11秋基礎(chǔ)會計復(fù)習(xí)題答案

1、11秋會計、金融?？苹A(chǔ)會計期末復(fù)習(xí)題 遵義電大 王淑玲一、編制會計分錄業(yè)務(wù)1、 從銀行取得5年期的借款100，000元，存入存款賬戶。 借:銀行存款 100,000 貸:長期借款 100,0002、 甲產(chǎn)品1000件、單位成本5元，完工入庫。 借:庫存商品 5,000 貸:生產(chǎn)成本 5,0003、 以銀行存款1，000元支付罰款。借:營業(yè)外支出 1,000 貸:銀行存款 1,0004、 以銀行存款支付貸款手續(xù)費200元。借:財務(wù)費用 200 貸:銀行存款 2005、 用銀行存款支付本季度短期借款利息6，500元(其中前兩個月已預(yù)提5，000元)。借:財務(wù)費用 1,500 借:應(yīng)付利息 6，5

2、00 貸: 應(yīng)付利息 1,500 貸: 銀行存款 6，5006、 計算分配本月工資。其中：生產(chǎn)工人工資50，000元，車間管理人員工資4，000元，廠部管理人員工資30000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資2000元。借:生產(chǎn)成本 50,000 制造費用 4,000 管理費用 30,000 銷售費用 2,000 貸:應(yīng)付職工薪酬工資 86,0007、 從銀行提取現(xiàn)金88，000元，其中86，000元用于發(fā)放職工工資。借:庫存現(xiàn)金 88,000 借:應(yīng)付職工薪酬工資 86,000 貸:銀行存款 88,000 貸:庫存現(xiàn)金 86,0008、 本月計提固定資產(chǎn)折舊5，000元。其中：車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費4，0

3、00元，管理部門辦公設(shè)備折舊費1，000元。借:制造費用 4,000 管理費用 1,000 貸:累計折舊 5,0009、以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費500元。 借:管理費用 500 貸:庫存現(xiàn)金 50010、收回銷貨款50，000元存入銀行，記賬憑證及賬簿中均誤記為5，000元，請予以更正。(用補充更正法更正):借:銀行存款 45,000 貸:應(yīng)收賬款 45,00011、銷售產(chǎn)品一批，貨款25，000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，已送存銀行。借:銀行存款 25,000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 25,00012、購入材料一批，貨款18，000元，另有外地運費700元，均已通過銀行付清，材料已驗收入庫。借:在途物資 1

4、8,700 借:原材料 18,700 貸:銀行存款 18,700 貸:在途物資 18,70013、職工張華出差借款2，000元，以現(xiàn)金付訖。借:其他應(yīng)收款 張華 2,000 貸:庫存現(xiàn)金 2,00014、以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬技工學(xué)校經(jīng)費50，000元。借:營業(yè)外支出 50,000 貸:銀行存款 50,00015、張華報銷差旅費1，500元，余款退回現(xiàn)金。借:管理費用 1,500 庫存現(xiàn)金 500 貸:其他應(yīng)收款張華 2,00016、投資人投入設(shè)備一臺，該設(shè)備買價10，000元.借:固定資產(chǎn) 10,000 貸:實收資本 10,00017、收到B公司發(fā)來的材料一批價款10，000元，本企業(yè)上月已向B

5、公司預(yù)付貨款11，700元，材料到達后，已驗收入庫。 借:在途物資 10,000 借:原材料 10,000 貸:預(yù)付賬款 10，000 貸:在途物資 10,000 18、賒銷產(chǎn)品一批，價款20，000元，該批產(chǎn)品成本15，000元。借:應(yīng)收帳款 20,000 借:主營業(yè)務(wù)成本 15,000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 20,000 貸:庫存商品 15,00019、本月耗用材料匯總?cè)缦拢荷a(chǎn)甲產(chǎn)品用10，000元，車間一般耗用1，000元，廠部耗用500元，共計11，500元。借:生產(chǎn)成本 10,000 制造費用 1,000 管理費用 500 貸:原材料 11,50020、本月工資分配情況如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)

