第七章財產(chǎn)清查練習(xí)題

1、第七章財產(chǎn)清查一、銀行存款余額調(diào)節(jié)表練習(xí)（一）嘉利工廠2007年6月30日“銀行存款日記賬”的賬面余額為 41,353元，開戶銀行送達的“對賬單”其銀行存款余額為43,835元。經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)有以下幾筆未達賬項：（1）企業(yè)已送存銀行 4,875號轉(zhuǎn)達賬支票一張，金額1,765元，企業(yè)已增加銀行存款，開戶銀行尚未入賬；（2）銀行代企業(yè)支付水費 183元，銀行已入賬，減少企業(yè)銀行存款， 企業(yè)尚未接到通知， 沒有入賬；（3）銀行代企業(yè)收銷貨款 3,950元，銀行已入賬，增加企業(yè)銀行存款，企業(yè)尚未接到通知，沒有入賬；（4）企業(yè)開出01號轉(zhuǎn)賬支票一張，購買辦公物品計金額 480元，企業(yè)已記銀行存款減少，

2、銀行尚未入賬；要求：根據(jù)上述資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并指出企業(yè)月末可動用的銀行存款實有數(shù)額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年6月30日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額41 353銀行對賬單余額43 835力口：銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬3 950力口：企業(yè)已收入賬銀行尚未入賬1 765減：銀行已付入賬企業(yè)尚未入賬183減：企業(yè)已付入賬銀行尚未入賬480調(diào)節(jié)后余額45 120調(diào)節(jié)后余額45 120企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬賬項一銀行已付入賬企業(yè)尚未入賬賬項= 銀行對賬單余額 +企業(yè)已收入賬銀行尚未入賬賬項一 企業(yè)已付入賬銀行尚未入賬賬項（二） XX企業(yè)20

3、07年12月31日接到其開戶銀行對賬單，銀行對賬單余額為134,305,583元，企業(yè)銀行存款日記賬余額為20,038,539元。經(jīng)核對找出以下未達賬項及差錯：（1） 企業(yè)已入賬，銀行尚未入賬：企業(yè)將銷售收入的銀行支票送開戶行5,0000元；（2）企業(yè)已付入賬，銀行尚未入賬：企業(yè)因購買原材料和支付工資簽發(fā)銀行支票，其金額分別為：1,141,201,19 元、139,322 元、5,853 元；（3） 銀行已收入賬，企業(yè)尚未入賬：銀行代企業(yè)收到一筆應(yīng)收賬款10,000元；（4） 銀行已付入賬，企業(yè)尚未入賬：銀行收取企業(yè)辦理結(jié)算的手續(xù)費和電報費分別為750 元、2,500 元。（5） 經(jīng)查某客戶以

4、普通支票支付賒購商品款項45000元，企業(yè)編制如下分錄， 并據(jù)以入賬： 借：庫存現(xiàn)金45000貸：應(yīng)收賬款45000要求：根據(jù)上述資料編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”先更正再調(diào)節(jié)：企業(yè)銀行存款日記賬余額應(yīng)為：20 038 539+45000= 20 083 539銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年12月31日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額20 083 539銀行對賬單余額134 305 583力口：銀行已收入賬10 000力口：企業(yè)已收入賬50 000企業(yè)尚未入賬銀行尚未入賬減：銀行已付入賬企業(yè)尚未入賬2 500750減：企業(yè)已付入賬銀行尚未入賬114 120 119139 3225 85

5、3調(diào)節(jié)后余額20 090 289調(diào)節(jié)后余額20 090289銀行存款日記賬2007 年記賬憑證摘要結(jié)算憑證收入支出余額月日字號種類號數(shù)1024余額250 00025銀付228付購料款轉(zhuǎn)支045200 00050 00026銀付229付運費:轉(zhuǎn)支0461 00049 00027銀收108收銷貨款電匯234 000283 00030銀付230付購料款電匯90 000193 00030銀付231付修理費:轉(zhuǎn)支0472 500190 50031銀收109收銷貨款轉(zhuǎn)支127150 000340 500銀行對賬單2007 年摘要結(jié)算憑證存入支出余額月日種類號數(shù)1024250 00026宏江工廠電匯234

