“銀行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用簿”上簽字備查。（附“銀行轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用簿”標(biāo)準(zhǔn)表單）（4）、銀行轉(zhuǎn)帳支票簽發(fā)一律記名，簽發(fā)支票時(shí)，必須用碳素墨水填寫(xiě)，填齊所有項(xiàng)目：收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫(xiě)金額及用途，一律不得涂改，加蓋銀行預(yù)留印鑒必須清晰。（5）、財(cái)務(wù)出納不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將空白支票交收款單位代簽。（6）、銀行轉(zhuǎn)賬支票一經(jīng)簽發(fā)，財(cái)務(wù)出納必須及時(shí)將銀行轉(zhuǎn)賬支票存根作為附件，在銀行帳上逐筆登記，避免銀行支票使用額度超過(guò)銀行存款而造成簽發(fā)空頭支票。（7）、銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算起點(diǎn)暫定為人民幣壹仟元，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。（8）、銀行轉(zhuǎn)賬支票如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管，并在“支票領(lǐng)用簿”上注明作廢。（二）、銀行現(xiàn)金支票的簽發(fā)管理1、銀行現(xiàn)金支票使用范圍：（1）、財(cái)務(wù)出納的庫(kù)存現(xiàn)金不足，需要從銀行提取備用金。（2）、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它可以使用現(xiàn)金支票支付的事項(xiàng)。2、銀行現(xiàn)金支票的簽發(fā)：（1）、財(cái)務(wù)出納簽發(fā)銀行現(xiàn)金支票時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)銀行提現(xiàn)申請(qǐng)單，交總經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可辦理銀行現(xiàn)金支票的簽發(fā)及進(jìn)行銀行提取現(xiàn)金的操作。（附銀行提現(xiàn)申請(qǐng)單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）（2）、財(cái)務(wù)出納在辦理完銀行現(xiàn)金支票的使用手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)把總經(jīng)理簽字確認(rèn)的銀行提現(xiàn)申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)審計(jì)處保管備查。（3）、財(cái)務(wù)出納從銀行領(lǐng)取完現(xiàn)金后，必須及時(shí)將現(xiàn)金支票的存根作為附件，在相關(guān)帳目上登記入帳，避免出現(xiàn)銀行帳戶資金與帳目數(shù)不符。（4）、銀行現(xiàn)金支票如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起妥善保管。（三）、銀行匯票、本票的辦理管理1、銀行匯票、本票使用范圍：（1）、各類經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)確認(rèn)，且可以用銀行匯票、本票結(jié)算的應(yīng)付帳款的支付。（詳見(jiàn)公司應(yīng)（預(yù)）付款結(jié)算管理制度）（2）、各類經(jīng)授權(quán)的分管副總經(jīng)理確認(rèn)，且可以用銀行匯票、本票結(jié)算的預(yù)付款的支付。（詳見(jiàn)公司應(yīng)（預(yù)）付款結(jié)算管理制度）（3）、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它可以使用銀行匯票、本票的事項(xiàng)。2、銀行匯票、本票的辦理：（1）、公司其他部門(mén)人員需要辦理銀行匯票、本票時(shí)，必須按相關(guān)制度填寫(xiě)付款單，并按相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)后交公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)審計(jì)處審核。（2）、財(cái)務(wù)審計(jì)按相關(guān)制度進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)審計(jì)審核確認(rèn)后根據(jù)相關(guān)制度轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理簽字，待認(rèn)可后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)出納處辦理相應(yīng)的銀行匯票、本票手續(xù)。（3）、財(cái)務(wù)出納根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)確認(rèn)的有效單據(jù)辦理完銀行匯票、本票的手續(xù)后通知相關(guān)人員領(lǐng)取，銀行匯票、本票接受方在收到銀行匯票、本票時(shí)必須在“銀行匯票、本票接受簿”上簽字備查。（附“銀行匯票、本票接受簿”標(biāo)準(zhǔn)表單）（4）、銀行匯票、本票一經(jīng)辦理，財(cái)務(wù)出納必須及時(shí)將銀行匯票、本票辦理時(shí)的有關(guān)銀行憑證作為附件，在銀行帳上逐筆登記，避免出現(xiàn)銀行帳戶資金與帳目數(shù)不符。（四）、銀行電匯的辦理管理1、銀行電匯使用范圍：（1）、各類經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)確認(rèn)，且可以用銀行電匯結(jié)算的應(yīng)付帳款的支付。（詳見(jiàn)公司應(yīng)（預(yù)）付款結(jié)算管理制度）（2）、各類經(jīng)授權(quán)的分管副總經(jīng)理確認(rèn)，且可以用銀行電匯結(jié)算的預(yù)付款的支付。（詳見(jiàn)公司應(yīng)（預(yù)）付款結(jié)算管理制度）（3）、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它可以使用銀行電匯的事項(xiàng)2、銀行電匯的辦理：（1）、公司其他部門(mén)人員需辦理銀行電匯時(shí)，必須按相關(guān)制度填寫(xiě)付款單，并按相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)后交公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)審計(jì)處審核。（2）、財(cái)務(wù)審計(jì)按相關(guān)制度進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)審計(jì)審核確認(rèn)后根據(jù)相關(guān)制度轉(zhuǎn)公司總經(jīng)理簽字，待認(rèn)可后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)出納處辦理相應(yīng)的銀行電匯手續(xù)。（3）、財(cái)務(wù)出納根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)確認(rèn)的有效單據(jù)辦理完銀行電匯的手續(xù)后應(yīng)通知相關(guān)人員辦理結(jié)果。（4）、銀行電匯一經(jīng)辦理，財(cái)務(wù)出納必須及時(shí)將銀行電匯辦理時(shí)的有關(guān)銀行憑證作為附件，在銀行帳上逐筆登記，避免出現(xiàn)銀行帳戶資金與帳目數(shù)不符。