水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程

1、附件 54水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程(SL 19 2001)1 總 則1.0.1 為了適應(yīng)水利基本建設(shè)投資管理體制改革的需要，加強水利基本建設(shè)財務(wù)管理，尚結(jié)竣 工項目設(shè)計概 （ 預(yù)）算和計劃的執(zhí)行情況，考核水利投資效益，正確核定新增資產(chǎn)價值，根據(jù)國家 有關(guān)規(guī)定，結(jié)合水利行業(yè)的實際情況，制定本規(guī)程。1.0.2 本規(guī)程適用于所有列入國家基本建設(shè)計劃的水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的編制。利 用外資的項目竣工財務(wù)決算的編制除執(zhí)行本規(guī)程外，還應(yīng)執(zhí)行國家外資項目管理的有關(guān)規(guī)定。1.0.3 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算 （以下簡稱竣工財務(wù)決算 ） 應(yīng)由項目法人或建設(shè)單位 （ 以 下簡稱項目法人 ）

2、 編制。項目法人應(yīng)組織財務(wù)、計劃、統(tǒng)計、工程技術(shù)和物資等專門人員，組成 專門班子共同完成此項工作。設(shè)計、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合，向項目法人提供有關(guān)資料。 在竣工財務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，機構(gòu)不得撤消；參與竣工財務(wù)決算編制單位的主要負責(zé)人、財務(wù) 人員等有關(guān)人員不得調(diào)離解散。1.0.4 項目法人應(yīng)對竣工財務(wù)決算的真實性、完整性負責(zé)。1.0.5 項目法人應(yīng)在項目完建后規(guī)定的期限內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。大中型項目的規(guī)定期限為 3個月；小型項目的規(guī)定期限為 1 個月。如有特殊情況不能在規(guī)定期內(nèi)完成編制工作的， 報經(jīng)主管部門同意后可適當延期。1.0.6 竣工財務(wù)決算應(yīng)作為項目資產(chǎn)形成、資產(chǎn)移交和投資

3、核銷的依據(jù)。1.0.7 竣工財務(wù)決算必須按國家會計檔案管理辦法要求，整理歸檔，永久保存。2 編制依據(jù)2.0.1 竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)應(yīng)包括以下方面：1 國家有關(guān)法律法規(guī)；2 經(jīng)批準的設(shè)計文件、項目概 （ 預(yù) ） 算；3 主管部門下達的年度投資計劃、基本建設(shè)支出預(yù)算；4 經(jīng)主管部門批復(fù)的年度基本建設(shè)財務(wù)決算；5 項目合同 （ 協(xié)議 ） ；6 會計核算及財務(wù)管理資料；7 工程價款結(jié)算、物資消耗等有關(guān)資料；8 其他有關(guān)項目管理文件。3 編制要求3.0.1 水利基本建設(shè)項目應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的內(nèi)容、格式編制竣工財務(wù)決算。除對非工程類項目 可根據(jù)項目實際情況，適當簡化外，不得改變本規(guī)程規(guī)定的格式，不得減少

4、應(yīng)編報的內(nèi)容。3.0.2 項目法人應(yīng)從項目籌建起，指定專人負責(zé)竣工財務(wù)決算的編制工作，并與項目建設(shè)進度 相適應(yīng)?？⒐へ攧?wù)決算的編制人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。3.0.3 竣工財務(wù)決算應(yīng)區(qū)分大中、小型項目，按項目大小分別編制。項目大中、小型的劃分按 SL 252 2000水利水電工程等級劃分及洪水標準執(zhí)行。3.0.4 建設(shè)項目包括兩個或兩個以上獨立概算的單項工程的，單項工程竣工并交付使用時，應(yīng) 編制單項工程竣工財務(wù)決算。建設(shè)項目是大中型項目而單項工程是小型的，應(yīng)按大中型項目編制 內(nèi)容編制單項工程竣工財務(wù)決算；整個建設(shè)項目全部竣工后，還應(yīng)匯總編制該項目的竣工財務(wù)決 算。3.0.5 建設(shè)項目符合國家規(guī)定的竣

