企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告

1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告 精品資料網(wǎng)（ ）25 萬(wàn)份精華管理資料， 2 萬(wàn)多集管理視頻講座附件二：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告（參考格式）提綱一、集團(tuán)公司概況二、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)的基本情況（一）經(jīng)營(yíng)主要政策。（二）主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（三）完成主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對(duì)主要指標(biāo)進(jìn)行分析 說(shuō)明。三、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)成果分析（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況（二）成本費(fèi)用變動(dòng)情況（三）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（四）營(yíng)業(yè)外收支（五）投資收益（六）所得稅（七）凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況（八）利潤(rùn)分配情況（九）虧損企業(yè)情況四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況分析（一）資產(chǎn)情況（二）負(fù)債情況（三）資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況分析（四）國(guó)有資本保值增值情況五、

2、現(xiàn)金流量分析六、重大事項(xiàng)影響七、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略八、本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在問(wèn)題，下年度改進(jìn)管理 和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)擬采取的措施等。集團(tuán)公司對(duì)所屬境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況分 析參照上述指標(biāo)及分析方法。集體企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告參照上述指標(biāo)及分析 方法。金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告參照上述指標(biāo)及分析 方法。企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告（參考格式）一、集團(tuán)公司概況（一）公司成立時(shí)間及批準(zhǔn)文號(hào)、改制（重組、收購(gòu)、兼并）情 況、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、注冊(cè)資本及其變更情況。（二）公司的經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人、公司的法定地址等。（三）集團(tuán)及所屬子公司戶數(shù)（含境外企業(yè)，下同），本年所屬 企業(yè)隸屬關(guān)系變動(dòng)情況

3、，合并報(bào)表的編制原則等。集團(tuán)公司年度全資、控股或參股的子公司情況表：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元企業(yè)名稱本年末資產(chǎn)總額本年末凈資產(chǎn)總額集團(tuán)持股比例（%）所屬行業(yè)（四）截止年末，集團(tuán)擁有從業(yè)人員人數(shù)及素質(zhì)情況。二、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)的基本情況（一）經(jīng)營(yíng)主要政策。包括：企業(yè)改革、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開(kāi)拓、資本運(yùn)營(yíng)等方面。（二）主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（三）年完成主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，并對(duì)主要指標(biāo)進(jìn)行分析說(shuō)明集團(tuán)公司年度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況表指標(biāo)項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)指標(biāo)項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)一、效益指標(biāo):（十四）流動(dòng)比率（）（一）銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率（）（十五）短期借款占全部借款的比率（）（二）利潤(rùn)總額增長(zhǎng) 率（）（十六）平均固定資產(chǎn)折舊率（%）（三）凈資產(chǎn)

4、收益率（%）（十七）當(dāng)年消化潛虧掛賬比率（）（四）股東權(quán)益收益 率（）（十八）固定資產(chǎn)投資占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比率（%）（五）總資產(chǎn)報(bào)酬率（%）三、人均指標(biāo)：（六）已獲利息倍數(shù)（一）人均利潤(rùn)（元/人）（七）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 率（）（二）人均資產(chǎn)（元/人）（八）成本費(fèi)用利潤(rùn) 率（）（三）全年職工人均工 資（元/人）（九）成本費(fèi)用總額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（四）全年在崗職工人均工資（元/人）指標(biāo)項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)指標(biāo)項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)比率（）二、資產(chǎn)運(yùn)行狀況指標(biāo)：（五）全員勞動(dòng)生產(chǎn)率（元/人）（）資產(chǎn)增長(zhǎng)率（%）（六）人均實(shí)際上交稅 金（元/人）（二）應(yīng)收賬款增長(zhǎng) 率（）（七）人均增加值（元/ 人）（二）存貨增長(zhǎng)率

