企業(yè)常用管理表格大全(1023個(gè)doc)233.doc

1、-企業(yè)自我診斷速查表深圳市國(guó)中道經(jīng)濟(jì)研究有限責(zé)任公司DAO Knowledge Corporation中華人民共和國(guó)518003深圳市電話：86-755-2519 1291東門北路1006號(hào)怡泰中心C座18樓傳真：86-755-2519 1292RM.DAOInfo DAO我們的理想Our Vision構(gòu)建中國(guó)經(jīng)濟(jì)及商務(wù)的To establish a research and intelligence network研究和智囊網(wǎng)絡(luò)with focus on the economy and businesses in China我們的使命Ou

2、r Mission協(xié)助我們的用戶及合作伙伴To assist our clients and partners to succeed實(shí)現(xiàn)理想with our supports of knowledge and solutions我們的理念Our Principles以坦誠(chéng)待人，以嚴(yán)謹(jǐn)處事；Honest, Straight-forward, Due care以知識(shí)敬業(yè)，以創(chuàng)意取勝。Knowledge, Creative引言：企業(yè)自我診斷速查表是提供給企業(yè)用于分析其“戰(zhàn)略及決策層”（董事會(huì)、總經(jīng)理 / CEO、管理委員會(huì)、核心參謀部門 戰(zhàn)略規(guī)劃、商業(yè)情報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)管理、知識(shí)管理）的運(yùn)作狀況和“經(jīng)營(yíng)及管

3、理層”（如下圖詳示）的運(yùn)作狀況的系統(tǒng)化工具，也可協(xié)助企業(yè)分析如何完善及提高其經(jīng)營(yíng)及管理。內(nèi)容：戰(zhàn)略及決策層的運(yùn)作狀況 自我診斷速查表經(jīng)營(yíng)及管理層的運(yùn)作狀況 自我診斷速查表經(jīng)營(yíng)舞弊風(fēng)險(xiǎn) 自我診斷速查表使用：本資料僅供本公司的專業(yè)人員或本公司的合作伙伴用于提供給其客戶或潛在客戶參考，并不構(gòu)成本公司的任何服務(wù)承諾，而本公司亦不必承擔(dān)任何由于本資料所引起的相關(guān)責(zé)任?？偨?jīng)理 / CEO管理委員會(huì)研究及開發(fā)戰(zhàn)略規(guī)劃競(jìng)爭(zhēng)情報(bào)知識(shí)管理董事會(huì)提名委員會(huì)人事及薪酬委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)采購(gòu)及資源管理生產(chǎn)管理人力資源管理信息技術(shù)管理公共關(guān)系管理財(cái)務(wù)及融資管理法律事務(wù)管理行政后勤管理服務(wù)管理市場(chǎng)及合作關(guān)系銷售及客戶關(guān)系內(nèi)部

4、審計(jì)消費(fèi)信貸管理投資管理地產(chǎn)物業(yè)經(jīng)營(yíng)工程及項(xiàng)目管理國(guó)際業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理股東會(huì)戰(zhàn)略及決策層的運(yùn)作狀況 自我診斷速查表戰(zhàn)略及決策層的使命及運(yùn)作要點(diǎn)自我診斷評(píng)分設(shè)定企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)1. 戰(zhàn)略及決策層應(yīng)清晰地定義企業(yè)發(fā)展的長(zhǎng)期目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)及管理工作的直接目標(biāo)，并將其內(nèi)容及時(shí)而有效地傳遞至整個(gè)企業(yè)：l 定義企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；l 規(guī)劃經(jīng)營(yíng)及管理的核心戰(zhàn)略、組織及計(jì)劃；l 建立經(jīng)營(yíng)及管理的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)控制程序及措施；及l(fā) 設(shè)定可容忍的風(fēng)險(xiǎn)程度 / 審批權(quán)限的劃分 / 對(duì)特定業(yè)務(wù)的限制。12345保障經(jīng)營(yíng)及管理決策基礎(chǔ)的信息和知識(shí)資源1. 戰(zhàn)略及決策層應(yīng)確保整個(gè)企業(yè)擁有足夠的內(nèi)外部信息資源、內(nèi)

