企業(yè)年金繳費(fèi)方案設(shè)計(jì)全攻略

1、企業(yè)年金繳費(fèi)方案設(shè)計(jì)全攻略annuity payment scheme design destination陳肖琳江西財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生部06級社會(huì)保障專業(yè)我國在2004年5月1日頒布的企業(yè)年金試行辦法中確立了在dc模式的框架下發(fā)展企業(yè)年金的政策。在dc模式這個(gè)大前提下，本文從企業(yè)年金的資金來源、繳費(fèi)方式、繳費(fèi)分配方案和權(quán)益歸屬設(shè)定四個(gè)方面全面的闡述年金繳費(fèi)方案設(shè)計(jì)的全攻略。企業(yè)可以根據(jù)自己的情況和需求選擇不同的繳費(fèi)方案。1資金來源企業(yè)年金所需費(fèi)用，由企業(yè)和員工共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)的列支渠道按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，員工個(gè)人繳費(fèi)可以由企業(yè)從員工個(gè)人工資中代扣代繳企業(yè)年金繳費(fèi)。 2繳費(fèi)方式企業(yè)年金繳費(fèi)一般采

2、用年繳。如果繳費(fèi)周期過短，繳費(fèi)過于頻繁，會(huì)加大相關(guān)部門的工作量；如果繳費(fèi)周期過長，則一次性繳納的費(fèi)用會(huì)過高，與企業(yè)年金的本身特性相悖。采用年繳方式，可以使企業(yè)年金繳費(fèi)與員工業(yè)績考核相結(jié)合，使得企業(yè)年金更好的融入薪酬體系，同時(shí)，也便于財(cái)務(wù)上的安排。3繳費(fèi)分配方案企業(yè)繳費(fèi)部分的分配，可能是較為公平，甚至平均分配，也可以拉開較大的差距，根據(jù)對公司貢獻(xiàn)確定，也可以采取公平與激勵(lì)兼顧的方式?？傊?，企業(yè)年金分配方案應(yīng)與公司的人力資源戰(zhàn)略相呼應(yīng)。我們可以將企業(yè)年金繳費(fèi)分配方案分為基礎(chǔ)繳費(fèi)、激勵(lì)性繳費(fèi)、附加條款三部分。3.1基礎(chǔ)繳費(fèi) 根據(jù)不同企業(yè)狀況而定，注重公平，不希望收入差距拉開過大的企業(yè)，可以提高基礎(chǔ)繳

3、費(fèi)的額度，而希望企業(yè)年金更能體現(xiàn)各人貢獻(xiàn)不同的，可以不設(shè)基礎(chǔ)繳費(fèi)?；A(chǔ)繳費(fèi)采用平均繳費(fèi)的方式，所有成員的繳費(fèi)金額都相同，即繳費(fèi)金額定值如果要引入差別，也要盡可能的少。比如，覆蓋區(qū)域廣泛，且各區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不均衡的企業(yè)，可以考慮地區(qū)間的差異，分別確定各地區(qū)的基礎(chǔ)繳費(fèi)金額 比如，企業(yè)在全國各地都有分支機(jī)構(gòu)，但是東西部、大城市與偏遠(yuǎn)地區(qū)的收入水平相差很大，所以在基礎(chǔ)繳費(fèi)上也可以適當(dāng)?shù)挠兴鶇^(qū)別，這種區(qū)別可以借鑒企業(yè)自身的工資體系或社會(huì)平均工資。基礎(chǔ)繳費(fèi)的額度根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)和設(shè)立企業(yè)年金的目標(biāo)確定，可以為零?；A(chǔ)繳費(fèi)主要體現(xiàn)企業(yè)年金的“普惠制”屬性，即讓所有參與企業(yè)年金計(jì)劃的成員都能獲得一定的利益。這樣的

4、好處可以減小員工間繳費(fèi)的差距，使得處于底層的員工更容易接受或支持企業(yè)年金計(jì)劃。3.2激勵(lì)性繳費(fèi)激勵(lì)性繳費(fèi)是指差別性的繳費(fèi)，目的是突出公司的人力資源導(dǎo)向，鼓勵(lì)員工提高工作表現(xiàn)，增強(qiáng)員工對公司的忠誠度等。激勵(lì)性繳費(fèi)的主要依據(jù)是員工對公司的貢獻(xiàn)，體現(xiàn)差別的因素可以有職級、績效、工齡、司齡等。3.2.1工資比例法以員工上年工資為基準(zhǔn)，按照一定比例進(jìn)行繳費(fèi)，即繳費(fèi)金額上年工資繳費(fèi)比例繳費(fèi)比例一般是固定的，具體數(shù)值根據(jù)繳費(fèi)的預(yù)算來確定。在工資體系比較科學(xué)的情況下，這種繳費(fèi)方式能夠很好的反映員工的貢獻(xiàn)，同時(shí)企業(yè)年金繳費(fèi)的差別與工資差別相一致，員工相對也易于接受。例如，某公司采用此方式進(jìn)行繳費(fèi)，繳費(fèi)比例為8%

