銀行票據(jù)及結(jié)算分析(doc 9頁).doc

1、銀行結(jié)算和減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出一、 票據(jù)的基本規(guī)定票據(jù)：體現(xiàn)一定財(cái)產(chǎn)權(quán)利的有價(jià)證券。票據(jù)包括匯票、本票和支票。票據(jù)責(zé)任：票據(jù)出票人制作票據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照法定條件在票據(jù)上簽章，并按照所記載的事項(xiàng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，也就是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的義務(wù)。票據(jù)權(quán)利：指持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。票據(jù)權(quán)利的行使期限：商業(yè)匯票，自到期日起2年。銀行匯票、本票，自出票日起2年。支票的是自出票之日起6個月。票據(jù)權(quán)利喪失后，仍享有民事權(quán)利，可以請求票據(jù)當(dāng)事人或者承兌人返還未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。票?jù)的前手：在票據(jù)簽章人之前或者持票人之前簽章的其他票據(jù)債務(wù)人。票據(jù)的后手：在票

2、據(jù)的簽章人之后簽章的其他票據(jù)債務(wù)人。票據(jù)上的簽章：簽名、蓋章或者簽名加蓋章。簽章為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人的簽章。簽名是該當(dāng)事人的簽名。單位的簽章可以是財(cái)務(wù)專用章，也可以是單位公章。 票據(jù)金額：中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效。票據(jù)的更改：票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓：可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。區(qū)域性的銀行匯票僅限于在本區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓，如果向規(guī)定區(qū)域以外的被背書人轉(zhuǎn)讓票據(jù)的，區(qū)域外的銀行不予受理。銀行本票和支票僅限于在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。票據(jù)的喪失：失票人應(yīng)及時通

3、知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后3日內(nèi)，依法向法院申請公示催告。銀行自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。二、匯票、本票和支票（一） 匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給持票人的票據(jù)。匯票的種類：分為銀行匯票和商業(yè)匯票，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。 匯票的背書：在票據(jù)背面或者粘單上簽章并記載背書日期，未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。粘單的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。匯票在背書轉(zhuǎn)讓時，背

4、書人必須記載被背書人名稱。部分金額轉(zhuǎn)讓的背書或者將金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書無效。背書連續(xù)：在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，（1）第一次的背書人是票據(jù)上記載的收款人，（2）轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的背書人在匯票上的簽章依次前后銜接，（3）前次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是后一次背書轉(zhuǎn)讓的背書人，依次前后銜接，并且背書人記載的被背書人名稱必須和被背書人的財(cái)務(wù)專用章上企業(yè)的名稱完全一致，（4）最后一次背書轉(zhuǎn)讓的被背書人是票據(jù)的最后持票人。匯票的“不得轉(zhuǎn)讓”：記載了不得轉(zhuǎn)讓的匯票，不能背書轉(zhuǎn)讓。只能由匯票上的收款人向銀行提示付款。匯票的承兌：指商業(yè)匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。匯票的提示付款期限：銀行

5、匯票，自出票日起1個月內(nèi)向銀行提示付款。銀行承兌匯票，自到期日起10日向承兌人提示付款。以上未按照規(guī)定期限提示付款的，在向銀行作出備函說明后，持票人仍可以獲得付款，但不能超過票據(jù)權(quán)利時效。匯票的提示付款：持票人向銀行提示付款時，應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章必須與預(yù)留銀行印鑒相同。匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的匯票無效。匯票的追索權(quán)：匯票到期被拒絕付款或承兌的，持票人可以對出票人及其他債務(wù)人行使追索權(quán)。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對匯票債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他匯票債務(wù)人仍可以同時行

6、使追索權(quán)。追索的內(nèi)容：1、被拒絕付款的匯票金額；2、被拒絕付款期間的利息；3、行使追索權(quán)支出的費(fèi)用。匯票的未用退回：由于超期或其他原因要求退款時，應(yīng)當(dāng)備函向出票銀行作出說明，在多余金額欄填寫匯票金額，然后銀行在審核無誤的情況下給予退款。匯票的缺失：短缺匯票第三聯(lián)解迄通知的，不屬于匯票的喪失。在匯票權(quán)利時效內(nèi)請求退款時，應(yīng)當(dāng)備函向出票行說明原因，并交回持有的匯票。銀行在提示付款期滿一個月后將款項(xiàng)退回原賬戶。缺陷匯票：壓數(shù)機(jī)壓印金額不清、簽章模糊不清或密押不符的匯票。代理付款銀行應(yīng)暫時收存但不予付款，并及時向出票行發(fā)出查詢。待查詢清楚后，馬上予以付款。（二）、銀行本票本票是由銀行簽發(fā)的，承諾自己在

