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,外貿(mào)企業(yè)培訓(xùn)業(yè)務(wù)辦理流程及常見問題,制作人:潘文君,本課件僅供參考學(xué)習(xí),不作為任何辦稅的依據(jù)。,目錄一、認(rèn)定、變更二、證明的開具三、申報(bào)四、函調(diào)五、無相關(guān)電子信息申報(bào)操作,認(rèn)定和變更,認(rèn)定,變更,辦理退(免)稅認(rèn)定登記后需做的事項(xiàng),取得首張?jiān)鲋刀愡M(jìn)項(xiàng)發(fā)票(國內(nèi)購進(jìn)用于出口)并認(rèn)證通過后,帶上首張發(fā)票抵扣聯(lián)、打印出來的認(rèn)證信息結(jié)果或認(rèn)證通知書、退稅資料收文本,在直屬稅務(wù)分局綜合管理科退(免)稅認(rèn)定窗口,辦理認(rèn)證信息登記。,退稅申報(bào)所需資料及有關(guān)要求,企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免退稅申報(bào),應(yīng)將申報(bào)時(shí)須提供的原始憑證,按明細(xì)申報(bào)表載明的申報(bào)順序裝訂成冊(cè):1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)審核表本次申報(bào)退稅額其中:增值稅消費(fèi)稅2、外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表3、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表4、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表5、出口貨物退(免)稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù);,退稅申報(bào)所需資料及有關(guān)要求,6、出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))、出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(提供海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單);7、委托出口的貨物,還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明,以及代理出口協(xié)議副本;8、屬應(yīng)稅消費(fèi)品的,還應(yīng)提供消費(fèi)稅專用繳款書或分割單、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(提供海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書的,還需同時(shí)提供進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單,下同);9主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。(函調(diào)調(diào)查申請(qǐng)表和函件),退(免)稅原始憑證的有關(guān)規(guī)定,出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的,經(jīng)認(rèn)證相符后,可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單,向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退(免)稅。出口企業(yè)和其他單位丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的,在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后,可憑增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退(免)稅。出口企業(yè)和其他單位提供的發(fā)票其他聯(lián)次復(fù)印件,均需經(jīng)辦人簽字聲明與原件相符,并加蓋企業(yè)公章。,丟失增值稅專用發(fā)票,出口企業(yè)和其他單位取得的按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票,銷售方已申報(bào)并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面證明,并通過協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。出口企業(yè)和其他單位可憑增值稅專用發(fā)票向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退(免)稅。需要申報(bào)辦理退稅的失控發(fā)票必須同時(shí)具備兩個(gè)條件:一是銷售方已申報(bào)并繳納稅款;二是購買方未申報(bào)抵扣。出口企業(yè)擬申請(qǐng)出口退稅的增值稅專用發(fā)票被登記為失控的,應(yīng)由出口企業(yè)向主管區(qū)(分)局稅源管理科遞交協(xié)查申請(qǐng),同時(shí)提供失控增值稅專用發(fā)票原件和其他稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的資料。由主管區(qū)(分)局提請(qǐng)區(qū)局稽查局協(xié)查崗就失控增值稅專用發(fā)票向銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函核查。,失控發(fā)票申報(bào)退稅,出口貨物報(bào)關(guān)單,出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后及時(shí)在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進(jìn)行報(bào)關(guān)單確認(rèn)操作。及時(shí)查詢出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息,對(duì)于無出口貨物報(bào)關(guān)單電子信息的,應(yīng)及時(shí)向中國電子口岸或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)反映。,退單流程,1、企業(yè)辦稅人員在收到退單通知后應(yīng)及時(shí)到收單窗口領(lǐng)取退單。2、企業(yè)辦稅人員憑退稅資料收文本或其他有效證明領(lǐng)取退單,并在綜合科退單、返回登記本做好退單簽收記錄。