與其“秋后算賬”不如先做風(fēng)控！申報(bào)完成了也能做！

1、【提醒】與其“秋后算賬”，不如先做風(fēng)控！申報(bào)完成了也能做！4月底稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)和更正申報(bào)上線之前，申報(bào)姐推送了相關(guān)的預(yù)告文章：【圖解】匯算清繳風(fēng)險(xiǎn)控制本周五發(fā)布，操作流程這里全有！正式上線后，針對(duì)大家遇到的各種問(wèn)題，申報(bào)姐匯總了相關(guān)常見(jiàn)問(wèn)答：【問(wèn)答】匯算清繳政策風(fēng)險(xiǎn)提示常見(jiàn)問(wèn)題【問(wèn)答】匯算清繳政策風(fēng)險(xiǎn)提示常見(jiàn)問(wèn)題（2）【匯算清繳】這些情況不用跑稅局，直接作更正申報(bào)！【問(wèn)答】匯算清繳留言問(wèn)題匯總（六）然而，面對(duì)即將到來(lái)的企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報(bào)截止日（5月31日），無(wú)論是踩著筋斗云早已經(jīng)申報(bào)成功甚至已經(jīng)繳款的“悟空”，還是仍苦苦研究報(bào)表離申報(bào)完成貌似還有十萬(wàn)八千里征程的“師父”，心中都是

2、忐忑不安的。這一切只因?yàn)槲覀兊纳陥?bào)工作完成后，稅局對(duì)納稅人還有一個(gè)“秋后算賬”的過(guò)程：一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，如果被認(rèn)為是善意的，需補(bǔ)繳稅款，繳納滯納金；若是被認(rèn)定為惡意的，可能會(huì)被定性為偷稅，甚至移交稅務(wù)稽查。那時(shí)候就不是唱一句“啊呀呦”就可以蒙混過(guò)關(guān)的！與其等著被“秋后算賬”，不如自己先做好風(fēng)險(xiǎn)檢查，及時(shí)糾正?；诖耍琫TaxSH 3推出了稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)和更正申報(bào)兩個(gè)新項(xiàng)目。推出后的這一個(gè)多禮拜以來(lái)，大家咨詢的問(wèn)題很多，多到申報(bào)姐可以匯總四篇問(wèn)答推送，但實(shí)際上核心問(wèn)題只有三個(gè)方面：第一個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)提示一定要做嗎？不做可以嗎？做了就萬(wàn)無(wú)一失了嗎？稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)自推出來(lái)，其宗旨就是稅收政策風(fēng)

3、險(xiǎn)提示服務(wù)不改變納稅人依法自行計(jì)算申報(bào)繳納稅額、享受法定權(quán)益、承擔(dān)法律責(zé)任的權(quán)利和義務(wù)，概括起來(lái)就是十二個(gè)字：自愿選擇，自行修正，后果自負(fù)。首先，納稅人可以根據(jù)自身的情況，自愿決定是否接受此項(xiàng)服務(wù)。其次，選擇該項(xiàng)服務(wù)后，對(duì)于系統(tǒng)中的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的提示信息，只是作為納稅人查找風(fēng)險(xiǎn)的參考，并不作為認(rèn)定納稅申報(bào)表存在問(wèn)題的直接依據(jù)。因此，針對(duì)系統(tǒng)推送的風(fēng)險(xiǎn)提示信息，納稅人可以自行確定是否調(diào)整、修改、補(bǔ)充數(shù)據(jù)或信息，也可以忽略它們，直接進(jìn)入納稅申報(bào)程序。再次，根據(jù)提示信息修改、調(diào)整了報(bào)表，可再次及多次選擇風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，但由于受風(fēng)險(xiǎn)掃描指標(biāo)的設(shè)計(jì)、申報(bào)表外其他數(shù)據(jù)的獲取、信息化系統(tǒng)的支撐等因素影響，稅收

