某混凝土生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告ppt課件

1、1,某混凝土生產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,工程碩士項(xiàng)目管理 重慶康華會(huì)計(jì)師事務(wù)所祝 蔚,2,一、背景資料,1、公司基本情況 公司成立于2007年，注冊(cè)資本為1620萬(wàn)元，公司類型為有限責(zé)任公司，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：生產(chǎn)、銷售商品混凝土及混凝土構(gòu)件公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：生產(chǎn)、銷售商品混凝土及混凝土構(gòu)件。 由兩家股東投資成立，其中一家為國(guó)有企業(yè)持股比例為51%，另一家為民營(yíng)企業(yè)49%股份。,3,一、背景資料,2、行業(yè)背景 （1）行業(yè)特點(diǎn)： 混凝土行業(yè)投資少、見效快、技術(shù)含量相對(duì)不高，企業(yè)進(jìn)入該行業(yè)較為容易；商品混凝土又是一種較為特殊的產(chǎn)品，其銷售受運(yùn)輸半徑的限制； 其生產(chǎn)特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：混凝土不能存放，故其生產(chǎn)的數(shù)量就

2、是銷售的數(shù)量，不應(yīng)存在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品庫(kù)存。嚴(yán)格的配料標(biāo)準(zhǔn)：混凝土的主要成分是水泥、砂、石子、水和添加劑。為了保證建筑質(zhì)量，混凝土行業(yè)都根據(jù)客戶的要求和施工季節(jié)不同，對(duì)混凝土的型號(hào)和配料有嚴(yán)格的固定標(biāo)準(zhǔn)。由于混凝土不能存放的特點(diǎn)，混凝土企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的以銷定產(chǎn)，導(dǎo)致了企業(yè)一律在接到客戶的“供貨通知”時(shí)才生產(chǎn)的鐵定規(guī)律。,4,一、背景資料,（2）混凝土的生產(chǎn)流程,5,二、分析基礎(chǔ)資料,公司資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表（萬(wàn)元）,6,二、分析基礎(chǔ)資料,公司利潤(rùn)表（萬(wàn)元）,7,二、分析基礎(chǔ)資料,公司現(xiàn)金流量表（萬(wàn)元）,8,三、財(cái)務(wù)分析,財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析 從該公司資產(chǎn)負(fù)債表看，公司的主要資產(chǎn)為應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)，兩項(xiàng)合計(jì)

3、金額為2835萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額比重為67%；負(fù)債主要是應(yīng)付賬款，占負(fù)債總額的70%，從總體的資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成情況分析，能初步分析出該公司的貨款回籠存在問題，在應(yīng)收賬款管理方面可能存在問題，從混凝土企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)來看，公司應(yīng)不存在大量的存貨，就其他現(xiàn)有報(bào)表來看，存貨可能存在問題，會(huì)影響報(bào)表分析結(jié)果。 從該公司利潤(rùn)表來看，公司的收入較上年度減少了1,965.00萬(wàn)元，減少了22.5%，但毛利率水平上升較多，當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出金額較大，結(jié)合存貨的情況可知，公司的收入成本結(jié)轉(zhuǎn)可能存在人為操控利潤(rùn)的情況。 從現(xiàn)金流量表來看，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，較為正常

4、。,9,三、財(cái)務(wù)分析,指標(biāo)分析 （1）變現(xiàn)能力分析 從指標(biāo)數(shù)據(jù)分析，公司短期償債能力較好。但值得注意的是應(yīng)收賬款的可回收性將直接影響公司的短期償債能力。,10,三、財(cái)務(wù)分析,（2）資產(chǎn)管理分析 從指標(biāo)數(shù)據(jù)分析，存貨周轉(zhuǎn)率水平較高，而應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率較低，公司應(yīng)加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款管理，及時(shí)收回公司貨款。,11,三、財(cái)務(wù)分析,（3）負(fù)債比率 公司本年度的負(fù)債比率有所下降，主要是本期償還了上期借款。,12,三、財(cái)務(wù)分析,（4）盈利能力指標(biāo) 注：扣除了異常變動(dòng)因素（營(yíng)業(yè)外支出）后計(jì)算 2009年指標(biāo)和2010年指標(biāo)差異較大，需進(jìn)一步了解公司情況分析。,13,四、分析結(jié)論,從報(bào)表總體分析和指標(biāo)分析來看，公司現(xiàn)在存在的主要問題集中體現(xiàn)是應(yīng)收賬款管理上，公司應(yīng)加快公司的貨款回籠，如貨款不能及時(shí)回籠，則會(huì)影響公司的短期償債能力。該公司屬于國(guó)有控股企業(yè)，且盈利狀況良好，舉借銀行債務(wù)和獲得股東借款的較為容易，故短期償債能力不存在大的問題。 進(jìn)一步了解，2009年公司母公司修建辦公房，由公司提供了大量的商品混凝土，且價(jià)對(duì)內(nèi)銷售價(jià)格較