223門窗業(yè)務(wù)核算流程

1、門窗業(yè)務(wù)核算流程第一章 總則第一條 為理順公司門窗業(yè)務(wù)流程，細(xì)化門窗成本核算，準(zhǔn)確反映門窗業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，特制定本規(guī)程。第二條 本流程依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及公司有關(guān)規(guī)定，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，結(jié)合門窗業(yè)務(wù)特點(diǎn)，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和一貫性原則，準(zhǔn)確反映當(dāng)期的經(jīng)營業(yè)績。第二章 基本業(yè)務(wù)流程第三條 門窗業(yè)務(wù)基本流程：客戶提供窗型和用料要求提供安裝服務(wù)門窗部憑單發(fā)貨項(xiàng)目決算根據(jù)要求提供項(xiàng)目窗型物料明細(xì)財(cái)務(wù)根據(jù)物料單測算提供保本報(bào)價(jià)報(bào)價(jià)門窗銷售財(cái)務(wù)客戶財(cái)務(wù)審核簽章反饋銷售業(yè)務(wù)室開具發(fā)貨清單、發(fā)票發(fā)票傳遞到客戶門窗生產(chǎn)門窗安裝根據(jù)財(cái)務(wù)測算對外報(bào)價(jià)，簽訂合同門窗設(shè)計(jì)根據(jù)合同門窗規(guī)格尺寸設(shè)計(jì)下單，財(cái)

2、務(wù)收到預(yù)付款簽字生產(chǎn)反饋客戶窗型和用料要求第四條 流程說明： 1、“接單-生產(chǎn)-發(fā)貨”流程報(bào)價(jià)流程：客戶提供窗型和用料要求門窗銷售業(yè)務(wù)室反饋窗型和用料要求至門窗部門窗部根據(jù)要求提供窗型詳細(xì)物料單財(cái)務(wù)根據(jù)物料單測算提供保本報(bào)價(jià)銷售業(yè)務(wù)室根據(jù)財(cái)務(wù)測算，經(jīng)銷售、財(cái)務(wù)、供應(yīng)、門窗會簽，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，對外報(bào)價(jià)簽訂合同。接單、下單流程：門窗部根據(jù)合同門窗規(guī)格尺寸設(shè)計(jì)下單經(jīng)財(cái)務(wù)確認(rèn)預(yù)付款后下制作通知單并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批門窗部開具型材領(lǐng)用清單經(jīng)分廠會簽后，銷售部接單開具型材發(fā)貨清單門窗部開具材料領(lǐng)料單，經(jīng)供應(yīng)審批后領(lǐng)用門窗材料。生產(chǎn)、發(fā)貨流程：門窗部領(lǐng)用型材、材料生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)室開具發(fā)貨清單、發(fā)票發(fā)貨（根

3、據(jù)要求，總量統(tǒng)一） 財(cái)務(wù)審核簽章反饋門窗部憑銷售清單發(fā)貨銷售業(yè)務(wù)室傳遞發(fā)票提供安裝服務(wù)項(xiàng)目決算。2、安裝費(fèi)與安裝材料合同簽訂若需要安裝服務(wù)，必須選定安裝單位并簽訂安裝合同，安裝費(fèi)包括安裝人工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)和中空玻璃破損包干費(fèi)及現(xiàn)場安裝維護(hù)費(fèi)等。門窗安裝材料包括玻璃（單玻、單玻鋼化、雙玻、雙玻鋼化、中空）、密封膠、發(fā)泡劑、硅膠等，在簽訂安裝合同和制作合同時(shí)需明確用料及單價(jià)。門窗制作合同中需明確中空玻璃價(jià)格。3、門窗材料領(lǐng)用及發(fā)貨要求。門窗部根據(jù)門窗制作通知單開具型材領(lǐng)用清單、型材發(fā)貨清單領(lǐng)用型材，銷售業(yè)務(wù)室開具發(fā)貨清單時(shí)需備注說明用途（即客戶或工程項(xiàng)目名稱）；材料類（襯鋼、五金等）在領(lǐng)料單上也要備注