5、外部知識(shí)資源和及時(shí)有效的載體和溝通渠道，以支持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及管理決策和計(jì)劃實(shí)施：l 掌握足夠的信息資源以了解經(jīng)營(yíng)及管理環(huán)境、程序和措施的真實(shí)狀況，支持正確的決策、戰(zhàn)略和計(jì)劃；l 掌握足夠的知識(shí)資源以分析經(jīng)營(yíng)及管理環(huán)境、程序和措施的真實(shí)狀況，支持正確的決策、戰(zhàn)略和計(jì)劃；及l(fā) 建立及時(shí)有效的載體和溝通渠道以儲(chǔ)存和傳輸前述的信息資源和知識(shí)資源。12345不斷評(píng)估及分析企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展和業(yè)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)因素1. 戰(zhàn)略及決策層應(yīng)及時(shí)分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)及管理中各主要因素的變化情況，并評(píng)估此等變化對(duì)企業(yè)的潛在影響：l 外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化（經(jīng)濟(jì)、政治、法律監(jiān)管、行業(yè)、技術(shù)、生態(tài)保護(hù)等）；l 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和管理戰(zhàn)略的重要假

6、設(shè)前提的變化；及l(fā) 業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品種類、業(yè)務(wù)流程及環(huán)節(jié)、管理流程及環(huán)節(jié)的變化。123452. 在經(jīng)營(yíng)及管理層的協(xié)助下，戰(zhàn)略及決策層應(yīng)針對(duì)各業(yè)務(wù)流程、環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，設(shè)計(jì)并運(yùn)用相應(yīng)的評(píng)估程序及措施以分析潛在的經(jīng)營(yíng)及管理風(fēng)險(xiǎn)：l 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；l 確定風(fēng)險(xiǎn)所在的業(yè)務(wù)及管理環(huán)節(jié)；及l(fā) 計(jì)量并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的程度。12345戰(zhàn)略及決策層的運(yùn)作狀況 自我診斷速查表（續(xù)）戰(zhàn)略及決策層的使命及運(yùn)作要點(diǎn)自我診斷評(píng)分建立針對(duì)性的戰(zhàn)略以有效管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)及管理中的風(fēng)險(xiǎn)因素1. 戰(zhàn)略及決策層和經(jīng)營(yíng)及管理層應(yīng)對(duì)新生的風(fēng)險(xiǎn)因素以及重要風(fēng)險(xiǎn)因素的變化做出迅速的反應(yīng)，及時(shí)建立有效及針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，并運(yùn)用相應(yīng)的管理程序及措施

7、以控制風(fēng)險(xiǎn)。12345設(shè)計(jì)并執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制程序及措施1. 戰(zhàn)略及決策層應(yīng)確保就所發(fā)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)及管理風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)擁有并安排了恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)人和風(fēng)險(xiǎn)管理程序及措施的執(zhí)行者：l 具備所需的專業(yè)知識(shí)和技能，在風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的指導(dǎo)下設(shè)計(jì)及運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制程序及措施以控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)及管理領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)因素；及l(fā) 能夠承擔(dān)管理和控制重要經(jīng)營(yíng)及管理風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，并了解相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部考評(píng)制度。123452. 戰(zhàn)略及決策層應(yīng)有效地評(píng)估新設(shè)計(jì)及改進(jìn)后的風(fēng)險(xiǎn)控制程序及措施的及時(shí)性、運(yùn)作效率及實(shí)施有效性。123453. 戰(zhàn)略及決策層應(yīng)有效地計(jì)量、監(jiān)控并評(píng)估企業(yè)針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)及管理風(fēng)險(xiǎn)所設(shè)計(jì)的管理和控制程序的實(shí)際運(yùn)作效率：l 評(píng)估企業(yè)

8、應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素的效果；l 評(píng)估企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)控制程序及措施對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行管理和控制的效果；及l(fā) 與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及同行業(yè)中的最佳模式進(jìn)行比較和分析。12345不斷改善并提高風(fēng)險(xiǎn)控制程序及措施1. 在經(jīng)營(yíng)及管理層的協(xié)助下，戰(zhàn)略及決策層應(yīng)確保在整個(gè)企業(yè)內(nèi)不斷改善和提高針對(duì)經(jīng)營(yíng)及管理中各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估、控制和監(jiān)控程序及措施。12345經(jīng)營(yíng)及管理層的運(yùn)作狀況 自我診斷速查表類別經(jīng)營(yíng)及管理層的自我診斷及風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)自我診斷評(píng)分經(jīng)營(yíng)環(huán)境l 無(wú)法取得經(jīng)營(yíng)所需資金12345l 發(fā)生災(zāi)難性事件而影響生存能力及經(jīng)營(yíng)狀況12345l 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)及替代性產(chǎn)品或服務(wù)的影響12345l 金融市場(chǎng)的某些變動(dòng)影響

