上海xx公司財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度（修改稿）第一章 總 則為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，遵照新型企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系 的要求，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合 本公司經(jīng)營特點(diǎn)和內(nèi)部管理要求，制訂本制度。第二章 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制（一）公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制1. 總經(jīng)理在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下對公司的財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)，董事會(huì)必須明確 總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。包括遵守國家法律、法規(guī)；協(xié)調(diào)各職能部門和財(cái) 務(wù)部門的關(guān)系；根據(jù)董事會(huì)通過的公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，組織開展經(jīng)營活動(dòng)。2. 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)由公司董事會(huì)任命委派，代表公司股東參與監(jiān)管公司財(cái)務(wù) 貫徹國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；具體確定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；組織擬

2、訂內(nèi) 部財(cái)務(wù)管理辦法；組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；參與公司 經(jīng)營決策，協(xié)助總經(jīng)理開展公司日常經(jīng)營活動(dòng)；接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的 監(jiān)督；3總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)必須明確公司財(cái)務(wù)經(jīng)理權(quán)責(zé)。包括嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān) 會(huì)計(jì)核算、稅收政策；協(xié)助公司各職能部門編制年度預(yù)算，定期檢查各職能部 門預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題；負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì) 報(bào)表等。如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算 繳納國家稅收并向有關(guān)方面報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表；協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)按照有關(guān)法律法規(guī)和 內(nèi)控制度的要求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的崗位與職責(zé)，處理日常財(cái)務(wù)工作中 出現(xiàn)的問題。4公司財(cái)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持獨(dú)立

3、、客觀、公正的工作態(tài)度，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)時(shí)應(yīng) 不偏不倚，保持獨(dú)立的精神。要有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識，公司經(jīng)營過程中存在著大 量的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)大部分都首先在公司的財(cái)務(wù)上反映。對發(fā) 現(xiàn)違反國家制度或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，損害公司利益的事應(yīng)當(dāng)及時(shí)指出并加以更正。（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。1明確原始記錄管理及填報(bào)要求，統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容 和填制方法，確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰，健全財(cái)務(wù)核算資料。2建立合理的各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算依據(jù)、審批流程、分層授權(quán)及支付 流程。3建立資產(chǎn)的管理及清查盤點(diǎn)制度。包括明確各項(xiàng)資產(chǎn)的收發(fā)、盤盈、盤 虧、報(bào)廢、壞賬的管理制度及相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)

4、賬制度。建立定期和 不定期財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，在編制年度決算前進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，并且 明確規(guī)定重點(diǎn)清查的辦法，做到賬、物、卡三相符。4建立內(nèi)審制度：下屬分公司、子公司主要負(fù)責(zé)人離職必須內(nèi)審；在控股 集團(tuán)授權(quán)下對控股集團(tuán)參股的公司開展內(nèi)審工作。第三章 貨幣資金根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、支付結(jié)算辦法、銀行賬戶管理辦法 和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，加強(qiáng)對本公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管 理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。詳見附件一：上海XX有限公司銀行賬戶、現(xiàn)金管理規(guī)定第四章 往來結(jié)算為確保本公司利益及公司現(xiàn)金流，減少問題賬款、壞帳損失，根據(jù)企業(yè)會(huì) 計(jì)制度等法律法規(guī)，結(jié)合公司經(jīng)營活動(dòng)

5、具體情況，規(guī)定如下。（一）往來結(jié)算管理的基本要求l 往來結(jié)算關(guān)系是本公司經(jīng)營過程中重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，本制度往來結(jié)算管理包括：（l ）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)的管理。（2）應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款等債務(wù)的管理2應(yīng)收款項(xiàng)債權(quán)本著授權(quán)明確、合理占用、及時(shí)清理的原則進(jìn)行管理。3應(yīng)付款項(xiàng)債務(wù)本著協(xié)守信用、按時(shí)清償?shù)脑瓌t進(jìn)行管理。4本公司往來結(jié)算應(yīng)建立在經(jīng)濟(jì)合同的基礎(chǔ)上。5本公司往來結(jié)算應(yīng)由經(jīng)辦人并按規(guī)定程序批準(zhǔn)后負(fù)責(zé)清算。（三）應(yīng)收款項(xiàng)管理1應(yīng)收款項(xiàng)由本公司負(fù)責(zé)相關(guān)賬目的人員進(jìn)行日常管理， ，按照應(yīng)收單位、 部門或個(gè)人分別核算，逐筆反映應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生日期、內(nèi)