4、材料明確用途；財(cái)務(wù)依據(jù)貨款到賬、合同簽訂及發(fā)貨臺賬登記情況對型材領(lǐng)用及門窗發(fā)貨進(jìn)行審核。第三章 門窗銷售核算流程 第五條 門窗報(bào)價(jià)測算。門窗銷售業(yè)務(wù)室在門窗項(xiàng)目洽談進(jìn)行門窗報(bào)價(jià)前，門窗部需根據(jù)客戶窗型和用料要求按國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)則計(jì)算詳細(xì)物料清單，即：包含理論上的所有材料。銷售業(yè)務(wù)室提供項(xiàng)目的采購數(shù)量和門窗部計(jì)算的詳細(xì)物料清單預(yù)測交財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)價(jià)測算。門窗銷售業(yè)務(wù)室對外報(bào)價(jià)統(tǒng)一按照各部門會簽并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的價(jià)格進(jìn)行報(bào)價(jià)。第六條 門窗合同簽訂。 1、外部工程合同：門窗業(yè)務(wù)室與客戶洽談達(dá)成一致合作意向，以英德公司為主體與客戶簽訂門窗制作（安裝）合同；根據(jù)合同主要條款填寫合同評審表交公司相關(guān)部門

5、、銷售分管領(lǐng)導(dǎo)及公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可簽訂合同；2、集團(tuán)內(nèi)部工程合同：集團(tuán)內(nèi)部工程的門窗制作按照安海辦2001019號關(guān)于下發(fā)集團(tuán)內(nèi)部項(xiàng)目建設(shè)使用塑料門窗基本原則及操作程序的通知執(zhí)行，公司內(nèi)部使用門窗執(zhí)行公司相關(guān)規(guī)定。3、散單合同：家庭裝潢使用的散單客戶，由門窗業(yè)務(wù)室與客戶洽談達(dá)成一致合作意向后，根據(jù)實(shí)際情況以訂單合同操作，散戶款到下單制作。4、精品門窗：展示廳接單制作的精品門窗、生態(tài)門按照展示廳銷售流程的要求進(jìn)行合同簽訂。5、門窗銷售合同附件：必須含門窗窗型、尺寸（洞口尺寸或凈尺寸）、數(shù)量、交貨時(shí)間、型材要求、五金件種類及相關(guān)的技術(shù)說明，窗型圖上必須有用戶及業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)（分批提供窗型圖的，

6、每份圖紙上必須有雙方經(jīng)辦人簽字確認(rèn)）。6、門窗堅(jiān)持“預(yù)付款到下單制作”：預(yù)付款比率不得低于合同總金額的30，并嚴(yán)格按照合同要求具體進(jìn)度執(zhí)行。7、門窗銷售合同管理：門窗業(yè)務(wù)室、門窗部需建立門窗銷售合同臺帳，按照公司對合同管理的要求，每月申報(bào)合同計(jì)劃，登記合同履行情況，月度進(jìn)行合同管理分析報(bào)財(cái)務(wù)部。第七條 銷售發(fā)貨核算流程。1、門窗按整窗發(fā)貨：合同簽訂客戶款項(xiàng)到位開具清單、發(fā)票提貨賬務(wù)處理（計(jì)提安裝費(fèi)）安裝費(fèi)核付核付尾款。2、門窗按窗、扇分開發(fā)貨：合同簽訂客戶款項(xiàng)到位開具清單、發(fā)票發(fā)框賬務(wù)處理（計(jì)提安裝費(fèi)）發(fā)扇安裝費(fèi)核付核付尾款。第八條 銷售核算類型及業(yè)務(wù)處理。門窗銷售必須遵循“款到發(fā)貨、貨物出廠

7、視為銷售”的原則。門窗銷售業(yè)務(wù)室根據(jù)客戶款項(xiàng)到位申請發(fā)貨，銷售開票員根據(jù)每次發(fā)貨情況開具門窗銷售清單、發(fā)票，財(cái)務(wù)部審核銷貨清單金額、數(shù)量、貨款，審核無誤簽章確認(rèn)予以發(fā)貨并登記發(fā)貨臺賬。第九條 公司內(nèi)部門窗制作及領(lǐng)用。公司內(nèi)部根據(jù)要求制作的樣窗和門窗（柜臺、垃圾桶等），由要求制作部門出具聯(lián)系函，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，由門窗業(yè)務(wù)室向門窗部下定單；門窗部根據(jù)定單要求開具領(lǐng)料單（型材、材料等）領(lǐng)料制作；制作部門開具領(lǐng)料單經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用；月底，門窗部將內(nèi)部領(lǐng)用門窗料單匯總后報(bào)財(cái)務(wù)入賬。第十條 門窗運(yùn)費(fèi)核付。集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司門窗采購盡量采用兩票制核算且公司不提供安裝服務(wù)，門窗運(yùn)費(fèi)由公司代收代付，運(yùn)輸

