比亞迪管理制度12.docx

第一節(jié) 固定資產(chǎn)第一條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)，或單位價值在2000元以上的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品。第二條 取得：1 固定資產(chǎn)的購買由工程部，特殊情況下由使用部門提出申請，經(jīng)工程部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審核后方可進行。(工程部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃制定固定資產(chǎn)采購計劃，報財務(wù)部備案，并嚴格按照該計劃實施采購。)2 若需預(yù)付款項后方可購入固定資產(chǎn)，則需由工程部與供應(yīng)商簽定合同，合同經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。工程部可據(jù)此合同填寫付款通知單，交財務(wù)部審核并安排付款。3 固定資產(chǎn)購入后，工程部對其按照公司規(guī)定編號，填制固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)相關(guān)部門簽字驗收后，將入帳單與審核后的發(fā)票送交財務(wù)部，財務(wù)人員審核入帳單后，憑入帳單入帳。4 工程部憑發(fā)票開出付款通知單，經(jīng)財務(wù)部審核確與所購固定資產(chǎn)價值吻合，并簽字確認后可交財務(wù)安排付款。5 若資產(chǎn)購入時發(fā)票未到，則由工程部根據(jù)事先商定的價格填制暫估入帳單，經(jīng)相關(guān)部門簽字驗收后送交財務(wù)部入帳。發(fā)票收到后按發(fā)票價格沖銷暫估。6 購入屬于不動產(chǎn)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由公司與承建單位簽定合同，公司按合同付給款項，財務(wù)入帳為“在建工程”。工程項目完工后，按決算及在建工程余額，將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。7 入帳單審核：1）對應(yīng)的發(fā)票交財務(wù)鑒定真?zhèn)?，證明無誤后，審核入帳單上的資產(chǎn)單價、數(shù)量與發(fā)票是否吻合,發(fā)票上是否有經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)的簽字，（若屬已經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)付款項，則發(fā)票不需公司分管領(lǐng)導(dǎo)再簽）；2）固定資產(chǎn)是否按規(guī)定編號，設(shè)備性質(zhì)、使用部門、生產(chǎn)廠家是否填列清楚；3）入帳單上是否有經(jīng)手人、驗收人、工程部經(jīng)理簽字，一般情況下，生產(chǎn)設(shè)備的驗收人為使用車間的機修主管，辦公設(shè)備的驗收人為使用部門的主管，計量設(shè)備的驗收人為品質(zhì)部計量室的人員。8 付款單審核：1）工程部開列發(fā)票清單，詳細列出發(fā)票號碼、開票廠家、發(fā)票金額，財務(wù)人員收到發(fā)票時應(yīng)核對清單，確認無誤后在清單上簽字；2）付款時，工程部根據(jù)清單填寫付款通知單，財務(wù)人員確認帳上金額、發(fā)票金額與付款通知單金額一致后在付款通知書上簽字，同時在清單上簽字并注明所付金額以備查。 第三條 管理：固定資產(chǎn)由工程部進行日常管理，電腦及相關(guān)設(shè)備由電腦中心負責(zé)，財務(wù)部監(jiān)督。所有固定資產(chǎn)均應(yīng)由工程部與電腦中心確定責(zé)任人，責(zé)任人對該資產(chǎn)的保管、維護、使用負有責(zé)任，必須確保資產(chǎn)的完好，不得隨意變動固定資產(chǎn)的保存地點、使用狀態(tài)。第四條 變動1 調(diào)動：工程部填寫調(diào)動單，經(jīng)調(diào)入與調(diào)出部門責(zé)任人簽字確認，并交財務(wù)部，財務(wù)部據(jù)此變更該固定資產(chǎn)的使用部門。