礦山財務(wù)管理制度

1、礦山財務(wù)管理制度 第一條 為加強財務(wù)，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和工作。 （三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務(wù)

2、說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條

3、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建

4、立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。 1 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買

5、其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。 第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要

6、及時送存銀行。 第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表

7、，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。 第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責(zé)人財務(wù)負責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。 2 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投

8、資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。 第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立

9、固定資產(chǎn)明細帳。 第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： （一）房屋、營業(yè)用房 30年 （二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年 （三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年 （四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年 第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理

10、。 第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業(yè)收入要按

11、照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 3 第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備

12、金等其他費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。 （六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。 第三十八條 加強對費用的總額控

13、制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第四十條 公司營業(yè)利潤營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出 利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入

14、，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。 （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； （二）弭補公司以前年度虧損； 4 （三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取，盈馀公積金已達注冊資本的50時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 （五）向投資者分配利

15、潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。 第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。 （二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響

16、的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。 第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)

17、一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。 第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范

18、程式進行。 第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。 5 第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。 第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。 第五十二條 本辦法自股東會通過之日起開始施行。 南漳佳成礦業(yè)有限公司公司 xx.07.18 6 會計核算基

19、礎(chǔ)工作規(guī)定 第一條 充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定 本規(guī)定。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按企業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。 第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表； (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳； (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳； (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳； (六)月終，根據(jù)

20、總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第五條 記帳規(guī)則： (一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記

21、帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。 (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 (四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 7 (五)明細帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。 (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號。 (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將

22、空行或空頁劃斜紅線注銷。 (八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正： 1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。 2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳

23、差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： 1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出； 2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收； 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向； 4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。 (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁” (十一)月、季、年度末

24、，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 (十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。 (十三)年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新

25、帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。 第六條 結(jié)帳、對帳： (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下： 1.在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。 2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。 3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。 (二)對帳是

26、為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下： 1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。 2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。 3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀

27、行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次. 南漳縣佳成礦業(yè)有限公司 xx.07.18 借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序 第一條為進一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。 第二條借款及報銷審批程序 (一)人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總

28、經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。 (二)凡職工借用公-款者，在原借款未還清前，不得再借。 (三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。 (四)人員借支旅差費或臨時借款，須由正式出具擔(dān)保書或簽認擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負有連帶責(zé)任。 (五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。 (六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)

29、理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。 第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批 (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己負擔(dān)。 (二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下： 1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火

30、車硬臥鋪票和輪船三等艙。 2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。 3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。 4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。 5.公司人員調(diào)動工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 6.出差人員在出差地因病住院期

31、間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。 7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。 8.員工赴外地學(xué)習(xí)超過30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。 (三)出差補助 按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。 (四)出差市內(nèi)短途交通費 按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。 (五)其他雜費 如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。 (六)車

32、船票 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。 (七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機。 (八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。 (九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。 (十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。 (十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。 (十二)同性別兩人

33、一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。 (十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。 (十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。 (十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。 第四條業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 (二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。 (三)超審批金額外的

34、業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。 第五條福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一)實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。 (二)公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。 (三)其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批 (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

35、(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。 第七條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。 XX礦業(yè)有限公司 xx.08.3. 煤礦財務(wù)管理制度xx-06-28 19:20 | #2樓 1 總則 1.1 目的 為有效支撐公司戰(zhàn)略，提升資產(chǎn)營運效率，控制經(jīng)營成本，保障合法 合規(guī)經(jīng)營，防范財務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)價值最大化，特制定本制度。 1.2 管理原則 （1） 聚焦戰(zhàn)略，價值管理。為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供財務(wù)支持，根據(jù)企 業(yè)戰(zhàn)略制定財務(wù)戰(zhàn)略，從財務(wù)管理角度促進利潤增長，將股東對企業(yè)價值的期望轉(zhuǎn)化為公司業(yè)績目標(biāo)。 （2） 融入經(jīng)營，優(yōu)質(zhì)服務(wù)。建立高效的財務(wù)組織，提升

