審計監(jiān)督效益發(fā)展經驗交流材料

1、審計監(jiān)督效益發(fā)展經驗交流材料我們市電業(yè)總公司是一個躉售型、多種產業(yè)并舉的綜合型電力企業(yè)，現擁有職工2341名，資產總額億元，20xx年實現銷售收入億元，售電量億千瓦時，主要經濟技術指標均達到或超過了國家電力公司一流企業(yè)標準。先后榮獲國家電力公司首批一流縣供電企業(yè)、省富民興魯勞動獎狀、國家電力公司雙文明單位、電力系統(tǒng)先進縣供電企業(yè)、彩虹工程先進縣供電企業(yè)以及省級文明單位和省級思想政治工作優(yōu)秀企業(yè)等榮譽稱號。談到企業(yè)的輝煌，公司領導和職工都會情不自禁地對審計辦贊譽一番，大家都說這輝煌中凝聚著審計辦的特殊貢獻。我們審計辦是一個由五名審計人員組成的戰(zhàn)斗集體。幾年來，在公司領導的關懷支持下，在審計機關的

2、指導幫助下，堅持立足企業(yè)發(fā)展，服務改革大局，強素質，創(chuàng)大業(yè)，促進了企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。僅三年來完成各類審計項目2238個，糾正違規(guī)違紀金額130多萬元，核減基建工程投資1000多萬元，審計經濟合同386份，節(jié)約采購支出XX多萬元，避免經濟損失150多萬元。審計辦先后兩次被省人事廳、審計廳授予全省內審工作先進單位稱號，多次被市審計局、人事局評為全市內審工作先進單位，連年被市審計局授予內審工作先進單位稱號，多次被和內審協(xié)會授予內審工作示范單位稱號。這些成績的取得緣于以下三個方面卓有成效的工作：一、苦心鍛造鐵隊伍隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和經營機制的不斷創(chuàng)新，內審工作面臨著更高的挑戰(zhàn)。為適應新形勢的需要，總公

3、司領導始終把內審隊伍建設擺在重要位置。一是多措并舉培育審計人員。內審工作的嚴肅性和公正性，要求內審人員必須具備過硬的政治素質和嫻熟的業(yè)務技能。為此，公司領導一方面嚴把審計人員的入門關，在審計人員的選用上，堅持全面考察，嚴格考核，把思想作風好、業(yè)務水平高、敬業(yè)精神強的人員充實到審計崗位。另一方面拓寬渠道教育審計人員，首先通過常抓不懈的政治學習和日積月累的養(yǎng)成教育，不斷提高審計人員的道德修養(yǎng)和政策水平，使每個人真正做到立場堅定，紀律嚴明；其次通過創(chuàng)建學習型企業(yè)、舉辦培訓班、組織外出參觀學習和鼓勵審計人員自學成材等方式和途徑，鍛造業(yè)務精良的審計隊伍，目前審計辦五名人員全部具備本科文憑和中級以上專業(yè)技

4、術職稱；再是制定了審計人員職業(yè)道德、審計人員廉政建設若干規(guī)定等一系列規(guī)章制度，對審計人員的言行進行了規(guī)范和約束。二是交壓重擔鍛造審計人員。寶劍鋒從磨礪出，梅花香自苦寒來。公司黨委注重給審計辦交任務、壓擔子，使審計人員的意志和業(yè)務在實踐中得到錘煉和提高。如近年來，公司進行了大規(guī)模的農村電網建設與改造，總投資達1億多元，包括對農村低壓線路、變電站、35kv、10kv線路的建設與改造等。為管好資金使用，公司領導要求審計辦對工程進行全面審計。在工作中，我們嚴格按照工程管理規(guī)定和農網工程審計的要求，對每一項工程從開工到驗收直至工程決算進行嚴格審計，不放過每一個細節(jié)。在丈量農網工程中，大家連續(xù)幾個月奮戰(zhàn)在