2 改良：若由公司自行改良，則由財務(wù)部根據(jù)該項目領(lǐng)用材料和消耗人工，填制自制項目決算表，交工程部確認編號后，憑決算表入帳,具體核算過程詳見自制項目核算。若委托外單位改良，則根據(jù)發(fā)票填寫入帳單，財務(wù)部據(jù)此增加被改良固定資產(chǎn)價值。3 報廢：固定資產(chǎn)使用部門開具報廢單，寫明報廢原因，該部門責(zé)任人簽字確認，經(jīng)工程部審核并確認編號，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字報廢，財務(wù)部據(jù)報廢單作報廢的帳面處理。4 出售或贈出：經(jīng)辦部門提出申請，該部門經(jīng)理、工程部經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，工程部根據(jù)申請開具報廢單，寫明出售或贈出及其原因并送交財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)先將該固定資產(chǎn)進行報廢處理，然后根據(jù)出售或贈出，分別確認為營業(yè)外收入、營業(yè)外支出。5 盤盈、盤虧：在由財務(wù)部組織的盤點中出現(xiàn)盤盈、盤虧現(xiàn)象，經(jīng)工程部確認，填寫盤盈/盤虧表，工程部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由財務(wù)部根據(jù)同類資產(chǎn)或相近資產(chǎn)的價值確認為營業(yè)外收入/支出。第五條 入帳細則：1購入固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按照買價加上支付的運輸費、運輸保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金計價。其他方式增加的固定資產(chǎn)計價，按照工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定計價。2本公司采用直線攤銷法，參照工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度中關(guān)于電子電訊工業(yè)專用設(shè)備固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，設(shè)備的折舊年限為5年，剩余殘值為原值的5%。特殊固定資產(chǎn)的折舊年限由財務(wù)部參照工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度另行確定，如發(fā)電站折舊年限為8年。3折舊所計提的費用因固定資產(chǎn)的不同用途而相異。其中，生產(chǎn)設(shè)備與輔助設(shè)備的固定資產(chǎn)計提為制造費用，辦公設(shè)備計提為管理費用，所有中研部使用的固定資產(chǎn)計提為專項支出。4固定資產(chǎn)暫估發(fā)生時，可根據(jù)暫估價值將該資產(chǎn)入帳，分錄為：借：固定資產(chǎn) 貸：預(yù)付帳款-固定資產(chǎn)暫估-供應(yīng)商名稱， 取得發(fā)票后，應(yīng)將原暫估沖銷，分錄為： 借：預(yù)付帳款-固定資產(chǎn)-供應(yīng)商名稱 貸：預(yù)付帳款-供應(yīng)商名稱-到票。5出售或贈出，應(yīng)先將固定資產(chǎn)報廢，再分別確認營業(yè)外收支。分錄為： 報廢-借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 出售-借：營業(yè)外支出 現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 贈出-借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理第六條 職責(zé)1工程部及其他固定資產(chǎn)采購部門必須嚴格按照以上規(guī)定辦理手續(xù)及準備有關(guān)資料，對手續(xù)或資料不齊全的，財務(wù)部將不予付款及不予入帳，由此造成的影響和損失由未按規(guī)定執(zhí)行的個人及部門負全部責(zé)任。2固定資產(chǎn)責(zé)任人應(yīng)按本制度認真做好資產(chǎn)的保管，保證資產(chǎn)的正常使用，沒有相應(yīng)的手續(xù)，任何人或部門無權(quán)變更固定資產(chǎn)的存放地點、使用狀態(tài)。