二、銀行票據(jù)的接收、查收管理（一）、銀行轉(zhuǎn)賬支票的接收管理1、銀行轉(zhuǎn)賬支票接收的范圍：（1）、銷售部門(mén)的貨款收入或預(yù)收定金。（2）、其他未定收入。2、銀行轉(zhuǎn)賬支票的接收（1）、公司其他部門(mén)人員受到外單位支付給公司的銀行轉(zhuǎn)賬支票上交財(cái)務(wù)部時(shí)，必須按相關(guān)制度填寫(xiě)繳款單后交公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)出納處。（如交款地點(diǎn)是在公司，則由公司人員填寫(xiě)好繳款單后陪同外單位交款人員一起交公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)出納處）（2）、財(cái)務(wù)出納憑繳款單接收銀行轉(zhuǎn)賬支票，并按繳款單使用要求辦理相關(guān)接收手續(xù)。（附繳款單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）（3）、財(cái)務(wù)出納收到外單位銀行轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，認(rèn)真審核支票的有效期，各項(xiàng)內(nèi)容的填寫(xiě)必須符合銀行要求。根據(jù)銀行轉(zhuǎn)賬支票填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單，并及時(shí)送存銀行，如銀行轉(zhuǎn)賬支票被銀行退回，出納員應(yīng)及時(shí)通知公司經(jīng)辦人，由公司經(jīng)辦人向出票單位換回有效的銀行轉(zhuǎn)賬支票。（4）、銀行轉(zhuǎn)賬支票一經(jīng)銀行接受，財(cái)務(wù)出納必須及時(shí)將銀行進(jìn)賬單作為附件，在銀行帳上逐筆登記，避免出現(xiàn)銀行帳戶資金與帳目數(shù)不符。（二）、銀行匯票、本票的接收管理 銀行匯票、本票的接收管理操作程序參照銀行轉(zhuǎn)賬支票的管理操作程序辦理。（三）、銀行電匯的查收管理1、銀行電匯的查收范圍：（1）、銷售部門(mén)的貨款收入或預(yù)收定金（2）、其他未定收入。2、銀行電匯的查收（1）、公司其他部門(mén)人員受到外單位支付給公司的銀行電匯辦理承諾后，必須按相關(guān)制度填寫(xiě)繳款單后交公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)出納處。（2）、財(cái)務(wù)出納憑繳款單查收銀行電匯的到帳情況。（3）、財(cái)務(wù)出納查看銀行賬戶上有電匯款項(xiàng)后，必須根據(jù)繳款單及時(shí)查清匯款單位，到銀行拿回憑證登記入賬，避免出現(xiàn)銀行帳戶資金與帳目數(shù)不符，并按繳款單使用要求辦理相關(guān)接收手續(xù)。（附繳款單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）（4）、財(cái)務(wù)出納在接受到繳款單五個(gè)工作日后還未查收到銀行賬戶上有電匯款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)通知填寫(xiě)繳款單的人員，由該人員負(fù)責(zé)了解情況并落實(shí)。三、銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)及保管管理（一）、銀行票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)管理1、公司使用的銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票的購(gòu)買(mǎi)由財(cái)務(wù)出納負(fù)責(zé)辦理。2、財(cái)務(wù)出納購(gòu)買(mǎi)銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票時(shí)應(yīng)本著節(jié)約的原則，用完一本再購(gòu)買(mǎi)，不允許多買(mǎi)不用。3、財(cái)務(wù)出納應(yīng)保管好購(gòu)買(mǎi)銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票的相關(guān)憑證。（二）、銀行票據(jù)的保管管理1、公司使用的銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票的保管由財(cái)務(wù)出納負(fù)責(zé)。2、財(cái)務(wù)出納應(yīng)妥善保管銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票，空白的銀行轉(zhuǎn)帳支票及銀行現(xiàn)金支票不得與公司財(cái)務(wù)印鑒存放在同一地方，以減少風(fēng)險(xiǎn)。四、銀行賬戶管理（一）、銀行賬戶管理的范圍：1、現(xiàn)金的解款與提取2、銀行轉(zhuǎn)帳支票的轉(zhuǎn)帳3、銀行匯票、本票、電匯的辦理4、銀行托收業(yè)務(wù)的扣款5、銀行帳戶應(yīng)收款項(xiàng)的入賬6、銀行利息的結(jié)算（二）、銀行賬戶管理操作規(guī)范1、財(cái)務(wù)出納應(yīng)按財(cái)務(wù)規(guī)范建立銀行帳目，對(duì)銀行帳戶往來(lái)款應(yīng)逐筆登記入賬，不得多筆匯總記賬，每日查看銀行帳戶余額是否有異常。2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生 。3、財(cái)務(wù)出納月末根據(jù)“銀行對(duì)帳單”編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，做 到賬賬相符。4、財(cái)務(wù)出納應(yīng)保管好各類銀行開(kāi)戶資料五、財(cái)務(wù)印鑒管理（一）、財(cái)務(wù)印鑒的使用范圍：（1）、財(cái)務(wù)部出納員簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票，辦理銀行匯票、本票、電匯等相關(guān)業(yè)務(wù)。（2）銀行賬戶的開(kāi)戶、銷戶，銀行賬戶的年檢。（3）到稅務(wù)局開(kāi)具增值稅紅字專用發(fā)票通知單。（4）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它可以使用財(cái)務(wù)印鑒的事項(xiàng)。（二）、財(cái)務(wù)印鑒的保管及使用：1、財(cái)務(wù)印鑒的保管：財(cái)務(wù)印鑒的保管責(zé)任人為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人2、財(cái)務(wù)印鑒的使用：（1）、財(cái)務(wù)出納在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)需使用財(cái)務(wù)印鑒時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按公司有關(guān)制度仔細(xì)審查，確認(rèn)無(wú)誤后才允許使用財(cái)務(wù)印鑒，以保證財(cái)務(wù)印鑒使用的安全性。（2）、其它情況需要用財(cái)務(wù)印鑒的需向總經(jīng)理提出申請(qǐng)，認(rèn)可后財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人才允許申請(qǐng)人員使用財(cái)務(wù)印鑒，并由申請(qǐng)使用人員在“財(cái)務(wù)印鑒使用簿”上簽字備查。第七條：操作流程圖詳見(jiàn)操作流程圖第八條：配套表單繳款單銀行現(xiàn)金支票申請(qǐng)單第九條：支持性文件公司應(yīng)（預(yù)）付款結(jié)算管理制度第十條：本制度最終解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。