5、一線工地，頂著夏日的炎炎烈日，一條一條線路地丈量，一個一個表箱地落實。一名同志因連續(xù)高溫和極度疲勞，高燒39度，滿嘴都是大泡，卻顧不上請假打吊瓶，只是吃點退燒藥，咬牙堅持下來。當時剛到總公司上任的吳學忠總經理去現場送消暑湯時看到這個情景，深受感動，說：真沒想到我們有這樣高素質的審計隊伍，我以你們?yōu)樽院?。正是憑著這份高度的責任感和敬業(yè)精神，我們出色地完成了農網審計任務，在國家審計總署和國家計委分別組織的農網工程驗收中，得到了上級領導的充分肯定。三是完善機制激勵審計人員。為充分調動每名審計人員的工作積極性，公司領導經過多年的積極探索與積累，建立健全了一系列行之有效的規(guī)章制度，包括內部審計技術規(guī)定、

6、內部審計管理規(guī)定、內部審計工作規(guī)定、內部審計作業(yè)流程圖、常用審計圖表等十幾項制度和圖表，涵蓋了企業(yè)內審工作的全部內容，為內審工作的制度化、規(guī)范化和科學化奠定了堅實的基礎。這些規(guī)章制度，既是審計人員日常工作的準則，同時也是公司考核審計人員的重要依據，為審計人員展示自我、公平競爭提供了一個舞臺，從而有力激發(fā)了大家爭先創(chuàng)優(yōu)的意識，在審計辦形成了學、比、趕、超的濃厚氛圍，推動了審計工作水平的有效提高。二、作為贏得尚方劍俗話說：有為才有位，近年來我們堅持著眼企業(yè)改革，積極服務企業(yè)發(fā)展，提出了大量建設性的意見和建議，公司領導采納審計建議，先后推出了三項重要改革措施：一是改革財務管理體制，實行會計委派制。在

7、對下屬單位財務收支情況進行的季度審計中，我們發(fā)現，由于下屬單位達三十多個，且不少會計人員業(yè)務水平較低，存在著違反現金管理制度和財務收支制度，利用假發(fā)票等一些不符合規(guī)定的原始憑證單據套支現金擠占成本等違紀問題，雖然通過審計進行了處罰，但問題屢禁不止。如何從根本上改變這種局面，保證企業(yè)財務收支的真實、合法和具有效益性，我們進行了深入的調查研究，在對原有體制下的財務狀況進行分類綜合分析后，發(fā)現問題的癥結在財務管理體制，下屬單位領導對財務的決定支配權及財會人員的從屬關系是產生問題的關鍵所在。要改變這一狀況，必須對原有的財務核算體制進行改革。經過反復分析，我們寫出了關于實行會計委派制的可行性報告。公司領

8、導非常重視，馬上召開專題會議研究，批準了審計辦的可行性報告，立即組織實施。撤消了鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所的財務獨立權和公司下屬廠級單位的會計獨立核算權，成立了熱電、商貿、建筑、實業(yè)、農電五大公司財務科，對下屬廠級單位以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所、電工組實行統(tǒng)管，廠級單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所、電工組成為報帳單位，財務人員由總公司統(tǒng)一委派。會計統(tǒng)管制度的實施，杜絕了原來財務分算時期的諸多弊端，財務管理水平顯著提高。此項改革精減人員30名，避免亂開支、增加經濟效益130多萬元。二是實行車輛管理改革，大力壓縮用車費用。在對總公司下屬單位的審計中發(fā)現，由于公司車輛實行各下屬單位自已管理的辦法，導致車輛管理混亂，費用支出很大。為了詳細摸清車

9、輛的管理使用情況，我們在對19個單位開展的經營目標責任制審計、財務收支審計和任期經濟責任審計中，將車輛管理使用情況做為一項重要內容進行專題調查，掌握了翔實的資料，通過分析研究，提出了改革公司車輛使用管理辦法，取消各下屬單位車隊，實行車輛集中管理、費用包干的審計建議，得到總公司領導的高度重視，經黨委會研究，公司采納了審計建議，對車輛使用管理實施重大改革，取消了下屬18個單位的車隊，車輛使用實行統(tǒng)一調配，制定了運輸費定額制度、車輛有償使用及結算規(guī)定、成本核算規(guī)定、車輛調度管理規(guī)定、年度各單位用車計劃、用車費用定額等一系列規(guī)章制度。在此基礎上，又推出了小汽車改革方案，公司除保證生產用車外，原有小汽車