責(zé)任人有權(quán)利與義務(wù)制止任何侵害或不按規(guī)定移動、改變固定資產(chǎn)使用狀態(tài)的行為。對有以上行為的個人或部門，公司將追究其責(zé)任，對未妥善保管好資產(chǎn)的責(zé)任人，財務(wù)部有權(quán)追究其瀆職的責(zé)任。3財務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)監(jiān)督整個固定資產(chǎn)處理流程，只有在確保所有環(huán)節(jié)均按規(guī)定執(zhí)行的情況下，才可以辦理付款與入帳手續(xù)。第七條 自制設(shè)備核算與管理：1 自制項目的立項1） 自制項目的來源：（1） 公司及工程部下達的任務(wù)；（2）由相關(guān)部門根據(jù)技術(shù)、工藝改進要求提出，經(jīng)工程部確定的；（3）由相關(guān)工程技術(shù)人員提出，經(jīng)工程部或制作部門確定的。2） 大型技改項目的來源：由相關(guān)部門或人員提出，對現(xiàn)有設(shè)備通過技術(shù)改造能提高產(chǎn)品質(zhì)量、提高勞動生產(chǎn)率、降低能耗、降低勞動強度、降低成本等建議，被工程部認可、由制作部門實施的。2 自制項目的設(shè)計：1） 自制項目立項后，由工程部或制造部門指定項目負責(zé)人，并由項目負責(zé)人進行設(shè)計；2） 項目負責(zé)人完成設(shè)計圖紙后，要經(jīng)設(shè)計部門主管審核確認。設(shè)計圖紙要按正規(guī)要求，該圖紙將成為設(shè)備制作中核算與控制的根本依據(jù)。3 自制項目的預(yù)算：1） 項目負責(zé)人提交預(yù)算表，由制造部門負責(zé)人審核，工程部經(jīng)理批準，成為設(shè)備制作的采購、進出倉、付款、決算、驗收的憑據(jù)。預(yù)算表由成本主任、統(tǒng)計員、物控員、五金庫（計量室）各留一份，以備今后核對；2） 預(yù)算表的內(nèi)容包括該項目的工作令號及所有所需物料，包括外購標準件、配件、自制零部件和委托加工件，并詳列物料的名稱、規(guī)格以及材料耗用數(shù)量等相關(guān)內(nèi)容。其中，材料耗用量由領(lǐng)班協(xié)助填寫并準確地估測總額；3） 在制作過程中，如因設(shè)計變更或其他原因，導(dǎo)致該項目實際使用物料與預(yù)算表不符的，需經(jīng)項目負責(zé)人寫明原因并簽字，交物控員請購或補料，同時交成本主任備案；4） 預(yù)算表在項目完成后與實際材料消耗量對照，成為考核項目負責(zé)人工作業(yè)績與制作車間生產(chǎn)效益的重要依據(jù)。4 物料的請購：預(yù)算表所列通用原輔料、標準件由物控員對照五金庫和備料庫材料帳，審核請購單，列入請購清單交采購員采購。特種、專用配件和委托外單位加工件由項目負責(zé)人填寫請購單，設(shè)計部門主管審核后采購或制作。5 自制項目物料的采購：1） 通用原輔料、標準件等物料，若物料部倉庫有現(xiàn)貨，可直接領(lǐng)用，若無，由工程部安排采購；2） 特種、專用配件由工程部專人采購，項目負責(zé)人或相關(guān)部門應(yīng)予以配合；3） 委托外單位（外委）加工件的安排須通過部門經(jīng)理批準后方可制作，外加工件進、出倉填寫委托加工材料進、出倉單。6 物料的倉庫管理：1） 外購物料經(jīng)相關(guān)人員（項目負責(zé)人、車間領(lǐng)班、計量室人員）檢驗合格后,交五金庫或品質(zhì)部計量室辦理進倉手續(xù),填寫進倉單并將財務(wù)聯(lián)送交財務(wù)部。對不合格的外購料予以退貨或更換；2） 嚴格驗收制度，采購、驗收人員必須盡職盡責(zé)，凡發(fā)生驗收后材料不能使用情況的，按公司的損失追究上述人員的經(jīng)濟責(zé)任；3） 大型板管料和部分車間常用物料,在到貨后即由五金庫倉管員填寫調(diào)撥單，交接到車間專有備料庫，由專設(shè)統(tǒng)計員管理，統(tǒng)計員為車間備料庫的實物負責(zé)人；4） 五金庫根據(jù)預(yù)算表辦理出倉手續(xù),做到專件專用，相關(guān)項目的物料未經(jīng)制作部門主管批準，不得挪作他用。7 車間備料庫的管理：1） 車間備料庫由專設(shè)統(tǒng)計員管理，主要對象是不便進五金庫的大型物料和車間常用輔料；2） 統(tǒng)計員登記“車間常用備料帳”，記錄車間備料的進倉、領(lǐng)用、結(jié)存，并根據(jù)該帳向物控員提供庫存情況。