融資融券業(yè)務(wù)基本管理制度

1、融資融券業(yè)務(wù)基本管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的管理，防范融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例、證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法、證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)管理辦法、證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)內(nèi)部控制指引以及證券交易所、證券登記結(jié)算公司有關(guān)融資融券業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度所稱融資融券業(yè)務(wù)，是指公司向客戶出借資金供其買入上市證券或者出借上市證券供其賣出，并收取擔(dān)保物的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括融資業(yè)務(wù)和融券業(yè)務(wù)兩種。 融資業(yè)務(wù)是指，客戶在向公司提出融資申請(qǐng)并提供足額擔(dān)保物（擔(dān)?，F(xiàn)金或擔(dān)保證券）的前提下，買入證券時(shí)，公司以自有或依法籌集的資金，為客戶墊付資金以完成交易，客戶

2、到期償還本金，并支付相應(yīng)利息等的業(yè)務(wù)。融券業(yè)務(wù)是指，客戶在向公司提出融券申請(qǐng)并提供足額擔(dān)保物（擔(dān)?，F(xiàn)金或擔(dān)保證券）的前提下，賣出證券時(shí)，公司以自有或依法籌集的證券，為客戶墊付證券以完成交易，客戶到期償還證券，并支付相應(yīng)費(fèi)用的業(yè)務(wù)。第三條 公司融資業(yè)務(wù)規(guī)模、融券業(yè)務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)符合證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定。第四條 公司對(duì)融資融券業(yè)務(wù)實(shí)行集中統(tǒng)一管理；融資融券業(yè)務(wù)的決策和主要管理職責(zé)由公司總部承擔(dān)。第二章 決策授權(quán)體系第五條 公司融資融券業(yè)務(wù)決策與授權(quán)體系按照“董事會(huì)、融資融券委員會(huì)、融資融券部和營(yíng)業(yè)部”四級(jí)體系設(shè)立和運(yùn)行。第六條 董事會(huì)負(fù)責(zé)制定融資融券業(yè)務(wù)的基本管理制度，決定與融資融券業(yè)務(wù)有關(guān)的部門設(shè)置及各

3、部門職責(zé)，確定融資融券業(yè)務(wù)的總規(guī)模。第七條 融資融券委員會(huì)對(duì)公司開展融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保開展融資融券業(yè)務(wù)的總規(guī)?？刂圃谑跈?quán)范圍之內(nèi)。其主要職能是：（一）向董事會(huì)提交融資融券年度總規(guī)模議案；根據(jù)公司凈資本、證券市場(chǎng)變化情況提出對(duì)年度總規(guī)模進(jìn)行調(diào)整的議案。（二）確定營(yíng)業(yè)部融資融券年度規(guī)模。（三）制定融資融券業(yè)務(wù)管理制度和操作流程。（四）制定營(yíng)業(yè)部開展融資融券業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，選擇可從事融資融券業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)部。（五）制定對(duì)單一客戶和單一證券的授信額度、融資融券的期限和利率(費(fèi)率)、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例、擔(dān)保證券范圍及折算率、標(biāo)的證券范圍。（六）審批合同授信額度超過一定金額的融資融券合同。

4、（七）定期聽取融資融券部等業(yè)務(wù)部門對(duì)融資融券業(yè)務(wù)開展情況的報(bào)告。（八）其它與融資融券業(yè)務(wù)相關(guān)的重大事宜。第八條 融資融券部負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的具體管理和運(yùn)作，對(duì)營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)操作進(jìn)行審批、復(fù)核和監(jiān)督，其主要職能是：（一）提出營(yíng)業(yè)部融資融券年度規(guī)模的建議，報(bào)融資融券委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）起草融資融券業(yè)務(wù)管理制度和操作流程，報(bào)融資融券委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）起草營(yíng)業(yè)部開展融資融券業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)融資融券委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（四）提出對(duì)單一客戶和單一證券的授信額度、融資融券的期限和利率(費(fèi)率)、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例、擔(dān)保證券范圍及折算率、標(biāo)的證券范圍的建議，報(bào)融資融券委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。（五）審核征