6、容、金額、結(jié)算方式、 經(jīng)辦人、回收及清理情況，及時(shí)核對、協(xié)助催收應(yīng)收款項(xiàng)。2. 本公司收取匯票僅限于“銀行承兌匯票”，對于財(cái)務(wù)所收票據(jù)，應(yīng)加強(qiáng) 票據(jù)的審核，注意是否粘單有誤、蓋章不全、蓋章不壓縫等問題，及早提出并 采取措施。3. 公司員工因公需借支備用金的，按規(guī)定手續(xù)辦理，業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)憑 合法有效憑證結(jié)清借支備用金。4. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收款項(xiàng)，每月編制賬 齡賬目分析，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。5. 公司對應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。 由經(jīng)辦人按合同約定及時(shí)向債務(wù)人清收，如有差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，辦理有關(guān)批 準(zhǔn)手續(xù)后據(jù)實(shí)調(diào)整。對 3 個(gè)月內(nèi)的應(yīng)收未

7、收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)通知經(jīng)辦人。對超 過 3 個(gè)月不能及時(shí)收回的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理。6應(yīng)收款項(xiàng)中壞賬損失的確認(rèn)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。（1）壞賬損失須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（2）壞賬損失須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的應(yīng)上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù) 科據(jù)以核銷賬目。核銷壞賬除已按法律程序追索無法收回的外，公司仍保留對 核銷壞賬的追索權(quán)。（三）應(yīng)付款項(xiàng)管理。1公司采購商品除采用錢貸兩清方式結(jié)算外，一律與供應(yīng)商簽訂經(jīng)濟(jì)合同， 經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)明確結(jié)算方式、付款日期。2. 發(fā)生向業(yè)務(wù)單位收取的押金、委托其他單位代付款項(xiàng)或暫收其他單位和個(gè)人的款項(xiàng)列人其他應(yīng)付款處理。3公司財(cái)務(wù)部是應(yīng)付款項(xiàng)監(jiān)督管理的職能

8、部門。第五章 外購商品為加強(qiáng)公司采購管理，規(guī)范辦公用品、維修用備品、備件的采購、耗用、 與核算等，結(jié)合公司經(jīng)營活動(dòng)需要，規(guī)定如下。公司外購商品主要用于物業(yè)維修所需商品、辦公用品等。由主管部門建立 臺(tái)帳，記錄收、發(fā)、存。本著節(jié)約原則，按需采購，盡可能地減少庫存，減少 資金占用。第六章 固定資產(chǎn)及在建工程為加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)的管理與核算，保證固定資產(chǎn)的安全與合理使用， 防止丟失損壞，充分發(fā)揮其使用效能，規(guī)定如下：固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用壽 命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分類為：機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、其他 設(shè)備等（一）固定資產(chǎn)的購置

9、和管理1. 公司購建、改擴(kuò)建和融資租入的固定資產(chǎn)有關(guān)計(jì)劃，按公司相應(yīng)規(guī)定 由董事會(huì)或董事會(huì)授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。2. 固定資產(chǎn)的請購由請購部門填制“固定資產(chǎn)請購單”，“固定資產(chǎn)請購 單”上應(yīng)詳填物品名稱 / 規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等資料，填制后先由部門主管、 部門經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字審批后實(shí)施購置。3. 財(cái)務(wù)部按照各請購部門填制的“固定資產(chǎn)請購單”進(jìn)行登記，做“固 定資產(chǎn)預(yù)算使用情況表”，審核所購置固定資產(chǎn)是否在規(guī)定預(yù)算內(nèi)，如超出預(yù)算， 應(yīng)及時(shí)反映，特需購入臨時(shí)追加計(jì)劃的，經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意方可購置。3.資產(chǎn)購置投入使用后由使用部門進(jìn)行驗(yàn)收并填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”，