提示:請(qǐng)務(wù)必妥善保管退單回執(zhí)以及有窗口人員簽字確認(rèn)收單的審核表,并復(fù)印留底。,函調(diào)流程,1、發(fā)函所涉及的整套單證原件(同正式交單一樣,裝訂成冊(cè))及經(jīng)科長審批的退單處理表;2、深圳市國家稅務(wù)局出口貨物函調(diào)調(diào)查申請(qǐng)表(外貿(mào)企業(yè))(一式兩份),以下簡稱調(diào)查申請(qǐng)表;3、核實(shí)函發(fā)票電子信息導(dǎo)入盤(做法請(qǐng)參照核實(shí)函發(fā)票導(dǎo)入EXCEL模板)4、透明文件袋一個(gè)如屬退單拆單,請(qǐng)?zhí)峁┩藛翁幚肀怼R總表復(fù)印件,與整套單證一起用夾子夾好。查詢復(fù)函途徑1、網(wǎng)上查詢復(fù)函情況:深圳國稅網(wǎng)站辦稅服務(wù)廳辦稅區(qū)的申報(bào)繳納查詢區(qū)的出口退稅函調(diào)復(fù)函,委托出口證明須在自貨物報(bào)關(guān)出口之日的次年3月15日前,在外貿(mào)退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入委托出口貨物的相關(guān)信息,并在系統(tǒng)中打印一份委托出口貨物證明后簽字蓋章,持其電子申報(bào)數(shù)據(jù)及委托代理出口協(xié)議至直屬稅務(wù)分局辦稅服務(wù)廳證明崗申請(qǐng)開具委托出口貨物證明。2013年出口貨物的委托出口證明延期至3月31日止。代理出口證明須在自貨物報(bào)關(guān)出口之日的次年4月15日前,憑出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)、代理出口協(xié)議,向直屬稅務(wù)分局綜合管理科登記證明崗申請(qǐng)開具代理出口貨物證明,并及時(shí)轉(zhuǎn)給委托出口企業(yè)。出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)開具代理出口貨物證明的出口貨物,視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅,委托出口證明和代理出口證明,補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明,制作人:潘文君,1.出口貨物勞務(wù)退(免)稅資格認(rèn)定表、深圳市國家稅務(wù)局退(免)稅認(rèn)定通知書或“出口企業(yè)退稅認(rèn)定證”;2.出口貨物報(bào)關(guān)單(其他聯(lián)次或通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁面);3.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。通過口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印報(bào)關(guān)單信息頁面的方法如下:,證明開具的常見問題,制作人:潘文君,代理證明需提供代理協(xié)議,不能既簽訂協(xié)議又簽訂購銷合同補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單證明必須在報(bào)關(guān)單遺失的情況下才可以辦理出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅(未退稅)證明只對(duì)退運(yùn)的情況開具,報(bào)關(guān)單內(nèi)容的錯(cuò)誤不在此列出口退稅進(jìn)貨分批申報(bào)單只能結(jié)轉(zhuǎn)一次,且結(jié)轉(zhuǎn)后不得用于內(nèi)銷抵扣。,制作人:潘文君,制作人:潘文君,單證的申報(bào),一、信息齊全單證的申報(bào)根據(jù)深圳市國稅局4月份增值稅納稅申報(bào)期結(jié)束期限規(guī)定,4月18日為申報(bào)結(jié)束期。各出口企業(yè)對(duì)2013年1月1日至12月31日期間出口的業(yè)務(wù),單證已經(jīng)回收齊全、電子信息齊備的,請(qǐng)于4月18日前完成正式申報(bào)。為避免在申報(bào)截止之日前出現(xiàn)申報(bào)高峰情況,請(qǐng)企業(yè)盡量提前申報(bào)。二、電子信息不齊全的單證備案申報(bào)對(duì)單證齊全但無相關(guān)電子信息的,企業(yè)須于4月18日前向我局進(jìn)行無相關(guān)電子信息單證的申報(bào)備案。企業(yè)使用出口退稅申報(bào)系統(tǒng)(V14.0版)“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集出口信息情況申報(bào)錄入出口無電子信息申報(bào)錄入”模塊,錄入出口貨物報(bào)關(guān)單信息和增值稅專用發(fā)票信息;在“退稅正式申報(bào)生成信息申報(bào)數(shù)據(jù)”模塊生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)(U盤)向直屬分局提交備案數(shù)據(jù),同時(shí)打印該“出口退(免)稅憑證無相關(guān)電子信息申請(qǐng)表”(一式兩份,企業(yè)經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé),企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名,蓋企業(yè)印章),交由我局前臺(tái)窗口受理后加蓋“2014年備案專用章”退回企業(yè)一份,我局留存一份。(注意:備案數(shù)據(jù)請(qǐng)認(rèn)真核對(duì),避免錯(cuò)填、漏填,否則逾期后將無法再次申報(bào))企業(yè)辦理完成備案申報(bào)后,還需要在前臺(tái)“備案登記本”上填寫有關(guān)備案記錄。,制作人:潘文君,三、未收齊單證的延期申報(bào)根據(jù)國家稅務(wù)總局2013年12號(hào)公告中規(guī)定,出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實(shí)出口貨物勞務(wù),由于以下原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報(bào)出口退(免)稅的,必須在4月18日申報(bào)期限截止之日前向我局各企業(yè)主管的審核科室提出申請(qǐng),并提供相關(guān)舉證材料。逾期的,不再受理此類申報(bào)。1.自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素;2.