納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)--任務(wù)二答案

1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-任務(wù)二答案納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-任務(wù)二答案紅字答案單項(xiàng)選擇題1、出口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)該包括（）。（2分）離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)B、支付給境外的傭金C 工廠至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)D、岀口關(guān)稅2、 營(yíng)業(yè)稅按期納稅的起征點(diǎn)為（）元。（2分）A、500-1000B、1000-5000C、5000-20000D、20000-300003、下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（2分）A、化妝品CB、摩托車 C、金銀首飾CD、汽油（2 分）4、甲乙雙方合作建房，甲方以出租土地使用權(quán)來換取乙方的房屋所有權(quán)，則甲方（）A、按服務(wù)業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅 B、按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅J C、按

2、建筑業(yè)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅 D、按銷售不動(dòng)產(chǎn)稅目繳納營(yíng)業(yè)稅5、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式銷售的 應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。分）U A、發(fā)岀商品的當(dāng)天B、發(fā)岀應(yīng)稅商品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E C、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D、收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天6、因?yàn)榧{稅人違反海關(guān)規(guī)定造成短征關(guān)稅的，海關(guān)的追征時(shí)效期為（）年。（2分）忙A1E B、2U C、3C D、57、租借、租賃方式進(jìn)境的貨物是以海關(guān)審定該項(xiàng)貨物進(jìn)口的（）作為完稅價(jià)格。（2分）CA、到岸價(jià)格C B、離岸價(jià)格E C、成交價(jià)格E D、租金8、某賓館9月取得下列收入：住宿、餐飲營(yíng)業(yè)收入 20萬元（包括銷售4噸自制啤酒

3、取得的收入 3 萬元），游藝廳營(yíng)業(yè)收入 14萬元，將大堂提供給某服裝公司舉辦產(chǎn)品發(fā)布會(huì)收取租金收入8萬元。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。（當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)稅率規(guī)定為20% ）（ 2分）A、2.10憶 B、4.20C、5.30D、5.409、企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。（2分）C、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用貸：銀行存款10、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅 人）訂購自用汽車一輛，支付貨款 250800元（含稅），另付設(shè)計(jì)、改裝費(fèi)30000元。該輛 汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（）元（2 分）A、214359lt:l B、240000C、250800D、 2

4、8080011、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及 適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品 銷售的，應(yīng)按（）（2 分）A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征阿B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率分別計(jì)征CD、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征12、出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），應(yīng)由出口貨物的納稅義務(wù)人向出境地海關(guān)申報(bào)。（2分）Q A、14日內(nèi)詁B、24小時(shí)以前C c、15日內(nèi)D、6個(gè)月13、某境內(nèi)旅游企業(yè)組團(tuán)到泰國(guó)旅游。共有游客80人，每人收費(fèi)6000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元。岀境后由泰國(guó)的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人2400元付給泰國(guó)旅游企業(yè)。 境內(nèi)旅游企業(yè)應(yīng)納的營(yíng)

5、業(yè)稅為（）元。（2分）A、24000B、14400C、16000詁D、64004、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的是（）。（2分）A、殘疾人福利企業(yè)為社會(huì)提供的勞務(wù)B、婚介公司的婚慶服務(wù)收入C、咨詢公司單獨(dú)從事技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)D、從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)15、某電信局4月取得話費(fèi)收入500000元，電話機(jī)安裝收入80000元，出售移動(dòng)電話收入200000元，銷售上網(wǎng)卡收入 100000 元。則該電信局4月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）元。（2分）A、17400FJ b、26400C 32400D、44000判斷題1、保稅區(qū)進(jìn)岀口的基建物資和生產(chǎn)用車輛符合法定減免關(guān)稅的規(guī)定。

6、（2分）A、B、正確錯(cuò)誤2、征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（2分）A、正確B、3、有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣可以免征關(guān)稅。（2分）錯(cuò)誤正確A、錯(cuò)誤4、某商貿(mào)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格18萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)10.82萬元。（2分）5、納稅人委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品一律于委 托方收回后，在委托方所在地交納消費(fèi)稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤6、我國(guó)對(duì)少數(shù)進(jìn)口商品計(jì)征關(guān)稅時(shí)采用的滑準(zhǔn)稅實(shí)質(zhì)上是一種特殊的從價(jià)稅。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤7、境外邊境口岸成交的鐵路和公路運(yùn)輸進(jìn)口

7、貨物，海關(guān)應(yīng)按貨價(jià)的3 %。計(jì)算運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、 保險(xiǎn)費(fèi)。（2分）A、正確B、錯(cuò)誤8、凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。（2分）A、正確錯(cuò)誤9、現(xiàn)行消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定中有黃酒、啤酒、成品油三種是以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。（2分）正確B、錯(cuò)誤10、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回貨物 后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，其已納稅款 準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納 消費(fèi)稅稅額中抵扣。（2 分）正確B、錯(cuò)誤多項(xiàng)選擇題1、下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售行為的有（）。（3 分）A、某飯店既開設(shè)客房、餐廳，又開設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方位服務(wù)A、汽車城銷售汽車并取得汽車駕駛培訓(xùn)收

8、入廠 B、購物中心銷售貨物并提供餐飲服務(wù)7 C由隔銷售郵票7Q D、電信單位提供電信服務(wù)并銷售電話機(jī)3、按規(guī)定由下列情形之一的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，向海關(guān)申請(qǐng)退稅并加算銀行同期活期存款利息的有（）。（3分）4、關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有（）。（3分）歹 A、進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅7 B、無商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅C“ CFR的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱歹 D、“ F的含義是成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，又稱 到岸價(jià)格5、 企業(yè)發(fā)生下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不可以免納營(yíng)業(yè)稅的有（）。（3分）硬LI A、將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)“ B、殘疾人福

9、利企業(yè)為社會(huì)提供勞務(wù)廠C、房地產(chǎn)開發(fā)公司預(yù)收購房訂金7| | D、企業(yè)將自行研制的非專利技術(shù)有償轉(zhuǎn)讓的收入6、 以下屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。（3分）日，該公司于1月28日繳納稅款。下列說法正確的是（）。（3分）A、單獨(dú)計(jì)價(jià)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用不計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格B、單獨(dú)計(jì)價(jià)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅的完稅價(jià)格C、該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅和滯納金60.24萬元D、該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅和滯納金57.23萬元8、下列委托加工行為中，受托方（非個(gè)體工商戶）應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅的有（）（3 分）A、汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產(chǎn)B、某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用c、某企業(yè)

10、委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工D、某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙9、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。（3分）A、出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB的含義是船上交貨”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱，又稱 離岸價(jià)格D、進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR的含義是到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語簡(jiǎn)稱10、下列屬于關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有（3分）1*A、應(yīng)稅進(jìn)岀口貨物數(shù)量x單位完稅價(jià)格X適用關(guān)稅稅率B、應(yīng)稅進(jìn)岀口貨物數(shù)量x單位貨物稅額X適用關(guān)稅稅率C、應(yīng)稅進(jìn)岀口貨物數(shù)量x單位完稅價(jià)格X滑準(zhǔn)稅稅率17D、應(yīng)稅進(jìn)岀口貨物數(shù)量x單位貨物稅額()。案例分析題青島啤酒廠將