10、 由領(lǐng)用人、部門主管簽字，一式兩份，一份部門留存、一份交財(cái)務(wù)部。4. 固定資產(chǎn)實(shí)物管理由使用部門負(fù)責(zé)，實(shí)行編號管理。（二）固定資產(chǎn)清查1. 每年年末財(cái)務(wù)部會(huì)同各固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)， 做到財(cái)務(wù)部和各使用部門賬卡一致，賬實(shí)相符。2. 固定資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)方法，并填制“固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，發(fā)現(xiàn)盤虧、 盤盈時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)呈上級批準(zhǔn)處理。3. 經(jīng)管財(cái)產(chǎn)人員調(diào)動(dòng)時(shí)，必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填制“固定資產(chǎn)盤存單”， 辦理交接手續(xù)，交接不清不準(zhǔn)離職。（三）公司固定資產(chǎn)折舊有關(guān)規(guī)定如下：1殘值率為 5% 2按各類資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限平均分?jǐn)偅粗本€法）。3各類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限按下列執(zhí)行：房屋及

11、建筑物20 年；機(jī)器設(shè)備10 年；運(yùn)輸及其他設(shè)備5 年；辦公設(shè)備按低值易耗品。（四）企業(yè)固定資產(chǎn)減少規(guī)定如下： 1對盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單”，需經(jīng)使用部 門主管、財(cái)務(wù)、公司高級管理人員簽字認(rèn)可后，按相應(yīng)規(guī)定由董事會(huì)或董事會(huì) 授權(quán)總經(jīng)理批準(zhǔn)處理；“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式兩份，一份使用部門留存，一 份交財(cái)務(wù)部作為入賬依據(jù)。2對轉(zhuǎn)讓、出租、出借的固定資產(chǎn)應(yīng)確為本公司不需用閑置的資產(chǎn)并按 有關(guān)權(quán)限規(guī)定批準(zhǔn)后實(shí)行。3. 屬于保管、使用、維修不當(dāng)，或責(zé)任事故造成的固定資產(chǎn)提早報(bào)廢，根 據(jù)情節(jié)由責(zé)任人賠償部分或全部損失。（五）在建工程 1.在建工程是指尚未交付使用或還未通過規(guī)定需審計(jì)的

12、建筑工程和更新改 造工程。2.在建工程由專人負(fù)責(zé)實(shí)物管理及有關(guān)工程的施工管理。在建工程竣工后， 應(yīng)按規(guī)定編制決算書，辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，并在交付使用后按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、待攤費(fèi)用、當(dāng)期費(fèi)用。第七章 對外股權(quán)投資、證券業(yè)務(wù)（一）對外投資按回收或是否超過一年分為長期股權(quán)投資和短期投資；按 投資方式不同分為證券投資、債券投資和其他投資三種。（二）公司對外長期股權(quán)投資必須有董事會(huì)決議。（三）證券投資 ,主要是指在國家政策允許的情況下 , 公司及公司下屬控股 企業(yè)作為獨(dú)立的法人主體 , 在控制投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下 ,以提高資金使用效率和收 益最大化為原則 , 在證券市場投資有價(jià)證券并承擔(dān)有限責(zé)任的

13、行為。公司在進(jìn)行 證券投資前 ,應(yīng)熟悉相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件關(guān)于證券市場投資行為的規(guī)定 , 不 得進(jìn)行違法違規(guī)的交易。1公司的證券投資對象包括新股申購、國債回購。進(jìn)入二級市場交易買賣 任何標(biāo)的物必須得到公司董事會(huì)授權(quán)，明確買賣標(biāo)的物名稱、價(jià)格區(qū)間、資金 總額、止損止盈點(diǎn)或持股時(shí)間。2證券投資的賬戶管理及資金管理。公司應(yīng)以本公司名義設(shè)立證券帳戶和 第三方銀行資金托管帳戶進(jìn)行證券投資，第三方銀行資金托管帳戶開通網(wǎng)上銀 行并辦理二只U盾分別有二人保管。銀行資金進(jìn)入證券保證金賬戶必須有財(cái)務(wù) 總監(jiān)和總經(jīng)理二人簽字。3公司指定專人操作證券賬戶。公司指定人每月做好資金進(jìn)出明細(xì)表、股 票買賣明細(xì)表、盈虧匯