9、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)12345l 伴隨業(yè)務(wù)全球化發(fā)展而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)12345l 所處行業(yè)的特定風(fēng)險(xiǎn)12345l 無(wú)法獲得所需數(shù)量和質(zhì)量的人力資源12345l 法律風(fēng)險(xiǎn)12345l 法規(guī)及特殊監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)12345l 對(duì)環(huán)境變化的負(fù)面效應(yīng)容忍度低，即過(guò)于敏感12345l 無(wú)法達(dá)到股東期望而引致股票價(jià)格下跌及一系列不良后果12345l 由于社會(huì)或文化背景差異而產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)12345l 政治風(fēng)險(xiǎn)12345l 由于科技進(jìn)步而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（如被淘汰、產(chǎn)品及設(shè)備過(guò)時(shí)等）12345戰(zhàn)略信息l 多元化經(jīng)營(yíng)但缺乏相關(guān)及準(zhǔn)確的信息以選取重點(diǎn)或取得平衡12345l 難以監(jiān)控外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化及其風(fēng)險(xiǎn)以調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略12345l 缺

10、乏用于評(píng)估現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)的有效性及運(yùn)作的信息12345l 考評(píng)體制不存在、缺乏關(guān)聯(lián)性或可信性，與現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略脫節(jié)12345l 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃缺乏想象力或龐大而難以操作12345l 缺乏相關(guān)及可靠的產(chǎn)品周期信息以輔助經(jīng)營(yíng)決策12345l 缺乏相關(guān)及可靠的信息以輔助決策資源分配12345l 相關(guān)及準(zhǔn)確的信息供投資者評(píng)估公司或其某一部門的價(jià)值12345經(jīng)營(yíng)及管理層的運(yùn)作狀況 自我診斷速查表（續(xù)）類別經(jīng)營(yíng)及管理層的自我診斷及風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)自我診斷評(píng)分經(jīng)營(yíng)信息l 由于缺乏關(guān)于已簽約承諾事項(xiàng)金額的準(zhǔn)確信息而產(chǎn)生的決策風(fēng)險(xiǎn)12345l 由于缺乏準(zhǔn)確的業(yè)績(jī)考評(píng)資料而產(chǎn)生的決策風(fēng)險(xiǎn)12345l 部門目標(biāo)及考評(píng)與公司整體目

11、標(biāo)及戰(zhàn)略脫節(jié)12345l 產(chǎn)品或服務(wù)成本核算失真12345l 產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)不合理12345l 無(wú)法完整、準(zhǔn)確并及時(shí)地向主管機(jī)關(guān)遞交經(jīng)營(yíng)性資料12345財(cái)務(wù)信息l 過(guò)分重視財(cái)務(wù)信息而忽視產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量以及運(yùn)作效率12345l 預(yù)算及計(jì)劃信息缺乏、不切實(shí)際、缺乏關(guān)聯(lián)性或可信性12345l 由于薪酬及福利信息不實(shí)導(dǎo)致支付失實(shí)，打擊士氣及聲譽(yù)、怠工及罷工12345l 由于信息不足而無(wú)法確定財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整及披露事項(xiàng)12345l 缺乏相關(guān)及可靠的信息以輔助投資決策并測(cè)算投資風(fēng)險(xiǎn)12345l 無(wú)法完整、準(zhǔn)確并及時(shí)地向主管機(jī)關(guān)遞交財(cái)務(wù)資料12345l 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)12345信息及技術(shù)l 有關(guān)接觸信息及信息系統(tǒng)的權(quán)

12、限管理12345l 由于內(nèi)部或外部原因而無(wú)法獲得所需信息12345l 有關(guān)信息系統(tǒng)（硬件、軟件及操作者）可靠性的風(fēng)險(xiǎn)12345l 信息的基礎(chǔ)設(shè)施無(wú)法滿足業(yè)務(wù)及管理需要12345l 無(wú)關(guān)信息造成不良影響12345員工誠(chéng)信l 管理層舞弊、雇員舞弊12345l 公司存在違法行為12345l 公司聲譽(yù)受不良影響的風(fēng)險(xiǎn)12345l 雇員或他人未經(jīng)授權(quán)而使用公司的實(shí)物資產(chǎn)、金融資產(chǎn)及信息資產(chǎn)12345經(jīng)營(yíng)及管理層的運(yùn)作狀況 自我診斷速查表（續(xù)）類別經(jīng)營(yíng)及管理層的自我診斷及風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)自我診斷評(píng)分經(jīng)營(yíng)運(yùn)作l 生產(chǎn)能力過(guò)低（無(wú)法滿足顧客需求）或過(guò)高（資源低效益）12345l 不符合顧客要求或法律法規(guī)要求所可能