三、銀 行 托 收 管 理 制 度第一條、目的：提高行政人員，人事人員及財(cái)務(wù)人員繳納各類固定稅費(fèi)的辦事效率，保證銀行帳戶資金的安全。第二條、執(zhí)行原則： 除稅務(wù)社保之外的銀行托收業(yè)務(wù)執(zhí)行“總經(jīng)理審批”的原則。第三條、適用范圍：一、國(guó)家規(guī)定各類稅款的扣繳二、公司員工社?；鸬目劾U，以及個(gè)調(diào)稅的扣繳。三、公司購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票的費(fèi)用的扣繳四、公司電話費(fèi)、 水費(fèi)、電費(fèi)、票據(jù)掛失信息中心收費(fèi)、銀行電子回單箱費(fèi)、對(duì)公賬戶維護(hù)費(fèi)的扣繳。五、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它可以辦理銀行托收的事項(xiàng)。第四條、包括內(nèi)容：一、銀行托收申請(qǐng)的辦理二、銀行托收協(xié)議的簽訂三、銀行托收回單的處理第五條、責(zé)任人：一、直接責(zé)任人：財(cái)務(wù)出納二、配合責(zé)任人：申請(qǐng)辦理銀行托收業(yè)務(wù)的公司相關(guān)人員三、監(jiān)管人：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理第六條、細(xì)則：一、銀行托收申請(qǐng)的辦理（一）、有繳納公司各類固定費(fèi)用職能的公司相關(guān)人員本著提高辦事效率的原則在與公司財(cái)務(wù)出納溝通后可寫(xiě)申請(qǐng)辦理所交費(fèi)用的銀行托收。（二）、申請(qǐng)書(shū)交公司總經(jīng)理審批同意后轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)出納處辦理相關(guān)銀行托收業(yè)務(wù)。二、銀行托收協(xié)議的簽訂（一）、國(guó)家規(guī)定各類稅款的扣繳的托收，公司在辦理稅務(wù)登記證時(shí)，就應(yīng)稅務(wù)局要求與銀行簽訂托收協(xié)議。（二）、財(cái)務(wù)出納根據(jù)公司相關(guān)人員轉(zhuǎn)交的總經(jīng)理審批同意的辦理銀行托收申請(qǐng)書(shū)到銀行辦理托收協(xié)議的簽訂。（三）、銀行托收協(xié)議簽訂完后，財(cái)務(wù)出納應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)人員停止繳費(fèi)，以免重復(fù)繳費(fèi)。（四）、銀行托收協(xié)議及資料的整理存檔，由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)出納負(fù)責(zé)。三、銀行托收回單的處理財(cái)務(wù)出納拿到銀行托收回單后，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)人員換取正規(guī)報(bào)銷憑據(jù)、送總經(jīng)理簽字后編制相關(guān)財(cái)務(wù)憑證，并由相關(guān)人員記錄，以便真實(shí)核算有關(guān)開(kāi)支及成本。第七條：操作流程圖詳見(jiàn)操作流程圖第八條：配套表單電費(fèi)分?jǐn)偯骷?xì)單水費(fèi)分?jǐn)偯骷?xì)單電話費(fèi)分?jǐn)偯骷?xì)單第九條：支持性文件第十條：本制度最終解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。四、員 工 借 款 管 理 制 度第一條、目的：規(guī)范公司員工借款行為，減少資金資源的不合理占用，提高資金使用效率，規(guī)避借款壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，保證公司資金安全。第二條、執(zhí)行原則：一、所有公司員工的借款行為按規(guī)范操作。二、所有公司員工的借款執(zhí)行“前款不清，后款不借”的原則。第三條、適用范圍：一、出差人員出差必備的借款二、采購(gòu)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)零星物資的小額借款（人民幣壹仟元以下）（一）、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)請(qǐng)購(gòu)的生產(chǎn)所需的機(jī)物料、勞保用品、試機(jī)材料、低值易耗品及生產(chǎn)設(shè)備維修購(gòu)買(mǎi)的配件等的借款（詳見(jiàn)財(cái)務(wù)部關(guān)于以上各分類的解釋）（二）、行政部門(mén)請(qǐng)購(gòu)的各類辦公用品及公司固定資產(chǎn)維護(hù)購(gòu)買(mǎi)的各類物品等的借款。（詳見(jiàn)財(cái)務(wù)部關(guān)于以上各分類的解釋）（三）、生產(chǎn)車(chē)間小型設(shè)備的修理費(fèi)及各類量具的修理費(fèi)的借款（四）、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)請(qǐng)購(gòu)的生產(chǎn)所需的零星原材料的借款（總金額在人民幣叁仟元以下）三、行政部門(mén)的事務(wù)性借款（一）、公司廠房（包括廠房設(shè)施）及各類辦公設(shè)施（包括網(wǎng)絡(luò)）的維護(hù)保養(yǎng)及修理費(fèi)用的借款（二）、食堂購(gòu)買(mǎi)員工伙食的費(fèi)用及臨時(shí)性外叫快餐費(fèi)用的借款（三）、員工活動(dòng)、福利、生病探望費(fèi)用的借款（人民幣壹仟元以下）（四）、招待公司來(lái)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)用的借款（五）、參加政府部門(mén)組織的各類培訓(xùn)費(fèi)用的借款（六）、公司各類報(bào)刊雜志訂閱的費(fèi)用的借款(七)、公司環(huán)境綠化費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)用的借款（八）、公司各類政府部門(mén)的行政事業(yè)性收費(fèi)的借款（包括聯(lián)防費(fèi)、贊助費(fèi)、環(huán)衛(wèi)費(fèi)等）（九）、公司車(chē)輛的年審費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、汽油費(fèi)用的借款（代車(chē)輛使用人借款）（十）、公司水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、寬帶上網(wǎng)費(fèi)、集團(tuán)手機(jī)話費(fèi)（代手機(jī)使用部門(mén)借款）的借款（十一）、公司員工工傷醫(yī)療費(fèi)用的借款四、人事部門(mén)招聘費(fèi)用、檔案管理費(fèi)用及補(bǔ)繳員工個(gè)人社保費(fèi)（代補(bǔ)繳人員借款）的借款五、銷售部業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳資料制作、網(wǎng)絡(luò)推廣及維護(hù)費(fèi)的借款六、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他借款事項(xiàng)第四條、包括內(nèi)容：一、借款的形式二、借款的申請(qǐng)三、借款的審批四、借款款項(xiàng)的支付五、借款的期限六、借款的歸還第五條、責(zé)任人：一、第一責(zé)任人：財(cái)務(wù)出納二、配合責(zé)任人：財(cái)務(wù)審計(jì)、相關(guān)借款人員及部門(mén)分管副總經(jīng)理三、監(jiān)督人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理第六條、細(xì)則：一、借款的形式：現(xiàn)金二、借款的申請(qǐng)由借款人按規(guī)范填寫(xiě)借款單，借款單中需標(biāo)明借款部門(mén)、借款日期、借款用途、借款金額、借款形式、借款人，其中借款金額大小寫(xiě)需相符，且借據(jù)表面不得涂抹。