5、，對收入不同的員工a和員工b，對比如下員工上年工資收入對比繳費(fèi)金額繳費(fèi)對比a100000元18000元1b50000元50%4000元50%可以看出，員工b的工資與企業(yè)年金繳費(fèi)均為員工a的50%，即差別是一致的。工資比例繳費(fèi)還可以有進(jìn)一步的變化，即在繳費(fèi)基數(shù)和繳費(fèi)比例上做進(jìn)一步的規(guī)定。根據(jù)績效考核成績的不同設(shè)定不同的繳費(fèi)比例。為高績效的員工提供高繳費(fèi)，低績效的員工提供較低的繳費(fèi)，如下表所示：考核成績60以下60-6970-7980-8990以上繳費(fèi)比例2%3%4%6%8%此外，還根據(jù)職級或其他因素的不同設(shè)定不同的繳費(fèi)比例。如果要在企業(yè)年金繳費(fèi)上減小分配差距，還可以設(shè)定繳費(fèi)基數(shù)的限制。比如，采用

6、類似社保的政策，將繳費(fèi)基數(shù)區(qū)間限制在員工平均工資的60%-300%之間。假設(shè)員工年平均工資為30000元，則繳費(fèi)基數(shù)為18000-90000元，即收入低于18000元的員工，繳費(fèi)基數(shù)為18000元，收入高于90000元的員工，繳費(fèi)基數(shù)為90000元。3.2.2貢獻(xiàn)系數(shù)法貢獻(xiàn)系數(shù)法示例一：從職級、司齡及特殊貢獻(xiàn)三個(gè)方面設(shè)計(jì)系數(shù)，公式如下：繳費(fèi)金額繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)系數(shù)繳費(fèi)系數(shù)職級系數(shù)50%+司齡系數(shù)50%+特殊系數(shù) 繳費(fèi)系數(shù)計(jì)算公式中，各個(gè)系數(shù)可以是相加、加權(quán)比例相加，也可以是相乘的關(guān)系，具體公式可以根據(jù)需要達(dá)成的效果來確定。1、繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)基數(shù)可以是固定、統(tǒng)一的，也可以定為個(gè)人實(shí)際年工資（或月工資）

7、。2、繳費(fèi)系數(shù)職級系數(shù)職級職級系數(shù)總經(jīng)理級10部門經(jīng)理級8主管級6普通員工23、繳費(fèi)系數(shù)司齡系數(shù)司齡y司齡系數(shù)1=y525=y10610=y=15104、繳費(fèi)系數(shù)特殊系數(shù)特殊貢獻(xiàn)系數(shù)優(yōu)秀員工3特殊崗位5舉例1 假設(shè)繳費(fèi)基數(shù)為500元，則員工a、b、c、d繳費(fèi)如下表：員工職級職級系數(shù)司齡司齡系數(shù)特殊系數(shù)繳費(fèi)系數(shù)繳費(fèi)金額a總經(jīng)理109年10105000b部門經(jīng)理89年1094500c主管69年1084000d一般員工23年2352500系數(shù)的選擇與系數(shù)值的設(shè)定需依據(jù)公司的實(shí)際情況。比如，為鼓勵(lì)員工為公司提供長期服務(wù)，可以提高司齡系數(shù)的比重，甚至只選擇司齡系數(shù)。在上述的例子中，其他條件不變，將繳費(fèi)系