6、000484 00028二場轉(zhuǎn)支0461 000483 00028豐立公司轉(zhuǎn)支045200 000283 00028電費信匯23 000260 00028中天公司匯票1483 200263 20029二環(huán)公司信匯60 000323 20030貨款電匯90 000233 200要求:（1）根據(jù)上述資料將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行逐筆核對（用經(jīng)筆畫 表示對訖），確定未達款項。（2）編制10月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 將調(diào)節(jié)后的銀行存款余額進行檢查核對。 這個題目就是對上下兩個表內(nèi)的數(shù)字，上下字兩個數(shù)字沒有重復(fù)的就是要寫在 銀行存款余額調(diào)節(jié)表”里的銀行存款余額調(diào)節(jié)表2007年10月31日單位：

7、元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額340 500銀行對賬單余額233 200力口：銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬3 20060 000力口：企業(yè)已收入賬銀行尚未入賬150 000減：銀行已付入賬 企業(yè)尚未入賬23 000減：企業(yè)已付入賬 銀行尚未入賬2 500調(diào)節(jié)后余額380 700調(diào)節(jié)后余額380 700（四）08年4月30日某企業(yè)銀行存款日記帳余額為88 424元，銀行對帳單余額為 86 386元，經(jīng)查對有下列未達帳項：（1） 銀行收到托收的銷貨款1 426元，銀行已經(jīng)入帳，企業(yè)尚未入帳。（2）銀行代扣電費 2 408元，銀行已入帳，帳單尚未到達企業(yè)，企業(yè)尚未入帳。（3） 企業(yè)4月30日存

8、入銀行的轉(zhuǎn)帳支票一張計1 946元，銀行尚未入帳。（4） 企業(yè)4月30日開出轉(zhuǎn)帳支票一張計 890元，銀行未入帳。要求：根據(jù)上述資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008年04月30日單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額88 424銀行對賬單余額86 386力口：銀行已收入賬企業(yè)尚未入賬1 426力口：企業(yè)已收入賬銀行尚未入賬1 946減：銀行已付入賬企業(yè)尚未入賬2 408減：企業(yè)已付入賬銀行尚未入賬890調(diào)節(jié)后余額87 442調(diào)節(jié)后余額87 442、財產(chǎn)清查結(jié)果賬務(wù)處理的方法（一）流動資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（二）固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（三）往來款項清查結(jié)果的處理（一）流動

9、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理流動資產(chǎn)的清查主要包括：庫存現(xiàn)金和存貨（如原材料、庫商品、在產(chǎn)品）等。 其清查結(jié)果的處理均分為批準前、批準后。1. 批準前的會計處理（1）盤盈流動資產(chǎn)時： 借：原材料庫存商品生產(chǎn)成本庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢（2）盤虧流動資產(chǎn)時：借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：原材料庫存商品生產(chǎn)成本 庫存現(xiàn)金2、批準后的會計處理（1）流動資產(chǎn)盤盈批準轉(zhuǎn)銷時庫存現(xiàn)金盤盈轉(zhuǎn)銷：借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（查明原因） 營業(yè)外收入（無法查明原因） 存貨盤盈轉(zhuǎn)銷：借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：管理費用（沖減管理費用）（2）流

10、動資產(chǎn)盤盈批準轉(zhuǎn)銷時庫存現(xiàn)金盤虧轉(zhuǎn)銷：借：其他應(yīng)收款（查明原因）管理費用（無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢存貨盤虧轉(zhuǎn)銷：借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人或保險公司） 原材料或銀行存款（殘料變價收入） 呂理費用（般經(jīng)呂損失或疋額內(nèi)損失） 營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢流動資產(chǎn)清查結(jié)果處理舉例：1. 某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤盈庫存商品1 000元。已填制“實存賬存對比表”。（1）在報經(jīng)批準前：借：庫存商品1 000貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢1 000（2）經(jīng)批準作沖減管理費用處理時：借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢1 000貸：管理費用1