并在借款單上注明預(yù)計(jì)還款時(shí)間。（備用金的借款還款日期為每年的12月25日）三、借款的審批（一）、借款人將按規(guī)范填寫(xiě)的借款單交由借款人所屬的部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，部門(mén)負(fù)責(zé)人需問(wèn)明借款緣由，確認(rèn)用途妥當(dāng)后方可簽字確認(rèn)，而后轉(zhuǎn)部門(mén)分管副總經(jīng)理審批。（借款人如為部門(mén)負(fù)責(zé)人則交部門(mén)分管副總經(jīng)理審批，借款人如為部門(mén)分管副總經(jīng)理，則直接交總經(jīng)理審批）（附借款單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）（二）、部門(mén)分管副總經(jīng)理審批簽字后，借款人將審批后的借款單交由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)審計(jì)審核，經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)及財(cái)務(wù)出納確認(rèn)無(wú)逾期欠款及借款理由成立后，財(cái)務(wù)審計(jì)方可簽字。（三）、借款單由財(cái)務(wù)審計(jì)呈公司總經(jīng)理簽字后方能視為財(cái)務(wù)部可以支付的款項(xiàng)。（四）、現(xiàn)金借款金額在人民幣叁仟元以上的，應(yīng)提前貳天向財(cái)務(wù)出納預(yù)約。四、借款款項(xiàng)的支付（一）、財(cái)務(wù)出納看到簽批手續(xù)齊全的借款單后，方可辦理付款，如有一項(xiàng)簽批手續(xù)不全，財(cái)務(wù)出納有權(quán)拒付。付款程序的操作按現(xiàn)金管理制度及銀行票據(jù)管理制度的有關(guān)要求操作。（二）、如總經(jīng)理簽字缺失，則可按以下程序操作：1、如總經(jīng)理不在公司，則由財(cái)務(wù)出納電話請(qǐng)示總經(jīng)理，待總經(jīng)理認(rèn)可后也等同于總經(jīng)理的簽字（根據(jù)資金預(yù)算管理制度已由總經(jīng)理審批過(guò)的在資金預(yù)算范圍內(nèi)的叁仟元以下的借款不在此例），但待總經(jīng)理回到公司后財(cái)務(wù)出納應(yīng)立即把相應(yīng)的借款單交總經(jīng)理補(bǔ)簽，否則由財(cái)務(wù)出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2、如總經(jīng)理電話聯(lián)系不上，則可按以下方式操作：（1）、借款金額在人民幣叁仟元以下的部門(mén)人員或部門(mén)負(fù)責(zé)人的借款，由該部門(mén)的分管副總經(jīng)理簽字審批后經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)審核無(wú)誤即可辦理借款支付，但待總經(jīng)理回到公司后財(cái)務(wù)出納應(yīng)立即把相應(yīng) 的借款單交總經(jīng)理補(bǔ)簽，否則由財(cái)務(wù)出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（人民幣叁仟元以下是指當(dāng)天簽字的累計(jì)總額）（2）、借款金額在人民幣叁仟元以上或是副總經(jīng)理本人借款，則押后處理，直至電話聯(lián)系上總經(jīng)理，由總經(jīng)理認(rèn)可后方可辦理借款支付，但待總經(jīng)理回到公司后財(cái)務(wù)出納應(yīng)立即把相應(yīng)的借款單交總經(jīng)理補(bǔ)簽，否則由財(cái)務(wù)出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（3）、總經(jīng)理外出時(shí)間較長(zhǎng)又無(wú)法保證電話聯(lián)系時(shí)，可臨時(shí)授權(quán)專人負(fù)責(zé)審批，但一旦總經(jīng)理回到公司，則該授權(quán)自動(dòng)取消，同時(shí)財(cái)務(wù)出納應(yīng)立即把相應(yīng)的借款單交總經(jīng)理補(bǔ)簽，否則由財(cái) 務(wù)出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（三）、以銀行轉(zhuǎn)賬支票方式支付的借款，出納人員必須根據(jù)借款單上的借款金額，限定銀行轉(zhuǎn)賬支票金額的簽發(fā)。（限定的最小金額單位為仟元，如：借款金額為12300元，則銀行轉(zhuǎn)賬支票金額的簽發(fā)數(shù)為12000元）五、借款的期限（一）、借款人在借款單上必須填寫(xiě)預(yù)計(jì)還款日期，但最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月。（銷售部人員差旅費(fèi)借款期限最長(zhǎng)不超過(guò)三個(gè)月，但回到公司三天內(nèi)必須辦理報(bào)銷還款手續(xù)）（二）、所有借款必須在借款事宜辦理完三天內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)，如遇特殊情況確實(shí)無(wú)法在預(yù)期內(nèi)歸還，須辦理續(xù)借手續(xù)，并注明續(xù)借理由。前次借款無(wú)正當(dāng)理由未還清者，不能辦理續(xù)借手續(xù)。（三）、借款單用途為備用金的借款期限為一年以內(nèi)，12月25日以前必須歸還，不得跨年度掛賬。（四）、任何借款人在離職或調(diào)動(dòng)崗位前都必須還清所有借款，否則人事部門(mén)有權(quán)緩辦離職或調(diào)動(dòng)崗位手續(xù)。六、借款的歸還（一）、借款歸還的方式1、借款人直接用現(xiàn)金歸還，借款人現(xiàn)金還清所借款項(xiàng)后財(cái)務(wù)出納把借款人相應(yīng)的借款單還給借款本人，由借款本人負(fù)責(zé)銷毀。2、借款人用報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款，（詳見(jiàn)費(fèi)用報(bào)銷管理制度）報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，已借款的報(bào)銷人在報(bào)銷單上應(yīng)注明已借款金額。同時(shí)，財(cái)務(wù)出納在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)查詢個(gè)人借款明細(xì)賬余額以確定報(bào)銷款項(xiàng)沖抵借款抑或支付現(xiàn)金，報(bào)銷金額不足時(shí)再用現(xiàn)金沖抵，兩清后財(cái)務(wù)出納把借款人相應(yīng)的借款單還給借款本人，由借款本人負(fù)責(zé)銷毀。3、由人事專員補(bǔ)繳員工個(gè)人社保費(fèi)（代補(bǔ)繳人員借款）的借款后的還款則由人事專員寫(xiě)清事情原委后由補(bǔ)繳人員本人簽字后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)出納直接從本人薪金中扣除（二）逾期借款不還的處理辦法：1、每月末財(cái)務(wù)出納按部門(mén)及人員編制借款余額表（附借款余額表標(biāo)準(zhǔn)表單），并注明借款用途、借款日期、預(yù)計(jì)還款日期，如借款已逾期還應(yīng)注明扣罰及回收方式，于每月5日前通知到各部門(mén)分管副總經(jīng)理處。 2、借款逾期未還，財(cái)務(wù)出納可先通知借款本人及其所在部門(mén)的分管副總經(jīng)理責(zé)成借款人按計(jì)劃還款，催交不還的財(cái)務(wù)出納有權(quán)在其當(dāng)月的工資獎(jiǎng)金中全額扣出沖抵借款，沖抵金額以借款額為限。