6、工人工資6，000元，車間管理人員工資1，000元，廠部管理人員工資1，500元，共計8，500元。 借: 生產(chǎn)成本 6,000 制造費用 1,000 管理費用 1,500 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 8,50021、月內(nèi)盤虧的某項設(shè)備，現(xiàn)經(jīng)批準(zhǔn)按規(guī)定處理。該項設(shè)備賬面原值6，000元，已提折舊4，000元， 1. 調(diào)賬 借: 待處理財產(chǎn)損溢 2,000 累計折舊 4,000 貸:固定資產(chǎn) 6,0002.報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理 借:營業(yè)外支出 2,000 貸:待處理財產(chǎn)損溢 2,000 22、月末，將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入40，000元，其他業(yè)務(wù)收入5，000元、營業(yè)外收入2，000元，結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤

7、”賬戶。借:主營業(yè)務(wù)收入 40,000 其他業(yè)務(wù)收入 5,000 營業(yè)外收入 2,000 貸:本年利潤 47,00023、月末，將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本30，000元、營業(yè)費用2，000元、其他業(yè)務(wù)支出2，000元、管理費用1，000元、財務(wù)費用500元、營業(yè)外支出500元，結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶 借:本年利潤 36，000 主營業(yè)務(wù)成本 30,000 營業(yè)費用 2,000 其他業(yè)務(wù)支出 2,000 管理費用 1,000 財務(wù)費用 500 營業(yè)外支出 50024、假定本月實現(xiàn)利潤總額12，000元，所得稅率為25%，計提本月應(yīng)交所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。 借：所得稅費用 3，000 借：本年利潤

8、 3，000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 3，000 貸：所得稅費用 3，00025、分別按上述稅后利潤的10%和30%提取盈余公積和分配現(xiàn)金股利。借：利潤分配提取盈余公積 900貸：盈余公積-法定盈余公積 900借：利潤分配應(yīng)付股利 2,700貸：應(yīng)付股利 2,70026、以現(xiàn)金支付上述現(xiàn)金股利。借:應(yīng)付股利 2,700 貸:庫存現(xiàn)金 2,70027、以銀行存款支付上述應(yīng)交所得稅。借:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 3,000 貸:銀行存款 3,00028、收到投資人投入設(shè)備一臺，原值30，000元，已提折舊12，000元，按公允價值18000作價入賬。借:固定資產(chǎn) 30,000 貸:實收資本 18,00

9、0累計折舊 12,00029、購入材料1600公斤，單價15元，款項尚未支付。借:在途物資 24,000 貸:應(yīng)付賬款 24，00030、出售A產(chǎn)品500件，單位售價88元，款已收回并存入銀行。 借:銀行存款 44，000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 44,00031、采購員張明出差返回，報銷差旅費210元(上月張明預(yù)借200元)，差額以現(xiàn)金支付。 借:管理費用 210 貸:其他應(yīng)收款 200 庫存現(xiàn)金 10 32、本月倉庫發(fā)出材料54，000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用48，000元，車間一般耗用2，000元，管理部門4，000元。借:生產(chǎn)成本 48,000 制造費用 2,000 管理費用 4,000 貸:

10、原材料 54,00033、上月盤虧并已入賬的原材料200公斤，現(xiàn)已查明原因(其中50公斤為定額內(nèi)自然損耗，40公斤為保管人員失職造成的損失，110公斤為自然災(zāi)害造成的非常損失)，經(jīng)批準(zhǔn)按相應(yīng)規(guī)定處理。該材料的單價為8.5元。 借:銷售費用 425 其他應(yīng)收款 340 營業(yè)外支出 935 貸:待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)財產(chǎn)損益 1,70034、公司預(yù)收第四季度出租房屋租金9，000元，款項已存入銀行。借:銀行存款 9,000 貸:其他應(yīng)付款 9,00035、本月發(fā)生制造費用7，600元，月末轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。 借:生產(chǎn)成本 7,600 貸:制造費用 7,60036、預(yù)售C產(chǎn)品貨款30，000

11、元存入銀行。 借:銀行存款 30,000 貸:預(yù)收賬款 30,00037、結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品100個單位60成本元，B產(chǎn)品200個單位成本120元。借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 6,000 -B產(chǎn)品 24,000 貸:庫存商品-A產(chǎn)品 6,000 -B產(chǎn)品 24,00038、用銀行存款支付廣告費3，000元。借:銷售費用 3,000 貸:銀行存款 3,00039、計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅480元。借:營業(yè)稅金及附加 480 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅 480二、根據(jù)會計分錄寫出經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容 1、借：銀行存款 1，000，000貸：實收資本 1，000，000收到某企業(yè)1,000,