13、引致的風(fēng)險(xiǎn)12345l 無(wú)法滿足顧客需求和期望12345l 由于低效的業(yè)務(wù)或管理流程及環(huán)節(jié)，無(wú)法按期交貨或提供服務(wù)12345l 由于經(jīng)營(yíng)效率及資源使用效益低，處于競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)12345l 有關(guān)環(huán)境及生態(tài)保護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)12345l 雇員健康及安全的風(fēng)險(xiǎn)12345l 存貨短缺或積壓、丟失毀損及無(wú)效占用資金12345l 管理人員及其他雇員的素質(zhì)無(wú)法滿足其工作責(zé)任要求12345l 存貨毀損及丟失12345l 由于重要資源價(jià)格過(guò)高而加重成本及低估產(chǎn)品價(jià)格而利潤(rùn)減少12345l 產(chǎn)品及服務(wù)的開發(fā)失調(diào)及市場(chǎng)和顧客接受程度低12345l 產(chǎn)品及服務(wù)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)12345l 無(wú)法獲得所需資源（原材料、人力資源、技術(shù)、渠道

14、等）12345l 商標(biāo)及品牌的市場(chǎng)作用日漸失效12345權(quán)限及審批l 缺乏明確的業(yè)務(wù)及管理批準(zhǔn)制及責(zé)任制12345l 缺乏明確的審批及操作權(quán)限指引12345l 無(wú)法跟隨市場(chǎng)變化而及時(shí)調(diào)整管理程序和改進(jìn)產(chǎn)品或服務(wù)12345l 信息溝通渠道不順，信息與現(xiàn)有的責(zé)任劃分及業(yè)績(jī)考評(píng)不符12345l 管理層領(lǐng)導(dǎo)不力12345l 由于某些業(yè)務(wù)及管理職能委托其他公司或個(gè)人代為運(yùn)作而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)12345l 不切實(shí)際或無(wú)法操作的、被誤解的及主觀的業(yè)績(jī)考評(píng)制度12345經(jīng)營(yíng)及管理層的運(yùn)作狀況 自我診斷速查表（續(xù)）類別經(jīng)營(yíng)及管理層的自我診斷及風(fēng)險(xiǎn)分析要點(diǎn)自我診斷評(píng)分金融及信用l 信用風(fēng)險(xiǎn) 交易對(duì)方違約12345l 信

15、用風(fēng)險(xiǎn) 針對(duì)按市價(jià)計(jì)價(jià)的金融工具的違約風(fēng)險(xiǎn)12345l 信用風(fēng)險(xiǎn) 由于與交易對(duì)方存在不同市場(chǎng)間的時(shí)差而存在違約風(fēng)險(xiǎn)12345l 資金流動(dòng)不良 現(xiàn)金流量緊張12345l 資金流動(dòng)不良 機(jī)會(huì)成本上升或收益下降12345l 資金流動(dòng)不良 資金運(yùn)用過(guò)于集中12345l 金融市場(chǎng)價(jià)格 外幣風(fēng)險(xiǎn)12345l 金融市場(chǎng)價(jià)格 投資的權(quán)益價(jià)值及分得的收益變動(dòng)12345l 金融市場(chǎng)價(jià)格 利率風(fēng)險(xiǎn)12345經(jīng)營(yíng)舞弊風(fēng)險(xiǎn) 自我診斷速查表標(biāo)注經(jīng)營(yíng)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的自我診斷及分析要點(diǎn)管理層的誠(chéng)信度 指管理層（個(gè)人或集體）如有機(jī)會(huì)是否有意實(shí)施舞弊行為1. 有犯罪調(diào)查或定罪記錄；曾編制虛假財(cái)務(wù)資料；違反證券法、違規(guī)或其他不當(dāng)行為。2