3、借款人離職時(shí)，人事部門(mén)人員由于工作疏忽而造成呆死賬損失，則由相關(guān)直接責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)損失。待公司收回借款后再返還責(zé)任承擔(dān)人，但責(zé)任承擔(dān)人須承擔(dān)在這期間的公司損失。（按借款金額的5%計(jì)算）4、由于財(cái)務(wù)出納不執(zhí)行相關(guān)規(guī)定而造成的借款超過(guò)還款期限三個(gè)月以上的，由財(cái)務(wù)出納承擔(dān)公司損失。（按借款金額的5%計(jì)算）第七條：操作流程圖第八條：配套表單費(fèi)用報(bào)銷單借款單差旅費(fèi)報(bào)銷單付款單第九條：支持性文件現(xiàn)金管理制度銀行票據(jù)管理制度資金預(yù)算管理制度費(fèi)用報(bào)銷管理制度第十條：本制度最終解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。五、費(fèi) 用 報(bào) 銷 管 理 制 度第一條、目的：規(guī)范公司員工的費(fèi)用報(bào)銷行為及報(bào)銷流程，控制費(fèi)用報(bào)銷漏洞，降低公司運(yùn)作成本。第二條、執(zhí)行原則：一、所有公司員工的報(bào)銷行為按規(guī)范操作。二、費(fèi)用報(bào)銷執(zhí)行“嚴(yán)格審計(jì)，合理操作，不符合公司規(guī)定的報(bào)銷行為一律不辦理”的操作原則，一切為了公司利益的最大化。第三條、適用范圍：一、采購(gòu)部門(mén)的零星物資采購(gòu)的報(bào)銷二、員工差旅費(fèi)的報(bào)銷三、行政部門(mén)事務(wù)性借款后的報(bào)銷四、人事部門(mén)招聘費(fèi)用、檔案管理費(fèi)用、員工社保金繳款的借款后的報(bào)銷。五、公司員工手機(jī)費(fèi)的報(bào)銷（詳見(jiàn)公司員工手機(jī)費(fèi)管理規(guī)定）六、因公外出交通費(fèi)補(bǔ)貼的報(bào)銷（詳見(jiàn)因公外出交通補(bǔ)貼管理規(guī)定）七、銷售部人員手機(jī)費(fèi)的報(bào)銷八、銷售部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷九、銷售部郵寄配件及宣傳資料、客戶發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)推廣及維護(hù)的報(bào)銷十、各部門(mén)及副總經(jīng)理因業(yè)務(wù)需要而產(chǎn)生的小額費(fèi)用的報(bào)銷。（人民幣壹仟元以下）十一、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他借款事項(xiàng)的報(bào)銷及其他形式的報(bào)銷。十二、辦理銀行托收業(yè)務(wù)的有關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷。（詳見(jiàn)銀行托收管理制度十三、財(cái)務(wù)部門(mén)各類服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的報(bào)銷。第四條、包括內(nèi)容：一、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定二、費(fèi)用報(bào)銷的審批三、費(fèi)用報(bào)銷的審核四、費(fèi)用報(bào)銷的支付第五條、責(zé)任人：一、第一責(zé)任人：財(cái)務(wù)審計(jì)（費(fèi)用報(bào)銷的審核）二、第一責(zé)任人：財(cái)務(wù)出納（費(fèi)用報(bào)銷的支付）三、配合責(zé)任人：相關(guān)辦理報(bào)銷手續(xù)的人員及部門(mén)分管副總經(jīng)理四、監(jiān)督人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理第六條、細(xì)則：一、費(fèi)用報(bào)銷的規(guī)定（一）、采購(gòu)部門(mén)零星物資采購(gòu)的報(bào)銷規(guī)定（詳見(jiàn)物料采購(gòu)管理制度）1、零星物資的范圍：（1）、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)請(qǐng)購(gòu)的生產(chǎn)所需的機(jī)物料、勞保用品、試機(jī)材料、低值易耗品及生產(chǎn)設(shè)備維修購(gòu)買(mǎi)的配件等。（詳見(jiàn)財(cái)務(wù)部關(guān)于以上各分類的解釋）（2）、行政部門(mén)請(qǐng)購(gòu)的各類辦公用品及用于公司固定資產(chǎn)維護(hù)購(gòu)買(mǎi)的各類物品等。（詳見(jiàn)財(cái)務(wù)部關(guān)于以上各分類的解釋）（3）、生產(chǎn)車(chē)間小型設(shè)備的修理費(fèi)及各類量具的修理費(fèi)。（4）、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)請(qǐng)購(gòu)的生產(chǎn)所需的零星原材料。（總金額累計(jì)在人民幣貳仟元以下）2、報(bào)銷的要求：采購(gòu)部門(mén)經(jīng)辦人員采購(gòu)零星物資的，在采購(gòu)事宜交付完畢3日內(nèi)按要求整理報(bào)銷憑證，并按規(guī)范填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單辦理報(bào)銷手續(xù)。（附費(fèi)用報(bào)銷單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）3、報(bào)銷憑證的整理：（1）、正規(guī)發(fā)票（由銷貨單位開(kāi)具，如金額在人民幣十元以下可用收據(jù)代替，特殊情況金額在人民幣壹佰元以下的必須由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)的分管副總經(jīng)理簽字認(rèn)可）（詳見(jiàn)物料采購(gòu)管理制度）（2）、請(qǐng)購(gòu)單（由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)開(kāi)具，如采購(gòu)金額在人民幣伍佰元以上的必須由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)的分管副總經(jīng)理簽字認(rèn)可，采購(gòu)金額在人民幣壹仟元以上的除由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)的分管副總經(jīng)理簽字認(rèn)可外還必須由總經(jīng)理簽字認(rèn)可）（詳見(jiàn)物料采購(gòu)管理制度）（附請(qǐng)購(gòu)單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）（3）、入庫(kù)單（由采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)專員開(kāi)具，經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)倉(cāng)庫(kù)保管員或行政部門(mén)辦公用品保管員簽字認(rèn)可）（詳見(jiàn)物料采購(gòu)管理制度、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)出庫(kù)管理制度、公司辦公用品管理制度）（附入庫(kù)單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）（4）、如屬修理費(fèi)用的需有設(shè)備管理員或品質(zhì)管理員的修理申請(qǐng)暨確認(rèn)單。（附修理申請(qǐng)暨確認(rèn)單標(biāo)準(zhǔn)表單）（5）、如屬生產(chǎn)所需的零星原材料的需有送檢單，且上面必須有質(zhì)檢部門(mén)檢驗(yàn)員及倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)倉(cāng)庫(kù)保管員的簽字。