出口退(免)稅申報(bào)憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞;3.有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押出口退(免)稅申報(bào)憑證;4.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能按時(shí)取得出口退(免)稅申報(bào)憑證;5.由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致不能按期提供出口退(免)稅申報(bào)憑證;6.由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng),在退(免)稅期限截止之日海關(guān)未完成修改,導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單;7.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。,制作人:潘文君,其中操作圖示如下:step1、進(jìn)入系統(tǒng),制作人:潘文君,step2、錄入“出口無電子信息”,制作人:潘文君,step3、生成無電子相關(guān)信息申報(bào)數(shù)據(jù),制作人:潘文君,step4、打印無相關(guān)電子數(shù)據(jù)申報(bào)表,step5、如何撤銷無電子相關(guān)數(shù)據(jù)的申報(bào),制作人:潘文君,step5、如何撤銷無電子相關(guān)數(shù)據(jù)的申報(bào),制作人:潘文君,1、預(yù)申報(bào)窗口進(jìn)行預(yù)申報(bào)確定數(shù)據(jù)準(zhǔn)確2、申報(bào)窗口申報(bào)前確定上一單已經(jīng)審核完畢,審核區(qū)沒有其他單占用3、備案申報(bào)必須在次年4月增值稅申報(bào)期內(nèi)完成,紙質(zhì)單證必須齊全,還需提交備案無相關(guān)電子信息的電子數(shù)據(jù)4、備案單證的數(shù)據(jù)不得重復(fù)讀入,否則無法保存,之前已經(jīng)讀入的備案登記數(shù)據(jù)不要重復(fù)錄入5、企業(yè)若要進(jìn)行第二次無相關(guān)電子信息申報(bào),需將之前申報(bào)的數(shù)據(jù)撤銷申報(bào)6、退單并有退單條的單證(包括退單發(fā)函的單證,需附上退單條)不需備案登記,退單不得擅自拆單。7、除了退單拆單不能并單外,其他單證可以并單。,申報(bào)注意事項(xiàng),制作人:潘文君,(一)延期申報(bào)的申請(qǐng)流程1、外貿(mào)企業(yè)需在退(免)稅申報(bào)期限截止之日前向直屬稅務(wù)分局各主管審核科室提出申請(qǐng)。2、經(jīng)核準(zhǔn)后,主管審核科室向企業(yè)出具準(zhǔn)予延期申報(bào)通知書(一式三聯(lián),見附件)或不予延期申報(bào)通知書(一式三聯(lián),見附件)。3、經(jīng)審批準(zhǔn)予延期申報(bào)的,出口企業(yè)可按有關(guān)規(guī)定申報(bào)出口退(免)稅;經(jīng)審批不予延期申報(bào)的,出口企業(yè)應(yīng)在不予批準(zhǔn)延期申報(bào)的次月的納稅申報(bào)期內(nèi)到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)分局申報(bào)免稅或納稅。,制作人:潘文君,(二)企業(yè)申請(qǐng)延期申報(bào)時(shí),需要提供的資料1、書面申請(qǐng)報(bào)告,需詳細(xì)列明申請(qǐng)延期申報(bào)的報(bào)關(guān)單號(hào)碼。2、企業(yè)在申請(qǐng)延期申報(bào)時(shí),應(yīng)提供如下資料:(1)屬于自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素情形的:企業(yè)應(yīng)提交書面報(bào)告,詳細(xì)說明自然災(zāi)害或者社會(huì)突發(fā)事件發(fā)生的時(shí)間、影響地區(qū)、對(duì)企業(yè)造成的實(shí)際影響等,書面報(bào)告需加蓋企業(yè)公章。(2)屬于出口退(免)稅申報(bào)憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞情形的,應(yīng)提供第三方證明。屬于出口退(免)稅申報(bào)憑證被盜、搶情形的:應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)證明。屬于出口退(免)稅申報(bào)憑證因郵寄丟失、誤遞情形的:應(yīng)提供郵政單位出具的說明。(3)屬于有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押出口退(免)稅申報(bào)憑證情形的:應(yīng)提供相關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)證明。(4)屬于買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能按時(shí)取得出口退(免)稅申報(bào)憑證情形的:應(yīng)提供賣方出具的情況說明。,制作人:潘文君,(5)屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致不能按期提供出口退(免)稅申報(bào)憑證情形的,應(yīng)分別提供如下資料。屬于由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病,導(dǎo)致不能按期提供出口退(免)稅申報(bào)憑證情形的:應(yīng)提供公安機(jī)關(guān)、交通管理部門或者醫(yī)院證明。屬于由于企業(yè)辦稅人員擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致不能按期提供出口退(免)稅申報(bào)憑證情形的:企業(yè)應(yīng)提交書面報(bào)告詳細(xì)說明事情經(jīng)過、辦稅人員姓名、離職時(shí)間等,并提供解除勞動(dòng)關(guān)系合同及企業(yè)內(nèi)部相關(guān)處理決定,上述資料均需加蓋企業(yè)公章。(6)屬于由于企業(yè)向海關(guān)提出修改出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng),在退(免)稅期限截止之日海關(guān)未完成修改,導(dǎo)致不能按期提供出口貨物報(bào)關(guān)單情形的:應(yīng)提供海關(guān)出具的說明。該通知事
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