會計(jì)真帳實(shí)操教程

1、會計(jì)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)課程資料一、各賬戶期初余額2012年11月初各賬戶余額科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金6520銀行存款預(yù)付賬款其他應(yīng)收款8380原材料周轉(zhuǎn)材料17820固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)長期待攤費(fèi)用短期借款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬65000應(yīng)付利息21500其他應(yīng)付款4500長期借款實(shí)收資本合計(jì)二、企業(yè)11月所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.11月1日，生產(chǎn)部安排本月車間模組線生產(chǎn)任務(wù)：本月計(jì)劃投產(chǎn)RED模組400塊，月底前全部完工，采取一次性投料，領(lǐng)料按定額消耗供給，材料發(fā)出計(jì)價采用加權(quán)平均法，發(fā)料清單如下：品名規(guī)格單位定額數(shù)量單價（元）金額（元）驅(qū)動大板0.48米2塊1400840集成塊15N個10400041

2、6000稀釋劑10K千克2800129600合計(jì)2.11月2日，生產(chǎn)部安排本月車間話機(jī)線生產(chǎn)任務(wù)：本月計(jì)劃投產(chǎn)SDP話機(jī)5000臺，月底前全部完工，采用分次投料，領(lǐng)料按定額消耗供給，材料發(fā)出計(jì)價采用加權(quán)平均法，發(fā)料清單如下（第一次2000臺）：品名規(guī)格單位定額數(shù)量單位（元）金額（元）驅(qū)動小板0.12米2塊120003264000電解電容25伏片5100002.222000氯丁膠15H千克0.24005.52200合計(jì)￥882003.11月3日，財會部簽發(fā)支票提現(xiàn)金30000元，此款為出納備用金；同日，車間主管王志國報單，內(nèi)列辦公用品購置費(fèi)855元，現(xiàn)金付訖。4.11月4日，辦公室徐玉芳報單，內(nèi)

3、列清潔用品購置費(fèi)520元，現(xiàn)金付訖；同日銷售部李美玲報單，內(nèi)列辦公用品購置費(fèi)445元，現(xiàn)金付訖。5.11月5日，辦公室交來本期電話費(fèi)清單，內(nèi)列話費(fèi)支出6500元，現(xiàn)金付訖；同日，又交來本期電費(fèi)清單，內(nèi)列電費(fèi)支出4800元，全部為管理用電，現(xiàn)金付訖。6.11月6日，財會部收到開戶銀行轉(zhuǎn)來利息清單，內(nèi)列短期借款利息13500元；長期借款利息8000元，分別從存款賬戶中直接扣除；同日，又收到存款利息清單，內(nèi)列本期存款利息收入2150元，直接劃入公司存款賬戶。7.11月7日，財會部通過銀行支付浙江悅達(dá)電子公司貨款元；同日，財會部通過銀行又支付順德化工制品有限公司貨款30000元。8.11月8日，財會部

4、簽發(fā)支票提取現(xiàn)金65000元，此款為發(fā)放10月份籌建人員工資備用；同日，財會部發(fā)放10月份員工工資65000元，現(xiàn)金支付。9.11月9日，供應(yīng)部從江門宏發(fā)電路板廠購入驅(qū)動大板600塊，單價850元，總價元，獲取增值稅發(fā)票，稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為86700元，價稅合計(jì)元，材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫，貨款已預(yù)付；同日，又從臺山僑富電子公司購入集成塊20000個，單價4.2元，總價84000元，獲取增值稅發(fā)票，稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為14280元，價稅合計(jì)98280元，材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫，貨款已預(yù)付。10.11月10日，生產(chǎn)部陳志勇報單，內(nèi)列機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)5000元，現(xiàn)金付訖，但財會入賬時，將5000元誤認(rèn)為

5、500元；同日，辦公室吳志剛報單，內(nèi)列電話維修費(fèi)300元，現(xiàn)金付訖，但財會入賬時，將300元誤認(rèn)為3000元。11.11月11日，經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)11月第10號憑證入賬有錯。付機(jī)器維修費(fèi)正確金額為5000元，錯列為500元，少列4500元，請用補(bǔ)充登記法更正；付電話維修費(fèi)正確金額為300元，錯列為3000元，多列2700元，請用紅字更正法予以更正。12.11月12日，供應(yīng)部從浙江悅達(dá)電子公司購入驅(qū)動小板10000塊，單價30元，總價元，獲取增值稅發(fā)票，稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，價稅合計(jì)元，貨到入倉，價款尚未支付；同日，又從東莞無線電一廠購入電解電容20000片，單價2元，總價40000元