月末編制月報表送交財務(wù)部；3） 車間領(lǐng)料時，由統(tǒng)計員對照預(yù)算表和領(lǐng)料單發(fā)料，并將領(lǐng)料情況登記在“車間常用備料帳”；4） 備料庫實行一物一卡制度，要保證帳、卡、物相符，每月月末進行盤點。8 物料的領(lǐng)用：1） 物料的領(lǐng)用以項目負責(zé)人填寫的、經(jīng)項目負責(zé)人簽字的領(lǐng)料單為憑，經(jīng)物控員對照預(yù)算表審核后到五金庫和備料庫領(lǐng)料；2） 領(lǐng)料單要寫明材料所屬項目、物料領(lǐng)用量。特別是備料庫大型物料的領(lǐng)用，要詳細填寫材料的尺寸或重量。下料時統(tǒng)計員到場詳細記錄，做到合理下料，杜絕浪費；3） 項目負責(zé)人要保證領(lǐng)用的物料在預(yù)算的范圍內(nèi)，若出現(xiàn)與預(yù)算不符的領(lǐng)用，則要由項目負責(zé)人寫明補料、換料的原因并報交成本主任調(diào)整預(yù)算。9 制作過程中的物料管理：1） 項目在制作過程中由項目負責(zé)人負責(zé)生產(chǎn)、工藝、技術(shù)、用料的全過程，項目負責(zé)人必須樹立對公司認真負責(zé)的態(tài)度，廣泛聽取意見和建議，采用新技術(shù)以節(jié)約用料、降低勞動強度、縮短制作周期，并要隨時監(jiān)督車間的物料使用，防止浪費。物控員和成本主任要協(xié)助項目負責(zé)人進行成本和物料的控制；2） 車間輔料的領(lǐng)用手續(xù)與原材料相同，由制作車間主管簽字，能分清項目的要分別注明；3） 制作車間領(lǐng)班填寫“人工登記表”，記錄一天內(nèi)各個項目所耗人工，于第二天上午送交統(tǒng)計員，統(tǒng)計員據(jù)此登記各項目人工耗用。10自制工程項目的驗收：項目制作完成并安裝調(diào)試后，由項目負責(zé)人組織使用部門主管、資產(chǎn)管理人員、成本主任共同驗收，并交使用部門試用。試用期一般為兩個月，設(shè)備符合有關(guān)技術(shù)、工藝要求后，兩個月內(nèi)項目負責(zé)人必須填寫使用說明書、操作規(guī)程并提供易損件及備件圖紙等資料報工程部資產(chǎn)管理組進行資產(chǎn)登記手續(xù)。11 自制項目的決算：1） 項目完工后，統(tǒng)計員匯總該項目相關(guān)的領(lǐng)料單（包括五金庫、備料庫及計量室），計算項目用料量，在項目決算表（草）上列出該項目所領(lǐng)用的物料及其金額，其中對板管料實行加權(quán)平均法計算其價格。項目決算表（草）連同“人工登記表”送交成本主任；2） 成本主任審核項目決算表（草），并根據(jù)輔料消耗記錄，分攤制造費用和人員工資，最終確定項目總造價，填寫決算表。決算表經(jīng)項目負責(zé)人確認后報交工程部資產(chǎn)管理組和財務(wù)部，由工程部據(jù)此填寫資產(chǎn)入帳單，報財務(wù)部入帳為“固定資產(chǎn)”；3） 未決算項目根據(jù)每月領(lǐng)料量與消耗人工，由統(tǒng)計員提交報表，成本主任入帳為“在建工程”。第二節(jié) 低值易耗品第一條 低值易耗品是指單位價值不夠固定資產(chǎn)標準，使用年限在一年以上，不作為固定資產(chǎn)核算的各種工具、辦公用品、容器、計量器具等用具。第二條 計量器具管理制度1取得： 1） 使用部門提出申請，部門主管批準，經(jīng)物控審核后列入請購清單，采購員根據(jù)請購清單購買計量室指定品牌或供應(yīng)商的相應(yīng)計量器具。2） 購入計量器具經(jīng)計量室專業(yè)人員驗收合格后，若該器具為非固定資產(chǎn)，由計量室填寫進倉單。進倉單是計量器具購入和驗收合格的憑據(jù)，一式五聯(lián)：保管聯(lián)、財務(wù)聯(lián)、采購聯(lián)、稅務(wù)聯(lián)、回單。采購員持進倉單采購聯(lián)同發(fā)票辦理報帳手續(xù)，驗收單財務(wù)聯(lián)應(yīng)定期送交財務(wù)部，保管聯(lián)為計量室登記臺帳的依據(jù)。若為當(dāng)月付款，則采購員需持經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字的發(fā)票與進倉單采購聯(lián)到出納處報帳。