16、. 近期針對(duì)公司的重大訴訟、索賠或調(diào)查及評(píng)估，以及有關(guān)過(guò)往法律事件的最新變化。3. 可能的重大違規(guī)或違法行為。4. 存在敏感的或無(wú)法律依據(jù)及憑證的交易。5. 有關(guān)挪用資產(chǎn)或其他舞弊行為的傳言；有關(guān)有組織犯罪的傳言。6. 存在已確認(rèn)的、傳言的或可疑的犯罪事實(shí)。7. 不能獲得有關(guān)“董事及高層主管”誠(chéng)信度的信息，或其誠(chéng)信度相對(duì)機(jī)構(gòu)規(guī)模而言明顯不適當(dāng)（過(guò)低）。8. 公司的專業(yè)顧問(wèn)曾對(duì)公司提起訴訟。9. 有信息表明商業(yè)社群對(duì)于其一個(gè)或多個(gè)管理人員或主要專業(yè)顧問(wèn)（法律顧問(wèn)、銀行、承銷商或其他顧問(wèn)）的聲譽(yù)表示憂慮。10. 更換主要的法律顧問(wèn)、銀行或其他重要顧問(wèn)，而無(wú)合理解釋。11. 頻繁更換審計(jì)師或其他審計(jì)

17、師由于無(wú)法確定的原因拒絕接受委聘。忽視或不關(guān)心管理控制手段及缺乏準(zhǔn)確的報(bào)告制度12. 熱衷于以不正當(dāng)手段減少應(yīng)納稅的所得。13. 非主管財(cái)務(wù)的管理人員參與選用會(huì)計(jì)原則及做出重大會(huì)計(jì)估計(jì)，或?qū)Υ吮憩F(xiàn)出異常的關(guān)心。14. 咄咄逼人或傲慢的管理方式，例如：威嚇、不尊重員工，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及監(jiān)管機(jī)關(guān)不合理的爭(zhēng)執(zhí) 包括不尊重監(jiān)管指引或過(guò)分追求在公眾媒體中的形象。15. 存在不恰當(dāng)?shù)膬r(jià)值觀及倫理觀；不法實(shí)施、監(jiān)控及加強(qiáng)反舞弊計(jì)劃、商業(yè)倫理培訓(xùn)計(jì)劃和員工操守準(zhǔn)則指導(dǎo)。16. 管理層為達(dá)到目的可能逾越管理控制制度的規(guī)定；不理會(huì)維護(hù)有效控制制度的重要性；不能糾正已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處。17. 某一位重要管理人員

18、異常嚴(yán)格地限制員工了解信息；或者對(duì)于某些重要業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)職能（例如提取準(zhǔn)備金）進(jìn)行獨(dú)裁控制而不允許或極少允許他人檢查。18. 長(zhǎng)期存在能力不足的會(huì)計(jì)人員、信息技術(shù)人員或內(nèi)審人員。19. 最近存在“購(gòu)買審計(jì)意見(jiàn)”的事件。20. 嚴(yán)重操控經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（包括嚴(yán)重夸大或掩蓋）。21. 過(guò)于激進(jìn)（非常不穩(wěn)?。┑臅?huì)計(jì)政策。22. 經(jīng)常就調(diào)整分錄或其他會(huì)計(jì)及報(bào)告事項(xiàng)與審計(jì)師存在意見(jiàn)分歧和爭(zhēng)論；回避提問(wèn)；對(duì)重要事項(xiàng)缺乏公開、全面和及時(shí)的溝通和說(shuō)明。23. 延遲提供信息而不解釋原因；試圖無(wú)理地影響審計(jì)范圍；或者武斷地對(duì)審計(jì)工作設(shè)置時(shí)限。經(jīng)營(yíng)舞弊風(fēng)險(xiǎn) 自我診斷速查表（續(xù)）標(biāo)注經(jīng)營(yíng)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的自我診斷及分析要點(diǎn)缺乏防止或發(fā)

