財務管理人員崗位職責及財務管理制度

1、。財務管理人員崗位職責及財務管理制度財務管理人員崗位職責及財務管理制度依據中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則制定本制度；為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。財務管理制度內容第一章總則第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展， 提高公司經濟效益， 根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：（一）籌集資金和有效使用資

2、金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合管理部門定期進行財產清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條精選資料，歡迎下載。財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章財務管理的基礎工作第五條加強原始憑證管理， 做到制度化、 規(guī)范化

3、。 原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 記帳憑證的內容必須具備： 填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算， 按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據， 按照規(guī)定的會計處理方法進行， 保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、

4、 手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條精選資料，歡迎下載。會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。 會計人員辦理交接手續(xù)， 必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交， 交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職

5、。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經營的核心資本， 必須加強資本金管理。 公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入賬。第十三條經公司董事會提議， 股東會批準， 可以按章程規(guī)定增加資本。 財務部門應及時調整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資， 股東應按公司章程規(guī)定， 向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理， 及時核對余額， 保證負債的真實性和準確性。 凡一年以上應付

6、而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)， 財務管理中心據此納入公司或有負債管理， 在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。第四章流動資產管理精選資料，歡迎下載。第十八條現金的管理： 嚴格執(zhí)行庫存現金限額制度， 根據本公司實際需要， 合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金， 出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額， 并與庫存現金相核對， 發(fā)現不符要及時查明原因。 財務經理、 會計有權要求對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保

7、證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理： 加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作， 非因業(yè)務需要不準外泄。 銀行賬戶印簽實行分管并用制， 不得一人統(tǒng)一保管使用。 嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第五章長期資產管理第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額， 不準簽發(fā)空頭支票， 不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。 在每月末要做好與銀行的對賬工作， 并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條應收帳款的管理：對應收賬款， 每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務

8、部門積極催收，避免形成壞賬。第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負責人財務負責人總經理。 借用現金， 必須用于現金結算范圍內的各種費用專案的支付。第二十四條精選資料，歡迎下載。短期投資的管理： 短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資， 短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第二十五條長期投資的管理， 長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的

9、長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000 元以上，并且使用期限超過2 年的。第二十七條固定資產要做到賬實相符。 財務部負責固定資產的價值核算與管理， 管理部門負責實物的記錄、保管和登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入賬， 固定資產折舊采用直線法分類計提， 分類折舊年限為：1房屋、建筑物，為20 年；2飛機、火車、輪船、機器

10、、機械和其他生產設備，為10 年；3與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5 年；4飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4 年；5電子設備，為3 年。第二十九條精選資料，歡迎下載。已經提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊， 提前報廢的固定資產， 不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點， 每年末由管理部門負責盤點一次， 盤點中發(fā)現短缺或盈余，應及時查明原因， 并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后， 經總經理批準后進行賬務處理。第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、 土地使用權

11、、商譽等。無形資產按實際成本入賬，在受益期內或有效期內按不短于10 年的期限攤銷。第三十二條長期待攤費用是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費， 租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5 年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。第六章收入管理第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、 其他營業(yè)收入等。 營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。第七章成本費用管

12、理第三十五條公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出， 按規(guī)定計入成本費用。 成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。 控制好成本費用， 對堵塞管理漏洞、 提高公司經濟效益具有重要作用。精選資料，歡迎下載。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、 固定資產折舊費、 攤銷費、修理費、管理費、 通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（三） 固定資產折

13、舊費： 指公司根據固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指長期待攤費用的攤銷，分攤期不短于5 年。（五） 各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。第三十八條加強對費用的總額控制， 嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權， 財務人員應認真審核有關支出憑證， 未經領導簽字或審批

14、手續(xù)不全的， 不予報銷， 對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務部門要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理精選資料，歡迎下載。第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 - 營業(yè)成本 -營業(yè)稅金及附加利潤總額 =營業(yè)利潤 +投資收益 +營業(yè)外收入 - 營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二） 營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰款沒收收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的

15、應付款項等。（三） 營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）彌補公司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財

16、務報告與財務分析第四十二條財務報表分月報和年報， 月報財務報表包括資產負債表、 損益表。 年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15 日內完成， 年度財務會計報告應于次年90 日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。精選資料，歡迎下載。第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：（一）業(yè)務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項； 以及為正確理解財務報