5、工驗收條件，若尚有少量未完工程及竣工驗收等費用，可預(yù) 計納入竣工財務(wù)決算。 預(yù)計未完工程及竣工驗收等費用， 大中型項目須控制在總概算的 3%以內(nèi)， 小型項目須控制在 5%以內(nèi)。項目竣工驗收時，項目法人應(yīng)將未完工程及費用的詳細情況提交項 目竣工驗收委員會確認。4 編 制 內(nèi) 容4.0.1 竣工財務(wù)決算應(yīng)包括項目從籌建到竣工驗收的全部費用，即建筑工程費、安裝工程費、 設(shè)備費、臨時工程費、其他費用、預(yù)備費、建設(shè)期還貸利息和水庫淹沒處理補償費。4.0.2 竣工財務(wù)決算應(yīng)由以下 4 部分組成：1 竣工財務(wù)決算封面及目錄；2 竣工工程的平面示意圖及主體工程照片；3 竣工財務(wù)決算說明書；4 竣工財務(wù)決算報表

6、。4.0.3 竣工財務(wù)決算說明書應(yīng)總括反映竣工項目建設(shè)過程、建設(shè)成果的書面文件。其主要內(nèi)容 應(yīng)包括：1 項目概況。主要包括項目建設(shè)緣由、歷史沿革、項目設(shè)計、建設(shè)過程等情況。2 概（ 預(yù)） 算及計劃執(zhí)行情況。概 （ 預(yù)）算批復(fù)及調(diào)整、概 （ 預(yù) ）算執(zhí)行、計劃下達及執(zhí)行等情 況。3 投資來源。包括投資構(gòu)成、資本結(jié)構(gòu)、投資性質(zhì)等。4 招（投） 標及合同執(zhí)行情況。5 投資包干以及包干節(jié)余、基建收入、基建結(jié)余資金的形成和分配等情況。6 移民及土地征用情況。7 財務(wù)管理方面情況。8 項目效益及主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析計算。9 存在的主要問題及其處理意見。10 其他需說明的問題。11 編表說明。4.0.4

7、竣工財務(wù)決算報表應(yīng)包括以下 9 個表格 （格式列于附錄 B）：1 水利基本建設(shè)竣工項目概況表， 反映竣工項目主要特性、 建設(shè)過程和建設(shè)成果等基本情況。2 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表，反映竣工項目的綜合財務(wù)情況。3 水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表，反映竣工項目歷年投資來源、基建支出、結(jié)余資金 等情況。4 水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表，以單項、單位工程和費用項目的實際支出與相應(yīng)的 概（預(yù)）算費用相比較，用來反映竣工項目建設(shè)投資狀況。5 水利基本建設(shè)竣工項目成本表，反映竣工項目建設(shè)成本結(jié)構(gòu)以及形成過程情況。6 水利基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表，反映預(yù)計納入竣工財務(wù)決算的未完工程 及竣工

8、驗收等費用的明細情況。7水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表，反映竣工項目發(fā)生的待核銷基建支出明細情 況。8 水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表，反映竣工項目發(fā)生的轉(zhuǎn)出投資明細情況。9 水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表，反映竣工項目向不同資產(chǎn)接收單位交付使用資 產(chǎn)情況。4.0.5 大中、小型項目應(yīng)按以下要求分別編制報表：1 大中型項目必須編制 4.0.4條規(guī)定的全部表格。2 小型項目必須編制“水利基本建設(shè)竣工項目概況表”、“水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表”、“水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣

9、工項目交付使用資產(chǎn)表”?？缒甓葘嵤┑捻椖可许毦幹啤八窘ㄔO(shè)項目年度財務(wù)決算表”。如項目法人認為有必要，可在上述表格的基礎(chǔ)上自行設(shè)計反映竣工項目的全面情況的若干輔助報表。5編制方法5.0.1項目法人應(yīng)從項目建賬開始，以項目概（預(yù)）算中單項、單位工程和費用明細項目等為基礎(chǔ)進行成本核算，使之與項目概（預(yù)）算的費用構(gòu)成在口徑上保持一致。5.0.2 項目法人在項目完建后，必須及時做好竣工財務(wù)決算編制的各項基礎(chǔ)工作。其主要內(nèi)容 應(yīng)包括：1資金、計劃的核實、核對工作；2財產(chǎn)物資、已完工程的清查工作；3 合同清理工作；4價款結(jié)算、債權(quán)債務(wù)清理、包干節(jié)余及竣工結(jié)余資金分配等基本建設(shè)結(jié)算清理工作；5竣工年度財