8、單位開具運(yùn)輸發(fā)票給關(guān)聯(lián)公司，公司收到關(guān)聯(lián)公司貨款后，銷售業(yè)務(wù)室辦理申請匯款單，財(cái)務(wù)門窗核算會計(jì)根據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票復(fù)印件在查詢真?zhèn)魏笥枰院烁恫⑦M(jìn)行賬務(wù)處理；外部門窗實(shí)行分票制的，運(yùn)費(fèi)結(jié)算參照集團(tuán)內(nèi)部門窗運(yùn)費(fèi)結(jié)算要求執(zhí)行，對于實(shí)行一票制的，要求按月及時(shí)結(jié)算，對于特殊情況不能夠及時(shí)結(jié)算的，由門窗業(yè)務(wù)室提供數(shù)量及運(yùn)價(jià)，按月進(jìn)行預(yù)提，發(fā)票入賬及手續(xù)完善后核付。對于省外門窗運(yùn)費(fèi)超出規(guī)定的，必須經(jīng)銷售、財(cái)務(wù)部門會簽報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可執(zhí)行。第四章 門窗生產(chǎn)成本核算流程第十一條 門窗生產(chǎn)成本構(gòu)成。1、材料成本：指生產(chǎn)加工過程中直接消耗的各類材料，包括型材、襯鋼、五金件、膠條、毛條、注塑件等。廢料殘值是指生產(chǎn)過程中

9、產(chǎn)出的廢料殘值收入，如廢料頭包括型材和襯鋼，按供應(yīng)部門當(dāng)前廢舊物資處理價(jià)格沖減當(dāng)期各項(xiàng)目的生產(chǎn)成本。2、制造費(fèi)用：指生產(chǎn)加工過程中耗費(fèi)各項(xiàng)間接費(fèi)用，具體包括：固定資產(chǎn)折舊、職工薪酬、動力、輔材、備件、維修費(fèi)用及其它?？偝杀静牧铣杀拘筒奈褰鸺z條毛條類職工薪酬動力成本輔材備件其它制造費(fèi)用廢料殘值襯鋼折舊安裝材料成本玻璃類硅膠類發(fā)泡劑類3、安裝材料成本：對于發(fā)生的安裝材料，在開具領(lǐng)料單時(shí)備注安裝及項(xiàng)目用途，由門窗部核算員在軋賬前進(jìn)行歸集，在供應(yīng)材料收發(fā)存及門窗材料收發(fā)存報(bào)表中單獨(dú)列示反映，計(jì)入門窗安裝費(fèi)用。第十二條 門窗成本核算方法。門窗成本核算采取按項(xiàng)目訂單核算，即以客戶訂單為成本核算對象。對單

10、個(gè)項(xiàng)目耗用的材料如型材、襯鋼、五金配件、膠條、毛條等，直接記入該成本項(xiàng)目；多個(gè)項(xiàng)目共同發(fā)生難以合理劃分的費(fèi)用，如動力費(fèi)用、職工薪酬、折舊、勞務(wù)費(fèi)等制造費(fèi)用，則按項(xiàng)目產(chǎn)量比分配歸集到當(dāng)期產(chǎn)成品成本。一、材料成本的歸集與分配。1、門窗部以客戶訂單為對象，由班組領(lǐng)料人在分項(xiàng)目領(lǐng)取材料時(shí)分別填寫門窗部分項(xiàng)目內(nèi)部材料領(lǐng)用消耗明細(xì)表見附件，表中需詳細(xì)記載該項(xiàng)目材料領(lǐng)用消耗信息，此表須經(jīng)保管員確認(rèn)、班組、門窗部領(lǐng)導(dǎo)簽字。月末門窗部材料核算員根據(jù)當(dāng)月領(lǐng)料單和出庫單在正確盤點(diǎn)做好紅字假退庫后填寫門窗部月度材料收發(fā)存報(bào)表，與供應(yīng)部提供的原材料消耗分配表進(jìn)行核對，核對無誤后，以分項(xiàng)目內(nèi)部材料領(lǐng)用消耗明細(xì)匯總表和分項(xiàng)