（附送檢單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）說(shuō)明：所有報(bào)銷憑證要平整，單據(jù)上數(shù)字要清楚，不得涂改，發(fā)票不得有假、粘貼要牢固，否則財(cái)務(wù)出納有權(quán)拒絕報(bào)銷。4、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫(xiě)：費(fèi)用報(bào)銷單上需寫(xiě)明報(bào)銷人所屬部門(mén)、報(bào)銷日期、后附單據(jù)數(shù)量、項(xiàng)目、用途、報(bào)銷金額，其中報(bào)銷金額大小寫(xiě)需相符，且費(fèi)用報(bào)銷單表面不得涂抹，原有借款未還的，在備注欄中的原借款項(xiàng)需注明借款金額。（附費(fèi)用報(bào)銷單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）5、報(bào)銷憑證與費(fèi)用報(bào)銷單的粘貼所有報(bào)銷憑證必須按以上先后順序依次在票據(jù)左側(cè)粘貼，然后正面粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單反面的右側(cè)，并且與右側(cè)對(duì)齊。（注意不應(yīng)貼沒(méi)票據(jù)上的內(nèi)容，并盡可能把報(bào)銷憑證粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單以內(nèi)）（二）、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：（詳見(jiàn)銷售部人員出差管理制度及公司一般員工出差管理制度1、員工差旅費(fèi)的范圍：（1）、銷售部人員的差旅費(fèi)（2）、公司其他人員的差旅費(fèi)2、報(bào)銷的要求：出差人員在出差返回公司后于3日內(nèi)按要求整理報(bào)銷憑證并按 規(guī)范填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷單辦理報(bào)銷手續(xù)。（附差旅費(fèi)報(bào)銷單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）3、差旅費(fèi)報(bào)銷憑證的整理：（1）、飛機(jī)票、火車(chē)票、汽車(chē)票、輪船票及其訂票費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的正規(guī)發(fā)票。（2）、出差當(dāng)?shù)刈∷拶M(fèi)的正規(guī)發(fā)票。（3）、出差當(dāng)?shù)亟煌ㄙM(fèi)的正規(guī)發(fā)票。（出差當(dāng)?shù)氐墓卉?chē)票及出租車(chē)票）說(shuō)明：所有報(bào)銷憑證要平整，發(fā)票上數(shù)字要清楚，不得涂改，發(fā)票不得有假、粘貼要牢固，否則財(cái)務(wù)出納有權(quán)拒絕報(bào)銷。4、差旅費(fèi)報(bào)銷單的填寫(xiě)：(1)、差旅費(fèi)報(bào)銷單上需要寫(xiě)明：填表日期、出差人姓名、人數(shù)、事由、往返天數(shù)，出發(fā)時(shí)間、地點(diǎn)，到達(dá)時(shí)間地點(diǎn)，交通費(fèi)、住宿費(fèi)、補(bǔ)貼，后附單據(jù)數(shù)量，其中報(bào)銷金額大小寫(xiě)需相符，且差旅費(fèi)報(bào)銷單表面不得涂抹。原有借款未還的，在預(yù)支金額欄寫(xiě)明原借款金額。（附差旅費(fèi)報(bào)銷單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）（2）、差旅費(fèi)填寫(xiě)的報(bào)銷金額必須符合銷售部人員出差管理制度及公司一般員工出差管理制度允許的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),由財(cái)務(wù)審計(jì)負(fù)責(zé)按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分必須由費(fèi)用考核部門(mén)的分管副總經(jīng)理簽字認(rèn)可，總經(jīng)理同意后才能報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。5、差旅費(fèi)報(bào)銷憑證與差旅費(fèi)報(bào)銷單的粘貼（1）、所有差旅費(fèi)報(bào)銷憑證必須按以上差旅費(fèi)報(bào)銷憑證的分類在票據(jù)左側(cè)分開(kāi)粘貼，然后正面粘貼于差旅費(fèi)報(bào)銷單反面的右側(cè)，并且與右側(cè)對(duì)齊。（注意不應(yīng)貼沒(méi)票據(jù)上的內(nèi)容，并盡可能把報(bào)銷憑證粘貼在差旅費(fèi)報(bào)銷單以內(nèi)）（三）、行政部門(mén)事務(wù)性借款后的報(bào)銷規(guī)定：1、行政部門(mén)事務(wù)性借款后的報(bào)銷范圍：（1）、公司廠房（包括廠房設(shè)施）及各類辦公設(shè)施（包括網(wǎng)絡(luò)）的維護(hù)保養(yǎng)及修理費(fèi)用的報(bào)銷。（2）、食堂購(gòu)買(mǎi)員工伙食的費(fèi)用及臨時(shí)性外叫快餐費(fèi)用的報(bào)銷。（3）、員工活動(dòng)、福利、生病探望費(fèi)用的報(bào)銷。（人民幣壹仟元以下）（4）、招待公司來(lái)客的餐費(fèi)、禮品費(fèi)用的報(bào)銷。（5）、參加政府部門(mén)組織的各類培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷（6）、公司各類報(bào)刊雜志訂閱的費(fèi)用的報(bào)銷。(7)、公司環(huán)境綠化費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)用的報(bào)銷。（8）、公司各類政府部門(mén)的行政事業(yè)性收費(fèi)的報(bào)銷。（包括聯(lián)防費(fèi)、贊助費(fèi)、環(huán)衛(wèi)費(fèi)等）（9）、公司車(chē)輛的年審費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、汽油費(fèi)用的報(bào)銷。（10）、公司水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、寬帶上網(wǎng)費(fèi)、集團(tuán)手機(jī)話費(fèi)的報(bào)銷。（11）、公司臨時(shí)性外叫車(chē)輛交通費(fèi)用的報(bào)銷。（常叫車(chē)輛按貨款結(jié)算管理制度執(zhí)行）（12）、公司員工工傷醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷。（13）、公司上下班交通車(chē)租賃費(fèi)用的報(bào)銷。2、報(bào)銷憑證的整理：（1）、正規(guī)發(fā)票（由收款單位開(kāi)具，如金額在人民幣十元以下可用收據(jù)代替，特殊情況金額在人民幣壹佰元以下的必須由分管副總經(jīng)理簽字說(shuō)明）（2）、如屬修理費(fèi)用的需有修理部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)的修理申請(qǐng)暨確認(rèn)單。（附修理申請(qǐng)暨確認(rèn)單標(biāo)準(zhǔn)表單）（3）、其它能證明報(bào)銷行為確實(shí)存在的附屬憑證。3、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫(xiě)：費(fèi)用報(bào)銷單上需寫(xiě)明報(bào)銷人所屬部門(mén)、報(bào)銷日期、后附單據(jù)數(shù)量、項(xiàng)目、用途、報(bào)銷金額，其中報(bào)銷金額大小寫(xiě)需相符，且費(fèi)用報(bào)銷單表面不得涂抹，原有借款未還的，在備注欄中的原借款項(xiàng)需注明借款金額。