預算管理辦法實施細則

1、預算管理辦法實施細則為加強與規(guī)范公司預算管理，提升企業(yè)經營業(yè)績，預測公司經營風險，制定本細則。一、預算編制的范圍公司所有涉及財務收支的業(yè)務活動或所有能引起公司財務狀況發(fā)生變化的業(yè)務活動。二、預算內容1、年度預算編制說明：為年度預算編制指南，每年預算工作啟動前由財務部依據公司 下發(fā)的年度業(yè)務計劃以及財務上年度決算數據編制。2、根據本公司的定崗定編、工資標準編制的工資、獎金、福利預算； 工資由行政人事部按照部門編制， 公司明年的組織架構及擬招聘人數、 工資增長幅度編制； 福利費用按定崗定編人員與各項福利 （旅游費、 團建費、 體檢、 中秋、春節(jié)、勞保、防暑降溫、 生日等細項）人均標準編制；獎金按公

2、司全面薪酬體系下發(fā)當年獎金額度分配。3、管理費用分月的明細預算（附編制標準及情況說明和去年的比較）；每項費用需有 詳細具體的編制依據，并作為執(zhí)行時的主要依據。4、銷售費用的分月、分項目預算（附編制標準及情況說明和去年的比較）。 銷售費用要編制時首先將固定費用（包括設計費、名家推廣費、網站服務及宣傳、展會、 傭金）項目先列支后，根據每個項目的銷售額、銷售推廣節(jié)奏進行營銷推廣費用預算。5、分項目的銷售收入情況預算（包含項目銷售目標及銷售進度，本年分月、分產品的 銷售額、銷售套數、銷售回款額等）。6、分月、分產品、數量的固定資產采購預算。固定資產預算由行政人事部對當年資產購支做出詳細預算， 并有相關

3、市場價格詢價、 定位； 若資產價格定位不準 （大于市場價格） ，按實際市場價格執(zhí)行， 余額不得挪為他項資產采購使 用。三、預算的執(zhí)行和控制預算一經制定后， 在公司內部便具有“法律效力”， 各部門在各項業(yè)務活動中應嚴格按照 預算辦事， 圍繞預算展開經濟活動， 增強預算管理在公司內的執(zhí)行力。 預算委員會和財務部應 按照預算方案跟蹤實施預算控制管理， 嚴格執(zhí)行預算各項指標。 預算的控制情況結合公司與部 門的指標體系納入考核。具體的控制責任和程序如下：1、管理費用預算原則上由各公司的行政人事部根據分項目分月的預算進行控制，財務 部進行審核， 對于超預算、 預算外項目， 堅持審批后才能支付。 財務部每月

4、出具費用預算執(zhí)行 情況跟蹤報表， 相關部門費用執(zhí)行人員應及時了解當月費用累計執(zhí)行情況， 對超預算或將要超 預算項目做出預警，確保預算的事前、事中、事后控制。2、銷售進度、銷售回款由營銷中心負責，財務部負責協助、監(jiān)督。3、銷售費用預算由營銷中心根據分項目分月的預算進行控制，財務部進行審核。銷售 費用固定預算費用本月不用累計下月使用, 不得挪用為其他推廣費用使用；財務部每月與營銷中心核對月度預算累計執(zhí)行情況（ 附預算執(zhí)行跟蹤報表）。4、固定資產采購由各公司行政人事部負責；固定資產采購部門應在發(fā)生資產采購申請 時，與財務部結合， 確定需采購資產是否在預算范圍內， 出現預算外資產采購而未辦理審批手 續(xù)

5、的，財務部有權拒絕報銷，要求其經辦人辦理相關手續(xù)。四、預算的調整預算審批后一旦下發(fā)， 各公司應嚴格執(zhí)行和控制， 各部門負責人對部門預算執(zhí)行情況全面 負責。如果有超預算事項，分情況按以下程序進行調整：1、對于暫估不確定項目的新項目預算進行調整： 在編制預算時，對于根據公司的發(fā)展戰(zhàn)略業(yè)務收入、成本、費用不確定的預算，當項目已 經確定經過測算目標利潤后， 根據目標責任修正新的項目預算。 由財務部審查， 公司預算委員 會核準，最后報董事會批準執(zhí)行。2、在不超出總體預算的前提下，預算的結構調整由相關責任部門提出方案，在預算委員 會審批通過后報董事會批準決定。3、支出超出總體預算的，由相關責任部門提出方案