4、政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)不可能完全覆蓋納稅人的全部涉稅風(fēng)險(xiǎn)。因此，即使稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)顯示申報(bào)表填列沒(méi)有問(wèn)題，并不代表納稅申報(bào)百分之百準(zhǔn)確。第二個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)提示到底對(duì)報(bào)表的哪些數(shù)據(jù)和內(nèi)容進(jìn)行檢查？目前，共設(shè)置申報(bào)表內(nèi)（間）關(guān)系、稅收與財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)性、稅收政策適用性、優(yōu)惠事項(xiàng)備案、匯繳與預(yù)繳關(guān)系五大類二百余項(xiàng)提示指標(biāo)，來(lái)對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)表進(jìn)行檢查。1.申報(bào)表內(nèi)（間）關(guān)系指標(biāo)該類指標(biāo)主要用于掃描申報(bào)表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系，對(duì)申報(bào)表數(shù)據(jù)和信息的一致性進(jìn)行邏輯判斷。舉例說(shuō)明：掃描A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）中的“公允價(jià)值變動(dòng)收益”，如果大于0，與A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明

5、細(xì)表中“公允價(jià)值變動(dòng)凈損益”的“調(diào)增金額”比較是否一致；如果小于0，與“調(diào)減金額”比較是否一致。不一致，納稅人可收到提示信息：你單位A100000中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益”為元，請(qǐng)核實(shí)是否在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第7行第3列“調(diào)增金額”或第7行第4列“調(diào)減金額”進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整或調(diào)整是否準(zhǔn)確。一致，則該指標(biāo)掃描通過(guò)，不提示任何信息。2.稅收與財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)性指標(biāo)該類指標(biāo)主要掃描申報(bào)表信息與財(cái)務(wù)報(bào)表信息的匹配情況，避免數(shù)據(jù)失真。舉例說(shuō)明：掃描A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表中的“營(yíng)業(yè)收入”，與利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”進(jìn)行比較。不一致，納稅人可收到提示信

6、息：你單位企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表“營(yíng)業(yè)收入”與利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入不一致，請(qǐng)核實(shí)。一致，則該指標(biāo)掃描通過(guò)，不提示任何信息。3.稅收政策適用性指標(biāo)該類指標(biāo)主要掃描申報(bào)數(shù)據(jù)和信息是否符合現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及相關(guān)管理規(guī)定。舉例說(shuō)明：掃描A105050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表中的“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”，其稅收規(guī)定扣除率填報(bào)8%（且稅收金額不等于0）的納稅人，查找該納稅人對(duì)應(yīng)屬期是否存在有效的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)或高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠事項(xiàng)備案記錄。沒(méi)有對(duì)應(yīng)備案記錄，納稅人可收到提示信息：你單位不屬于經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)或高新技術(shù)企業(yè)，“職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅收規(guī)

7、定的扣除率”不應(yīng)選為8%。請(qǐng)核實(shí)。有對(duì)應(yīng)優(yōu)惠備案記錄，則該指標(biāo)掃描通過(guò)，不提示任何信息。4.優(yōu)惠事項(xiàng)備案指標(biāo)該類指標(biāo)主要掃描納稅人填寫申報(bào)表時(shí)享受了免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免、民族自治地方分享部分減免等優(yōu)惠，是否進(jìn)行了企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案。舉例說(shuō)明：掃描A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表中的“符合條件的非營(yíng)利組織的收入”，如果大于0，則查找該納稅人對(duì)應(yīng)屬期是否存在有效的符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案記錄。沒(méi)有對(duì)應(yīng)備案記錄，納稅人可收到提示信息：你單位本年度A107010免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表第4

8、行填報(bào)“符合條件的非營(yíng)利組織的收入”為元。你單位在匯算清繳時(shí)填報(bào)了上述稅收優(yōu)惠，但尚未完成稅收優(yōu)惠備案。請(qǐng)核實(shí)。有對(duì)應(yīng)優(yōu)惠備案記錄，則該指標(biāo)掃描通過(guò)，不提示任何信息。5.匯繳與預(yù)繳關(guān)系指標(biāo)該類指標(biāo)主要掃描年度納稅申報(bào)表與本年度第4季度預(yù)繳申報(bào)表信息的匹配情況，確保數(shù)據(jù)的連貫性。舉例說(shuō)明：掃描A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中的分支機(jī)構(gòu)“分配比例”與第4季度預(yù)繳申報(bào)的“分配比例”是否一致。不一致，納稅人可收到提示信息：一般情況下，總機(jī)構(gòu)匯算清繳填報(bào)的企業(yè)所得稅分配比例應(yīng)當(dāng)與預(yù)繳申報(bào)結(jié)果相同。你單位匯算清繳填報(bào)的企業(yè)所得稅分配比例與預(yù)繳申報(bào)結(jié)果不一致。請(qǐng)核實(shí)。一致，則該指標(biāo)掃描