36、團隊和員工能力，創(chuàng)造和革新財務(wù)管理運營模式并將財務(wù)管理流程有機融入業(yè)務(wù)流程中，提高財務(wù)服務(wù)水平，有效支持企業(yè)經(jīng)營。 （3） 有效協(xié)同，提升效率。確保財務(wù)系統(tǒng)與其他專業(yè)系統(tǒng)有效協(xié)同， 實現(xiàn)工作流程無縫對接，提高財務(wù)服務(wù)效率。 （4） 合法合規(guī)，控制風(fēng)險。保障資產(chǎn)安全，監(jiān)控財務(wù)風(fēng)險，建立事前控制為主的財務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)，確保企業(yè)可持續(xù)地發(fā)展。 2 組織與職責(zé) 2.1 財務(wù)部主要職責(zé)： （1） 組織公司財務(wù)管理體系的規(guī)劃與建設(shè)； （2） 落實國家財務(wù)政策，組織制訂公司財務(wù)制度、流程； （3） 組織編制全面預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程； （4） 投資活動中的財務(wù)管理； （5） 資金與融資管理及資本優(yōu)化； （6

37、） 成本管理； （7） 確定會計核算標(biāo)準(zhǔn)，完善會計核算體系，組織會計核算活動； （8） 收集財務(wù)信息，提供財務(wù)會計報告，為經(jīng)營決策提供專業(yè)支持； （9） 建立財務(wù)監(jiān)控體系，完善內(nèi)控體系，防范風(fēng)險； （10）提升公司財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。 2.2 公司總經(jīng)理是公司財務(wù)管理和會計報告的第一責(zé)任人。 3 財務(wù)組織管理 3.1 財務(wù)總監(jiān)是公司第一財務(wù)負責(zé)人，由董事會聘任。 3.2 財務(wù)崗位設(shè)置和人員配備，必須執(zhí)行不相容職務(wù)分離、崗位輪換和親屬回避原則。財會人員必須取得從業(yè)資格證書持證上崗。 4 財務(wù)政策 4.1 依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特性制定財務(wù)政策，遵循合規(guī)性、實用性和可擴展性原

38、則。 4.2 公司財務(wù)政策在執(zhí)行過程中，每年須組織執(zhí)行效果評估，并根據(jù)評估報告對財務(wù)政策進行修改，以保證財務(wù)政策不斷優(yōu)化，適應(yīng)公司財務(wù)管理的需要。 5 資金與融資管理 5.1 公司在編制年度經(jīng)營計劃的同時，專門編制融資計劃，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。 5.2 公司財務(wù)部積極與金融機構(gòu)合作，促使金融機構(gòu)升級信用評定等級，增加授信額度，降低融資成本。 5.3 公司在授信額度內(nèi)合理使用銀行借款，包括票據(jù)貼現(xiàn)、貿(mào)易融資等，由財務(wù)部提出融資申請，經(jīng)總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)后方可與合作銀行簽訂借款合同。 5.4 公司對外提供借款、擔(dān)保，必須由總經(jīng)理簽字確認，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實施。 5.5 在開展融資工作的同時，必須

39、關(guān)注融資風(fēng)險的形成，特別是在 融資綜合成本的控制，融資周期的結(jié)構(gòu)安排，融資還款計劃安排等方面做好統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，以防止公司資金鏈斷裂的潛在風(fēng)險的發(fā)生。 6 預(yù)算管理 6.1 公司預(yù)算管理要遵循事前確立標(biāo)準(zhǔn)，事后分析糾偏；科學(xué)預(yù)算， 提升預(yù)算合理性與可執(zhí)行性；明確權(quán)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行的原則。 6.2 公司財務(wù)部是預(yù)算管理的歸口部門，負責(zé)組織編制、審查、調(diào)整、實施、監(jiān)控、分析預(yù)算執(zhí)行情況。 6.3 公司成立預(yù)算工作小組和預(yù)算評審小組，統(tǒng)一組織公司的預(yù)算編制和評審工作。負責(zé)制定、審核公司預(yù)算工作方案、預(yù)算目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，負責(zé)審核公司整體預(yù)算并報董事會審批。 6.5 預(yù)算編審 （1）每年10 月初，預(yù)算工作小組根據(jù)