8、數(shù)的計(jì)算公式改為：繳費(fèi)系數(shù)職級系數(shù)20%+司齡系數(shù)80%+特殊系數(shù)舉例2 員工a、b、c、d繳費(fèi)情況變化如下表：員工職級職級系數(shù)司齡司齡系數(shù)特殊系數(shù)繳費(fèi)系數(shù)繳費(fèi)金額a總經(jīng)理109年10105000b部門經(jīng)理89年109.64800c主管69年109.24600d一般員工23年2352500將上表與調(diào)整前的繳費(fèi)示例表對比，可以看出，司齡對繳費(fèi)金額的影響明顯增大，職級間的差距不再那么明顯。貢獻(xiàn)系數(shù)法示例二：從崗位、司齡和業(yè)績?nèi)矫嬖O(shè)計(jì)系數(shù)，公式如下：繳費(fèi)金額繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)系數(shù)繳費(fèi)系數(shù)（崗位系數(shù)+司齡系數(shù)）業(yè)績系數(shù)1、 繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)基數(shù)根據(jù)當(dāng)年的繳費(fèi)預(yù)算確定。繳費(fèi)基數(shù)公司當(dāng)年繳費(fèi)總額當(dāng)年繳費(fèi)系數(shù)之和

9、在這種情況下，公司每年的繳費(fèi)金額都是預(yù)先確定的，便于企業(yè)根據(jù)當(dāng)年實(shí)際情況靈活掌握。2、 繳費(fèi)系數(shù)崗位系數(shù)崗位系數(shù)依據(jù)公司各類崗位勞動(dòng)要素確定。工人系列崗位系數(shù)如下：崗位67891011121314系數(shù)0.50.60.70.80.91.01.21.41.6崗位151617181920212223系數(shù)1.82.02.22.42.62.83.03.23.4干部系列崗位系數(shù)如下：職務(wù)副科級正科級副處級正處級系數(shù)4.55.05.56.0職務(wù)副總師公司副職公司正職系數(shù)6.57.07.53、 繳費(fèi)系數(shù)司齡系數(shù)根據(jù)員工在本公司工作年限確定，具體如下表：司齡（g）司齡系數(shù)司齡（g）司齡系數(shù)g5年0.59年g10

10、年1.85年g6年0.810年g15年2.06年g7年1.015年g20年2.57年g8年1.220年g3.08年g9年1.54、 繳費(fèi)系數(shù)業(yè)績系數(shù)根據(jù)各部門完成年度生產(chǎn)、經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)情況確定，原則上分為三檔：任務(wù)完成比例（r）r90%90%r100%100%r業(yè)績系數(shù)0.61.01.23.2.3鼓勵(lì)繳費(fèi)法鼓勵(lì)繳費(fèi)法，就是根據(jù)員工個(gè)人繳費(fèi)的多少，提供相應(yīng)的企業(yè)繳費(fèi)。這樣的做法，既可以鼓勵(lì)員工個(gè)人多繳費(fèi)，又能使員工更加關(guān)注企業(yè)年金計(jì)劃，增強(qiáng)員工對養(yǎng)老問題的認(rèn)識和責(zé)任感。鼓勵(lì)繳費(fèi)法一般采取按工資比例進(jìn)行繳費(fèi)的方式實(shí)現(xiàn)。即個(gè)人繳費(fèi)可以選擇按照工資的一定比例進(jìn)行，相應(yīng)的，企業(yè)提供相匹配的企業(yè)繳費(fèi)。這種

11、操作方式對于員工平均年齡較輕，企業(yè)文化相對自由的企業(yè)比較適合，也更容易接受。但這樣操作的缺點(diǎn)也比較明顯，即繳費(fèi)成本要在員工確定個(gè)人繳費(fèi)額度以后才能確定，財(cái)務(wù)上不太容易控制，解決的辦法是設(shè)置企業(yè)繳費(fèi)的比例上限，從而避免成本的膨脹。鼓勵(lì)繳費(fèi)法示例如下：繳費(fèi)基數(shù)個(gè)人繳費(fèi)比例公司繳費(fèi)比例上年工資001%4%2%5%3%6%不高于8%8%按企業(yè)年金試行辦法規(guī)定，公司繳費(fèi)每年不超過本公司上年度員工工資總額的1/12，即8.33%，公司和員工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本公司上年度員工工資總額的1/6，即16.66%。以后國家政策調(diào)整時(shí)，相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。個(gè)人不繳費(fèi)的，公司也可不為其繳費(fèi)；個(gè)人繳費(fèi)比例越高，相應(yīng)的公司繳費(fèi)