7、見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。種類：分為定額和不定額兩種。定額銀行本票分為1千元、5千元、1萬元和5萬元四種。付款期限：自出票日起最長不得超過兩個月。背書：收款人可以將本票在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。追索權(quán)：與匯票的不同，本票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)，既只能向出票銀行備函請求付款。（三）、支票支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的補(bǔ)記事項(xiàng)：經(jīng)出票人授權(quán)，支票的金額和收款人名稱可以補(bǔ)記。付款期限：自出票之日起10日內(nèi)提示付款。超過提示付款期限的，銀

8、行不予付款，但出票人仍應(yīng)當(dāng)對持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。三、匯兌 委托收款 （一）、匯兌匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算。當(dāng)前一般使用電匯?，F(xiàn)金電匯：匯款人和收款人均為個人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在電匯憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額。匯款回單：只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人帳戶的證明。而收帳通知才是銀行將款項(xiàng)確已收入收款人帳戶的憑據(jù)。匯兌撤消：對尚未匯出的款項(xiàng)可以申請撤消。申請撤消時，應(yīng)出具正式函件及原來的電匯回單。退匯：對已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請退匯。對在匯入行開戶的收款人，由匯

9、款人和收款人自行聯(lián)系退匯；對未在匯入銀行開立存款帳戶的收款人，匯款人應(yīng)出具正式函件以及原電匯回單，由匯出行和匯入行聯(lián)系退匯，只有經(jīng)匯入行核實(shí)款項(xiàng)確未支付，才可辦理退匯。（二）、委托收款收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。使用范圍：憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單、經(jīng)濟(jì)合同等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算。在同城和異地均可使用。委托：收款人（持票人）辦理委托收款時應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明，并在委托收款憑證第二聯(lián)加蓋單位財(cái)務(wù)印鑒。付款：（1）、銀行為付款人的（銀行承兌匯票），銀行應(yīng)在到期日當(dāng)日將款項(xiàng)主動支付給收款人。（2）、單位為付款人的（商業(yè)承兌匯票），銀行在接到寄來的委托收款

10、憑證后及時通知付款人。付款人應(yīng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款。如果付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視同付款人同意付款，銀行應(yīng)于第4日上午開始營業(yè)時，將款項(xiàng)劃給收款人。拒絕付款：（1）、以銀行為付款人的，一般是匯票本身的問題。 （2）、以單位為付款人的，除了匯票本身的問題外，還可能就是付款人無款支付。四、結(jié)算紀(jì)律、責(zé)任和原則（一）、結(jié)算紀(jì)律和責(zé)任1、 單位和個人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意挪用他人資金，不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。2、 銀行辦理支付

11、結(jié)算，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶。3、 單位和個人辦理結(jié)算，未按照規(guī)定填寫票據(jù)或結(jié)算憑證或者填寫有誤，影響資金使用或造成資金損失，以及票據(jù)或印章丟失造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé)。4、 單位和個人違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行停止其使用支付結(jié)算工具。因此造成的后果，由單位和個人自行負(fù)責(zé)。5、 銀行辦理支付結(jié)算，因工作差錯發(fā)生延誤，影響客戶和他行資金使用的，按中國人民銀行規(guī)定的同檔次流動資金貸款利率計(jì)付賠償金。銀行違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付，受理無理拒付、擅自拒付退票、有款不扣以及不扣、少扣賠償金，截留挪用結(jié)算資金，影響客戶和他行資金

12、使用的，要按規(guī)定承擔(dān)賠償責(zé)任。因重大過失或被冒領(lǐng)的，要負(fù)資金賠償責(zé)任。（二）、結(jié)算原則1、 恪守信用，履約付款；2、 誰的錢進(jìn)誰的帳，由誰支配；3、 銀行不墊款。五、正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載帳務(wù)的會計(jì)憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。 （一）、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字，可以使用繁體字。

13、（二）、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整（正）”字，在“角”之后可以不寫“整（正）”字?！胺帧焙蟛粚憽罢ㄕ弊?。 （三）、大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印有“人民幣”字樣的，應(yīng)該加填“人民幣”三字。小寫金額數(shù)字前均應(yīng)填寫“￥”。 （四）、小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。如：￥6，007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。￥107，000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，也可寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。