對(duì)大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度的探討

1、對(duì)大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度的探討大額交易報(bào)告是我國(guó)反洗錢(qián)的重要措施，也是金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)的義務(wù)，大額現(xiàn)金支付報(bào)告是大額交易報(bào)告的一部分。筆者就大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度起源、發(fā)展、執(zhí)行作初步探討。 一、大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度的起源 中國(guó)人民銀行大額現(xiàn)金支付登記備案規(guī)定（1997年7月1日起施行）首次規(guī)定了我國(guó)大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度，開(kāi)啟了我國(guó)大額現(xiàn)金支付報(bào)告工作。其中第四條規(guī)定“開(kāi)戶(hù)單位在提取大額現(xiàn)金時(shí)，要填寫(xiě)有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格。表格的主要內(nèi)容應(yīng)包括支取時(shí)間、單位、金額、用途等。開(kāi)戶(hù)銀行要建立臺(tái)帳，實(shí)行逐筆登記，并于季后十五日內(nèi)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮薄?二、大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度的演變 （一）中

2、國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知（銀發(fā)2001430號(hào)）拓寬了大額現(xiàn)金支付報(bào)告的范圍，將居民個(gè)人50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上大額提現(xiàn)納入報(bào)告范圍。其中第四條規(guī)定“加強(qiáng)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)大額現(xiàn)金支付管理。對(duì)于居民個(gè)人一次性支取50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上大額現(xiàn)金的，或一日數(shù)次支取累計(jì)超過(guò)50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的，開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)單獨(dú)登記并于次日向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)備案”。 （二）中國(guó)人民銀行成都分行大額現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則（2002年7月1日起施行）明確了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度的具體要求，使大額現(xiàn)金支付報(bào)告更具有操作性。其中第十二條規(guī)定“開(kāi)戶(hù)銀行必須建立大額現(xiàn)金登記備案制度，包括

3、建立大額現(xiàn)金支付臺(tái)賬、填寫(xiě)個(gè)人大額現(xiàn)金存款登記表、大額現(xiàn)金支付登記表及將前述登記表向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案”，第十三條規(guī)定“開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)居民個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)（含銀行卡賬戶(hù)）單筆金額超過(guò)20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）應(yīng)逐筆登記，填寫(xiě)個(gè)人大額現(xiàn)金存款登記表，于季后15日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案”，第十四條規(guī)定“開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)居民個(gè)人一日一次性提現(xiàn)或一日數(shù)次提現(xiàn)累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上，應(yīng)逐筆登記，填寫(xiě)大額現(xiàn)金支付登記表，于季后15日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案”，第十五條規(guī)定“開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)居民個(gè)人一日一次性提現(xiàn)或一日數(shù)次提現(xiàn)累計(jì)超過(guò)50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上，應(yīng)逐筆登記，填寫(xiě)大額現(xiàn)金支付登記表，于次日向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案”，第十六

4、條規(guī)定“開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)單位一日一次性提現(xiàn)金5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上，應(yīng)要求開(kāi)戶(hù)單位填寫(xiě)大額現(xiàn)金支付臺(tái)賬，按規(guī)定審批后方可支付，并逐筆登記，填寫(xiě)大額現(xiàn)金支付登記表，于季后15日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案”。 （三）中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法（2007年1月1日起施行）將大額交易報(bào)告上升為法律規(guī)定，并明確了反洗錢(qián)信息中心是大額交易報(bào)告接收單位。其中第十條規(guī)定“國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)設(shè)立反洗錢(qián)信息中心，負(fù)責(zé)大額交易和可疑交易報(bào)告的接收、分析，并按照規(guī)定向國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)報(bào)告分析結(jié)果，履行國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)規(guī)定的其他職責(zé)”，第二十條規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度。金融機(jī)構(gòu)

5、辦理的單筆交易或者在規(guī)定期限內(nèi)的累計(jì)交易超過(guò)規(guī)定金額或者發(fā)現(xiàn)可疑交易的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向反洗錢(qián)信息中心報(bào)告”。 （四）中國(guó)人民銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法（2007年3月1日起施行）規(guī)定了大額交易報(bào)告的內(nèi)容、方式，并將大額現(xiàn)金支付報(bào)告作為大額交易報(bào)告的內(nèi)容之一。其中第九條規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告下列大額交易：1、單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣交易20萬(wàn)元以上或者外幣交易等值1萬(wàn)美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支。2、法人、其他組織和個(gè)體工商戶(hù)銀行賬戶(hù)之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣200萬(wàn)元以上或者外幣等值20萬(wàn)美元以

6、上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。3、自然人銀行賬戶(hù)之間，以及自然人與法人、其他組織和個(gè)體工商戶(hù)銀行賬戶(hù)之間單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣50萬(wàn)元以上或者外幣等值10萬(wàn)美元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。4、交易一方為自然人、單筆或者當(dāng)日累計(jì)等值1萬(wàn)美元以上的跨境交易”，第七條規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在大額交易發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)，通過(guò)其總部或者由總部指定的一個(gè)機(jī)構(gòu)，及時(shí)以電子方式向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易報(bào)告。沒(méi)有總部或者無(wú)法通過(guò)總部及總部指定的機(jī)構(gòu)向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)送大額交易的，其報(bào)告方式由中國(guó)人民銀行另行確定”。 三、大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度間存在的問(wèn)題 （一）報(bào)告內(nèi)容不一致。中國(guó)人民銀行成都分行大額現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則要求對(duì)

7、居民個(gè)人單筆金額超過(guò)20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）存款、對(duì)居民個(gè)人一日一次性提現(xiàn)或一日數(shù)次提現(xiàn)累計(jì)超過(guò)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上的取款、對(duì)開(kāi)戶(hù)單位一日一次性提現(xiàn)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上的取款進(jìn)行報(bào)告；中國(guó)人民銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法要求對(duì)單筆或者當(dāng)日累計(jì)人民幣交易20萬(wàn)元以上或者外幣交易等值1萬(wàn)美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結(jié)售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支進(jìn)行報(bào)告。 （二）報(bào)告接收單位不一致。中國(guó)人民銀行成都分行大額現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定的接收單位為當(dāng)?shù)厝嗣胥y行；中國(guó)人民銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法規(guī)定的接收單位為中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心。 （三）

8、報(bào)告表格式不一致。中國(guó)人民銀行成都分行大額現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定的報(bào)表為大額現(xiàn)金支付臺(tái)賬、個(gè)人大額現(xiàn)金存款登記表、大額現(xiàn)金支付登記表；中國(guó)人民銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法規(guī)定的報(bào)表為大額交易報(bào)告。. （四）報(bào)告的報(bào)送形式不一致。中國(guó)人民銀行成都分行大額現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定的形式為紙質(zhì)方式；中國(guó)人民銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法規(guī)定的形式為電子方式。 （五）各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行不一致。有的按中國(guó)人民銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法進(jìn)行報(bào)告；有的既按中國(guó)人民銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法報(bào)告，又按中國(guó)人民銀行成都分行大額現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則報(bào)告。 四、對(duì)大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度的建議 （一）各級(jí)人民銀行對(duì)大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度進(jìn)行清理，即時(shí)廢除不合時(shí)宜的制度，消除制度不一致的問(wèn)題。 （二）各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行大額現(xiàn)金支付報(bào)告制度時(shí)按中國(guó)人民銀行金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法執(zhí)行。其原因：一是符合新規(guī)章大與舊規(guī)章效力，上級(jí)規(guī)章大與下級(jí)規(guī)章效力的規(guī)定；二是符合人民銀行