10、務(wù)決算的編制工作；6有關(guān)資料的收集、整理工作。5.0.3 項目法人應(yīng)正確分攤待攤費用，對能夠確定由某項資產(chǎn)負擔(dān)的待攤費用，直接計入該資 產(chǎn)成本；不能確定負擔(dān)對象的待攤費用，應(yīng)根據(jù)項目特點采用合理的方法分攤計入受益的各項資 產(chǎn)成本。1按概算數(shù)的比例分攤：概算中各項待攤費用項目的合計數(shù)預(yù)定分配率（扣除可直接計入的部分）100%預(yù)定刀配率 概算中建筑安裝工程投 資、安裝設(shè)備投 100%資和其他投資中應(yīng)負擔(dān) 待攤費用的部分某資產(chǎn)應(yīng)分攤待攤費用=該資產(chǎn)應(yīng)負擔(dān)待攤費用部分的實際價值x預(yù)定分配率2按實際數(shù)的比例分攤:上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的待攤費用合計實際分配率（扣除可直接計入的部分）上期結(jié)轉(zhuǎn)和本期發(fā)生的建筑安

11、裝工程 投資、安裝設(shè)備投資和其他投資中 應(yīng)負擔(dān)待攤費用的部分某資產(chǎn)應(yīng)分攤待攤費用=該資產(chǎn)應(yīng)負擔(dān)待攤費用部分的實際價值x實際分配率5.0.45.0.5 本。123項目法人應(yīng)正確計算項目建設(shè)成本及核銷和轉(zhuǎn)出投資。具有防洪、發(fā)電、灌溉、供水等多種效益的項目應(yīng)根據(jù)項目實際，合理分攤項目建設(shè)成 采用受益項目效益比進行分攤；采用占用水量進行分攤；采用剩余效益進行分攤。附錄A水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算封面秘密水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算項 目 名 稱 編 制 單 位 主管部門 編制日期 單位負責(zé)人財務(wù)負責(zé)人主編人項目名稱建設(shè)性質(zhì)主管部門附錄B水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表格式水利基本建設(shè)竣工項目概況表竣

12、財1表項目法人（建設(shè)單位）建設(shè)地址及所在河流主要設(shè)計單位主要施工企業(yè)主要監(jiān)理單位質(zhì)量監(jiān)督單位項目主要特征項 目 投 資 （元）投資來源實際投資項目概算數(shù)實際數(shù)1 .建筑安裝工程1.2.設(shè)備工具器具2.3 .待攤投資3.4.其他投資5 .待核銷基建支出合計6 .非經(jīng)營項目轉(zhuǎn)出投資建設(shè)成本（元）項目總成本單位成本1 .2.3.合計項目效益項目主要建設(shè)情況效益指標設(shè)計實際項目設(shè)計（計劃）實際開工日期竣工日期主 要 工 程 量1 .土方（萬 m3）2.石方（萬m3）3 .混凝土（ m3）4.金屬結(jié)構(gòu)制作安裝（t）5.質(zhì)量總體評價：主 要 材 料 消 耗1.鋼材（t）2.木材（m3）3 .水泥（t）4

13、.油料（t）5.征 遷 補 償1 .總補償費（元）2 .永久征地（hm2）3.遷移人口（人）4 .拆遷房屋（間）5.概算批準機關(guān)、文號及日期水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表竣財2表單位：元資金來源金額資金占用金額一、基建撥款一、基本建設(shè)支出1.交付使用資產(chǎn)2 .在建工程3 .待核銷基建支出二、項目資本4.轉(zhuǎn)出投資二、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款三、撥付所屬投資借款四、器材三、項目資本公積其中：待處理器材損失四、基建投資借款五、貨幣資金五、上級撥入投資借款六、預(yù)付及應(yīng)收款六、企業(yè)債券資金七、有價證券七、待沖基建支出八、固定資產(chǎn)八、其他借款固定資產(chǎn)原價九、應(yīng)付款減：累計折舊十、未交款固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)清理