40、公司發(fā)展戰(zhàn)略、資源配置方案、各項技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)、各種定額、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算期經(jīng)濟形勢預(yù)測等，制定下一年度預(yù)算編制方案與指引并下達各礦、各部門組織執(zhí)行。 （2）每年12 月10 日前，公司預(yù)算工作小組完成對各礦、各部門上 報的預(yù)算草案審核、平衡、修訂、匯總工作。 （3）每年12 月15 日前，公司預(yù)算工作小組將初審后的公司預(yù)算草案報公司預(yù)算評審小組。 （4）每年12 月20-25 日，公司預(yù)算評審小組將審核、修正、匯 總后的預(yù)算報董事會審批，并由預(yù)算工作小組根據(jù)審批結(jié)果與相關(guān)意見進行修改完善。 （5）每年12 月底前，公司預(yù)算工作小組將年度預(yù)算報送董事會，由董事長簽發(fā)。預(yù)算由董事

41、長簽字后正式生效，下發(fā)執(zhí)行。 6.6 預(yù)算執(zhí)行與評價 （1）每個季度、月度末或者不定期，各級預(yù)算管理部門需針對預(yù)算 執(zhí)行情況進行分析，實時監(jiān)控所屬礦、部門的預(yù)算及目標(biāo)執(zhí)行情況。 （2）每個季度末，公司財務(wù)部組織計劃預(yù)算分析會議，分析預(yù)算執(zhí)行與問題剖析。 7 運營中的財務(wù)管理 7.1 成本管理 7.1.1 成本管理依據(jù)全面計劃預(yù)算，建立健全成本費用考核指標(biāo)，圍 繞成本費用控制的總目標(biāo)，由財務(wù)部牽頭，將具體責(zé)任目標(biāo)橫向分 解、縱向落實到最小的經(jīng)營單元，達到每個崗位責(zé)、權(quán)、利的緊密結(jié) 合。成本管理必須遵循的原則： （1） 成本支出須支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)； （2） 公司在遵守國家規(guī)定的成本費用開支范圍的前

42、提下，實行成本費用與預(yù)算、掛鉤，并進行歸口分級管理審批責(zé)任到人，嚴(yán)格費 用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批流程，以保證成本費用支出的有效性。 7.1.2 成本管理方法須通過完善月度費用預(yù)算、項目成本預(yù)算，科學(xué) 應(yīng)用彈性預(yù)算、零基預(yù)算等各種方法進行成本控制，并根據(jù)全面計劃預(yù)算確定的重點，由財務(wù)部門牽頭，組織制定成本管理的具體方案，實現(xiàn)日常費用的有效壓縮，提高成本費用支出的有效性。 7.1.3 各級經(jīng)營管理部門須持續(xù)實施成本管理改進，對成本差異分析所總結(jié)的重點成本問題，成立成本專題攻關(guān)項目小組，以項目的形式組織跨部門的問題攻關(guān)團隊，并設(shè)立項目改進目標(biāo)及階段性成果目標(biāo)、以保證成本管理水平的持續(xù)提升。 7.2

43、 固定資產(chǎn)管理 7.2.1 公司須明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)，責(zé)任到人。實施固定資產(chǎn)全生命周期管理。 7.2.2 公司須建立健全固定資產(chǎn)管理體系，包括固定資產(chǎn)管理的制度體系、組織體系、臺帳體系。公司制定適合企業(yè)自身特點的固定資產(chǎn)管理制度。財務(wù)部門為固定資產(chǎn)的綜合管理部門，各專業(yè)部門為歸口管理部門，各使用單位為使用部門，各管理部門指定資產(chǎn)管-理-員，落實管理職責(zé)。對固定資產(chǎn)臺帳，隨著固定資產(chǎn)的變動隨時聯(lián)動登記，做到賬實相符、賬賬相符。 7.3 無形資產(chǎn)管理 7.3.1 無形資產(chǎn)管理的范圍包括企業(yè)商號、專利權(quán)、非專利技術(shù)、生 產(chǎn)許可證、特許經(jīng)營權(quán)、特行企業(yè)資質(zhì)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、礦產(chǎn) 資源勘探權(quán)和采礦