12、000的投資,款已存入銀行.2、借：固定資產(chǎn) 50，000 貸：累計折舊 10，000 實收資本 40，000 收到某企業(yè)投入設(shè)備一臺,原值50,000元,評估價40,000元入賬3、借：在途物資 10，000 貸：銀行存款 10，000 購入材料一批,價值10,000元,款銀行已支付.4、借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 2，000貸：原材料 2，000生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用材料2,000元5、借：生產(chǎn)成本 5，000 制造費用 1，000 管理費用 2，000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 8，000分配本月工資如下:生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資5000元,車間工人工資1000元,廠部管理人員工資2000元,共計8000元6、借

13、：制造費用 500 管理費用 700貸：累計折舊 1，200本月計提固定資產(chǎn)折舊共計8000元;其中車間設(shè)備折舊500元,廠部管理部門設(shè)備折舊700元.7、借：庫存商品-甲產(chǎn)品 3，600貸：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 3，600生產(chǎn)甲產(chǎn)品成本為3600元，已完工入庫。8、借：財務(wù)費用 400貸：應(yīng)付利息 400計提本月銀行短期借款利息400元.款未付9、借：應(yīng)收賬款 10，000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10，000 賒銷產(chǎn)品一批，價值10000元，款未收10、借：主營業(yè)務(wù)成本 7，500 貸：庫存商品 7，500結(jié)轉(zhuǎn)已銷商品的成本7500元11、借：銀行存款 11，700 貸：應(yīng)收賬款 11，700收到某

14、公司前欠款11700元，款已存入銀行。12、借：庫存現(xiàn)金 200 管理費用 2，300 貸：其他應(yīng)收款張華 2，500報銷張華差旅費2300元，前借支2500元，余款現(xiàn)金退回200元。13、借：主營業(yè)務(wù)收入 500，000 其他業(yè)務(wù)收入 20，000 營業(yè)外收入 1，000 貸：本年利潤 52，1000將下列收入結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，其中主營業(yè)務(wù)收入元，其他業(yè)務(wù)收入20000元，營業(yè)外收入1000元。14、借：待處理財產(chǎn)損溢 18，000 累計折舊 12，000 貸：固定資產(chǎn) 30，000月內(nèi)盤虧的某項設(shè)備，該項設(shè)備賬面原值30，000元，已提折舊12，000元三、 權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實現(xiàn)制原則編

15、分錄及利潤計算某公司2002年12月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：要求：分別按“收付實現(xiàn)制”和“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則計算本月份的收入、費用和利潤。業(yè)務(wù)： 1、 支付上月份的水電費5，600元。（權(quán)責(zé)） 借:應(yīng)付賬款 5,600 (收付實現(xiàn)) 借:管理費用 5,600 貸:銀行存款 5,600 貸:銀行存款 5,6002、 收到上月銷售產(chǎn)品的貨款6，500元。(權(quán)責(zé)) 借:銀行存款 6,500 (收付實現(xiàn)) 借:銀行存款 6,500 貸:應(yīng)收賬款 6,500 貸:主營業(yè)務(wù)收入 6,5003、 預(yù)付明年一季度的房屋租金1，800元。(權(quán)責(zé)) 借:其他應(yīng)收款 1,800 (收付實現(xiàn)) 借:管理費用 1,800 貸:

16、銀行存款 1,800 貸:銀行存款 1,8004、 支付本季度借款利息3，300元。(權(quán)責(zé)) 借:財務(wù)費用 1,100 (收付實現(xiàn)) 借:財務(wù)費用 3,300 貸:應(yīng)付利息 1,100 貸:銀行存款 3,300借:應(yīng)付利息 3,300貸:銀行存款 3,3005、 預(yù)收銷貨款80，000元(權(quán)責(zé)) 借:銀行存款 80,000 (收付實現(xiàn)) 借:銀行存款 80,000 貸:預(yù)收賬款 80,000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 80,0006、 銷售產(chǎn)品一批，售價56，000元，已收回貨款36，000元，其余尚未收回。(權(quán)責(zé)) 借:銀行存款 36,000 (收付實現(xiàn)) 借:銀行存款 36,000 應(yīng)收賬款 2,

17、000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 36,000 貸: 主營業(yè)務(wù)收入 56,0007、 計算本月份應(yīng)付職工工資12，000元。(權(quán)責(zé)) 借:管理費用 12,000 (收付實現(xiàn)) 不編分錄 貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 12,000要求：分別按“收付實現(xiàn)制”和“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則計算本月份的收入、費用、和利潤。經(jīng)濟業(yè)務(wù)序號收付實現(xiàn)制權(quán)責(zé)發(fā)生制收入費用收入費用15,60026,50031,80043,3001,100580,000636,00056,000712,000合計122,50010,70056,00013,100利潤額 111,800 42,900四、編制“銀行余額調(diào)節(jié)表” 月末，企業(yè)銀行存款日記賬余額為