6、，在預算委員會審批通過后，經公司 財務部審核后，報公司董事會批準執(zhí)行。4、預算外支出（即預算中未包含的事項），由相關責任部門提出追加預算方案，在預算 委員會審批通過后，經公司財務部審核后，報公司董事會批準決定。每月 25 日，各中心應對下月預算進行申報，對于要調整時間和結構的預算項目以及超 預算、 預算外項目填寫審請表審核批準。 各中心應加強計劃管理， 調整一旦審批， 財務部不再 受理當月預算調整。五、費用核算及流程 費用核算按財務中心統一的科目表和核算內容進行核算，費用控制按經審批的預算執(zhí)行， 審批流程嚴格遵循公司制度。（一）管理費用報銷流程及控制辦法1、差旅費用1）報帳依據：出差申請單 、

7、差旅費報銷單 、財務日常管理辦法 。2）報帳程序：按授權規(guī)定的程序和權限進行審批；具體如下：出差經辦人票據整理，填寫詳細的差旅費報銷單，并附出差申請單轉部門領導審核 財務會計按員工出差管理辦法復核標準及票據合法性 財務部主任審核資金中心總監(jiān)一總經理審批（特殊費用）3）控制辦法：單筆費用按員工出差管理辦法進行控制；月度費用按預算額度嚴格控 制，若遇超預算、超標準不予報銷。2、旅游、團建及公司招待費：1）報帳依據：按預算下發(fā)標準，并由預算委員會確認業(yè)務費金額嚴格按標準執(zhí)行。2）報帳程序：按授權規(guī)定的程序和權限進行審批，具體如下：經辦人 *部門領導 行政中心領導 財務會計 財務主任 資金中心 總監(jiān)一

8、總經理（特殊費用）控制辦法：按年初制定的年度費用限額平均至全年各月份， 每個部門可以報銷額度進行控 制。每月執(zhí)行后，財務部將對上月業(yè)務費用執(zhí)行情況對各部門進行反饋，并對剩余業(yè)務費用平均到剩余月份中做出每個部門下月可報金額， 并以此嚴格執(zhí)行。若遇超預算或將要超出預算部 門給予預警，確保預算執(zhí)行到位。3、房租費、物業(yè)水電費、車輛費、招聘費等相關行政管理費用：由行政費用主管部門派專人進行管理控制， 并登記詳細費用發(fā)生臺賬：a.租賃費及水電費 應按房屋租賃地、費用發(fā)生期間、費用金額、合同付款日等相關明細建立臺賬； b.車輛費用按 車登記其各項費用，為年度車輛費用統計及車輛使用效率等情況為領導決策提供可

9、靠依據。1）報銷依據：月度預算累計控制額度內報銷。2）報銷程序：執(zhí)行授權制度中行政費用報銷流程，具體如下：經辦人 部門領導 財務會計 財務主任 資金中心總監(jiān) 總經理 （特殊費用）3）控制辦法：由財務部費用預算會計按年度管理費用預算額度進行控制。3、固定資產采購及報銷1） 固定資產采購前經辦人需要以下手續(xù)方可進行采購準備的手續(xù)：A、核對固定資產采購預算，所需購置資產是否在預算范圍內；B固定資產購買申請單；C固定資產采購詢價單。2） 報銷程序：經辦人-一行政中心領導財務會計財務主任-資金中心總監(jiān)總經理（特殊費用）經辦人必須將采購申請單、詢價單、報銷票據履行相關簽字后一并交財務部審核。3）控制辦法：

10、依據全年資產采購預算及月度付款計劃按項控制。（二）銷售費用報銷流程及控制辦法1、項目執(zhí)行費用1）報銷依據：依據合同付款時間及金額執(zhí)行及營銷中心申報公司簽署同意的項目費用預算內報銷。2）報銷程序：部門經理財務部主任一資金中心總監(jiān)一總經理審批（特殊費用）3）控制辦法：經辦人將合同登記相關臺賬，并將新簽訂合同交財務部留檔，做為付款控制依據。付款金額不得超出營銷費用相關項目預算額度。2、營銷費用1）營銷費用報銷應由當事人進行辦理，并根據業(yè)務內容，寫明費用所屬項目、經辦人、費用內容等。2） 報銷程序：出差經辦人票據整理一 部門領導審核 一財務會計 一財務主任資金中心總監(jiān)一*總經理（特殊費用）3）控制辦法：A、按全年營銷費用預算額度控制，并且每月出具費