11、0002. 某企業(yè)在清點現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)長余100元。已填制“現(xiàn)金盤點報告表”。（1）在報經(jīng)批準前：借：庫存現(xiàn)金100貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢100（2） 經(jīng)查明現(xiàn)金長余100元中的60元退還某單位，其余40元無法查明原因， 經(jīng)批準處理時：借：待處理財產(chǎn)損溢 一一待處理流動資產(chǎn)損溢100貸：其他應(yīng)付款60營業(yè)外收入403.某企業(yè)在財產(chǎn)清查中， 盤虧庫存商品800元、材料200元。已填制“實存賬存對比表”。 （1）在報經(jīng)批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢1000貸：庫存商品800原材料200（2）經(jīng)查，原材料屬于非常損失；庫存商品應(yīng)由責(zé)任人賠償200元，保險公司賠償500

12、元，其余100元屬于定額內(nèi)損失。經(jīng)批準作如下處理：借：管理費用100其他應(yīng)收款應(yīng)收保險公司500營業(yè)外支出應(yīng)收XX賠款200200貸：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損4.某企業(yè)在清點現(xiàn)金時，發(fā)現(xiàn)短款 50元。已填制（1）在報經(jīng)批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢1000“現(xiàn)金盤點報告表”。50貸：庫存現(xiàn)金50（2）經(jīng)查明現(xiàn)金短款50元中，應(yīng)由責(zé)任人賠償20元；30元無法查明原因，據(jù)管理權(quán)限, 經(jīng)批準列入管理費用借：其它應(yīng)收款一一應(yīng)收XX賠款 管理費用2030貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢50（二）固定資產(chǎn)清查結(jié)果的處理1. 盤盈固定資產(chǎn)的會計處理 借：固定資產(chǎn)（按重置價值

13、）貸：以前年度損益調(diào)整2. 盤虧和毀損固定資產(chǎn)的會計處理批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理固定資產(chǎn)損溢累計折舊 貸：固定資產(chǎn)批準后：借：其他應(yīng)收款（賠償款）原材料或庫存現(xiàn)金（殘值收入）營業(yè)外支出（凈損失） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理固定資產(chǎn)損溢盤盈、盤虧或毀損固定資產(chǎn)會計處理舉例：1、某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤盈機器設(shè)備一臺，市場價值為5 000元，估計六成新。已填制“實存賬存對比表”。根據(jù)“實存賬存對比表”所確定的固定資產(chǎn)凈值入賬。借：固定資產(chǎn)3 000貸：以前年度損益調(diào)整3 0002 、某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，盤虧機器設(shè)備一臺，賬面原值為8 000元，已提折舊3 000元。已填制“實存賬存對比表

14、”。（1）在報經(jīng)批準前：借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢5 000累計折舊3 000貸：固定資產(chǎn)8 000（2）經(jīng)批準作營業(yè)外支出處理時：借：營業(yè)外支出5 000貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢5 0003 、假定經(jīng)查明上述機器設(shè)備因火災(zāi)所燒毀，保險公司應(yīng)賠償50%殘值變賣取得現(xiàn)金500丿元。借：其他應(yīng)收款一一保險公司 庫存現(xiàn)金2 5002 000營業(yè)外支出貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢5 000（三）往來款項清查結(jié)果的處理往來款項主要包括應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。其清查結(jié)果的處理均不通過“待處理財產(chǎn)損 溢”賬戶核算。經(jīng)查明確認無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準應(yīng)作為壞賬損失轉(zhuǎn)銷：借：壞賬準備