14、總表。與證券公司、公司財(cái)務(wù)部核對無誤后存檔。公司 指定人如果違反有關(guān)法規(guī)政策及公司規(guī)定 , 惡意操作、故意隱瞞違規(guī)操作、月統(tǒng) 計(jì)表造假，并給公司造成重大損失的 , 公司有權(quán)要求公司指定人賠償公司損失并 有權(quán)追究其法律責(zé)任。4財(cái)務(wù)部根據(jù)相關(guān)規(guī)定做好銀行轉(zhuǎn)證券的資金劃轉(zhuǎn)工作，每月匯總統(tǒng)計(jì)銀 行轉(zhuǎn)證券、證券轉(zhuǎn)銀行往來金額；負(fù)責(zé)證券投資的財(cái)務(wù)核算工作 , 每月底最后一 個(gè)交易日收盤后 , 通過證券投資開戶營業(yè)部取得本月度證券交易流水作為會(huì)計(jì)憑 證附件（如有二級市場買賣必須有董事會(huì)授權(quán)書） ,進(jìn)行簿記核算 ,確保賬實(shí)相 符, 保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性。如發(fā)現(xiàn)有違反本制度的應(yīng)立即向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第八章 成本、費(fèi)

15、用為了滿足公司參與市場競爭的需要，進(jìn)一步統(tǒng)一和規(guī)范本公司成本核算方 法，不斷提高公司經(jīng)濟(jì)效益，規(guī)定如下。（一）公司發(fā)生的與房屋出租經(jīng)營直接有關(guān)的支出（物業(yè)維修、保養(yǎng)費(fèi)，保安、 保潔費(fèi)，有關(guān)攤銷、折舊，物業(yè)管理人員薪資及費(fèi)用等） ，應(yīng)按規(guī)定計(jì)入其他業(yè) 務(wù)成本。（二）費(fèi)用是指與房屋出租經(jīng)營無直接有關(guān)的支出，公司應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用和財(cái) 務(wù)費(fèi)用。（三）管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi) 用。具體包括行政管理人員的工資性支出、行政管理部門發(fā)生的折舊費(fèi)、修理 費(fèi)、低值易耗品攤銷、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、顧 問費(fèi)、訴訟費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、有關(guān)稅金、場地使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)

16、讓費(fèi)、無形資產(chǎn) 攤銷，其他資產(chǎn)攤銷、職工培訓(xùn)費(fèi)、壞賬損失等。（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司在資金籌集和使用活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體包括 利息支出（減利息收入）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。公司發(fā)生的成本、費(fèi)用支出，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定歸屬期。第九章 工資及福利（一）根據(jù)勞動(dòng)人事部有關(guān)企業(yè)職工薪酬的規(guī)定，公司的工資標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)勵(lì) 辦法和勞保福利待遇，由公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況研究決定，報(bào)主管財(cái)政、 稅務(wù)機(jī)構(gòu)備案。（二）公司的工資總額構(gòu)成包括：基本工資及各項(xiàng)獎(jiǎng)金、中夜班津貼和崗 位津貼，加班工資、其他工資性支出。（三）工資總額的列支辦法，采用“按實(shí)列支法” 按實(shí)列支法，即根據(jù)實(shí)際支付的工資總額和計(jì)提的各