14、待處理固定資產(chǎn)損失十一、上級撥入資金十二、留成收入合計合計補充資料：基建投資借款期末余額：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù):水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表竣財3表單位：元年度項目合計一、資金來源（一）基建撥款（二）項目資本（三）項目資本公積（四）基建投資借款（五）上級撥入投資借款（六）企業(yè)債券資金本年基建投資來源合計歷年基建投資來源累計歸還投資借款二、基建支出1.交付使用資產(chǎn)2 .轉(zhuǎn)出投資3 .待核銷基建支出4.在建工程（期末數(shù)）本年基建支出合計歷年基建支出累計三、基建結(jié)余資金水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表竣財4表 單位：元項目概(預(yù))算價值實際價值實際較概算增減建筑工程安裝工程設(shè)備價值其他費用合計

15、建筑工程安裝工程設(shè)備價值其他費用合計增減額增減率(%)合計力口：投資包干節(jié)余投資合計減：待核銷基建支出減：轉(zhuǎn)出投資建設(shè)成本水利基本建設(shè)竣工項目成本表竣財5表單位：元項目建筑安裝工程投資設(shè)備投資其他投資待攤投資建設(shè)成本直接計入間接計入小計合計水利基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表竣財6表單位：元項目工程量價值計量單位設(shè)計已完未完概算已完未完建筑安裝設(shè)備其他合計合計水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支岀表竣財7表單位：元項目年度、合計合計水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)岀投資表竣財8表單位：元項目年度、合計合計水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表竣財9表第頁共頁交付單位：（蓋章）日期：年 月曰接收單位：（蓋章）

16、日期：年 月曰資產(chǎn)項目名稱結(jié)構(gòu)、規(guī)格、型號、特征座落位置計量單位單位價值數(shù)量資產(chǎn)金額（元）備注一、固定資產(chǎn)（一）建筑物（二）房屋（三）設(shè)備（四）其他二、流動資產(chǎn)三、無形資產(chǎn)四、遞延資產(chǎn)合計附錄 C 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表編制說明C.1 水利基本建設(shè)竣工項目概況表C.1.1 不同類型的項目，其對應(yīng)的各項技術(shù)經(jīng)濟指標不盡相同，項目法人應(yīng)根據(jù)項目的不同特 征，選擇適宜的技術(shù)經(jīng)濟指標，以準確反映竣工項目概況。C.1.2 項目名稱應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件中的全稱填寫。C.1.3 建設(shè)地址及所在河流應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件具體填寫建設(shè)地址應(yīng)包括所在的省、市、縣和 建設(shè)項目的所在地名；所在河流應(yīng)包括干流或支流

17、名稱。C.1.4 建設(shè)性質(zhì)應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件所確定的性質(zhì)，即項目建設(shè)屬于新建、改建、擴建、續(xù)建、 遷建或加固等填寫。C.1.5 概算批準機關(guān)、文號及日期應(yīng)按審批機關(guān)的全稱、文號、批復(fù)日期填寫，如概（預(yù)）算 有調(diào)整的，按最后一次審批機關(guān)的全稱、文號、批復(fù)日期填寫，并在竣工財務(wù)決算說明書具體說 明原概算的修正情況及有關(guān)內(nèi)容。C.1.6 項目主要特征應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計文件按類型選擇填列。主要指標有：1 水庫類?？値烊?、控制流域面積、壩型、壩體尺寸、溢洪道尺寸、閘門孔數(shù)、電廠總裝 機容量、干渠總長度等。2 河道治理類。河道治理長度、控制流域面積、河道疏浚長度、新建涵閘橋梁個數(shù)、治理 后河道行洪能力、排澇