18、386，000元，銀行對賬單余額為368，200元。經(jīng)與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達賬項：1、銷售產(chǎn)品，收到貨款50，000元，支票已送存銀行，銀行尚未記賬；（企已收，銀未收）2、用銀行存款支付廣告費10，000元，轉(zhuǎn)賬支票已開出，銀行尚未記賬；（企已付，銀未付）3、本月水電費2，800元，銀行已劃出，企業(yè)尚未記賬；（銀已付，企未付）4、C公司償還前欠貨款35，000元，銀行已收入企業(yè)賬戶，企業(yè)尚未記賬。（銀已收，企未收）試據(jù)此編制企業(yè)銀行存余額調(diào)節(jié)表，并加以分析說明。銀行存余額調(diào)節(jié)表年 月 日項 目金 額項 目金 額銀行存款日記386,000銀行對賬單368,200加：35000加：5000

19、0減：-2800減：-10000調(diào)節(jié)后的余額：418,200調(diào)節(jié)后的余額： 說明:銀行存款余額調(diào)節(jié)表兩方調(diào)節(jié)后余額不相等。其原因是：銀行和企業(yè)都有登記賬簿錯誤的可能，也許是企業(yè)日記賬多記、也許是銀行賬目少記，要進行對賬查找進行更正。五、登記賬簿一)、某企業(yè)2008年1月31日銀行存款余額為45，460元，2月1日發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、 開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付上月購料欠款15，600元(號碼為411)。（銀付1號）借：應(yīng)付賬款 15，600 貸：銀行存款 15，6002、 預(yù)收大華公司貨款5，668元，款項已存入銀行。（銀收1號）借：銀行存款 5，668 貸：預(yù)收賬款-大華公司 5，6683、

20、開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金1，200元。(號碼為256)（銀付字2號） 借：庫存現(xiàn)金 1，200 貸：銀行存款 1，200要求：根據(jù)上述資料，登記銀行存款日記賬。銀行存款日記賬2008年憑證摘要現(xiàn)金支票號碼轉(zhuǎn)賬支票號碼對方科目借方貸方結(jié)余月日字號131期初余額4546021銀付1支付上月欠款411應(yīng)付賬款156001銀收1預(yù)收大華公司貨款預(yù)收賬款56681銀付2提現(xiàn)備用256庫存現(xiàn)金1200本日合計56681680034328二)、采用平行登記法登記總賬和明細(xì)賬要求：總賬和明細(xì)賬均采用“丁”字形賬戶。一)、有關(guān)賬戶期初余額如下：“庫存商品”2，300元，其中：A商品900元，B商品300元，C

21、商品400元， D商品700元?！皯?yīng)付賬款”4，700元，其中：甲公司2900元，乙公司1800元二)、本期內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、購入商品一批，其中：A商品500千克，單價0.9元，B商品1000千克，單價0.6元，C商品4000件，單價0.5元，以上商品貨款已用銀行存款支付，商品已入庫。另向乙公司購入D商品1500件，單價1元，商品已入庫，貨款未付。2、用銀行存款償還前欠甲公司貨款2，900元。3、結(jié)轉(zhuǎn)下列商品的銷售成本： A商品600千克，B商品200千克，C商品3800件，D商品1500件。4、用銀行存款支付前欠乙公司貨款3，300元。5、購入商品一批，其中：向甲公司購入A商品1000

22、千克，單價0.9元，向乙公司購入B商品500千克，單價0.6元，商品已入庫，貨款未付。六、更正錯賬、試算平衡一)、某企業(yè)有關(guān)賬戶的資料如下：序號賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額1銀行存款472，000148，000230，000390，0002短期借款320，000180，00050，000190，0003固定資產(chǎn)650，00065，00030000685，0004應(yīng)付賬款47，00012，00021，00056，0005原材料45，00024，00015，00054，0006實收資本800，000083，0008083，000要求：1、 根據(jù)上述資料計算每個賬戶的未知數(shù)額