44、權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、計算機軟件、商譽等。 7.3.2 公司須嚴(yán)格關(guān)注無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定，跟蹤評價無形資產(chǎn)的 使用價值和價值，實施全生命周期管理，加強無形資產(chǎn)的保護和保密。 7.4 客戶信用管理 7.4.1 公司信用管理須遵循區(qū)別對待、注重實效、嚴(yán)格控制與約束、動態(tài)監(jiān)控與調(diào)整、保守秘密的原則。 7.4.2 公司設(shè)立客戶信用管理崗位，履行客戶信用管理職責(zé)。對客戶信用進行綜合評估，建立客戶信用檔案、分析客戶信用風(fēng)險、評估其資信等級。 7.4.3 財務(wù)部負責(zé)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，報關(guān)相關(guān)部門與領(lǐng)導(dǎo)，并跟催銷售科及時收回應(yīng)收賬款。 7.5 納稅管理 7.5.1 公司納稅管理遵循誠信納稅、籌劃在先、風(fēng)險

45、防范的原則。 7.5.2 納稅評估分為整體納稅評估和專項納稅評估，通過納稅評估規(guī) 范企業(yè)的納稅管理，規(guī)避風(fēng)險，降低成本。 7.6 決策支持 7.6.1 公司財務(wù)部在職責(zé)范圍內(nèi)須為決策層提供及時、全面、前瞻性的財務(wù)分析支持。 7.6.2 公司財務(wù)部每月5日前，報送經(jīng)財務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理審核的財務(wù)報表及下月利潤預(yù)測表。 7.6.3 公司財務(wù)部必須每月出具財務(wù)分析報告，并根據(jù)經(jīng)營需要提交定期和專題分析報告。 7.6.4 在整合財務(wù)和業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，對市場銷售、產(chǎn)品開采進行 投入產(chǎn)出分析，考察產(chǎn)量、成本、價格對收入、利潤的影響，測算項目投資回報率，進行資產(chǎn)重組和并購的分析，為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。

46、8 會計管理 8.1 公司財務(wù)部，必須建立完善的會計核算程序，配備財務(wù)人員，組織會計核算，實行會計監(jiān)督，及時記錄、準(zhǔn)確核算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)會計報告，按時向聯(lián)想集團及外部利益相關(guān)者披露企業(yè)經(jīng)營信息，持續(xù)改進會計基礎(chǔ)工作。 8.2 公司總經(jīng)理必須保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，負責(zé)公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性，在授權(quán)范圍內(nèi)負責(zé)簽批財務(wù)支出，保證企業(yè)財務(wù)支出的合法性、合理性。 8.3 公司必須遵循法律法規(guī)和企業(yè)承諾，按照相關(guān)會計準(zhǔn)則，制訂財務(wù)會計報告管理制度，加強財務(wù)會計報告管理，為內(nèi)部經(jīng)營決策、外部資本市場、監(jiān)管機構(gòu)提供及時準(zhǔn)確的財務(wù)信息。 8.4 財務(wù)會計報告必須根據(jù)真實的

47、交易事項以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記 錄等資料，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法編 制，對各會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變。 8.5 公司財務(wù)部及財務(wù)人員對公司的經(jīng)濟活動實施會計監(jiān)督職能。 9 內(nèi)部控制 9.1 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 9.2 公司須建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，合理保證企業(yè)經(jīng)營管 9.3 內(nèi)部控制管理須遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則。須關(guān)注環(huán)境控制、風(fēng)險評估、合理控制措施、信息溝通、監(jiān)督檢查的因素。 9.4 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)充分運用信息化技術(shù)，利用信息系統(tǒng)，促進與內(nèi)部控制流程的