（附費(fèi)用報(bào)銷單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）4、報(bào)銷憑證與費(fèi)用報(bào)銷單的粘貼所有報(bào)銷憑證必須按以上先后順序依次在票據(jù)左側(cè)粘貼，然后正面粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單反面的右側(cè)，并且與右側(cè)對(duì)齊。（注意不應(yīng)貼沒(méi)票據(jù)上的內(nèi)容，并盡可能把報(bào)銷憑證粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單以內(nèi)）（四）、其他費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定1、報(bào)銷要求：（1）、人事部門(mén)招聘費(fèi)用、檔案管理費(fèi)用及補(bǔ)繳個(gè)人社保費(fèi)（代補(bǔ)繳人員借款）的借款后的報(bào)銷：憑有效發(fā)票按費(fèi)用報(bào)銷程序報(bào)銷。（2）、公司員工手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷：根據(jù)公司員工手機(jī)費(fèi)管理規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)每月憑正式發(fā)票在限額內(nèi)報(bào)銷，個(gè)人超過(guò)部分不予報(bào)銷。（3）、因公外出交通補(bǔ)貼的報(bào)銷：根據(jù)因公外出交通補(bǔ)貼管理規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)每月憑正式發(fā)票在限額內(nèi)報(bào)銷，個(gè)人超過(guò)部分不予報(bào)銷。（4）、銷售部人員手機(jī)費(fèi)的報(bào)銷：根據(jù)銷售部人員手機(jī)費(fèi)管理規(guī)定及費(fèi)用考核部門(mén)的分管副總經(jīng)理簽字認(rèn)可，憑有效發(fā)票按費(fèi)用報(bào)銷程序報(bào)銷。（5）、銷售部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷：根據(jù)費(fèi)用考核部門(mén)的分管副總經(jīng)理簽字認(rèn)可，憑有效發(fā)票(如金額在人民幣十元以下可用收據(jù)代替，特殊情況金額在人民幣壹佰元以下的必須由分管副總經(jīng)理簽字說(shuō)明）按費(fèi)用報(bào)銷程序報(bào)銷。（6）、銷售部郵寄配件及宣傳資料、客戶發(fā)票、網(wǎng)絡(luò)推廣及維護(hù)的報(bào)銷：根據(jù)費(fèi)用考核部門(mén)的分管副總經(jīng)理簽字認(rèn)可，憑有效發(fā)票按費(fèi)用報(bào)銷程序報(bào)銷。（7）、各部門(mén)及副總經(jīng)理因業(yè)務(wù)需要而產(chǎn)生的小額費(fèi)用的報(bào)銷：（人民幣壹仟元以下）憑有效發(fā)票按費(fèi)用報(bào)銷程序報(bào)銷。(8)、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他借款事項(xiàng)的報(bào)銷及其他形式的報(bào)銷:報(bào)銷人員在征求總經(jīng)理同意后發(fā)生的費(fèi)用憑有效發(fā)票按費(fèi)用報(bào)銷程序報(bào)銷。（此報(bào)銷支付必須由總經(jīng)理簽字后才能操作）2、報(bào)銷憑證的整理：（1）、正規(guī)發(fā)票（由收款單位開(kāi)具，如金額在人民幣十元以下可用收據(jù)代替，特殊情況金額在人民幣壹佰元以下的必須由分管副總經(jīng)理簽字認(rèn)可）（2）、其它能證明報(bào)銷行為確實(shí)存在的附屬憑證。3、費(fèi)用報(bào)銷單的填寫(xiě)：費(fèi)用報(bào)銷單上需寫(xiě)明報(bào)銷人所屬部門(mén)、報(bào)銷日期、后附單據(jù)數(shù)量、項(xiàng)目、用途、報(bào)銷金額，其中報(bào)銷金額大小寫(xiě)需相符，且費(fèi)用報(bào)銷單表面不得涂抹，原有借款未還的，在備注欄中的原借款項(xiàng)需注明借款金額。（附費(fèi)用報(bào)銷單使用要求及標(biāo)準(zhǔn)表單）4、報(bào)銷憑證與費(fèi)用報(bào)銷單的粘貼所有報(bào)銷憑證必須按順序依次在票據(jù)左側(cè)粘貼，然后正面粘貼于費(fèi)用報(bào)銷單反面的右側(cè)，并且與右側(cè)對(duì)齊。（注意不應(yīng)貼沒(méi)票 據(jù)上的內(nèi)容，并盡可能把報(bào)銷憑證粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單以內(nèi)）（五）、辦理銀行托收業(yè)務(wù)的有關(guān)費(fèi)用（公司電話費(fèi)、 水費(fèi)、電費(fèi)、票據(jù)掛失信息中心收費(fèi)、銀行電子回單箱費(fèi)、對(duì)公賬戶維護(hù)費(fèi)）的報(bào)銷：（詳見(jiàn)銀行托收管理制度辦理銀行托收業(yè)務(wù)的公司費(fèi)用（公司電話費(fèi)、 水費(fèi)、電費(fèi)、票據(jù)掛失信息中心收費(fèi)、銀行電子回單箱費(fèi)、對(duì)公賬戶維護(hù)費(fèi)）的報(bào)銷由財(cái)務(wù)出納通知公司費(fèi)用的繳費(fèi)部門(mén)負(fù)責(zé)人到相關(guān)地方換取正規(guī)發(fā)票后由財(cái)務(wù)出納直接交總經(jīng)理簽字即等同于對(duì)銀行托收帳款扣除的報(bào)銷注意：換取發(fā)票后不用填寫(xiě)任何費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)出納也不用再支付任何報(bào)銷款項(xiàng)。二、費(fèi)用報(bào)銷的審批 公司的費(fèi)用開(kāi)支均由各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)簽字確認(rèn)，而后轉(zhuǎn)部門(mén)分管副總經(jīng)理審批。（費(fèi)用報(bào)銷人如為部門(mén)負(fù)責(zé)人，則交部門(mén)分管副總經(jīng)理審批，借款人如為部門(mén)分管副總經(jīng)理，則直接交總經(jīng)理審批）（主要審批報(bào)銷行為是否成立、報(bào)銷總金額是否合理）三、費(fèi)用報(bào)銷的審核1、各部門(mén)負(fù)責(zé)人審核結(jié)束后由費(fèi)用報(bào)銷人轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)審計(jì)處核實(shí)，財(cái)務(wù)審計(jì)審核應(yīng)本著以下原則操作： （1）、審核報(bào)銷憑證是否齊全、是否符合公司相關(guān)報(bào)銷規(guī)定的要求，粘貼是否規(guī)范，字跡有無(wú)涂抹； （2）、審核各項(xiàng)費(fèi)用金額大小寫(xiě)是否與后附原始單據(jù)金額相符； （3）、審核各項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生是否切合實(shí)際，有無(wú)虛報(bào)、多報(bào)；是否符合公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)票是否真實(shí)、有效。（4）、審核簽批手續(xù)是否齊全。 （5）、若以上四條有一項(xiàng)不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)審計(jì)有權(quán)將該報(bào)銷單退還 報(bào)銷人，要求其重新填寫(xiě)報(bào)銷單按費(fèi)用報(bào)銷程序執(zhí)行。