17、項(xiàng)福利費(fèi)用及補(bǔ)貼， 按月份別計(jì)入生產(chǎn)成本及各項(xiàng)費(fèi)用。（四）公司的工資結(jié)算辦法由董事會(huì)決定，一經(jīng)確定不可隨意變更。職工 工資的發(fā)放或提取標(biāo)準(zhǔn)（五）公司應(yīng)按國家有關(guān)政策規(guī)定，繳納各項(xiàng)社保、公積金費(fèi)用，計(jì)提員工福利費(fèi)用、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)。計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)將按國家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第十章 收入管理（一）收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司確認(rèn)銷售商品實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)作為主營業(yè)務(wù)收入。房屋出租、商標(biāo)使用 費(fèi)、對外提供的勞務(wù)等收入，作為其他業(yè)務(wù)收入。（二）。公司收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)，規(guī)定如下： 財(cái)務(wù)部在收到開票通知后，應(yīng)當(dāng)核對核對有關(guān)合同確認(rèn)收入并據(jù)以開票。第十一章 重要單據(jù)管理（一）重要單據(jù)管理的基本要求l 本制度規(guī)定

18、的重要單據(jù)包括（l ）重要空白單據(jù)：如支票、銷售發(fā)票、資金往來發(fā)票、收據(jù)等。（2）有價(jià)單據(jù)：如債券、股票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)承兌匯票、銀 行承兌匯票、信用卡、銀行存折等。2本公司財(cái)務(wù)部是重要單據(jù)管理的職能部門、非經(jīng)規(guī)定批準(zhǔn)程序，其他部 門和個(gè)人一律不得保管或持有。3財(cái)務(wù)部應(yīng)建立“重要單據(jù)備查薄”（以下簡稱備查?。?，并分類反映重要 單據(jù)的入庫、領(lǐng)用及注銷情況。4財(cái)務(wù)部應(yīng)定期根據(jù)備查簿的結(jié)存數(shù)量，核對實(shí)際保管數(shù)量，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及 時(shí)查找原因調(diào)整。（二）重要空白單據(jù)的管理l 空白支票（包括空白現(xiàn)金支票、空白轉(zhuǎn)賬支票）按照需要向開戶銀行申 請購買，一般每一開戶行每次購每種一本，公司支票的購買由出納

19、人員負(fù)責(zé)， 并登記支票購買、領(lǐng)用登記薄。購入登記備查簿支票類明細(xì)戶，出納人員購回 支票后必須進(jìn)行登記，登記購買日期、開戶行名稱、購買支票起止號碼等內(nèi)容。2發(fā)票按稅務(wù)部門規(guī)定購買，登記備查簿發(fā)票類明細(xì)戶，注明購入發(fā)票的 起訖號碼。發(fā)票使用按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行，使用完畢計(jì)算出實(shí)際使用份數(shù)，金 額和稅以及作廢發(fā)票號碼，注銷備查簿。3重要空白單據(jù)的購入、印制、領(lǐng)用、注銷由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)。第十二章 預(yù)算管理公司采用全面預(yù)算管理。建立由財(cái)務(wù)部牽頭各職能部門組成的預(yù)算體系。 努力做到收支預(yù)算有依據(jù)，執(zhí)行過程有監(jiān)控，年度預(yù)算有考核。詳見附件二：上海XX有限公司預(yù)算管理制度第十三章 利潤分配（一）企業(yè)的利潤主要有營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額等構(gòu)成。營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+投資凈收益利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收支凈額公司的利潤計(jì)算辦法，在年度內(nèi)采用表結(jié)法，年度終了采用賬結(jié)法。（二）營業(yè)外收支應(yīng)根據(jù)國家財(cái)、稅政策規(guī)定的項(xiàng)目列支，對捐贈(zèng)支出、 罰沒支出、非常損失、賠償金、違約金等支出，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)編制年度、季度目標(biāo)利潤計(jì)劃，定期進(jìn)行利潤分析，分 析成本構(gòu)成、費(fèi)用開支、銷售收入等相關(guān)因素，做好成本控制和售價(jià)分析工作， 對實(shí)行目標(biāo)利潤完成情況考核。（四）公司的利潤總額，按國家規(guī)定繳納企業(yè)