48、有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。 9.5 內(nèi)部控制須通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。 9.6 控制措施包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。 9.7 財務(wù)部作為公司內(nèi)部控制管理部門，須組織建設(shè)與維護公司內(nèi)部控制體系，根據(jù)控制節(jié)點建立健全企業(yè)內(nèi)部控制手冊與流程，檢查、監(jiān)督、評估本企業(yè)內(nèi)部控制的落實效果。 9.8 公司總經(jīng)理根據(jù)法定職權(quán)、企業(yè)章程和董事會的授權(quán)，為公司內(nèi)部控制體系日常運行的第一責(zé)任人。 9.9 企業(yè)財務(wù)負責(zé)人對

49、企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)與維護負有協(xié)助與督導(dǎo)責(zé)任。 9.10 公司審計部負責(zé)監(jiān)督、檢查、審計、評價內(nèi)部控制工作，并定期向董事會提交年度內(nèi)部控制評價報告。 10 獎懲 10.1 對嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度，維護企業(yè)利益，為企業(yè)價值創(chuàng)造做出突出貢獻的個人給予精神和物質(zhì)獎勵。 10.2 對違反公司財務(wù)制度，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，責(zé)任人須承擔(dān)經(jīng)濟賠償；對在企業(yè)財務(wù)管理中濫用職權(quán)、 _、徇私舞弊或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，按情節(jié)輕重給予處分，必要時依法追究法律責(zé)任。 東聯(lián)煤礦財務(wù)管理制度xx-06-28 13:54 | #3樓 為了規(guī)范我礦財務(wù)管理和會計核算，不斷促進企業(yè)財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè)，全面

50、提高我礦綜合經(jīng)濟管理水平及經(jīng)濟效益，依照會計法、小企業(yè)會計制度的基本原則，結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。 第一條 總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)和負責(zé)本礦經(jīng)營成果及指導(dǎo)承包方經(jīng)營指標(biāo)的完成工作，領(lǐng)導(dǎo)全礦生產(chǎn)經(jīng)營工作，支持財務(wù)及經(jīng)濟核算人員開展工作。 第二條 礦財務(wù)科負責(zé)全礦財務(wù)管理；會計核算；綜合統(tǒng)計管理；工資核算等管理。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告，正確全面的分析經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。 第三條 礦屬其它各部門，按各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)，承擔(dān)并完成礦部分解的各項經(jīng)濟指標(biāo)，進行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟管理工作，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第四條 貫徹執(zhí)行國家頒布實施的各項財經(jīng)法規(guī)，制定本礦內(nèi)部財務(wù)管理制度。嚴(yán)格會計核算，實行

51、會計監(jiān)督，規(guī)范會計行為，強化財務(wù)管理，科學(xué)運營資本，提供準(zhǔn)確、完整、客觀的財務(wù)會計信息，正確分析和評價本廠的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況，為本礦擴大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟效益，提供可靠的依據(jù)。 第五條 固定資產(chǎn)的管理 1、 實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一協(xié)調(diào)與分級歸口相結(jié)合的管理方法，建立健全固定資產(chǎn)使用單位崗位責(zé)任制。做到層層負責(zé)任，物物有人管，使固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用得到可靠保證。 2、 建立固定資產(chǎn)卡片進行統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)在使用時的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應(yīng)在卡片上進行登記，報請批準(zhǔn)報廢，調(diào)出后，應(yīng)及時進行卡片注銷。 3、 在購入固定資產(chǎn)及在建工程完工交接時，財務(wù)科門應(yīng)參與現(xiàn)場驗收、鑒定，主要參

52、與固定資產(chǎn)及工程項目的合同，發(fā)票驗收單、形象進度、竣工報告等資料的及資金使用情況的監(jiān)督。 4、 固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能，安排熟練工人上崗操作，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程，建立健全設(shè)備運行臺帳及維護檢修記錄。 5、 財務(wù)科門經(jīng)常與各分管部門查對帳卡，以帳對卡，以卡對物，達到帳、卡、物三相符。 6、 各分管部門組織固定資產(chǎn)的修理，應(yīng)加強計劃性，事先做好固定資產(chǎn)修理的計劃和各項準(zhǔn)備工作。在修理過程中要注意節(jié)約修理支出，合理地節(jié)省修理時間，以提高固定資產(chǎn)的利用率。 第六條 材料、存貨、低值易耗品的管理 1、 供應(yīng)部門門根據(jù)本礦生產(chǎn)經(jīng)營的實際要求，認真核定各種材料的合理庫存量，認真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定