15、貸：應(yīng)收賬款經(jīng)查明確認無法支付的應(yīng)付賬款經(jīng)批準轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入：借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入（企業(yè)在財產(chǎn)清查過程中發(fā)現(xiàn)的確實無法支付的應(yīng)付款項，經(jīng)批準，直接轉(zhuǎn)入“資本公 積”。借：應(yīng)付賬款貸：資本公積）往來款項清查結(jié)果的賬務(wù)處理舉例：1. 某公司在財產(chǎn)清查中，應(yīng)收某單位貨款1 000元，已查明該單位因遭受火災(zāi)生產(chǎn)經(jīng)營受到重大損失，所欠款確實無法收回。經(jīng)批準核銷。借：壞賬準備1 000貸：應(yīng)收賬款1 0002. 某企業(yè)在財產(chǎn)清查中，查明應(yīng)付某單位購料款3 200元，因該單位撤銷，確實無法支付。經(jīng)批準核銷。借：應(yīng)付賬款3 200貸：營業(yè)外收入3 200三、附：賬簿、資產(chǎn)負債表及利潤表大題練習(xí)1、某企業(yè)

16、2008年3月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及登記的總分類賬和明細分類賬如下。要求：根據(jù) 資料和總分類賬和明細分類賬的勾稽關(guān)系，將總分類和明細分類中空缺的數(shù)字填上。（1）3日，向A企業(yè)購入甲材料 850公斤，單價20元，價款17 000元；購入乙材料1200公斤，單價15元，價款18 000元。貨物已驗收入庫，款項35 000元尚未支付。（不考慮增值稅，下同）（2） 10日，向B企業(yè)購入甲材料1000公斤，單價20元，價款20 000元，貨物已驗 收入庫，款項尚未支付。（3） 13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中領(lǐng)用甲材料1300公斤，單價20元， 價值26 000元；領(lǐng)用乙材料 900公斤，單價15元，

17、價值135 00元。（4） 22日，向A企業(yè)償還前欠貨款 30 000元，向B企業(yè)償還前欠貨款 9 000元，用 銀行存款支付。（5） 26日，向A企業(yè)購入乙材料 700公斤，單價15元，價款105 00元已用銀行存款 支付，貨物同時驗收入庫。總分類賬戶會計科目：應(yīng)付賬款2008 年月r日憑證編 號摘要借方貸方借或 貸余額31（略）月初余額貸250003購入材料（1）35000貸6000010購入材料20000貸8000022歸還前欠貨款39000貸（2） 4100031本月合計3900055000貸41000應(yīng)付賬款明細分類賬戶會計科目：A企業(yè)2008 年 月I日憑證編號摘要借方貸方借或貸余

18、額31（略）月初余額貸（3） 120003購入材料35000貸（4）4700022歸還前欠貨款（5）30000貸1700031本月合計30000（6）35000貸17000應(yīng)付賬款明細分類賬戶會計科目：B企業(yè)2008 年憑證編號摘要借方貸方借或貸余額月日31（略）月初余額貸（7） 1300010購入乙材料（8）20000貸3300022歸還前欠貨款（9）9000貸2400031本月合計900020000貸（10） 24000總分類賬戶會計科目：原材料2008 年憑證編 號摘要借方貸方借或 貸余額月日31月初余額借（11）190003（略）購入材料（12）35000借5400010購入材料200

19、00借7400013生產(chǎn)領(lǐng)用材料（13）39500借3450026購入材料10500借4500031合計（14）39500借45000655002、中海公司2009年4月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表2009年4月30日會計科目期末余額借方貸方|庫存現(xiàn)金740銀行存款168 300應(yīng)收賬款85 460壞賬準備6 500原材料66 500庫存商品101 200存貨跌價準備1 200固定資產(chǎn)468 900累計折舊3 350固定資產(chǎn)清理5 600長期待攤費用14 500應(yīng)付賬款93 000預(yù)收賬款10 000長期借款250 000實收資本500 000盈余公積4 500利潤分配19 300本年

20、利潤12 150合計905 600905 600補充資料：（1）應(yīng)收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應(yīng)收賬款一長城公司借方余額98 000應(yīng)收賬款一海天公司貸方余額12 540（2） 長期待攤費用中含將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。（3）應(yīng)付賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：應(yīng)付賬款一白云公司借方余額5 000應(yīng)付賬款-文創(chuàng)公司貸方余額98 000（4）預(yù)收賬款有關(guān)明細賬期末余額情況為：預(yù)收賬款-方元公司借方余額2 000預(yù)收賬款-華裕公司貸方余額12 000（5） 長期借款期末余額中將于一年內(nèi)到期歸還的長期借款數(shù)為100 000元。 要求：請代中海公司完成下列資產(chǎn)負債表的編制。資產(chǎn)負債表（簡表）