18、能力等。3 堤防治理類。治理堤防長度、堤頂寬度、新建涵閘數(shù)量、護坡面積、治理后的防洪能力、 行洪能力等。4 行蓄洪區(qū)治理類。治理堤垸個數(shù)，堤防治理長度，新建涵閘、橋梁、排灌站數(shù)量，新建 道路長度，新建避洪房屋面積，新建通訊線路長度，治理后行蓄洪能力等。5 水電站類。水電站裝機容量、年發(fā)電量、主廠房型式；主壩壩型、總庫容、閘門型式、 船閘型式及尺寸、發(fā)電機組、輸變電線路長度等。6 其他：根據(jù)項目自身情況，選用適當?shù)闹笜藴蚀_反映項目特征。C.1.7 項目效益應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計文件及項目的不同類型，分別選用適當指標反映項目效益。1 水庫類：防洪控制面積，灌溉面積，年發(fā)電量，庫區(qū)養(yǎng)魚面積，居民、工業(yè)年供

19、水量等。2 河道治理類：灌溉面積、保護面積、控制水土流失面積、保護耕地、增墾耕地等。3 堤防治理類：保護耕地面積、保護人口、造地面積、治理后的防洪標準等。4 行蓄洪區(qū)治理類：保護耕地面積、保護人口、造地面積、治理后的行蓄洪標準等。5 水電站類：防洪能力，灌溉面積，年通航能力，居民、工業(yè)年供水能力，成魚養(yǎng)魚面積 等。6 其他：根據(jù)項目自身情況，選用適當?shù)闹笜藴蚀_反映項目效益。C.1.8 質(zhì)量總體評價應(yīng)根據(jù)項目竣工驗收委員會通過的竣工驗收鑒定書中對項目總體質(zhì)量的鑒 定結(jié)論填寫。C.1.9 項目投資應(yīng)按資金性質(zhì)和來源渠道明細填列。概算數(shù)和實際數(shù)分別按最終批復(fù)的概算數(shù) 額和資金實際到位數(shù)額填列。實際投

20、資按項目累計發(fā)生的基本建設(shè)投資支出總額填列，實際投資 的明細項目按歷年會計核算的有關(guān)資料匯總填列。C.1.10 建設(shè)成本應(yīng)按規(guī)定計入交付使用資產(chǎn)價值的各項基本建設(shè)支出。 對具備兩個或兩個以上 效益的建設(shè)項目，應(yīng)將總成本在各效益項目之間進行分攤，如防洪部分成本、發(fā)電部分成本、灌 溉部分成本、供水部分成本等。C.1.11 設(shè)計（ 計劃） 開工日期應(yīng)按設(shè)計文件確定的日期填寫； 實際開工日期應(yīng)按舉行開工典禮的日期或?qū)嶋H批準的開工日期填寫。C.1.12 設(shè)計（ 計劃） 竣工日期應(yīng)按批準的文件填寫； 實際竣工日期應(yīng)按竣工典禮的實際日期或竣 工驗收委員會確認的實際日期填寫。C.1.13 設(shè)計（ 計劃） 主要

21、工程量應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件填寫； 實際工程量應(yīng)按實際竣工驗收工程量 （ 包括未完工程 ） 填寫。C.1.14 設(shè)計（ 計劃） 主要材料消耗量應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件填寫；實際主要材料消耗量應(yīng)按實際消耗量（ 不包括庫存量 ） 的統(tǒng)計資料填寫。C.1.15 設(shè)計（ 計劃） 征遷補償應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計文件填寫；實際征遷補償中，永久征地按土地管理 部門批準的實際永久占地面積填列，如未辦理土地占用證或尚在辦理過程中，可按有關(guān)部門已認 可的或?qū)嶋H永久占用土地面積填列。C.2 水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算表C.2.1 “基建撥款” 、“項目資本” 、“項目資本公積” 、“基建投資借款” 、“上級撥入投資借款” 、 “企

22、業(yè)債券資金” 、“待沖基建支出” 、“基本建設(shè)支出” （不含在建工程 ） 、“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借 款”、“撥付所屬投資借款”應(yīng)反映項目自開工建設(shè)至竣工止的累計數(shù)，并根據(jù)歷年批復(fù)的年度基 本建設(shè)財務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財務(wù)決算中的資金平衡表相應(yīng)項目的數(shù)字進行匯總填列。C.2.2 表中其余各項目應(yīng)反映辦理竣工驗收時的結(jié)余數(shù)，并根據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡 表的有關(guān)項目期末數(shù)填列。C.2.3 資金占用總額應(yīng)等于資金來源總額。C.2.4 補充資料的“基建投資借款期末余額”應(yīng)反映竣工時尚未償還的基建投資借款數(shù)，并根 據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡表的“基建投資借款”項目期末數(shù)填列； “應(yīng)收生產(chǎn)單位投

