貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)定

貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)范第一章總 則第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)票據(jù)法、國(guó)務(wù)院頒布的國(guó)務(wù)院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例、中國(guó)人民銀行頒布的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、財(cái)政部頒布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）及中國(guó)石油會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范適用于公司總部及所屬分公司。 本規(guī)范旨在規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金,以及銀行賬戶、銀行結(jié)算等與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的管理。第二章現(xiàn)金及備用金管理第三條 按照國(guó)務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，在下列范圍使用現(xiàn)金：（一）對(duì)職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（五）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（七）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；（八）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超出現(xiàn)金收支范圍的，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。能夠辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，不得辦理現(xiàn)金收付。 第四條 制訂庫(kù)存現(xiàn)金限額,公司總部不得超過(guò)2萬(wàn)元，分公司不得超過(guò)1萬(wàn)元。嚴(yán)格按核定限額管理現(xiàn)金,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金于當(dāng)日存入銀行。第五條 建立健全現(xiàn)金日記賬。逐日逐筆記錄現(xiàn)金收付，并做到日清月結(jié)，賬款相符。 第六條 在現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理中，嚴(yán)禁以下行為：（一）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；（二）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金；（三）編造用途套取現(xiàn)金；（四）利用本單位賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；（五）保留賬外公款； （六）將單位現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶；（七）白條抵庫(kù)。第七條 加強(qiáng)備用金管理。（一）核定備用金的使用部門和支出范圍。備用金主要用于差旅費(fèi)借款等日常零星開支。嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算。 （二）制定備用金使用限額，最高不得超過(guò)3萬(wàn)元。嚴(yán)格控制使用大額備用金，完善審批制度，超限額的大額備用金使用上報(bào)資金使用計(jì)劃，列明用途和使用時(shí)間，由部門負(fù)責(zé)人（總監(jiān)）簽字后經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理審批。（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月核對(duì)檢查備用金使用情況，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)報(bào)銷；原有備用金未清賬的不得新增備用金借款；發(fā)現(xiàn)有超出審批支出范圍使用備用金的，立即糾正，并收回未使用的備用金。（四）嚴(yán)禁長(zhǎng)期占用備用金，暫時(shí)不需動(dòng)用的備用金及時(shí)交回清賬。年底對(duì)備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清收。 （五）嚴(yán)禁辦理以單位名義開立、供個(gè)人使用的各種信用卡。第八條 財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格審核并監(jiān)督報(bào)銷原始憑證的真實(shí)性、合規(guī)性。對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，不予報(bào)銷；對(duì)弄虛作假、違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向上級(jí)負(fù)責(zé)人報(bào)告。第三章票據(jù)管理第九條 按照中華人民共和國(guó)票據(jù)法及相關(guān)規(guī)定，辦理支票、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)業(yè)務(wù)。（一）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票及與銀行預(yù)留印鑒不符的支票；嚴(yán)禁簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)；嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。（二）嚴(yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時(shí)，必須寫明收款人和使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 （三）規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。 收到銀行承兌匯票后必須立即到開戶行驗(yàn)證匯票的真實(shí)性；銀行承兌匯票的背書單位與掛帳的往來(lái)單位必須相符；被背書人名稱、背書時(shí)間必須填寫正確清晰；多次背書的銀行承兌匯票應(yīng)審核背書的連續(xù)性，其他票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓依照?qǐng)?zhí)行。 需開具銀行承兌匯票時(shí)，由財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)部門提出的用款申請(qǐng)、注明采用銀行承兌匯票方式結(jié)算貨款的合同及相關(guān)資料后辦理。 以庫(kù)存銀行承兌匯票辦理背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，在背書欄內(nèi)加蓋銀行預(yù)留印鑒，并注明被背書人名稱和背書時(shí)間。 對(duì)即將到期的銀行承兌匯票，提前5個(gè)工作日通知銀行辦理托收手續(xù)。 （四）建立票據(jù)登記臺(tái)賬，按照出票人、出票銀行、金額、期限等項(xiàng)目逐項(xiàng)登記，并及時(shí)向出票人函證。 （五）指定專人妥善保管各種票據(jù)。由收款人員直接收取的票據(jù)，自取得票據(jù)之日起3日內(nèi)交本單位財(cái)務(wù)部門。票據(jù)一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施。 （六）票據(jù)交接時(shí)需設(shè)立登記簿，并由移交人和接交人簽字。 第四章 銀行賬戶及存款管理第十條 按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行開戶手續(xù)必須由經(jīng)過(guò)法定代表人或副總會(huì)計(jì)師書面授權(quán)的財(cái)務(wù)人員親自前往開戶行辦理，嚴(yán)禁交由他人代辦。按照規(guī)定的賬戶用途規(guī)范使用各類賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶為外單位或個(gè)人代收、代轉(zhuǎn)款項(xiàng)。第十四條 選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、金融信譽(yù)好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司以外的任何非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理存款或變相存款等金融業(yè)務(wù)。第十五條 公司各單位資金應(yīng)實(shí)行高度集中管理， 實(shí)施全額資金收支兩條線，確保資金安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。 第十六條 公司嚴(yán)格控制賬戶數(shù)量，上收開戶權(quán)，不得多頭開戶。分公司開立銀行賬戶統(tǒng)一由公司副總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，并上報(bào)CPE財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審批。第十七條 各分公司原則上不得在注冊(cè)地或住所地以外開立銀行賬戶，因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開設(shè)銀行賬戶的，要采取總分賬戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開立臨時(shí)賬戶作為支出戶，實(shí)行資金收支兩條線管理。工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷異地賬戶。