5、信、評(píng)級(jí)和授信等。（六）審批合同授信額度在一定金額范圍內(nèi)的融資融券合同。（七）制訂融資融券合同標(biāo)準(zhǔn)文本，辦理融資融券合同簽字蓋章手續(xù)，并保管合同原件。（八）對(duì)融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行逐日盯市和實(shí)時(shí)監(jiān)控，通知客戶追加擔(dān)保物，督導(dǎo)營(yíng)業(yè)部通知客戶追加擔(dān)保物，必要時(shí)發(fā)起并執(zhí)行強(qiáng)制平倉操作。（九）作為名義持有人代表實(shí)際持有人參與上市公司股東大會(huì)并行使投票權(quán)力。（十）統(tǒng)計(jì)匯總?cè)谫Y融券業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，定期形成內(nèi)部管理報(bào)表和外部監(jiān)管報(bào)表，并分別向公司相關(guān)部門和外部監(jiān)管部門報(bào)送。（十一）與營(yíng)業(yè)部共同辦理融資融券業(yè)務(wù)中公司逾期債權(quán)的清理與財(cái)產(chǎn)保全等。融資融券部下面設(shè)立資金證券部、信用部、風(fēng)險(xiǎn)控制部、運(yùn)營(yíng)管理部、綜合管理部五個(gè)二

6、級(jí)部門，分別履行以上相應(yīng)的職能。第九條 營(yíng)業(yè)部是融資融券業(yè)務(wù)的一線機(jī)構(gòu)，其主要職能是：（一）審核客戶資質(zhì)，對(duì)客戶進(jìn)行適當(dāng)性管理。（二）受理客戶融資融券業(yè)務(wù)申請(qǐng)，為客戶辦理征信、評(píng)級(jí)、授信等事宜。（三）向客戶揭示融資融券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并指導(dǎo)客戶簽署融資融券交易風(fēng)險(xiǎn)揭示書。（四）指導(dǎo)客戶簽署融資融券合同，協(xié)助辦理融資融券合同簽字蓋章手續(xù)，并保管合同原件。（五）為客戶開立信用資金賬戶、信用證券賬戶，辦理信用資金第三方存管、客戶信息變更等。（六）通知客戶追加擔(dān)保物；強(qiáng)制平倉后，通知客戶強(qiáng)制平倉事宜，并做好和客戶的溝通、解釋工作。（七）負(fù)責(zé)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所公告融資融券業(yè)務(wù)相關(guān)信息。（八）與融資融券部共同辦理融資融

7、券業(yè)務(wù)中公司逾期債權(quán)的清理與財(cái)產(chǎn)保全等。營(yíng)業(yè)部設(shè)立信用崗、風(fēng)險(xiǎn)控制崗等崗位，結(jié)合原有的開戶崗位和復(fù)核崗位履行以上各項(xiàng)職能。第三章 其它相關(guān)部門職能第十條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部在融資融券業(yè)務(wù)方面的職能是：（一）負(fù)責(zé)籌集、調(diào)撥和管理融資業(yè)務(wù)所需資金。（二）會(huì)同融資融券部，提出融資利率、管理費(fèi)率和期限建議。（三）負(fù)責(zé)開立和管理融資專用資金賬戶、客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶、信用交易資金交收賬戶、信用交易專用資金交收賬戶。（四）負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的資金交收。（五）負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算、凈資本和融資融券風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算。（六）負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)資產(chǎn)使用效果的評(píng)價(jià)等。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)立必要的崗位，結(jié)合原有的崗位，履行以上

8、各項(xiàng)職能。第十一條 存管中心在融資融券業(yè)務(wù)方面的職能是：（一）負(fù)責(zé)開立和管理融券專用證券賬戶、客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶、信用交易證券交收賬戶。（二）負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)各類結(jié)算參與人資格及業(yè)務(wù)許可的申請(qǐng)、變更和注銷等事項(xiàng)。（三）負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)證券和資金的清算，包括與證券登記結(jié)算公司的法人清算和與客戶的明細(xì)清算。（四）負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)的證券交收，包括余券劃轉(zhuǎn)和融券券源劃轉(zhuǎn)等操作。（五）負(fù)責(zé)信用資金賬戶和信用證券賬戶管理。（六）負(fù)責(zé)法人結(jié)算平臺(tái)的日常運(yùn)營(yíng)管理。（七）負(fù)責(zé)融資融券業(yè)務(wù)相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)送工作。（八）負(fù)責(zé)涉及司法協(xié)助、遺產(chǎn)繼承等業(yè)務(wù)中的非交易類資金或證券的處理等。存管中心設(shè)立必要的崗位，結(jié)合原