21、2009年4月30日制表單位：中海公司單位：元資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：（略）流動負債：（略）貨幣資金（1）應(yīng)付賬款（9） 9 8000169 040應(yīng)收賬款（2） 93 500預(yù)收賬款（10） 24 540預(yù)付賬款（3） 5 000一年內(nèi)到期的非流 動負債（11）100 000存貨（4）166 500流動負債合計（12） 222540一年內(nèi)到期的非流 動資產(chǎn)8 000非流動負債：流動資產(chǎn)合計（5）442 040長期借款150 000非流動資產(chǎn)：非流動負債合計150 000固定資產(chǎn)（6）465 550負債合計（13） 372540固定資產(chǎn)清理-5600所有者權(quán)益：長期

22、待攤費用（7） 6 500實收資本500 000非流動資產(chǎn)合計466 450盈余公積4 500未分配利潤（14） 31 450所有者權(quán)益合計（15） 535950資產(chǎn)合計（8）908 490負債及所有者權(quán)益 總計908 490解析：（1 ）貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金=740+168 300=169040（2 ）應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細賬（借）+預(yù)收賬款明細賬（借）一壞賬準備=98 000+2 000 6500=93500（3 ）預(yù)付賬款=預(yù)付賬款明細賬（借）+ 應(yīng)付賬款明細賬（借）=5000（4） 存貨=原材料+庫存商品一存貨跌價準備=66 500+101 200 1 200=1

23、66500（5）流動資產(chǎn)合計=貨幣資金+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)=169040+93500+5000+166500+8 000=442040（6 ）固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)一累計折舊 =468 900 3 350=465 550（7）長期待攤費用=長期待攤費用一一年內(nèi)到期的長期待攤費用=14 500 8000=6500（8 ）資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計 =442 040+466 450=908490（9 ）應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細賬（貸）+預(yù)付賬款明細賬（貸）=98 000（10 ）預(yù)收賬款=預(yù)收賬款明細賬（貸）+應(yīng)收賬款明細賬（貸）=12000+12 540=245

24、40（11）一年內(nèi)到期的非流動負債 =一年內(nèi)到期的長期借款 =100 000（12） 流動負債合計=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款+年內(nèi)到期的非流動負債 =98 000+24540+100 000=222540（13 ）負債合計=流動負債合計+非流動負債合計=222540+150 000=372540（14）未分配利潤=本年利潤（貸方余額）一利潤分配（借方余額） =12 150 （ 19 300 ）=31450（15 ）所有者權(quán)益合計 =實收資本+盈余公積+未分配利潤=500 000+4 500+31 450=5359503、華天有限公司 2008年10月31日有關(guān)總賬和明細賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余

25、額負債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借4800短期借款貸160000銀行存款借218000應(yīng)付賬款貸52000其他貨幣資金借69000丙企業(yè)貸75000應(yīng)收賬款借80000丁企業(yè)借23000甲公司借120000預(yù)收賬款貸5500乙公司貸40000C公司貸5500壞賬準備貸1000應(yīng)交稅費貸14500預(yù)付賬款借12000長期借款貸：200000A公司貸3000應(yīng)付債券貸230000B公司借15000其中一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券貸30000原材料借46700長期應(yīng)付款貸：100000生產(chǎn)成本借95000實收資本貸1500000庫存商品借60000資本公積貸110000存貨跌價準備貸2100盈余公積