出納將采購聯(lián)換成財務(wù)聯(lián)，并核對發(fā)票與進倉單的數(shù)量、金額，審核完畢后方可付款。發(fā)票與財務(wù)聯(lián)交會計人員入帳并附于記帳憑證后。3） 月末由會計人員對尚未報帳的計量器具進行暫估。暫估根據(jù)本月剩余的進倉單財務(wù)聯(lián)，暫估的供應(yīng)商、器具數(shù)量、價格均以進倉單為準。付款時，采購員持發(fā)票、進倉單采購聯(lián)并填寫付款通知單到會計人員處，會計人員將采購聯(lián)換成財務(wù)聯(lián)，并根據(jù)換出的財務(wù)聯(lián)與發(fā)票沖銷暫估，同時核對付款通知單是否與發(fā)票金額一致，審核完畢后在付款通知單上簽字確認。采購員憑付款通知單到出納處提請付款。若暫估與發(fā)票價格不一致，則需查明原因，當(dāng)確認為價差后可以入帳。2變動：1） 使用部門領(lǐng)用時需由領(lǐng)用人在計量室臺帳上簽字，使用中要接受計量室監(jiān)測、清點，若發(fā)生損毀需退回計量室維修，無法繼續(xù)使用則由計量室填寫報廢單作報廢處理。使用部門或使用人即為該器具的責(zé)任人，對計量器具的非正常損毀、遺失負全責(zé)。計量器具不得隨意借用，部門間的計量器具轉(zhuǎn)移需由計量室調(diào)撥。2） 計量室設(shè)立臺帳，記錄公司所有計量器具的進倉、領(lǐng)用、退回、報廢、調(diào)撥情況，并且記錄各部門所持有的計量器具情況。登記臺帳的依據(jù)是進倉單、報廢單和領(lǐng)用、退回、調(diào)撥的內(nèi)部登記記錄。3） 月末計量室向財務(wù)部提交計量器具月報表、部門計量器具月報表，會計人員將暫估與月報表、月報表與部門月報表相對照并確認無誤后，可以據(jù)此入帳。其中，月報表的領(lǐng)用、退回、退回領(lǐng)用應(yīng)與部門領(lǐng)用、退回、退回領(lǐng)用總和相等，3入帳細則：1） 月末匯總剩余進倉單財務(wù)聯(lián)，按照供應(yīng)商分別統(tǒng)計金額，在與計量室提交的月報表核對后，分錄如下：借：低值易耗品計量器具在庫貸：預(yù)付帳款供應(yīng)商暫估到票后，根據(jù)發(fā)票金額沖銷暫估，如有價差應(yīng)予確認，分錄如下：借：預(yù)付帳款供應(yīng)商暫估制造費用貸：預(yù)付帳款供應(yīng)商到票2） 公司采用五五攤銷法攤銷低值易耗品，依據(jù)計量器具月報表中的領(lǐng)用總數(shù)，以及各部門月報表領(lǐng)用數(shù)，攤銷當(dāng)月的低值易耗品，分錄如下：借：低值易耗品在用制造費用貸：低值易耗品在庫3） 若發(fā)生部門退回器具和領(lǐng)用已被使用退回的器具，應(yīng)根據(jù)月報表中的退回、退回領(lǐng)用數(shù)據(jù)，分錄如下： （退回）借：低值易耗品在庫 貸：低值易耗品在用 （退回領(lǐng)用）借：低值易耗品在用 貸：低值易耗品在庫4） 報廢計量器具應(yīng)根據(jù)月報表的報廢數(shù)據(jù)，分錄如下：借：制造費用貸：低值易耗品在用/在庫4職責(zé)：1）計量器具采購部門和人員應(yīng)嚴格按照本制度執(zhí)行，辦理各項手續(xù)，對未完成所有步驟或某些環(huán)節(jié)有誤的，財務(wù)部有權(quán)不予付款及辦理入收手續(xù)。2）計量器具管理部門應(yīng)嚴格按制度做好計量器具的保管、清查、維護工作，對其他部門未能按本制度保管、使用好計量器具而造成損失的，計量室有權(quán)按照造成的損失對責(zé)任人處以相應(yīng)的罰款。而由于計量器具管理部門工作疏忽造成計量器具管理不善的，品質(zhì)部與財務(wù)部有權(quán)對計量人員提出批評并責(zé)令其限期改正。3）財務(wù)部有關(guān)人員應(yīng)按本制度監(jiān)督計量器具的購入、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否齊備，對未嚴格執(zhí)行制度規(guī)定的，有權(quán)不予辦理相關(guān)手續(xù)，因此造成損失的，應(yīng)立即追究責(zé)任人的責(zé)任。第三條 辦公設(shè)備與用具根據(jù)公司實際情況，辦公用具可分為三種：辦公設(shè)備、辦公用具、辦公消耗品。其中，辦公設(shè)備屬于固定資產(chǎn)，其管理方法與帳面處理已在固定資產(chǎn)管理方法中述及。辦公消耗品是指在使用過程中容易