19、現(xiàn)資產(chǎn)挪用的控制手段24. 缺乏適當(dāng)?shù)墓芾韺颖O(jiān)控（例如由于處于外地而監(jiān)控不足）。25. 對(duì)易于被挪用的資產(chǎn)（例如現(xiàn)金、證券、貴金屬、芯片及設(shè)備等）的檔案記錄及實(shí)物保安不足。26. 對(duì)于接近易被挪用資產(chǎn)的員工，在安排就職時(shí)缺乏審核及篩選程序。27. 缺乏適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工或獨(dú)立復(fù)核制度。28. 缺乏適當(dāng)?shù)氖跈?quán)程序和交易（例如購(gòu)買）的審批程序。29. 缺乏及時(shí)及適當(dāng)?shù)慕灰子涗洠ɡ缟唐吠嘶氐挠涗洠?0. 不強(qiáng)制負(fù)責(zé)重要控制職能的員工休假。管理層的壓力 可能影響或引致管理層中的個(gè)別人為了公司或個(gè)人的利益編制虛假財(cái)務(wù)記錄的情形31. 對(duì)證券分析員、債權(quán)人或股東就明顯不切實(shí)際的預(yù)測(cè)做出承諾。32. 建立在

20、過(guò)于激進(jìn)的經(jīng)營(yíng)成果目標(biāo)或股價(jià)目標(biāo)基礎(chǔ)上的重要員工獎(jiǎng)勵(lì)及福利計(jì)劃（如獎(jiǎng)金、激勵(lì)計(jì)劃、認(rèn)股權(quán)）。33. 承擔(dān)異常高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，包括過(guò)于激進(jìn)的擴(kuò)張或兼并計(jì)劃，特別是在管理層沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)驗(yàn)有限的領(lǐng)域。34. 計(jì)劃對(duì)公司進(jìn)行業(yè)務(wù)剝離、由第三方收購(gòu)公司的計(jì)劃、規(guī)定一旦預(yù)測(cè)結(jié)果實(shí)現(xiàn)即給予獎(jiǎng)勵(lì)的合同。35. 為了即將發(fā)行證券、內(nèi)部人員出售股票或合并，而希望維持較高的股票價(jià)格。36. 高度依賴舉債、償債困難、易受利率變化影響。37. 由于價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)飽和、毛利降低、顧客需求減少、技術(shù)變化或產(chǎn)品報(bào)廢等而帶來(lái)的嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)壓力；依賴于新產(chǎn)品或新業(yè)務(wù)；需要大量資金用于研究開發(fā)項(xiàng)目或業(yè)務(wù)擴(kuò)張。38. 較差的或持續(xù)惡化的財(cái)

21、務(wù)狀況（如經(jīng)營(yíng)損失和負(fù)的現(xiàn)金流量）。39. 管理人員在公司財(cái)務(wù)狀況較差或惡化時(shí)為公司債務(wù)提供個(gè)人擔(dān)保。40. 惡劣的財(cái)務(wù)狀況隨時(shí)可能導(dǎo)致破產(chǎn)、倒閉、裁員、由于違反貸款條款而引致銀行沒(méi)收抵押物或與顧客、供應(yīng)商及債權(quán)人發(fā)生糾紛。41. 行業(yè)日趨沒(méi)落，同業(yè)倒閉增加而顧客需求大幅下降。42. 新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、法律及法規(guī)要求（或放松法規(guī)管制）、環(huán)保壓力、產(chǎn)品責(zé)任、稅收、擔(dān)保及自保險(xiǎn)等影響到公司的穩(wěn)定性和盈利性。43. 對(duì)于一個(gè)或多個(gè)位居要職的管理人員的個(gè)人財(cái)務(wù)狀況或生活方式的憂慮，例如財(cái)務(wù)困難、生活方式與收入不符、用業(yè)務(wù)費(fèi)用維持奢侈的生活方式或異常高薪。經(jīng)營(yíng)舞弊風(fēng)險(xiǎn) 自我診斷速查表（續(xù)）標(biāo)注經(jīng)營(yíng)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的

22、自我診斷及分析要點(diǎn)管理層的機(jī)會(huì) 使得管理層（個(gè)人或集體）有機(jī)會(huì)實(shí)施舞弊行為的環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)控制不足44. 一個(gè)人或少數(shù)人主宰公司管理而沒(méi)有其他有效的控制手段（如董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的有效監(jiān)控）彌補(bǔ)其不足。45. 董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)控不足。46. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理程序及措施不足，包括分散式經(jīng)營(yíng)而無(wú)充分的監(jiān)控或內(nèi)部控制制度無(wú)效。47. 對(duì)存在重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（包括有可能發(fā)生舞弊或錯(cuò)誤的領(lǐng)域）的控制手段或控制效率缺乏足夠的監(jiān)管。48. 由于人員過(guò)?；虍惓５娜耸伦儎?dòng)、職位空缺以及人員不熟練等，而造成(a)重要的管理職位，(b)重要的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職位，或(c)內(nèi)部控制人員的人員效率低下。49. 重要管理人