23、資借 款期末數(shù)”應(yīng)根據(jù)竣工年度財務(wù)決算中資金平衡表的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項目的期末數(shù)填 列。C.3 水利基本建設(shè)項目年度財務(wù)決算表C.3.1 本表應(yīng)根據(jù)歷年批復(fù)的財務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財務(wù)決算的相關(guān)數(shù)據(jù)，分年度填 列。年度財務(wù)決算數(shù)如有調(diào)整的，應(yīng)對調(diào)整數(shù)據(jù)在竣工財務(wù)決算說明書中加以說明。C.3.2 “基建撥款” 、“基建投資借款” 、“項目資本” 、“項目資本公積” 、“企業(yè)債券資金” ，“基 建支出”中的交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出應(yīng)反映各年度實際增加額。C.3.3 本年基建投資來源合計和本年基建支出合計應(yīng)按各年度財務(wù)決算填列。C.3.4 “歷年基建投資來源累計”應(yīng)按上年

24、度“歷年基建投資來源累計”加“本年基建投資來 源合計”的數(shù)額填列。C.3.5 “歷年基建支出累計”應(yīng)按上年度“歷年基建支出累計”加本年度“本年基建支出合計” 數(shù)填列。C.3.6 “基建結(jié)余資金”應(yīng)按當年財務(wù)決算數(shù)字填列，并應(yīng)等于“歷年基建投資來源累計”減 去“歷年基建支出累計” 。C.3.7 表中最后一個年度和合計欄不應(yīng)再反映“在建工程”（期末數(shù) ）的數(shù)額?！皻v年基建投資來源累計”、“歷年基建支出累計” 、“基建結(jié)余資金”項目的合計欄應(yīng)與最后一個年度相符。C.4.1C.4 水利基本建設(shè)竣工項目投資分析表項目”欄應(yīng)按批準的概 （ 預(yù) ） 算項目填列：大型建設(shè)項目按單位工程及費用項目填報，中型項目

25、按單項工程及費用項目填報。概（預(yù)） 算中安排的預(yù)備費及經(jīng)批準動用的預(yù)備費應(yīng)在“項目”欄單獨列示。概 （預(yù)） 算未列但實際發(fā)生了的投資也應(yīng)在“項目”欄增列。C.4.2 概（預(yù)） 算價值及其分欄內(nèi)容，應(yīng)按項目概 （ 預(yù)）算的內(nèi)容填列；實際價值及其分欄內(nèi)容， 應(yīng)按財務(wù)實際發(fā)生的數(shù)額填列。C.4.3 經(jīng)批準納入決算的未完工程及費用應(yīng)與該單項、單位工程及費用項目的已完成投資合并反映。C.4.4 簽定了投資包干協(xié)議的工程或單項工程實際發(fā)生的“投資包干節(jié)余”行對應(yīng)的概（預(yù)） 算價值及其分欄內(nèi)容不得填列。C.4.5 “投資合計”應(yīng)為工程總投資。C.4.6 “實際較概算增減”的“增減額” 、“增減率”，增加時應(yīng)

26、用正數(shù)反映，減少時應(yīng)用負數(shù)反 映。C. 5 水利基本建設(shè)竣工項目成本表C.5.1 “項目”欄應(yīng)按獨立發(fā)揮作用的資產(chǎn)類別分析填列。C.5.2 “建筑安裝工程投資” 、“設(shè)備投資” 、“其他投資”欄應(yīng)根據(jù)各項的借方發(fā)生額分析填列。C.5.3 “待攤投資”欄應(yīng)反映待攤投資在各項交付使用資產(chǎn)中的攤銷過程、分直接計入和間接 計入。C.5.4 “建設(shè)成本”應(yīng)按“建筑安裝工程投資” 、“設(shè)備投資” 、“其他投資” 、“待攤投資”欄相 加的數(shù)額填列。C.6 水利基本建設(shè)竣工項目預(yù)計未完工程及費用表C.6.1 本表填列的各項內(nèi)容在竣工驗收時應(yīng)提交竣工驗收委員會確認。C.6.2 “項目”欄應(yīng)按單項或單位工程及費用