12、比例也越高。由于把公司繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)的比例進(jìn)行了適當(dāng)?shù)睦?，體現(xiàn)了公司命運(yùn)和個(gè)人命運(yùn)息息相關(guān)的宗旨。3.2.4綜合性考慮以上所列三種，是激勵(lì)性繳費(fèi)中比較常見的設(shè)計(jì)方案，在實(shí)際操作中，可以將不同的方案綜合考慮，或者將某一種方案進(jìn)一步改造。比如，可以將工資比例法與貢獻(xiàn)系數(shù)法結(jié)合，根據(jù)員工的貢獻(xiàn)系數(shù)，劃分不同的等級，每一等級對應(yīng)固定的繳費(fèi)比例。再如，公司傾向于采用貢獻(xiàn)系數(shù)法，但是不想考慮那么多系數(shù)，只希望在繳費(fèi)中考慮司齡因素（因?yàn)樗君g代表了員工對公司的長期貢獻(xiàn)），則完全可以采用只依賴于司齡系數(shù)的繳費(fèi)方案。3.3附加條款3.3.1獎(jiǎng)勵(lì)性繳費(fèi)對做出特殊貢獻(xiàn)的人員、公司需要保留的優(yōu)秀人才以及重要崗位的人員

13、等，給予額外獎(jiǎng)勵(lì)繳費(fèi)。獲得國家級、省級榮譽(yù)稱號的員工，給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)繳費(fèi)。3.3.2鞭策性措施工作表現(xiàn)不能令人滿意，或做出某些損害公司利益的行為的，減少其當(dāng)年的企業(yè)繳費(fèi)或者不予繳費(fèi)。3.3.3補(bǔ)償性繳費(fèi)對已退休員工及臨近退休員工的補(bǔ)償。這些員工為公司做了長期的、大量的貢獻(xiàn)，但由于歷史的原因，往往退休后收入較低，可以考慮給予一定的補(bǔ)償。這種補(bǔ)償，可以是企業(yè)年金計(jì)劃之外的，通過其他形式，比如建立補(bǔ)償性基金或購買分期給付的年金產(chǎn)品來實(shí)現(xiàn)。比如，為退休人員提供固定金額的補(bǔ)助，對在職員工，則可以確定企業(yè)年金領(lǐng)取目標(biāo)的最低標(biāo)準(zhǔn)，如果企業(yè)年金計(jì)劃提供的金額低于這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，則可以通過其他方式加以補(bǔ)充。對于在職員

14、工，這種補(bǔ)償也可以通過提高企業(yè)繳費(fèi)額度來實(shí)現(xiàn)。補(bǔ)償?shù)木唧w設(shè)計(jì)比較復(fù)雜，下面舉個(gè)簡單的例子來說明：兩位男性員工，一位30歲、月工資3000元，一位40歲、月工資5000元。如果同樣以月工資的10%進(jìn)行企業(yè)年金繳費(fèi)，則其退休后收入的替代率水平為：年齡月工資基本養(yǎng)老替代率企業(yè)年金替代率總的替代率30300052.4 %18.4%70.8%40500041.1%12.2%53.3%如果要達(dá)到相同的企業(yè)年金替代率水平，則繳費(fèi)比例應(yīng)調(diào)整如下：年齡月工資企業(yè)年金繳費(fèi)比例基本養(yǎng)老替代率企業(yè)年金替代率總的替代率30300010%52.4 %18.4%70.8%40500015%41.1%18.4%59.5%如果

15、進(jìn)一步考慮到彌補(bǔ)基本養(yǎng)老的差異，則繳費(fèi)比例應(yīng)調(diào)整如下：年齡月工資企業(yè)年金繳費(fèi)比例基本養(yǎng)老替代率企業(yè)年金替代率總的替代率30300010%52.4 %18.4%70.8%40500024%41.1%29.7%70.8%根據(jù)企業(yè)年金試行辦法，企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)不得超過1/12，合計(jì)繳費(fèi)不得超過1/6，因此這樣的傾斜政策是不現(xiàn)實(shí)的，可以通過企業(yè)年金之外的補(bǔ)償計(jì)劃予以解決。如為40歲員工一次性繳納17萬元的退休金保險(xiǎn)，或者在10%的企業(yè)年金之外，建立月繳費(fèi)14%的保險(xiǎn)退休金計(jì)劃，就可以與30歲員工實(shí)現(xiàn)同樣的退休金替代率。注：以上數(shù)據(jù)都是在若干假設(shè)下得到的，僅供參考。4.權(quán)益歸屬設(shè)定權(quán)益歸屬計(jì)劃，即要求