11、目月末在產(chǎn)品材料領(lǐng)用消耗明細(xì)匯總表為依據(jù)，編制分項(xiàng)目月末產(chǎn)成品材料消耗匯總表，由門窗部成本核算員確認(rèn)，門窗部領(lǐng)導(dǎo)簽字。財(cái)務(wù)部據(jù)此，進(jìn)行材料成本核算。2、月末假退庫。為保證存貨計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，門窗部每月末最后一天下班前，對領(lǐng)用未消化的材料進(jìn)行盤點(diǎn)，并辦理假退庫手續(xù)，盤點(diǎn)需供應(yīng)和財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。3、廢料殘值。根據(jù)供應(yīng)部提供的廢舊物資報(bào)表，按各類別廢料的單價(jià)計(jì)算當(dāng)月廢料殘值收入，沖減門窗生產(chǎn)成本。型材料頭在扣除生產(chǎn)品質(zhì)部角強(qiáng)度實(shí)驗(yàn)留下的角樣重量后，按白色、mc、全色、覆膜分別計(jì)算價(jià)值，根據(jù)月使用各顏色類別型材比測算料頭價(jià)值后按項(xiàng)目訂單產(chǎn)量比分配到各項(xiàng)目中,襯鋼料頭以噸價(jià)格測算同樣按產(chǎn)量比分配到各項(xiàng)目訂單。二

12、、制造費(fèi)用的歸集與分配。財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門提供的費(fèi)用消耗表進(jìn)行制造費(fèi)用的歸集。1、門窗工人工資為固定工資+計(jì)件工資，月末由門窗部工資核算員提供工資費(fèi)用總額，包括公司承擔(dān)的五險(xiǎn)一金和年終獎攤銷；2、輔材備件的歸集，依據(jù)供應(yīng)處提供的輔助材料消耗分配表和設(shè)備保全處備件消耗表； 3、動力費(fèi)用的歸集，依據(jù)設(shè)備保全處提供的動力消耗明細(xì)表； 4、按誰受益誰承擔(dān)原則，對歸于門窗部的資產(chǎn)，按公司會計(jì)政策規(guī)定折舊年限和折舊方法計(jì)提折舊； 5、月末門窗部編制分項(xiàng)目月末產(chǎn)成品產(chǎn)量明細(xì)表，財(cái)務(wù)部按照當(dāng)月各項(xiàng)目訂單的產(chǎn)量比進(jìn)行制造費(fèi)用的分配 。三、生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)與分析。1、財(cái)務(wù)部按照成本核算項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，并編制各項(xiàng)目門窗成本

13、明細(xì)表，提出專業(yè)建議反饋至門窗部。2、財(cái)務(wù)部按照門窗部提供的月度各項(xiàng)目窗型產(chǎn)量和簽訂合同時(shí)提供的詳細(xì)物料清單測算標(biāo)準(zhǔn)材料成本，與實(shí)際項(xiàng)目消耗的材料成本進(jìn)行對比分析，找出存在的差異。3、工程項(xiàng)目結(jié)束后，財(cái)務(wù)部會同門窗業(yè)務(wù)室、門窗部對工程項(xiàng)目進(jìn)行決算，核算項(xiàng)目盈虧情況，并進(jìn)行相關(guān)分析。第十三條 門窗散戶項(xiàng)目核算門窗銷售發(fā)生的散戶業(yè)務(wù)，采取不單獨(dú)按每個(gè)客戶設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行核算，將散戶匯總成一個(gè)項(xiàng)目“門窗零星散戶”進(jìn)行核算處理。第十四條 精品門窗、生態(tài)門展廳核算精品門窗、生態(tài)門展廳接單按照核算流程的前述相關(guān)要求執(zhí)行；接單時(shí)，由展廳工作人員按照客戶要求，填寫展廳門窗配置定單，對精品門窗規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)、尺寸及配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)，由銷售業(yè)務(wù)室交門窗部下單制作；精品門窗展廳為門窗安裝發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，由門窗展廳工作人員進(jìn)行月度匯總核報(bào)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，計(jì)入精品門窗銷售成本；月度，由門窗銷售業(yè)務(wù)室對上月精品門窗銷售情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，門窗部確認(rèn)制作發(fā)貨及財(cái)務(wù)部確認(rèn)