27、的明細內(nèi)容填列。C.6.3 “工程量”欄內(nèi)的“未完”應(yīng)按需要繼續(xù)完成的未完工程量填列。C.6.4 “價值”欄內(nèi)的“未完”應(yīng)按未完工程量與概（預(yù)） 算單價之積填列。費用項目應(yīng)根據(jù)待完成的工作任務(wù)和相關(guān)的定額標準計算填列。C.7 水利基本建設(shè)竣工項目待核銷基建支出表C.7.1 “年度”欄應(yīng)按建設(shè)項目實施的先后順序逐年填列。C.7.2 “項目”欄應(yīng)按會計核算的明細資料設(shè)置和填列，其分年度合計數(shù)應(yīng)分別與歷年批復(fù)的 財務(wù)決算和竣工年度的財務(wù)決算保持一致。C.8 水利基本建設(shè)竣工項目轉(zhuǎn)出投資表C.8.1 “年度”欄應(yīng)按建設(shè)項目實施的先后順序逐年填列。C.8.2 “項目”欄應(yīng)按會計核算的明細資料設(shè)置和填列，

28、其分年度合計數(shù)應(yīng)分別與歷年批復(fù)的 財務(wù)決算和竣工年度的財務(wù)決算保持一致。C.9 水利基本建設(shè)竣工項目交付使用資產(chǎn)表C.9.1 本表應(yīng)按接收單位的不同分別填列。C.9.2 “建筑物”、“房屋”、“設(shè)備”應(yīng)逐項填列。 “其他” 可根據(jù)資產(chǎn)金額大小逐項或分類填列。C.10 報表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的主要鉤稽關(guān)系C.10.1 竣財 l 表“投資來源”的“概算數(shù)”欄“合計”數(shù)應(yīng)等于竣財 4 表“投資合計”行的“概 （預(yù)）算價值”的“合計”數(shù)。C.10.2 竣財 1 表“投資來源”的“實際數(shù)”欄“合計”數(shù)應(yīng)等于竣財 3表竣工年度的“歷年基 建投資來源”。C.10.3 竣財 1 表“實際投資”應(yīng)和竣財 2 表“資金

29、占用”中的“基本建設(shè)支出” 、竣財 3 表竣 工年度的“歷年基建支出累計” 、竣財 4 表“投資合計”行的“實際價值”的“合計”數(shù)保持一 致。C.10.4 竣財 1 表“建設(shè)成本”中“總成本”的“合計”數(shù)應(yīng)和竣財 4 表“建設(shè)成本”行的“實 際價值”的“合計”數(shù)、竣財 5表“建設(shè)成本”欄的“合計”數(shù)、竣財 9 表各接收單位“資產(chǎn)金 額”欄“合計”的匯總數(shù)保持一致。C.10.5 竣財 3 表“合計”欄的“資金來源” 、“基建支出”的明細項目金額應(yīng)和竣財2 表“資金來源”、“基本建設(shè)支出”對應(yīng)項目金額保持一致。C.10.6 竣財 5 表“建筑安裝工程投資” 、“設(shè)備投資” 、“其他投資” 、“待攤

30、投資”欄的“合計” 數(shù)應(yīng)分別等于竣財 1表“實際投資”欄的“建筑安裝工程” 、“設(shè)備工具器具” 、“其他投資” 、“待 攤投資”。C.10.7 竣財 l 表“實際投資”欄的“待核銷基建支出”應(yīng)和竣財2 表“基本建設(shè)支出”的“待核銷基建支出” 、竣財 3 表“基建支出”的“待核銷基建支出”的“合計”數(shù)、竣財 4 表“待核 銷基建支出”行“實際價值”的“合計”數(shù)、竣財 7 表“合計”行的“合計”數(shù)保持一致。C.10.8 竣財 3 表“待核銷基建支出”行的歷年金額應(yīng)等于竣財 7 表歷年“合計”數(shù)。C.10.9 竣財 1 表“實際投資”欄的“非經(jīng)營項目轉(zhuǎn)出投資”應(yīng)和竣財 2 表“基本建設(shè)支出”的 “轉(zhuǎn)