23、并填表中2、 按賬戶發(fā)生額試算平衡法進行試算平衡(列出計算過程)1 X=+-=2 X=-50000+=3 X=+65000-=300004 X=47000+21000-12000=560005 X=+83000=本期借方發(fā)生額合計=429，000本期貸方發(fā)生額合計=429，000本期借方發(fā)生額合計=本期貸方發(fā)生額合計。試算平衡。二)、編更正錯賬分錄，編制試算平衡表。某公司由于編制記賬憑證或過賬過程中存在某些錯誤，故試算表未能平衡。經(jīng)核查有關(guān)記錄，發(fā)現(xiàn)有下列錯誤。要求：更正錯誤且編制改正后的試算表：1、 收回貨款7，600元存入銀行，誤記為6，700元。用補充計賬法更正:借:銀行存款 900 貸

24、:應(yīng)收賬款 9002、賒購小型設(shè)備一臺，計2，800元，誤記為：借：管理費用 2，800貨：應(yīng)付賬款 2，8001.用紅字沖銷更正 借:管理費用 2,800 貸:應(yīng)付賬款 2,8001.用藍(lán)字編制正確的憑證 借:固定資產(chǎn) 2,800 貸:應(yīng)付賬款 2,8002、 以存款償付前欠貨款5，200元。過賬時，應(yīng)付賬款誤記為貸方5，200元(記賬憑證正確)。 1.用劃線更正法更正:貸方減少5,200 2.在應(yīng)付賬款借方增加 5,2004管理費用少記2，520元(記賬憑證正確)1.用劃線更正法更正 2.在管理費用借方增加2,5205、一筆主營業(yè)務(wù)收入12，000元，過賬時誤記為10，000元1.用劃線更

25、正法更正 在借方減少10,0002.在主營業(yè)務(wù)收入貸方增加 12.000某公司試算表賬戶名稱調(diào)賬前借方余額調(diào)賬前貸方余額調(diào)賬后借方余額調(diào)賬后貸方余額現(xiàn)金16001600銀行存款3600036900應(yīng)收賬款4600045100原材料1200012000產(chǎn)成品4500045000生產(chǎn)成本1000010000固定資產(chǎn)8400086800累計折舊50005000應(yīng)付賬款5332042920實收資本主營業(yè)務(wù)收入9400096000主營業(yè)務(wù)成本8000080000營業(yè)費用30003000管理費用36003320財務(wù)費用200200合計七、編制會計分錄、過賬、試算平衡一)、編制會計分錄，過賬、編制試算平衡表

26、。1、 10月1日，收到上級主管部門的投資500，000元，存入銀行。銀收1號 借:銀行存款 500,000 貸:實收資本 500,0002、 10月2日，向銀行借入短期借款300，000元，存入銀行。銀收2號 借:銀行存款 300,000 貸:短期借款 300,0003、 10月5日，向廣州某單位購入材料50噸，單價850元，貨款尚未支付。轉(zhuǎn)字1號 借:在途物資 42,500 貸:應(yīng)付賬款 42，5004、 10月6日，結(jié)轉(zhuǎn)上述入庫材料的實際成本。轉(zhuǎn)字2號 借：原材料 42500 貸：在途物資 42500 5、 10月10日，采購員張某去外地采購材料，預(yù)借差旅費3，000元，以現(xiàn)金支付。現(xiàn)付

27、字1號 借:其他應(yīng)收款張某 3,000 貸:庫存現(xiàn)金 3,0006、 10月12日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料20，000元，用于產(chǎn)品生產(chǎn)。轉(zhuǎn)字3號 借:生產(chǎn)成本 20,000 貸:原材料 20,0007、 10月15日，以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費2，800元?，F(xiàn)付字2號 借:應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費 2,800 貸:庫存現(xiàn)金 2,8008、 10月18日，以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待2，000元?，F(xiàn)付字3號 借:管理費用 2,000 貸:庫存現(xiàn)金 2,0009、 10月20日，收到某單位前欠銷貨款1，200元，存入銀行。銀收字3號 借:銀行存款 1,200 貸:應(yīng)收賬款 1,20010、10月25日，向外地某公司