9、有的崗位，履行以上各項(xiàng)職能。第十二條 信息技術(shù)中心在融資融券業(yè)務(wù)方面的職能是：（一）負(fù)責(zé)融資融券交易管理系統(tǒng)、集中風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)、法人清算系統(tǒng)等的建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)。（二）負(fù)責(zé)融資融券相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)的災(zāi)備系統(tǒng)的建設(shè)，定期組織營(yíng)業(yè)部進(jìn)行應(yīng)急演練。（三）跟蹤信息技術(shù)和融資融券業(yè)務(wù)的最新進(jìn)展，不斷完善融資融券相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)等。信息技術(shù)中心設(shè)立必要的崗位，結(jié)合原有的崗位，履行以上各項(xiàng)職能。第十三條 合規(guī)部在融資融券業(yè)務(wù)方面的職能是：（一）事先審查融資融券相關(guān)規(guī)章制度、合同、憑證等的合規(guī)性，并出具合規(guī)意見。（二）對(duì)融資融券業(yè)務(wù)進(jìn)行日常監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)量化分析，對(duì)融資融券業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及相應(yīng)的控制措施提出書面報(bào)

10、告。（三）為融資融券業(yè)務(wù)中逾期債權(quán)的清理與財(cái)產(chǎn)保全提供法律支持。（四）負(fù)責(zé)對(duì)各部門融資融券業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況的合規(guī)檢查等。第十四條 內(nèi)部審計(jì)部在融資融券方面的職能是：（一）將融資融券業(yè)務(wù)納入審計(jì)工作，并采用現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)方式實(shí)行定期和不定期審計(jì)。（二）負(fù)責(zé)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的合規(guī)運(yùn)作、業(yè)務(wù)盈虧、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等情況進(jìn)行全面審計(jì)，檢查各部門對(duì)融資融券業(yè)務(wù)制度的執(zhí)行情況，并出具審計(jì)報(bào)告。（三）對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)督促和跟蹤被審計(jì)部門的落實(shí)整改情況，必要時(shí)對(duì)整改部門進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，直至整改完全達(dá)到預(yù)期要求等。第十五條 自營(yíng)分公司在融資融券方面的職能是：（一）根據(jù)公司融券業(yè)務(wù)需求，提供融券券源。（二）對(duì)

11、融券風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行管理。（三）會(huì)同融資融券部提出融券費(fèi)率和期限建議等。第十六條 研究所在融資融券方面的職能是：協(xié)助融資融券部研究擔(dān)保證券范圍與折算率。第四章 業(yè)務(wù)管理第十七條 公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，以自己的名義，在證券登記結(jié)算公司分別開立融券專用證券賬戶、客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶、信用交易證券交收賬戶和信用交易資金交收賬戶。融券專用證券賬戶用于記錄公司持有的擬向客戶融出的證券和客戶歸還的證券，不得用于證券買賣；客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶用于記錄客戶委托公司持有、擔(dān)保公司因向客戶融資融券所生債權(quán)的證券；信用交易證券交收賬戶用于客戶融資融券交易的證券結(jié)算；信用交易資金交收賬戶用于客戶融資融券交易的資金

12、結(jié)算。第十八條 公司經(jīng)營(yíng)融資融券業(yè)務(wù)，以自己的名義，在商業(yè)銀行分別開立融資專用資金賬戶和客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶。融資專用資金賬戶用于存放公司擬向客戶融出的資金及客戶歸還的資金；客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶用于存放客戶交存的、擔(dān)保公司因向客戶融資融券所生債權(quán)的資金。第十九條 公司開展融資融券交易，通過在證券交易所報(bào)備的專用交易單元進(jìn)行。融資融券交易單元獨(dú)立于公司現(xiàn)有經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)交易單元、自營(yíng)交易單元、資產(chǎn)管理交易單元。第二十條 公司在符合監(jiān)管部門規(guī)定的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)成本、市場(chǎng)狀況以及客戶資信等因素確定融資融券的利率、費(fèi)率和管理費(fèi)等，并在公司網(wǎng)站和開展融資融券業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)部進(jìn)行公示。 第二十一條 公