17、表需要說明的其他事項。第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、 評價和考核， 通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：經營狀況指標：流動比率、負債比率、 所有者權益比率；經營成果指標：利潤率、 資本利潤率、 成本費用利潤率。第十章會計電算化第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、 工作站、網線、印表機、 UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務部門統(tǒng)一管理和使用，

18、非財務工作人員一般情況下不得使用， 特殊情況確需使用時， 應經總經理或董事長批準， 在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務軟件是用于完成會計核算、 處理會計業(yè)務的軟件。 操作人員在實際工作中發(fā)現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件發(fā)展商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條每月 10 日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)功精選資料，歡迎下載。能表選項進入系統(tǒng)操作， 應根據工作需要設置操作許可權和密碼。 操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴

19、格按規(guī)范程式進行。第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末， 會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工賬與微機賬一致。第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC 卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管， 主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十一章會計核算基礎工作規(guī)定第五十一條充分體現會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第五十二條會計科目的運用及賬戶的設置按 企業(yè)會計制度執(zhí)行， 并編制會計科目明

20、細表， 不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須作好科目變更或增加記錄。第五十三條憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。第五十四條會計核算組織程序： 采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：( 一 ) 根據審核后的原始憑證填制記賬憑證；( 二 ) 根據原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；( 三 ) 根據記賬憑證匯總登記總分類賬；精選資料，歡迎下載。( 四 ) 根據原始憑證登記現金日記賬和銀行日記賬；( 五 ) 根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬；( 六 ) 月終，根據總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。記賬憑證匯總

21、表核算組織程序的特點是：先定期(5 天或 10 天 ) 將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類賬。記賬憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5 天或 10 天 ) 匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五十五條記賬規(guī)則：( 一 ) 記賬須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據外， 其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。 沒有合法的憑證， 不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核

22、、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。( 二 ) 登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫( 除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆) 。( 三 ) 記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。( 四 ) 會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。( 五 ) 明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10 天。( 六 ) 每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃號。( 七 ) 記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將

23、空行或空頁劃斜紅線注銷。( 八 ) 記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1. 記賬前發(fā)現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差精選資料，歡迎下載。錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷， 并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。2. 記賬后發(fā)現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、 借貸方向和金額相同的記賬憑證， 以沖銷原來的記錄， 然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。 如果會計科目和借貸方向正確， 只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證， 增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理

24、由和依據。3. 報出會計報表后發(fā)現記賬差錯時， 如不需要變更原來報表的， 可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。 如果會計科目和借貸方向正確， 只是金額錯誤， 也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。 更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼， 以及更正的理由和依據。( 九 ) 紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1. 經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2. 經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3. 賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4. 其它必須沖銷原記數字的事項。( 十 ) 各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在

25、次頁的第一行內，并在摘要欄承前頁 ( 十一 ) 月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明本月合計 、本季合計 和 本年合計 的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。 總結的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的賬戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的賬戶， 應隨時結出余額，并在月份、 季度余額下端劃單紅線， 在年度余額下端劃雙紅線。( 十二 ) 編制會計報表前， 必須把總賬和明細帳記載齊全， 試算平衡， 每個科目的明細帳各賬戶的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報

26、表，后補記賬簿。( 十三 ) 年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內注明 上年結轉 字樣。必要時， 詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數精選資料，歡迎下載。字下面注明 結轉下年 字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶， 劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第五十六條結賬、對賬：( 一 ) 結賬是結算各種賬簿記錄， 它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下：1. 在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。2. 本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤

27、銷提取。3. 在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見 記賬規(guī)則 的第11 點。( 二 ) 對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內容如下：1. 賬證核對： 是指各種賬簿( 總賬、明細分類帳以及現金和銀行存款日記賬等) 的記錄與會計憑證 ( 記賬憑證及其所附的原始憑證) 的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。 月終如果發(fā)現賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。2. 賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現金、 銀行存款二級賬與出納的現金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產物資明細

28、類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。3. 賬實核對分兩類： 第一類現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數額相核對， 各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。第十二章借款和各項費用開支標準及審批程序第五十七條為進一步完善財務管理， 嚴格執(zhí)行財務制度， 依據規(guī)范化管理實施大綱， 特制定本標準及程序。精選資料，歡迎下載。第五十八條借款管理規(guī)定( 一 ) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5