31、出投資” 、竣財 3 表“基建支出”的“轉(zhuǎn)出投資”的“合計”數(shù)、竣財 4 表“轉(zhuǎn)出投資”行 “實際價值”的“合計”數(shù)、竣財 8 表“合計”行的“合計”數(shù)保持一致。C.10.10 竣財 3 表“轉(zhuǎn)出投資”行的歷年金額應(yīng)等于竣財 8 表歷年“合計”數(shù)。水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程SL 19 2001 )條文說明1 總 則1.0.1 自 SL 1990水利工程基本建設(shè)項目竣工決算報告編制規(guī)程頒發(fā)以來，水利基本建設(shè) 項目竣工財務(wù)決算工作得到了廣泛重視，規(guī)程SL 1990 的頒發(fā)對竣工財務(wù)決算編制起到了十分重要的作用。水利基本建設(shè)投資管理體制改革和財務(wù)制度的變化，對水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù) 決算

32、提出了新的要求，規(guī)程 SL 19 90的部分內(nèi)容已不適應(yīng)項目管理的需要。另外，為搞好財政 部、水利部關(guān)于基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制的銜接與統(tǒng)一工作，提高竣工財務(wù)決算的通用性 和實用性，對規(guī)程 SL 1990 進行了修訂。修訂的主要依據(jù)是基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定。1.0.2 規(guī)程 SL 19 90 的適用范圍僅限于工程項目，已不能滿足實際需要。本條規(guī)定所有水利 基本建設(shè)竣工項目，不論投資來源、投資主體、規(guī)模大小，不論是工程項目還是非工程項目，或 是利用外資的水利項目只要列入國家基本建設(shè)投資計劃都應(yīng)按規(guī)程編制竣工財務(wù)決算。1.0.3 與規(guī)程 SL 1990中第 1.0.3條、第 1.0.5 條有

33、所不同，本條規(guī)定了竣工財務(wù)決算編制 的責(zé)任主體及具體要求。 要求項目法人搞好編報的日常組織保障工作和竣工財務(wù)決算審批后的落 實調(diào)整工作。1.0.4 本條是對竣工財務(wù)決算編制的質(zhì)量要求， 是對規(guī)程 SL 1990第 1.0.4條的深化，根據(jù)會 計法編寫。1.0.5 規(guī)程 SL 1990第 1.0.6 條與 SL 223 1999水利水電建設(shè)工程驗收規(guī)程規(guī)定的項目竣 工驗收時間銜接不上。本條是對規(guī)程SL 19 90第 1.0.6條的修訂，縮短了編制時間。1.0.6 本條說明竣工財務(wù)決算在基本建設(shè)管理中的作用。 是對規(guī)程 SL 1990第1.0.3條、第 4.0.6 條的修訂。保留了其適用的部分，刪

34、除了規(guī)程SL 19 90第 4.0.6條不符合現(xiàn)在有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容。1.0.7 本條與規(guī)程 SL 1990 基本相同。進一步明確了竣工財務(wù)決算應(yīng)按國家會計檔案管理 辦法 （財政部、國家檔案局財會字 199832 號 ）要求歸檔保存。2 編制依據(jù)2.0.1 本條綜合了規(guī)程 SL 19 90 與基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定中有關(guān)編制依據(jù)的規(guī)定， 并根據(jù)實際工作需要，增加了部分新的內(nèi)容。3 編制要求3.0.1 本條為竣工財務(wù)決算編制的強制性規(guī)定，根據(jù)規(guī)程SL 1990第 4.0.1條編寫。同時規(guī)定非工程項目可根據(jù)項目情況適當簡化。3.0.2 本條在規(guī)程 SL 19 90 第 1.0.3 條基礎(chǔ)上增加了進度約束，并要求決算編制人員應(yīng)保 持相對穩(wěn)定。這是項目法人在規(guī)定的期限內(nèi)編制完成竣工財務(wù)決算的必要保證。規(guī)程 SL 1990第 4.0.2條包含在本規(guī)程第 1.0.4條中，故刪除。3.0.3 本條與規(guī)程 SL 19 90