13、司在證券交易所、證券登記結(jié)算公司有關(guān)融資融券業(yè)務(wù)規(guī)定的基礎(chǔ)上，確定擔(dān)保證券的范圍與折算率、標(biāo)的證券范圍、保證金比例和最低維持擔(dān)保比例，并在公司網(wǎng)站和開展融資融券業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)部進(jìn)行公示。 第二十二條 公司建立客戶選擇與授信制度，明確規(guī)定客戶選擇與授信的程序和權(quán)限： （一）制定融資融券業(yè)務(wù)客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)和開戶審查制度，明確客戶從事融資融券交易應(yīng)當(dāng)具備的條件和開戶申請(qǐng)材料的審查要點(diǎn)與程序。 （二）建立客戶信用評(píng)估制度，根據(jù)客戶身份、財(cái)產(chǎn)與收入狀況、證券投資經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素，將客戶劃分為不同類別和層次，確定每一類別和層次客戶獲得授信的額度、利率或費(fèi)率。 （三）明確客戶征信的內(nèi)容、程序和方式，驗(yàn)證客戶資

14、料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，了解客戶的資信狀況，評(píng)估客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和違約的可能性。 （四）記錄和分析客戶持倉品種及其交易情況，根據(jù)客戶的操作情況與資信變化等因素，適時(shí)調(diào)整其授信等級(jí)。第二十三條 公司開展融資融券業(yè)務(wù)時(shí)，與客戶簽訂書面融資融券合同，就雙方的權(quán)利義務(wù)和相關(guān)事宜做出明確約定。第二十四條 公司開展融資融券業(yè)務(wù)時(shí)，用電子方式詳細(xì)記載客戶征信、評(píng)級(jí)、授信、融資融券交易、劃轉(zhuǎn)擔(dān)保物、強(qiáng)制平倉等各種操作。這些電子資料是書面融資融券合同的重要補(bǔ)充，兩者共同構(gòu)成（廣義的）融資融券合同。 第二十五條 融資融券合同的內(nèi)容包括但不限于以下事項(xiàng)：（一）融資、融券的額度、期限、利率（費(fèi)率）和利息（費(fèi)用）的計(jì)算方

15、式。（二）保證金比例、維持擔(dān)保比例、擔(dān)保證券的范圍及折算率、擔(dān)保債權(quán)范圍。（三）追加保證金的通知方式、追加保證金的期限。（四）客戶清償債務(wù)的方式及公司對(duì)擔(dān)保物的處分權(quán)利。（五）融資買入證券和融券賣出證券的權(quán)益處理。（六）其他有關(guān)事項(xiàng)。第二十六條 公司在與客戶簽訂融資融券業(yè)務(wù)合同前，向客戶履行以下告知義務(wù)： （一）以書面方式向其提示投資規(guī)模放大、對(duì)市場(chǎng)走勢(shì)判斷錯(cuò)誤、因不能及時(shí)補(bǔ)交擔(dān)保物而被強(qiáng)制平倉等可能導(dǎo)致的投資損失風(fēng)險(xiǎn)。（二）指定專人向客戶講解融資融券的業(yè)務(wù)規(guī)則、業(yè)務(wù)流程和合同條款。（三）告知客戶將信用賬戶出借給他人使用，可能帶來法律訴訟風(fēng)險(xiǎn)，提示客戶妥善保管信用賬戶卡、身份證件和交易密碼。

16、第二十七條 公司在與客戶簽署融資融券合同后，根據(jù)客戶的申請(qǐng)，按照證券登記結(jié)算公司有關(guān)規(guī)定，為客戶開立實(shí)名信用證券賬戶。 第二十八條 公司在與客戶簽訂融資融券合同后，根據(jù)客戶申請(qǐng)，為其開立實(shí)名信用資金賬戶。在客戶交易結(jié)算資金第三方存管的模式下，公司與客戶及商業(yè)銀行簽訂客戶信用資金存管協(xié)議，公司應(yīng)通知商業(yè)銀行根據(jù)客戶的申請(qǐng)，為其開立實(shí)名信用資金銀行管理賬戶。第二十九條 客戶融資或者融券，公司向客戶收取一定比例的保證金，保證金可以證券充抵。公司將收取的保證金以及客戶融資買入的全部證券和融券賣出所得全部?jī)r(jià)款，分別存放在客戶信用交易擔(dān)保證券賬戶和客戶信用交易擔(dān)保資金賬戶，作為對(duì)該客戶融資融券所生債權(quán)的擔(dān)