第十八條 加強(qiáng)銀行存款業(yè)務(wù)管理。 （一）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理。根據(jù)資金計(jì)劃，妥善安排資金收付 。 （二）出納人員妥善保管相關(guān)單據(jù)，并及時(shí)將有價(jià)票據(jù)原件交與會(huì)計(jì)人員做賬。（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁以下行為：對(duì)其他單位或個(gè)人拆借資金；辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁公款私存或私款公存；在企業(yè)非經(jīng)營(yíng)所在地存款。第十九條 規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)辦理。（一）辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)選擇信譽(yù)好、服務(wù)佳的金融機(jī)構(gòu)，不得通過(guò)四大國(guó)有商業(yè)銀行及中油財(cái)務(wù)公司以外的金融機(jī)構(gòu)辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。（二）使用統(tǒng)一的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理結(jié)算。分公司在正式確定網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的辦理機(jī)構(gòu)前，應(yīng)就有關(guān)金融機(jī)構(gòu)選擇、辦理業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況上報(bào)公司批準(zhǔn)。（三）使用金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。 （四）經(jīng)辦人員要嚴(yán)格按照權(quán)限辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，妥善保管密鑰，定期更換網(wǎng)上銀行密碼。嚴(yán)禁在辦公以外的電腦上辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。第二十條 外匯及境外銀行賬戶的管理規(guī)定根據(jù)國(guó)家外匯管理局境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定、境外外匯賬戶管理規(guī)定和集團(tuán)公司石油企業(yè)境外銀行賬戶管理暫行辦法有關(guān)規(guī)定管理境內(nèi)外外匯賬戶，并嚴(yán)格按照國(guó)家外匯管理局核定的收支范圍、使用期限、最高金額等使用外匯資金。第五章內(nèi)部控制及監(jiān)督檢查第二十一條 單位所有貨幣資金收支必須及時(shí)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。嚴(yán)禁以下行為：（一）私設(shè)“小金庫(kù)”；（二）賬外設(shè)賬；（三）收款不入賬；（四）非財(cái)務(wù)部門管理貨幣資金。第二十二條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第二十三條 嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金定期盤點(diǎn)登記制度，并進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)核查。庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行每日盤點(diǎn)登記，填寫現(xiàn)金日盤點(diǎn)登記簿，有價(jià)證券、票據(jù)和存單隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，每周進(jìn)行一次清查、匯總；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人親自或指定專人對(duì)清查登記結(jié)果，進(jìn)行復(fù)核簽章，做到賬款相符；發(fā)現(xiàn)賬款不符的，必須及時(shí)查明原因，及時(shí)處理。第二十四條 嚴(yán)格執(zhí)行銀行對(duì)賬制度。（一）指定會(huì)計(jì)崗位人員定期逐筆核對(duì)銀行存款收支，并于每月末三日內(nèi)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納崗位人員不得辦理銀行對(duì)賬業(yè)務(wù)。（二）銀行對(duì)賬需核對(duì)的內(nèi)容包括：銀行存款余額的一致性；對(duì)賬期內(nèi)每筆資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；未達(dá)賬項(xiàng)的項(xiàng)目、金額；上期未達(dá)賬項(xiàng)的本期到賬情況等。（三）會(huì)計(jì)主管人員對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核簽字，分管資金崗位的領(lǐng)導(dǎo)每月至少要檢查一次銀行對(duì)賬情況。（四）對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，不得有長(zhǎng)期未達(dá)帳項(xiàng)；對(duì)異常未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第二十五條 嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒保管、使用的內(nèi)部控制制度。（一）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單等要分崗分人管理。（二）財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管或外出攜帶支付款項(xiàng)所需的全部印章，資金支付有權(quán)簽字人不得保管銀行預(yù)留印鑒。（三）保存預(yù)留印鑒的保險(xiǎn)柜密碼要定期更換。 建立交接制度，如印鑒保管人員更換或臨時(shí)外出，登記交接時(shí)間，接交人員及時(shí)更換密碼。（四）各種付款票據(jù)必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽字，經(jīng)銀行預(yù)留印鑒管理人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋印章。（五）如果印章遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請(qǐng)、開戶登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。第二十六條 加強(qiáng)出納人員管理。（一）貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（二）配備合格的人員擔(dān)任出納。出納人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：思想政治素質(zhì)過(guò)硬，品行良好，忠于職守，堅(jiān)持原則； 持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，且在從業(yè)期間無(wú)違規(guī)違紀(jì)的相關(guān)記錄；上崗前應(yīng)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，熟悉國(guó)家和集團(tuán)公司關(guān)于貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，掌握出納業(yè)務(wù)管理的知識(shí)；單位領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納；臨時(shí)借用人員不得擔(dān)任出納。（三）實(shí)行定期輪換制，出納人員任期原則上不得超過(guò)兩年，最長(zhǎng)不得超過(guò)三年。崗位輪換時(shí)，要編制移交清冊(cè)，有關(guān)事項(xiàng)要逐項(xiàng)登記清楚，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字。第二十七條 規(guī)范貨幣資金支付流程。（一）支付申請(qǐng)。單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、相關(guān)證明以及加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章的匯款路徑原件。（二）支付審批。建立健全資金授權(quán)審批制度，明確規(guī)定各級(jí)審批權(quán)限。對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體研究決策，直接決策人（會(huì)議召集人）或法定代表人要承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。有權(quán)審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否合規(guī)、合理等。復(fù)核無(wú)誤后簽字，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤后的支付申請(qǐng)辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二十八條 大額資金支付業(yè)務(wù)，要實(shí)行分級(jí)授權(quán)的管理模式，分公司對(duì)集團(tuán)公司系統(tǒng)外支付的單筆資金超過(guò)100萬(wàn)元的，由公司副總會(huì)計(jì)師審核方可辦理對(duì)外支付。 第二十九條 建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門要定期和不定期地對(duì)貨幣資金的安全進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要應(yīng)包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員