9、通過(guò)，不提示任何信息。第三個(gè)方面，尚未完成企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的企業(yè)可以享受風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。那已經(jīng)完成申報(bào)，甚至已經(jīng)繳款的納稅人就不能享受風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)了嗎？新項(xiàng)目上線前夕，申報(bào)姐發(fā)布的官方消息明明是這樣的：“納稅人已經(jīng)完成2016年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，系統(tǒng)將不再提供稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)?！贝蠹以诤笈_(tái)留言的風(fēng)格卻是腦洞大開：“我（匯算清繳報(bào)表）已經(jīng)申報(bào)成功了，可否作廢重新填？我看一下有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)提示，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)再申報(bào)，總覺(jué)得錯(cuò)過(guò)了風(fēng)險(xiǎn)提示心中不安。”/“4月初企業(yè)所得稅年報(bào)已經(jīng)申報(bào)成功，現(xiàn)在是否可以點(diǎn)擊申報(bào)更正？在申報(bào)更正的界面可以享受稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示嗎？”真是“想法清奇乃報(bào)稅之奇才”?。∈苄?/p>

10、伙伴們啟發(fā)，申報(bào)姐現(xiàn)在非常確定且負(fù)責(zé)任地告訴大家：已經(jīng)完成企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，甚至已經(jīng)繳款的納稅人也能享受風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)！我們來(lái)看一下具體操作流程：第一步，eTaxSH 3界面【菜單】-【文件】-【更正申報(bào)填寫】（如下圖所示）。第二步，在【更正申報(bào)填寫】界面選擇需要更正的報(bào)表（目前僅針對(duì)企業(yè)所得稅年度申報(bào)開放更正申報(bào)接口，其他報(bào)表無(wú)效），點(diǎn)擊【更正】（如下圖所示）。第三步，打開報(bào)表后在填表界面選擇【政策風(fēng)險(xiǎn)提示】（如下圖所示）。第四步，等待系統(tǒng)反饋風(fēng)險(xiǎn)提示結(jié)果，等待時(shí)間一般不超過(guò)30秒（如下圖所示）。第五步，根據(jù)提示結(jié)果，自行確定是否調(diào)整、修改、補(bǔ)充數(shù)據(jù)或信息，也可以忽略它們，直接進(jìn)入納稅申

11、報(bào)程序。注意：更正申報(bào)的報(bào)表沒(méi)有回執(zhí)，在申報(bào)界面直接看結(jié)果。最后，為申報(bào)這件事情操碎了心的申報(bào)姐再次提醒大家：1、匯算清繳申報(bào)截止日期為5月31日，雖然納稅人在最后一天進(jìn)行納稅申報(bào)，仍然可以選擇稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，但留給納稅人自己修改的時(shí)間相對(duì)比較緊張。因此，建議納稅人最好提前幾天進(jìn)行納稅申報(bào)。2、選擇“風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)”并不算正式申報(bào)，納稅人只有選擇“申報(bào)”并提交成功后，才算正式申報(bào)完成。因此，建議納稅人合理安排申報(bào)時(shí)間，務(wù)必保證在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)。3、企業(yè)所得稅稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)的對(duì)象為：通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)的查賬征收的居民企業(yè)納稅人。也就是說(shuō)大廳上門申報(bào)的納稅人以及核定征收的居民企業(yè)納稅人、所有的非居民企業(yè)納稅人暫時(shí)都無(wú)法享受稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)，只有在eTaxSH 3中