6、，獲取增值稅發(fā)票，稅率17%,進(jìn)項(xiàng)稅額為6800元，價稅合計(jì)46800元，貨到入倉，價款通過銀行轉(zhuǎn)賬付清。13.11月13日，話機(jī)生產(chǎn)線第二次投料（2000臺），發(fā)料清單如下：品名規(guī)格單位定額數(shù)量單價（元）金額（元）驅(qū)動小板012M2塊1200030.8961780電解電容25V片5100002.0720700氯丁膠15H千克0.24005.52200合計(jì)8468014.11月14日，總經(jīng)辦劉新華報單，內(nèi)列酒精購置費(fèi)850元，現(xiàn)金付訖；同日，財會部劉艷報單，內(nèi)列銀行憑證購置費(fèi)120元，從存款賬戶中直接扣除。15.11月15日，經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)11月第14號憑證入賬有錯?？偨?jīng)辦劉新華購酒精850元，

7、為車間生產(chǎn)用品，應(yīng)將“管理費(fèi)用-物料消耗”改為“制造費(fèi)用-物料消耗”，請用紅字更正法予以更正。16.11月16日，供應(yīng)部王文平從順德化工有限公司購入輔助材料一批，清單如下：品名及編號規(guī)格單位數(shù)量單價（元）金額（元）稅率稅額（元）價稅合計(jì)（元）1201稀釋劑10K千克2000102000017%3400234001202氯丁膠15H千克400052000017%340023400合計(jì)4000068004680017.11月17日，生產(chǎn)部譚天華從倉庫領(lǐng)集成塊100個，單價4.11元，金額411元，質(zhì)檢測試專用；同日，銷售部郭小明報單，內(nèi)列產(chǎn)品廣告費(fèi)2500元，現(xiàn)金付訖。18.11月18日，財會部簽

8、發(fā)轉(zhuǎn)賬支票元，此款為長宏公司向廣州高新產(chǎn)業(yè)公司（廣州高新）聯(lián)營投資款，根據(jù)投資協(xié)議書規(guī)定，廠宏公司為乙方，所投人的資金占全部股份20%，一次性投足。19.11月19日，辦公室報單，內(nèi)列深圳客人招待費(fèi)760元，現(xiàn)金付訖；同日，生產(chǎn)部劉玉斌報單，內(nèi)列車間消毒費(fèi)480元，現(xiàn)金付訖。20.11月20日，財會部與銷售部預(yù)收客戶西安屏幕廣告公司預(yù)付模組款元，貨款已通過銀行進(jìn)帳；同日，又預(yù)收客戶北京長通電訊公司預(yù)付話機(jī)款元，貨款已通過銀行進(jìn)帳。21.11月21日，財會部簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金30000元，此款為出納備用金；同日，銷售部梁風(fēng)珍報單，內(nèi)列茶具購置費(fèi)520元，現(xiàn)金付訖。22.11月22日，昌河車司機(jī)

9、王風(fēng)柱報單，內(nèi)列汽車運(yùn)輸費(fèi)780元，現(xiàn)金付訖；同日，銷售部伍志明報單，內(nèi)列東風(fēng)汽車運(yùn)輸費(fèi)750元，現(xiàn)金付訖。23.11月23日，話機(jī)生產(chǎn)線第三次投料1000臺，發(fā)料清單如下：品名規(guī)格單位定額數(shù)量單價（元）金額（元）驅(qū)動小板0.12M2塊1100030.8930890電解電容25V片550002.0710350氯丁膠15H千克0.22005.021004合計(jì)62004224424.11月24日，生產(chǎn)部馮小英報單，內(nèi)列設(shè)計(jì)用品購置費(fèi)640元，現(xiàn)金付訖；同日，辦公室何天亮報單，內(nèi)列保安服裝購置費(fèi)770元，現(xiàn)金付訖。25.11月25日，財會部林海紅報單，內(nèi)列中山差旅費(fèi)480元，現(xiàn)金付訖；同日，車間機(jī)修

10、員陳志勇報單，內(nèi)列機(jī)油購置費(fèi)660元，現(xiàn)金付訖。26.11月26日，財會部簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票元，此款為預(yù)付江門宏發(fā)電路板廠貨款；同日，財會部又簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票元，此款為預(yù)付臺山僑富電子公司貨款。27.11月27日，總經(jīng)辦陳麗娟報單，內(nèi)列西安客人招待費(fèi)750元，現(xiàn)金付訖；同日，銷售部李美玲報單，內(nèi)列武漢差旅費(fèi)620元，現(xiàn)金付訖。28.11月28日，銷售部從倉庫領(lǐng)取泡沫盒1000個，單價8元，總價8000元，用于出貨包裝；同日，又從倉庫領(lǐng)取紙盒1000個，單價6元，總價6000元，用于出貨包裝。29.11月29日，生產(chǎn)部劉玉斌報單，內(nèi)列江門差旅費(fèi)560元，現(xiàn)金付訖；同日，銷售部郭小明報單，內(nèi)列市場調(diào)研費(fèi)52