2、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單由財(cái)務(wù)審計(jì)呈公司總經(jīng)理簽字后方能視為財(cái)務(wù)部可以支付的款項(xiàng)。四、費(fèi)用報(bào)銷的支付（一）、財(cái)務(wù)出納看到簽批手續(xù)齊全的費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)，如有一項(xiàng)簽批手續(xù)不全，財(cái)務(wù)出納有權(quán)拒付。報(bào)銷款項(xiàng)先沖抵借款，多退少補(bǔ)，付款程序的操作按現(xiàn)金管理制度的有關(guān)要求操作。（二）、如總經(jīng)理簽字缺失，則可按以下程序操作：1、如總經(jīng)理不在公司，則由財(cái)務(wù)出納電話請(qǐng)示總經(jīng)理，待總經(jīng)理認(rèn)可后也等同于總經(jīng)理的簽字（根據(jù)資金預(yù)算管理制度已由總經(jīng)理審批過(guò)的在資金預(yù)算范圍內(nèi)的叁仟元以下的費(fèi)用報(bào)銷不在此例），但待總經(jīng)理回到公司后財(cái)務(wù)出納應(yīng)立即把相應(yīng)的各類報(bào)銷單交總經(jīng)理補(bǔ)簽，否則由財(cái)務(wù)出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2、如總經(jīng)理電話聯(lián)系不上，則可按以下方式操作：（1）、報(bào)銷金額在人民幣叁仟元以下的部門(mén)人員或部門(mén)負(fù)責(zé)人的報(bào)銷，由該部門(mén)的分管副總經(jīng)理簽字審批后經(jīng)財(cái)務(wù)審計(jì)審核無(wú)誤即可辦理報(bào)銷款項(xiàng)的支付，但待總經(jīng)理回到公司后財(cái)務(wù)出納應(yīng)立即把相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單交總經(jīng)理補(bǔ)簽，否則由財(cái)務(wù)出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（人民幣叁仟元以下是指當(dāng)天簽字的累計(jì)總額）（2）、報(bào)銷金額在人民幣叁仟元以上或是副總經(jīng)理本人報(bào)銷，則押后處理，直至電話聯(lián)系上總經(jīng)理，由總經(jīng)理認(rèn)可后方可辦理報(bào)銷款項(xiàng)的支付，但待總經(jīng)理回到公司后財(cái)務(wù)出納應(yīng)立即把相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單交總經(jīng)理補(bǔ)簽，否則由財(cái)務(wù)出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（3）、總經(jīng)理外出時(shí)間較長(zhǎng)又無(wú)法保證電話聯(lián)系時(shí)，可臨時(shí)授權(quán)專人負(fù)責(zé)審批，但一旦總經(jīng)理回到公司，則該授權(quán)自動(dòng)取消，同時(shí)財(cái)務(wù)出納應(yīng)立即把相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單交總經(jīng)理補(bǔ)簽，否則由財(cái)務(wù)出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。說(shuō)明：報(bào)銷人的費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單可以在工作日的任何時(shí)間內(nèi)交到財(cái)務(wù)辦公室審計(jì)人員處，同時(shí)由財(cái)務(wù)審計(jì)給相應(yīng)的報(bào)銷人員出具報(bào)銷單據(jù)接受單，報(bào)銷人員憑此單到財(cái)務(wù)出納處辦理報(bào)銷手續(xù)（如當(dāng)時(shí)可完成報(bào)銷程序的則此操作可取消），員工報(bào)銷的費(fèi)用將在五個(gè)工作日內(nèi)實(shí)現(xiàn)。（附報(bào)銷單據(jù)接受單使用說(shuō)明及標(biāo)準(zhǔn)表單） 第七條：操作流程圖詳見(jiàn)操作流程圖第八條：配套表單費(fèi)用報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單第九條：支持性文件公司員工手機(jī)費(fèi)管理規(guī)定外出交通補(bǔ)貼管理規(guī)定銀行托收管理制度物料采購(gòu)管理制度倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)進(jìn)出庫(kù)管理制度公司辦公用品管理制度銷售部人員出差管理制度公司一般員工出差管理制度資金預(yù)算管理制度第十條：本制度最終解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部所有。 六、帳 款 管 理 制 度第一條、目的：保證公司各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付帳款的準(zhǔn)確，便于公司進(jìn)行資金預(yù)算管理，提高資金使用效率，確保公司應(yīng)收帳款的及時(shí)回籠及應(yīng)付帳款的合理結(jié)算。第二條、執(zhí)行原則：一、所有帳款的登記嚴(yán)格按規(guī)范辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格杜絕不符合規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)的帳款入帳。二、按規(guī)范建立各類帳款帳簿，執(zhí)行“票據(jù)齊全，核實(shí)無(wú)誤，及時(shí)入帳，定期對(duì)賬”的操作原則。第三條、適用范圍：一、 公司應(yīng)收帳款（詳見(jiàn)公司貨款收款管理規(guī)定）（一）、銷售部應(yīng)收帳款1、銷售部歷年銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的應(yīng)收帳款2、銷售部歷年銷售配件產(chǎn)生的應(yīng)收帳款3、銷售部歷年收費(fèi)服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款4、銷售部歷年銷售產(chǎn)品的大修及升級(jí)改造產(chǎn)生的應(yīng)收帳款5、銷售部歷年的代銷物品產(chǎn)生的應(yīng)收帳款（二）、公司其它應(yīng)收帳款1、員工各類借款產(chǎn)生的應(yīng)收帳款（詳見(jiàn)員工借款管理制度2、采購(gòu)部廢舊物資處理產(chǎn)生的應(yīng)收帳款（詳見(jiàn)公司廢舊物資處理管理制度）及采購(gòu)物品退貨產(chǎn)生的應(yīng)收帳款。3、人事部代繳的個(gè)人社保產(chǎn)生的應(yīng)收帳款（詳見(jiàn)公司代扣代繳款項(xiàng)的管理規(guī)定）。4、行政部提供員工住宿、伙食產(chǎn)生的應(yīng)收帳款（詳見(jiàn)公司員工住宿及就餐管理規(guī)定）。5、行政部代繳其它單位及個(gè)人的各類行政規(guī)費(fèi)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款（詳見(jiàn)公司代扣代繳款項(xiàng)的管理規(guī)定）。6、行政部接收的客戶單位的贊助費(fèi)產(chǎn)生的應(yīng)收帳款。7、生產(chǎn)車(chē)間提供外協(xié)加工產(chǎn)生的應(yīng)收帳款（詳見(jiàn)生產(chǎn)車(chē)間提供外協(xié)加工管理規(guī)定）二、公司應(yīng)付帳款（一）、銷售部應(yīng)付帳款1、銷售部退還銷售產(chǎn)品產(chǎn)生的應(yīng)付帳款。2、銷售部歷年的代銷物品產(chǎn)生的應(yīng)付帳款。3、銷售部