28、出售產(chǎn)品20件，單價1200元，貨款尚未收到。轉(zhuǎn)字4號 借:應(yīng)收賬款 24，000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 24,000 會計分錄(代記賬憑證)年憑證字號摘要借方貸方月日字號賬戶名稱金額賬戶名稱金額101銀收1收到投資款銀行存款500,000實收資本500,0002銀收2借到短期借款銀行存款300,000短期借款300,0005轉(zhuǎn)字1購入材料一批在途物資42,500應(yīng)付賬款42,5006轉(zhuǎn)字2結(jié)轉(zhuǎn)材料成本原材料42，500在途物資42,50010現(xiàn)付1預(yù)借差旅費-張某其他應(yīng)收款3,000庫存現(xiàn)金3,00012轉(zhuǎn)字3生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本20,000原材料20,00015現(xiàn)付2支付職工醫(yī)藥費應(yīng)付職工

29、薪酬2,800庫存現(xiàn)金2,80018現(xiàn)付3支付業(yè)務(wù)招待費管理費用2,000庫存現(xiàn)金2,00020銀收3收到欠款銀行存款1，200應(yīng)收賬款1，20025轉(zhuǎn)字4賒銷產(chǎn)品一批應(yīng)收賬款24，000主營業(yè)務(wù)收入24，000根據(jù)會計分錄過總賬(丁字賬代替)借方 銀行存款 貸方 借方 實收資本 貸方 500，000 500，000 300，000 1，200本期發(fā)生額：801，200 本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額：500，000借方 短期借款 貸方 借方 管理費用 貸方 300，000 2，000 本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額： 300，000 本期發(fā)生額：2，000 本期發(fā)生額：借方 在途物資 貸方

30、 借方 應(yīng)交稅費 貸方 42，500 .42，500 本期發(fā)生額：42，500 本期發(fā)生額：42，500 本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額： 借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 原材料 貸方 42，500 42，500 20，000本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額：42，500 本期發(fā)生額：42，500 本期發(fā)生額：20，000借方 其他應(yīng)收款 貸方 借方 庫存現(xiàn)金 貸方 3，000 3，000 2，800 2，000本期發(fā)生額：3，000 本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額：7，800借方 生產(chǎn)成本 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 2，800 20，000本期發(fā)生額：20，000 本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額：2，

31、800 本期發(fā)生額：借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 主營業(yè)務(wù)收入 貸方 24，000 9、1，200 24，000 本期發(fā)生額：24，000 本期發(fā)生額： 1，200 本期發(fā)生額： 本期發(fā)生額：24，000按本期發(fā)生額進行試算平衡：借方本期發(fā)生額合計 801，200+2，000+42，500+42，500+20，000+2，800+24，000+3，000=938，000貸方本期發(fā)生額合計500，000+300，000+42，500+42，500+20，000+7，800+24，000+1，200=938，0008、 編資產(chǎn)負(fù)債表、損益表一)、某企業(yè)有關(guān)賬戶的期末余額資料如下：賬戶名稱余額（借方）

32、賬戶名稱余額（貸方）庫存現(xiàn)金1200短期借款30000銀行存款20470應(yīng)付賬款53700應(yīng)收賬款43500應(yīng)交稅費18000原材料67000長期借款庫存商品75000實收資本固定資產(chǎn)本年利潤66000利潤分配45000壞賬準(zhǔn)備900生產(chǎn)成本9000累計折舊試根據(jù)上述賬戶余額資料，計算下列資產(chǎn)負(fù)債表項目的金額：1、 貨幣資金=1，200+20，470=21，6702、 存貨=67，000+75，000+9，000=151，0003、 未分配利潤=66，000-45，000=21，0004、 固定資產(chǎn)凈值=560，000-140，000=420，0005、 應(yīng)收賬款=43，500-900=42，

33、6006、 資產(chǎn)總額=1，200+20，470+43，500+67，000+75，000+560，000+9，000-1400，00=636，1707、負(fù)債及所有者權(quán)益總額=30，000+53，700+18，000+185，000+327，570+66，000-45，000+900=636，170二)、某企業(yè)2008年3月31日部分賬戶余額如下：賬戶名稱余額方向金額賬戶名稱余額方向金額庫存現(xiàn)金借1，400預(yù)收賬款借2，000銀行存款借148，200利潤分配借8，450應(yīng)收賬款借43，000本年利潤貸84，500原材料借123，600庫存商品借87，800生產(chǎn)成本借41，210要求：根據(jù)上述資料，完成下列資產(chǎn)負(fù)債表空白項目的填列：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位 2003年 3 月 31 日 單位：元資產(chǎn)期末數(shù)年初數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益期末數(shù)年初數(shù)貨幣資金略短期借款120，000略應(yīng)收賬款45000其他應(yīng)收款3，890存貨流動負(fù)債合計198，610長期投資23，000長期借款240，00