11、0元，現(xiàn)金付訖。30.11月30日，財會部趙風(fēng)娟報單，內(nèi)列辦公用品購置費(fèi)450元，現(xiàn)金付訖；同日，財會部將多余現(xiàn)金30000元存入開戶銀行。31.11月30日，計(jì)提11月份員工工資及福利。計(jì)提11月份生產(chǎn)部門員工工資及福利部門工資比例福利基金工資及福利生產(chǎn)部870014%12189918模組線14%20160話機(jī)線7800014%1092088920合計(jì)32298計(jì)提11月份非生產(chǎn)部門員工工資及福利部門工資比例福利基金工資及福利總經(jīng)辦940014%131610716供應(yīng)部580014%8126612財會部570014%7986498辦公室650014%9107410小計(jì)2740014%3836

12、31236銷售部540014%7566156合計(jì)3280014%45923739232.11月30日，計(jì)提11月份固定資產(chǎn)折舊費(fèi)（按平均年限法）。年限舊額=（原值-預(yù)計(jì)凈殘值）預(yù)計(jì)使用年限 月折舊額=年折舊額12 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊表 單位：元品名原值年限殘值率凈殘值年折舊額月折舊額生產(chǎn)車間生產(chǎn)線繞線機(jī)沖床電動機(jī)干燥箱繞錄器合計(jì)1520014500301515151581010%10%10%10%5%5%10%27200750076014503600075600163209500180513053000.0012100.006300.001360.00791.67150.42108.75238

13、10.84 管理用固定資產(chǎn)折舊表 單位（元）品名原值年限殘值率凈值率年折舊額月折舊額辦公樓復(fù)印機(jī)昌河汽車合計(jì)1200030101510%5%10%8000060011000916002400011406600317402000955502645 銷售用固定資產(chǎn)折舊表 單位（元）品名原值年限殘值率凈殘值年折舊額月折舊額電腦東風(fēng)汽車合計(jì)160008000096000101510%10%160080009600014404800624012040052033.11月30日，攤銷11月份周轉(zhuǎn)材料（按五五法）。 周轉(zhuǎn)材料攤銷表 單位（元）品名原價攤銷率攤銷金額存放地點(diǎn)文件柜電話辦公臺萬用表天平合計(jì)180

14、062003300352030001782050%50%50%50%50%90031001650176015008910財會部辦公室銷售部車間車間34.11月30日，攤銷“長期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)”。公司籌建期共發(fā)生“長期待攤費(fèi)用開辦費(fèi)”元，根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)入生產(chǎn)期一次性列入當(dāng)期“管理費(fèi)用攤銷費(fèi)”。35.11月30日，攤銷11月無形資產(chǎn)專用技術(shù)。公司無形資產(chǎn)專有技術(shù)元，在聯(lián)營期10年內(nèi)攤銷完畢，年攤銷額元，本月應(yīng)攤銷12500元，根據(jù)會計(jì)制度規(guī)定，列入當(dāng)期“管理費(fèi)用攤銷費(fèi)”36.11月30日，計(jì)提11月份銀行借款利息。短期借款利息=1%（3030）=15000（元）長期借款利息=0.8%（303

15、0）=20000（元）37.11月30日，月末對車間用料進(jìn)行盤點(diǎn)。經(jīng)盤點(diǎn)，由于模組線一次性投料，月末剩余材料5500元，次月可繼續(xù)使用，需辦理“假退庫”手續(xù)；由于話機(jī)線采用分次投料，不存在剩余材料。38.11月30日，分?jǐn)?1月制造費(fèi)用(按直接材料消耗比重法)。本月發(fā)生制造費(fèi)用總額46444.84元，直接材料消耗總額元。其中，模組線消耗直接材料356.100元，話機(jī)線消耗直接材料元。制造費(fèi)用分配比率=（制造費(fèi)用總額直接材料消耗總額）100% =（46.444.84571.224）100%=8.13%模組線應(yīng)攤制造費(fèi)用=356.1008.13%=28950.93（元）話機(jī)線應(yīng)攤制造費(fèi)用=.84-

16、28950.93=17493.91（元）39.11月30日，計(jì)算本月完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（1）模組線完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算。本月模組線共投產(chǎn)RED模組400塊，全部完工，經(jīng)檢驗(yàn)全部合格入成品庫。產(chǎn)品成本計(jì)算單品名：RED模組（301） 規(guī)格：0.48米2 單位：塊 產(chǎn)量：400成本項(xiàng)目期初成本本月投入總成本期末成本完工成本單位成本直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì).00.0028950.93.93.00.0028950.93.93.00.0028950.93.93890.25410.4072.381373.03（2）話機(jī)線完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本計(jì)算。本月話機(jī)線共投產(chǎn)SDP話機(jī)5000臺，全部完工，經(jīng)檢驗(yàn)全部合格入成品庫。產(chǎn)品成本計(jì)算單品名：SDP話機(jī)（302） 規(guī)格320型 單位：臺 產(chǎn)量：5000成本項(xiàng)目