10、實行集中拍賣，中層干部工作用車實行個人購買、單位給予一定補貼的辦法，降低費用支出，提高車輛使用效率。據統(tǒng)計，實行車輛改革后，總公司年可節(jié)約費用支出500多萬元。三是改革物業(yè)管理模式，減少跑冒滴漏?？偣鞠聦倨髽I(yè)廠區(qū)及職工宿舍區(qū)分布廣、面積大，水、電及衛(wèi)生都由下屬單位分管，造成管理、維修混亂、資金浪費等諸多問題，不僅影響了單位的正常工作，而且由于維修人員責任心不強，維修費支出很大。針對這種情況，我們提出了實行物業(yè)管理統(tǒng)管制度的審計建議，建議利用企業(yè)富余人員成立物業(yè)公司，負責廠區(qū)、宿舍區(qū)的水、電、暖、衛(wèi)生、綠化及保衛(wèi)等工作，提高公司物業(yè)管理水平。公司領導采納了審計建議，成立了電業(yè)物業(yè)公司，促進了物

11、業(yè)管理的規(guī)范化建設。據統(tǒng)計，此項改革共安排富余職工120多人，年可節(jié)約費用支出30余萬元。有為必有位，審計辦的宏觀建議和其造就的高額經濟效益，使公司領導對強化內審工作的認識高度升華，公司黨委研究決定：今后所有工程結算、所有經濟合同都必須先經審計辦審計蓋章后，方可結算、生效。公司及下屬的所有部門和企業(yè)審計辦可以根據情況隨時審計，任何部門不得干涉、阻擾，只有審計不到的，沒有不該審的。這些措施充分確立了內審工作的權威地位和獨立行使職能的權力，成為審計辦開展工作的尚方劍，使審計工作如虎添翼。三、監(jiān)督打出效益牌企業(yè)內審工作的目標是促進管理提高效益，近年來，我們審計辦緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展目標和階段性中心任務

12、，將內審監(jiān)督的關口前移，通過不同類型的審計，找出影響企業(yè)經濟效益的主要問題，不斷強化了內審工作的監(jiān)督導向職能和服務導向職能。一是堅持年度經濟責任審計制度，帳款實行中心結算制。每年年初，我們都按照上年簽訂的承包合同，對總公司屬各單位的經濟指標完成情況進行審計，明確經營者的經營成果，摸清家底，為企業(yè)上年度的分配兌現提供依據。通過審計，查出了下屬單位利用提高應收帳款數額增加銷售收入和隱瞞銷售成本提高產品成本等方法，虛增利潤的事實，存在這一問題的主要原因是一些下屬企業(yè)濫開銀行帳戶，同客戶虛轉交易款項，虛列銷售收入。為從根本上杜絕此類問題的發(fā)生，總公司建立了內部結算中心，規(guī)定各下屬單位所有往來款項都要通

13、過結算中心來實現，不僅使下屬單位的分散資金得到了集中管理使用，緩解了公司因建設投資緊張的矛盾，而且增加了下屬企業(yè)經營的透明度，避免了違規(guī)違紀問題的發(fā)生。據測算，結算中心成立后，下屬單位的違紀違規(guī)問題減少80余萬元，資金集中管理使用減少財務費用30余萬元。二是加強工程決算審計，對基建投資嚴格把關。近年來，我公司建設項目多，涉及的單位多，工程量大，工程決算審計任務非常繁重。但由于人員不足，加上有的領導因工作繁忙和對有些工程缺乏足夠的知識，對施工單位編制的決算書草草簽批，導致不少工程重復結算和高估冒算，工程量嚴重失真。對此，我們專門增設工程結算審計人員，對基建工程決算實行一審二簽三結算制度，即所有工程決算都必須先由審計辦審核、蓋章后，財務部門才能進行結算付款。僅20xx年，工程審計人員負責監(jiān)理大小工程100多項，審計工程決算568份，審減工程額萬元。三是嚴格材料采購合同審核，對招投標進行全過程監(jiān)督。總公司成立了由審計辦和企劃部組成的材料設備采購招標小組，負責審核下屬單位材料和設備的采購工作，由電業(yè)物資公司和裝飾材料公司具體負責材料