5、（%）四、其他指標(biāo)：（四）固定資產(chǎn)增長(zhǎng) 率（）（一）盈余現(xiàn)金保障倍 數(shù)（五）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）（二）現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比 率（）（六）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率（次）（三）技術(shù)投入比率（%）（七）資產(chǎn)負(fù)債率（%）（四）抵押資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率（）（八）資本積累率（%）（五）長(zhǎng)期股權(quán)投資占凈資產(chǎn)比率（）（九）國(guó)有資本保值增值率（）（六）擔(dān)保金額占凈資產(chǎn)比率（）（十）存貨周轉(zhuǎn)率（七）非正常應(yīng)收款項(xiàng)指標(biāo)項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)指標(biāo)項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)（次）占應(yīng)收款項(xiàng)總額的比率（%）（十）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）（八）人工成本占成本 費(fèi)用總額的比率（）（十二）資產(chǎn)損失及 掛賬占資產(chǎn)總額的 比率（）（九）人工成本占主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入的比率（）

6、（十三）速動(dòng)比率（%）（十）人均人工成本（元/人）三、集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)成果分析（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況1、集團(tuán)公司_年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，與上年對(duì)比增減額，增減幅（ % ）等。2、本年收入較上年增減情況及因素分析（按主要產(chǎn)品產(chǎn)量或行業(yè)收入構(gòu)成）。集團(tuán)公司 年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入情況表單位：萬(wàn)元公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)合計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)合計(jì)減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)（二）成本費(fèi)用變動(dòng)情況1、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（1）年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本發(fā)生額，與上年對(duì)比增減額，增減幅(%)(2)_年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增減主要因素分析。集團(tuán)公司年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按項(xiàng)目構(gòu)成情況表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減

7、金額%合計(jì)集團(tuán)公司年度主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按行業(yè)構(gòu)成情況表位：萬(wàn)元公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)合計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)合計(jì)減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)2、營(yíng)業(yè)稅金及附加（1） 年度營(yíng)業(yè)稅金及附加發(fā)生額，與上年對(duì)比增減額，增減幅（% ）。（2）_年度營(yíng)業(yè)稅金及附加增減主要因素分析。集團(tuán)公司年度營(yíng)業(yè)稅金及附加按項(xiàng)目構(gòu)成情況表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%合計(jì)公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)合計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)合計(jì)減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)3、營(yíng)業(yè)費(fèi)用（1） 年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用發(fā)生額，與上年對(duì)比增減額，增減幅（%）（2）_年度營(yíng)業(yè)費(fèi)用增減主要因素分析。集團(tuán)公司年度

8、營(yíng)業(yè)費(fèi)用按項(xiàng)目構(gòu)成情況表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%合計(jì)公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)合計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)合計(jì)減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)4、管理費(fèi)用（1） 年度管理費(fèi)用發(fā)生額，與上年對(duì)比增減額，增減幅（%）（2）_年度管理費(fèi)用增減主要因素分析。集團(tuán)公司年度管理費(fèi)用按項(xiàng)目構(gòu)成情況表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%合計(jì)公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)合計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)合計(jì)減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)5、財(cái)務(wù)費(fèi)用(1) 年度財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生額，與上年對(duì)比增減額，增減幅(%)(2) _年度財(cái)務(wù)費(fèi)用增減主要因素分析。集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)費(fèi)用按

9、項(xiàng)目構(gòu)成情況表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%合計(jì)公司名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)合計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)合計(jì)總計(jì)（三）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)1、 年度其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)發(fā)生額，與上年對(duì)比增減額，增減幅（% ）。2、_年度其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)增減主要因素分析。（四）營(yíng)業(yè)外收支1、年度營(yíng)業(yè)外收支發(fā)生額，與上年對(duì)比增減額，增減幅（%）2、年度營(yíng)業(yè)外收支增減主要因素分析。（五）投資收益1、 年度投資收益發(fā)生額，與上年對(duì)比增減額，增減幅（%）2、年度投資收益增減主要因素分析。（六）所得稅1、集團(tuán)及所屬子公司所得稅政策；2、_年度所得稅發(fā)生額及增減變化主要因素分析。（七）凈利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況公司