23、員長(zhǎng)期不休假，特別是在缺乏職責(zé)分工的情況下。50. 對(duì)資金管理的監(jiān)控不足，特別是投資活動(dòng)（例如涉及衍生金融工具、外匯、商品期貨、利率或不動(dòng)產(chǎn)交易）中的資金管理。管理層的機(jī)會(huì) 使得管理層（個(gè)人或集體）有機(jī)會(huì)實(shí)施舞弊行為的環(huán)境 其他機(jī)會(huì)51. 公司決策層分散，重大的控制職能位處外地。52. 會(huì)計(jì)計(jì)價(jià)所依賴的重大估計(jì)，涉及異常的主觀判斷、不確定性因素或需考慮近期可能發(fā)生的重大變化。53. 公司架構(gòu)及職責(zé)的定義不清或過(guò)于復(fù)雜（例如存在過(guò)多或異常的法人實(shí)體、各實(shí)體財(cái)務(wù)年度不同、權(quán)力體系不明確及無(wú)明顯商業(yè)目的合同安排等）；很難確認(rèn)股東或關(guān)聯(lián)方。54. 重大關(guān)聯(lián)方交易(a)不涉及正常商業(yè)活動(dòng)，(b)可能引起

24、利益沖突，(c)難于確定其實(shí)質(zhì)和所有權(quán)，或(d)涉及與母公司會(huì)計(jì)年度不同的實(shí)體。55. 委托其他審計(jì)事務(wù)所審計(jì)存在重大內(nèi)部交易的企業(yè)。56. 商業(yè)活動(dòng)的操作（例如軟件行業(yè)的臺(tái)底協(xié)議）或復(fù)雜程度足以令管理層可以掩蓋交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。57. 正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所不必要的子公司或銀行賬戶，設(shè)立在避稅天堂或保密天堂（例如安提瓜島、英屬西印度群島、百慕達(dá)、開曼群島、澤西、關(guān)西、埃舍、列支敦士登、盧森堡、塞舌爾群島、摩納哥、巴拿馬或瑞士）。58. 在新興發(fā)展國(guó)家（如中國(guó)、前蘇聯(lián)或拉丁美洲）或者眾所周知的盛行舞弊、賄賂及腐敗的國(guó)家，存在重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或貿(mào)易。經(jīng)營(yíng)舞弊風(fēng)險(xiǎn) 自我診斷速查表（續(xù)）標(biāo)注經(jīng)營(yíng)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的自我診

25、斷及分析要點(diǎn)揭示舞弊可能已經(jīng)發(fā)生的跡象59. 雖然報(bào)告有盈利及增長(zhǎng)，卻無(wú)法從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得現(xiàn)金流量。60. 與同業(yè)相比，存在異常的高速增長(zhǎng)或盈利。61. 管理層不能充分解釋的意外結(jié)果或交易事項(xiàng)（例如資產(chǎn)的增加、負(fù)債的減少，涉及復(fù)雜計(jì)算或重大管理層判斷的會(huì)計(jì)科目金額變化、來(lái)自個(gè)別顧客、個(gè)別產(chǎn)品或地區(qū)及大額關(guān)聯(lián)方交易的收入驟增）。62. 重大、異?；驑O為復(fù)雜的交易，特別是在接近年末時(shí)發(fā)生并可能由于其形式重于實(shí)質(zhì)而引起疑問(wèn)的交易。63. 有管理層最近大量出售公司證券或賣空的證據(jù)。64. 高級(jí)管理層、董事會(huì)成員或法律顧問(wèn)的異常變動(dòng)。65. 員工預(yù)知的未來(lái)裁員計(jì)劃，接近易被挪用資產(chǎn)的員工的不滿、異常行為、不定期休假或有財(cái)務(wù)壓力。66. 最近有關(guān)主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手發(fā)生重大舞弊事件及違法或違規(guī)行為的報(bào)導(dǎo)。67. 客戶要求就某些賬戶或領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)工作以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)。68. 管理層告知已發(fā)生舞弊或某些地方、活動(dòng)或個(gè)人存在舞弊跡象?？赡艽嬖谶`法行為的跡象69. 未經(jīng)批準(zhǔn)的交易、記錄不恰當(dāng)?shù)慕?/p>