銀行從業(yè)XX公司信貸講義之客戶財務(wù)分析

銀行從業(yè)XX公司信貸講義之客戶財務(wù)分析 出guo銀行專業(yè)資格欄目們精心為廣大考生準(zhǔn)備了“銀行從業(yè)xx公司信貸講義之客戶財務(wù)分析”，各位同學(xué)趕快學(xué)起來吧，做好萬全準(zhǔn)備，祝各位同學(xué)考試順利通過。 客戶財務(wù)分析 6.2.1概述 1.客戶財務(wù)分析的含義 2.客戶財務(wù)分析的內(nèi)容 借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)。 3.財務(wù)報表分析的資料 (1)會計報表。 (2)會計報表附注和財務(wù)狀況說明書。 (3)注冊會計師查賬驗證報告。 (4)其他資料。 4.財務(wù)分析的方法 (1)趨勢分析法。 (2)結(jié)構(gòu)分析法。 (3)比率分析法。 (4)比較分析法。 (5)因素分析法。 6.2.2資產(chǎn)負(fù)債表分析 1.資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成 (1)資產(chǎn)的組成。 在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)按其流動性分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。 流動資產(chǎn)的組成。 非流動資產(chǎn)。 (2)負(fù)債的組成。 負(fù)債是指借款人承擔(dān)的能以貨幣計量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，負(fù)債可分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 (3)所有者權(quán)益的組成。 所有者權(quán)益代表投資者對凈資產(chǎn)的所有權(quán)。凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的凈額。 2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析是指通過計算各項資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，來分析判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性。 3.資金結(jié)構(gòu)分析 借款人的全部資金兩個方面：一是借入資金，包括流動負(fù)債和長期負(fù)債;二是自有資金，即所有者權(quán)益。 分析資金結(jié)構(gòu)是否合理要注意以下兩方面內(nèi)容： (1)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)。 (2)經(jīng)營風(fēng)險水平。 6.2.3損益表分析 1.損益表的調(diào)整 2.損益表的結(jié)構(gòu)分析 6.2.4財務(wù)報表的綜合分析 1.盈利能力分析(盈利比率) 反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費(fèi)用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。 2.償債能力分析 (1)長期償債能力分析。 資產(chǎn)負(fù)債率。 負(fù)債與所有者權(quán)益比率。 負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率。 利息保障倍數(shù)。 (2)短期償債能力分析。 反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱為償債能力比率。 3.營運(yùn)能力分析 營運(yùn)能力分析常用的比率主要有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率等，這些統(tǒng)稱為效率比率。 6.2.5現(xiàn)金流量分析 1.現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念 (1)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的概念 現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個月以內(nèi)的證券投資。 (2)現(xiàn)金流量的概念 現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量;現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差。 2.現(xiàn)金流量的計算 (1)現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。 投資活動的現(xiàn)金流量。 融資活動的現(xiàn)金流量。 (2)現(xiàn)金流量的計算方法