17、保物。第三十條 公司實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶擔(dān)保物價(jià)值與客戶債務(wù)價(jià)值及其比例的變動(dòng)情況，當(dāng)該比例低于融資融券合同約定的最低維持擔(dān)保比例時(shí)，按照融資融券合同約定方式及時(shí)通知客戶補(bǔ)足擔(dān)保物，并采取必要的措施對(duì)通知時(shí)間、通知內(nèi)容等予以留痕。第三十一條 公司制定強(qiáng)制平倉的業(yè)務(wù)規(guī)則和程序，當(dāng)客戶未按規(guī)定補(bǔ)足擔(dān)保物或到期未償還債務(wù)時(shí)，立即強(qiáng)制平倉。平倉所得資金優(yōu)先用于清償客戶所欠債務(wù)，剩余資金記入客戶信用資金賬戶。.強(qiáng)制平倉指令由公司總部發(fā)出，發(fā)出平倉指令的崗位和執(zhí)行平倉指令的崗位不得由同一人兼任，強(qiáng)制平倉的操作留痕。第三十二條客戶交存的擔(dān)保物價(jià)值與其債務(wù)的比例，超過證券交易所規(guī)定水平的，客戶可以按照證券交易所的規(guī)定

18、和融資融券合同的約定，提取擔(dān)保物。第三十三條 公司建立客戶檔案管理制度，加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)客戶資料的管理；對(duì)資信不良、有違約記錄的融資融券業(yè)務(wù)客戶，記錄在案，并及時(shí)向證券交易所和證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告。第三十四條司法機(jī)關(guān)依法對(duì)客戶信用證券賬戶或者信用資金賬戶記載的權(quán)益采取財(cái)產(chǎn)保全或者強(qiáng)制執(zhí)行措施的，公司處分擔(dān)保物，實(shí)現(xiàn)因向客戶融資融券所生債權(quán)，并協(xié)助司法機(jī)關(guān)執(zhí)行。第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理第三十五條 公司融資融券業(yè)務(wù)的前、中、后臺(tái)相互分離、相互制約，各主要環(huán)節(jié)分別由不同的部門和崗位負(fù)責(zé)，合規(guī)部和內(nèi)部審計(jì)部獨(dú)立于其他部門。分管融資融券業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員不得兼管合規(guī)部和內(nèi)部審計(jì)部。 第三十六條 公司加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)部融資

19、融券業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，禁止?fàn)I業(yè)部未經(jīng)總部批準(zhǔn)向客戶開展融資、融券，禁止?fàn)I業(yè)部自行決定簽約、開戶、授信、保證金收取等事項(xiàng)。 第三十七條公司為客戶買賣證券提供融資融券服務(wù)的，必須符合下列規(guī)定：（一）對(duì)單一客戶的融資負(fù)債不得超過凈資本的5%。（二）對(duì)單一客戶的融券負(fù)債不得超過凈資本的5%。（三）接受單只擔(dān)保證券的市值不得超過該證券總市值的20%。第三十八條 公司加強(qiáng)對(duì)融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)審計(jì)覆蓋事前、事中、事后的各個(gè)環(huán)節(jié)。 第三十九條 公司建立以凈資本為核心的融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模監(jiān)控和調(diào)整機(jī)制：（一）根據(jù)監(jiān)管要求和自身財(cái)務(wù)狀況，合理確定向全體客戶、單一客戶和單一證券的融資、融券的金額占凈資本的比例等風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。（二）對(duì)凈資本、流動(dòng)性、資產(chǎn)負(fù)債等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，并根據(jù)指標(biāo)變化情況，及時(shí)調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模。 （三）實(shí)時(shí)監(jiān)控客戶融資融券未補(bǔ)倉規(guī)模，并通過調(diào)整融資融券業(yè)務(wù)規(guī)模使公司凈資本等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)符合監(jiān)管要求。第四十條 公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和監(jiān)管要求，制定融資融券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理制度，審慎評(píng)估融資融券業(yè)務(wù)可能帶來的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，