10、名稱本年數(shù)上年數(shù)本年較上年增減金額%1、制造業(yè)合計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)合計(jì)減：關(guān)聯(lián)交易總計(jì)（八）利潤(rùn)分配情況1、集團(tuán)及所屬子公司利潤(rùn)分配政策，與上年對(duì)比政策的變化情況。2、年度實(shí)際利潤(rùn)分配情況。（九）虧損企業(yè)情況1、虧損企業(yè)基本情況項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)虧損企業(yè)戶數(shù)虧損企業(yè)較上年增減（戶）虧損金額（萬(wàn)元）虧損金額增減（萬(wàn)兀）虧損面（）虧損面增減（個(gè)百分點(diǎn)）2、集團(tuán)及所屬子公司虧損主要原因分析及措施。集團(tuán)及所屬子公司虧損企業(yè)情況詳見(jiàn)下表:單位：萬(wàn)元企業(yè)名稱占股權(quán)比例本年度虧損額1、制造業(yè)合計(jì)2、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)合計(jì)總計(jì)四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況分析（一）資產(chǎn)情況1、各項(xiàng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)；2、各項(xiàng)資

11、產(chǎn)增減原因及分析。集團(tuán)公司年度各項(xiàng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目名稱本年數(shù)上年數(shù)金額占總資產(chǎn)比重(%)金額占總資產(chǎn)比重(%)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收帳款其他應(yīng)收款存貨O O。長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)O O O資產(chǎn)總計(jì)100100(二) 負(fù)債情況1、負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況；2、各項(xiàng)負(fù)債增減原因及分析。集團(tuán)公司年度各項(xiàng)負(fù)債結(jié)構(gòu)及變動(dòng)情況表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)金額占總負(fù)債比重(%)金額占總負(fù)債比重(%)流動(dòng)負(fù)債短期借款應(yīng)付賬款OOO合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期借款OOO合計(jì)負(fù)債總計(jì)100100(三) 資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況分析1、不良資產(chǎn)、清產(chǎn)核資等批復(fù)處理情況；2、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析(資產(chǎn)處置和債務(wù)重組

12、等)（四）國(guó)有資本保值增值情況1、國(guó)有權(quán)益的增減變動(dòng)情況；2、增加減少變動(dòng)主要原因；3、若年初數(shù)與上年末數(shù)不一致，應(yīng)說(shuō)明原因集團(tuán)公司年度國(guó)有權(quán)益的增減變動(dòng)情況位：萬(wàn)元項(xiàng)目上年末數(shù)年初數(shù)本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末數(shù)實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)五、現(xiàn)金流量分析對(duì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等方面產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。六、重大事項(xiàng)影響（一）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等會(huì)計(jì)政策變更的影響。（二）集團(tuán)及所屬企業(yè)年度清產(chǎn)核資結(jié)果的影響。如：企業(yè)清產(chǎn)核資情況、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門尚未批復(fù)的清產(chǎn)核資結(jié)果、資產(chǎn)損失批準(zhǔn)處理的金額與企業(yè)已處理的金額是否一致及其對(duì)財(cái)務(wù)決算報(bào) 表的影響等。（三）關(guān)聯(lián)交易抵銷的影響大合

13、同）及重大訴訟事項(xiàng)。七、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 （一）風(fēng)險(xiǎn)因素1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（1）對(duì)重要原材料供應(yīng)的依賴和進(jìn)口原材料的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)（2 ） 能源供應(yīng)和交通運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)（3 ） 產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)（4 ） 融資能力的局限（5 ） 外匯風(fēng)險(xiǎn)（6）其它風(fēng)險(xiǎn)2、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)1）產(chǎn)業(yè)政策的限制風(fēng)險(xiǎn)2）環(huán)保因素的限制風(fēng)險(xiǎn)3）行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)4）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)5）其他風(fēng)險(xiǎn)（二）發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略1 、集團(tuán)公司本身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析， 進(jìn)一步加強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的措施。 包括：如何進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高產(chǎn)業(yè)的整體素質(zhì)；如何重點(diǎn)開(kāi)發(fā) 產(chǎn)品,優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；如何加大研究開(kāi)發(fā)的投入和力度；如何鞏固和 擴(kuò)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)份額，增加出口；如何提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量等。2、集團(tuán)公司如何適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境的深刻變化，如何應(yīng)對(duì)我國(guó) 加入 WTO 的挑戰(zhàn)及帶來(lái)新的機(jī)遇， 拓展海外合作， 實(shí)現(xiàn)融資、研發(fā)、 生產(chǎn)和銷售的國(guó)際化等戰(zhàn)略。3 、進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)改革，加快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，建立和完善 企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，采取各種形式搞活企業(yè)。4、如何發(fā)揮集團(tuán)公司整體優(yōu)勢(shì)，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)