20181期《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)》任務(wù)書

1、.2018-2019學(xué)年第1期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)任務(wù)書資料：宏興公司為商業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）2017年12月1日，宏興公司銷售一批商品給四海工廠，商品售價(jià)為200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為34000元。宏興公司于銷售當(dāng)日收到四海工廠開出的不帶息銀行承兌匯票一張，票面金額234000元，期限90天。（2）2017年12月2日，宏興公司銷售一批商品給金鑫商貿(mào)，商品含稅售價(jià)為100000元，未收到款項(xiàng)。（3）2017年12月3日，宏興公司購(gòu)入甲商品一批，發(fā)票賬單等結(jié)算憑證已到，增值稅專用發(fā)票注明的商品價(jià)款為120000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20400元。甲商品

2、尚在運(yùn)輸途中，宏興公司開出支票支付貨款及增值稅。宏興公司采取數(shù)量成本金額核算法對(duì)外購(gòu)商品進(jìn)行核算。（4）2017年12月5日，宏興公司用支票支付采購(gòu)甲商品的裝卸費(fèi)3000元。（5）2017年12月5日，甲商品運(yùn)達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收合格入庫(kù)。（6）2017年12月8日，宏興公司以銀行存款購(gòu)入H公司30%的股權(quán)，對(duì)H公司有重大影響，實(shí)際支付價(jià)款880000元，并支付相關(guān)審計(jì)費(fèi)12000元。購(gòu)買日，H公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值3000000元，公允價(jià)值3100000元。公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的原因是一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備，其使用年限是10年，用直線法計(jì)提折舊，沒(méi)有凈殘值。（7）2017年12月10日，宏興公司擴(kuò)建現(xiàn)有辦公大

3、樓，原值為1000000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為2%，采用年限平均法計(jì)提折舊，已提折舊4年。擴(kuò)建投入銀行存款132000元。（8）2017年12月10日，宏興公司用銀行存款發(fā)放上月工資130000元。（9）宏興公司2017年12月18日將四海工廠在本月1日簽發(fā)的面值為234000元的銀行承兌匯票送到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行規(guī)定的年貼現(xiàn)率為8%。銀行已受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)款已存入宏興公司的銀行賬戶。（10）2017年12月21日，宏興公司從A股市場(chǎng)購(gòu)入“民生銀行”90000股，每股成交價(jià)8.96元，另付稅費(fèi)4000元，款項(xiàng)以存入證券公司的投資款支付，準(zhǔn)備在年底擇機(jī)出售。（11）2017年1

4、2月25日，結(jié)算本月應(yīng)發(fā)放工資130000元，其中管理人員工資30000元，銷售人員工資100000元。（12）2017年12月28日，出售“民生銀行”22500股，每股交易價(jià)9.05元，收到的款項(xiàng)存入證券公司投資款賬戶。（13）2017年12月30日，擴(kuò)建的辦公大樓完工投入使用。擴(kuò)建完成后預(yù)計(jì)使用年限增加2年，預(yù)計(jì)凈殘值100000元。（14）2017年12月31日，購(gòu)買萬(wàn)科集團(tuán)發(fā)行的3年期債券，實(shí)際支付銀行存款94553.50元，準(zhǔn)備持有至到期。債券面值100000元，票面利率3%，期限3年，每年年末付息，到期還本。利息調(diào)整每年年末進(jìn)行，用實(shí)際利率法，實(shí)際利率為5%。（15）2017年12

5、月31日，“民生銀行”每股的收盤價(jià)為8.60元。（16）2017年12月31日，宏興公司結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本80000元。（17）2017年12月31日，宏興公司計(jì)提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用50000元。（18）宏興公司2017年12月31日采用應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，比例為7.5。2017年年末應(yīng)收賬款余額為700000元，計(jì)提前壞賬準(zhǔn)備賬戶已有貸方余額3000元。（19）2017年12月31日，H公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)56000元。要求：1根據(jù)資料（1）至（19），編制宏興公司2017年12月份的所有會(huì)計(jì)分錄。會(huì)計(jì)分錄需手寫在A4紙上。2用雙倍余額遞減法，對(duì)擴(kuò)建后的辦公大樓計(jì)算年折舊額，

6、相關(guān)計(jì)算過(guò)程填在表1中。3根據(jù)表2資產(chǎn)負(fù)債表的月初數(shù)和本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將表中的期末數(shù)填寫完整。注意：1.計(jì)算結(jié)果以元為單位，有小數(shù)點(diǎn)時(shí)保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。2.請(qǐng)同學(xué)們提前將封面和表1-2打印出來(lái)，需手工填寫。上交時(shí)間及地點(diǎn)：于第17周二（12月25日）晚上19:0020:00交至五教四樓財(cái)務(wù)管理教研室.成績(jī)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)專業(yè)：班級(jí)：學(xué)號(hào)：姓名：表1 折舊計(jì)算表（雙倍余額遞減法）單位：元年份期初凈值年折舊率年折舊額累計(jì)折舊期末凈值12345678表2 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 2017年12月31日 單位：元資產(chǎn)月初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益月初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金3,078,

7、000.00 短期借款600,000.00 交易性金融資產(chǎn)0.00 應(yīng)付票據(jù)351,000.00 應(yīng)收票據(jù)10,900.00 應(yīng)付賬款1,100,000.00 應(yīng)收賬款597,000.00 預(yù)收賬款10,000.00 預(yù)付賬款17,160.00 應(yīng)付職工薪酬130,000.00 其他應(yīng)收款2,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)40,000.00 存貨2,600,000.00 應(yīng)付利潤(rùn)0.00 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)6,305,060.00 其他應(yīng)付款5,060.00 非流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債合計(jì)2,236,060.00 可供出售金融資產(chǎn)0.00 持有至到期投資0.00 長(zhǎng)期股權(quán)投資0.00 非流動(dòng)負(fù)債：固定資產(chǎn)2,354,000.00 長(zhǎng)期借款1,220,000.00 在建工程0.00 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1,220,000.00 無(wú)形資產(chǎn)0.00 負(fù)債合計(jì)3,456,060.00 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2,354,000.00 所有者權(quán)益：實(shí)收資本