26、貸48100固定資產(chǎn)借1480000利潤分配貸1900累計折舊貸6500未分配利潤貸1900無形資產(chǎn)借402800本年利潤貸36700資產(chǎn)合計2458700負債和所有者權(quán)益合計2458700則華天公司2008年10月末資產(chǎn)負債表的下列報表項目金額為:1貨幣資金（291800）元2應(yīng)收賬款（119000）元3預(yù)付款項（38000 ）元4存貨（199600 ）元5流動資產(chǎn)合計（648400 ）元6固定資產(chǎn)（1473500）元7非流動資產(chǎn)合計（1876300）8資產(chǎn)合計（2524700）元9應(yīng)付賬款（78000）元10 預(yù)收款項（45500）元11 流動負債合計（328000 ）元12應(yīng)付債券（20

27、0000 ）元13負債合計（828000 ）元14未分配利潤（38600 ）元元 15 所有者權(quán)益合計（1696700 ）元 解析：（1 ）貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金=4800+218000+69000=291800（2 ）應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細賬（借）+預(yù)收賬款明細賬（借）一壞賬準備 =120000 1000=119000（3 ）預(yù)付賬款=預(yù)付賬款明細賬（借）+ 應(yīng)付賬款明細賬（借）=23000+15000=38000（4） 存貨=原材料+庫存商品+生產(chǎn)成本一存貨跌價準備 =46700+60000+95000 2100=199600（5）流動資產(chǎn)合計=貨幣資金+應(yīng)收賬款+預(yù)付

28、款項+存貨=291800+119000+38000+199600=648400（6 ）固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)一累計折舊 =1480000 6500=1473500（7 ）非流動資產(chǎn)合計=固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)=1473500+402800=1876300（8 ）資產(chǎn)合計=流動資產(chǎn)合計+非流動資產(chǎn)合計 =648400+1876300=2524700（9 ）應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細賬（貸）+預(yù)付賬款明細賬（貸）=75000+3000=78000（10 ）預(yù)收款項=預(yù)收賬款明細賬（貸）+應(yīng)收賬款明細賬（貸）=5500+40000=45500（11）流動負債合計=短期借款+應(yīng)付賬款+預(yù)收款項+應(yīng)交稅費+年內(nèi)到期

29、的應(yīng)付債券=160000+78000+45500+14500+30000=328000（12 ）應(yīng)付債券=應(yīng)付債券一一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券=230000-30000=200000（13 ）負債合計=流動負債+長期借款+ 應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款=328000+200000+200000+100000=828000(14)未分配利潤=未分配利潤+本年利潤=1900+36700=38600(15 )所有者權(quán)益合計=實收資本+資本公積+盈余公積+利潤分配一未分配利潤 =1500000+110000+48100+38600=16967004、請根據(jù)下列相關(guān)會計資料，計算江海公司 2008年10月利潤表中“營

30、業(yè)利潤”、“利潤總 額”、“所得稅(或所得稅費用)”、“凈利潤”共四個項目的“本月數(shù)”和“本年累計數(shù)”欄 的金額。(本題共10分)損益類賬戶10月份發(fā)生額1 9月累計發(fā)生額主營業(yè)務(wù)收入600 0009002 055主營業(yè)務(wù)成本300 0005 574 000營業(yè)稅金及附加30 000945 000其他業(yè)務(wù)收入60 000600 000其他業(yè)務(wù)成本45 000450 000管理費用6 000933 000財務(wù)費用3 000600 000銷售費用3 690405 000投資收益16 8001 500 000營業(yè)外收入13 5000營業(yè)外支出9 900150 000所得稅費用25%25%(本題共10

31、分，其中“本月數(shù)”欄每欄 1分，“本年累計數(shù)”欄每欄 1.5分)(1) 本月數(shù)營業(yè)利潤=(600 000+60 000)- ( 300 000+45 000)-30 000-6 000-3 000-3 690+16 800=289 110利潤總額=289 110+13 500-9 900=292 710所得稅(或所得稅費用)=292 710*25%=73 177.5凈利潤=292 710-73 177.5=219 532.5(2) 本年累計數(shù)營業(yè)利潤=(600 000+60 000+9002 055+600 000 )- ( 300 000+45 000+5 574 000+450 000)-(30 000+945 000)-( 6 000+933