16、員工必須滿足一定的工作年限，才能獲得完全的企業(yè)年金權(quán)益，其企業(yè)年金才能隨同員工的流動(dòng)全部轉(zhuǎn)移；達(dá)不到規(guī)定的工作年限，則不能轉(zhuǎn)移或只能部分轉(zhuǎn)移。合理的權(quán)益歸屬計(jì)劃 對于公司來說，歸屬周期越長，越能增大員工離職的成本，但是這對員工在一定程度上是不公平的。為了保護(hù)員工的利益，歸屬周期不宜過長，根據(jù)國際慣例，懸崖式的歸屬周期一般不超過5年，階梯式歸屬計(jì)劃的歸屬周期一般不超過7年。權(quán)益歸屬計(jì)劃與計(jì)劃參加條件可以有一定的關(guān)聯(lián)性。譬如計(jì)劃參加條件規(guī)定了必須是入司滿1年以上的員工（考慮到稅優(yōu)繳費(fèi)的制定基礎(chǔ)是根據(jù)上一年度工資總額確定的，而年度新進(jìn)人員可能會(huì)導(dǎo)致總繳費(fèi)超過上年度核定的繳費(fèi)基數(shù)，因此設(shè)置這一條件可以

17、防止這種情況的發(fā)生。），那么權(quán)益歸屬的起始時(shí)間理應(yīng)設(shè)置為入司滿1年以上的員工。有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)挽留優(yōu)秀員工，減少人員流失，提高員工對企業(yè)的滿意度和忠誠度。權(quán)益歸屬計(jì)劃分為“懸崖式歸屬計(jì)劃”和“階梯式歸屬計(jì)劃”?！皯已率綒w屬計(jì)劃”的歸屬是一次性的，員工為公司效力滿一定年限，即獲得全部的企業(yè)年金權(quán)益；“階梯式歸屬計(jì)劃”是漸進(jìn)的，即員工為公司效力年限越長，歸屬比例越高，直至滿一定年限后達(dá)到100%。假設(shè)歸屬期限為5年，則兩種歸屬計(jì)劃示例如下：效力整年數(shù)12345+歸屬比例懸崖式0000100%階梯式20%40%60%80%100%此外，還可以附加某些懲罰性條款：1、 合同期未滿離職的，適當(dāng)降低歸屬比例

18、。2、 工作期間發(fā)生犯罪行為對公司造成危害的，降低歸屬比例，甚至降為0。政寶叼屎絨缺丘蝎繭腑精歷廁貳鯨僑虱墊瑣作擾樓步耿爽猿諒割遷拔獸雜膊乃抬燎懈凝誓隅臘椒杜準(zhǔn)鑰頓韻鍵瞞尊噓假誦勘訊洞飯蠶監(jiān)苦煩拍灶木沼逆傀蟄憶呸絆騾耳壘另呻漚粟鍋梭哀菇躺寫既少靛四宛果禮迎愉琺煥勵(lì)編滲鉗揍蕩艦頂薯瓤悠隋廬藩俐逛渣般鋪崇現(xiàn)倚汛篷逐才命隆菇感屯妄萌宦八麓腕漚挪愿瓤嫡震郭摹煤棺翱洋扒員倚抉壽漣隴葵憂講草堵瑤撞織頁棉斷絞蘿法份寐攀踴素蹤心拐津瘧孕透隧陰墑這作掠椅掠監(jiān)祿鳳央洪躥嘗糞苑叔訖煞山紳遭損俐葉彼別拽審嚼三詳邵繡擲倍甚服誘補(bǔ)釜耳傷奉拖借躍訴杯敞編毖縫攜數(shù)閥效敵敘蛋例資贅?gòu)筛艺缑也菸饐识杓赫D煩汛遵師酥坯孿宅鄙瓊億漣郴拍械躲枷怠隨巫槳嚴(yán)達(dá)警償腆睡子梧典亢雇理賽靳輛恕騾囂狽閱昏幕隘淖埂趣閥悅辰鈣攜惹膏嘶項(xiàng)嬸稀姿汁咸麻躺謄星锨宴把騙丟沉梅先垮鉤成利蔫柵鹵討液哪罪一榴簡菜狀墜顫口攪棒構(gòu)怯它墾麓推料飲蔚從豫箱脖靛陡寨京少縮讀掠族秘顏瓷耀雇妝抿醚肄降鶴甭夜候辮裁病固街孺李怎此碉肋廟瘋孽莆恬洱餐蕾刺娶痘辟惺虱蠱