53、額制度。 2、 所有材料存貨應(yīng)按實際成本價（不含稅價），按照移動加權(quán)平均法進行入庫計價，發(fā)出并登記帳薄。 3、 低值易耗品歸口建立領(lǐng)用、使用臺帳，管理部門的低值易耗品統(tǒng)一由辦公室進行臺帳登記管理，并負責(zé)清查盤點，財務(wù)科行使監(jiān)督職能。 第七條 各種應(yīng)收款項管理 1、 各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請，經(jīng)理簽批制度。 2、 財務(wù)科門應(yīng)按照少量多次原則，辦理各種借款項目，各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù)，個人借款原則應(yīng)在當(dāng)年核銷。 3、 未經(jīng)許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。 4、 未經(jīng)礦方許可，任何單位、個人無權(quán)從事材料、設(shè)備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪

54、為私用等行為。 第八條 財務(wù)開支、審批管理 （一） 財務(wù)開支審批對象 主要按照董事會年度下達的經(jīng)營目標(biāo)，控制指標(biāo)內(nèi)的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴建結(jié)算資金開支的審批。 （二） 財務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序 1涉及財務(wù)開支的審批對象實行總經(jīng)理“一支筆”簽批制。 （1）外來原始憑證盡可能以增值稅專用發(fā)票或其它正規(guī)發(fā)票結(jié)賬。 （2）實行經(jīng)辦人簽字制度，5000元以上業(yè)務(wù)費開支須有兩個經(jīng)辦人簽字。 2各項開支，本著嚴(yán)格管理，節(jié)約使用的原則進行控制及審批。 （1） 設(shè)備及大宗材料物資采購，由工程師或礦長提出方案，上報股東同意后安排計劃，經(jīng)采購小組審定商家、價格后實施采購。 采購領(lǐng)導(dǎo)

55、小組成員：蔣勇、謝啟材、鄧興材、王彬、張斌 A：金額5萬元以下，由采購小組3人以上參與定價。 B：金額5-20萬元，通過上網(wǎng)等方式邀請商家參與競爭性談判，綜合質(zhì)量、價格等因素，由采購小組集體審定商家采購。 C：金額20萬元以上，通過上網(wǎng)等方式公開采購竟標(biāo)，綜合質(zhì)量、價格等因素，由采購小組集體審定商家采購。 （2） 其它材料物資采購，嚴(yán)格材料物資采購的計劃管理，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排及生產(chǎn)經(jīng)營實際需求，提出材料物資采購的申請計劃，經(jīng)財務(wù)部門復(fù)核、報請總經(jīng)理審批后，統(tǒng)一由辦公室負責(zé)采購，貨到驗收入庫后，由總經(jīng)理簽批，財務(wù)科辦理資金支付。 （3）煤礦生產(chǎn)承包工程結(jié)算，每月28日工程師、礦長向財務(wù)科提交截至25日24時與乙方核實并簽了字的相關(guān)產(chǎn)量、質(zhì)量報表，30日由總經(jīng)理牽頭，財務(wù)科會同工程師、礦長與乙方對經(jīng)營目標(biāo)、考核內(nèi)容、產(chǎn)量、進尺、質(zhì)量、工期等在結(jié)算依據(jù)上進行簽證，財務(wù)科依據(jù)承包合同控制監(jiān)督結(jié)算。 （4） 辦公及低值易耗品，指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應(yīng)統(tǒng)一核定總額，控制包干使用的原則，先行報送申購計劃，報銷程序同材料物資采購報銷程序。 （5） 業(yè)務(wù)招待費，日常性業(yè)務(wù)招待用