29、個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。( 二 ) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。( 三 ) 各項借款金額超過5000 元應提前一天通知財務部備款。( 四 ) 借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在 5 個工作日內辦理銷帳手續(xù)。( 五 )借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。( 六 ) 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶

30、責任。( 七 ) 借款出差人員回公司后，五天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或五天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權在當月工資中扣回。第五十九條借款流程( 一 ) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。( 二 ) 審批流程：主管部門經理審核簽字總經理復核董事長審批。( 三 )財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。第六十條費用報銷的一般規(guī)定( 一 ) 報銷人必須取得相應的合法票據 ( 相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度 ), 且發(fā)票背面有經辦人簽名。精選資料，歡迎下載。( 二 ) 填寫報銷單應注意 : 根據費用性質填寫對應單

31、據； 嚴格按單據要求項目認真寫， 注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。( 三 ) 按規(guī)定的審批程序報批。( 三 ) 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務部以便備款。第六十一條費用報銷的一般流程報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字財務部門復核總經理審批到出納處報銷。第六十二條差旅費報銷制度及流程（一） 費用標準 :職 務交通工具住宿標準伙食標準外埠市內交通費用一般員工火車硬臥120 元/ 天50元/ 天實報實銷部門負責人火車硬臥150 元/ 天50元/ 天實報實銷總經理助理飛機200 元/

32、天50元/天實報實銷總經理及以上飛機實報實銷實報實銷實報實銷（二）費用標準的補充說明：1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準，12：00 以后出發(fā)（或12： 00 以前到達）以半天計，12： 00 以前出發(fā)（或12：00 以后到達）以一天計。3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20、午餐或晚餐40）扣減出差人當天

33、的伙食補貼。精選資料，歡迎下載。5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。（三） 報銷流程1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。2. 借支差旅費： 出差人員將審批過的 出差申請表 交財務部 , 按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。3. 購票 : 出差人員持審批過的出差申請， 到行政部訂票 （原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅

34、費用標準填寫差旅費報銷單，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第六十三條電話費報銷制度及流程( 一) 費用標準1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位， 根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準， 具體標準見行政部相關管理制度規(guī)定。2固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。( 二) 報銷流程1、 公司人力資源部每月初（10 日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部。2、 財務部通知員工于每月中旬（ 20 日前）按話費

35、標準將發(fā)票交財務部集中辦理報銷手續(xù)。3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)。4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25 日前）。精選資料，歡迎下載。5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。第六十四條交通費報銷制度及流程( 一 ) 費用標準： (1) 員工因公需要用車可根據公司相關規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。( 二) 報銷流程1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背

36、面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好交通費報銷單。2. 審批 : 按日常費用審批程序審批。3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續(xù)。第六十五條辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程（一）管理規(guī)定 : 為了合理控制費用支出 , 此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置 , 并指定專人負責。（二）報銷流程1購置申請 : 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規(guī)定報批。2報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單 ( 附出入庫單 ) ，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據 （包括結賬小票） 交財務部， 按日常費用報銷流

37、程付款或沖抵借支。3費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。第六十六條招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程（一）費用標準1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。精選資料，歡迎下載。2. 培訓費 : 為了便于公司根據需要統(tǒng)籌安排， 此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理， 各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到行政部資料管理人

38、員處進行登記( 資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字) 。4. 其他費用：根據實際需要據實支付。(二 ) 報銷流程：1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2. 培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3. 資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)， 按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。4. 其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第十三章會計核算原則及科目第六十七條一、公司嚴格執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、會計人員工作規(guī)則 等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、 內部審計和財產清查、成本清查等事項的規(guī)定。二、記賬方法

39、采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。三、一切會計憑證、 賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。四、公司以單價2000 元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：1、房屋及其他建筑物;2、機器設備 ;精選資料，歡迎下載。3、電子設備 ( 如微機、復印機、傳真機等);4、運輸工具 ;5、其他設備。五、各類固定資產折舊年限為：1、房屋及建筑物35 年 ;2、機器設備10 年 ;3、電子設備、運輸工具5 年 ;4、其他設備5 年。固定資產以不計留殘值提取折舊。 固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，

40、 不再計提折舊 ; 提前報廢的固定資產要補提足折舊。六、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協(xié)議約定的價格為原價。七、固定資產必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉入公積金。2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。3、報廢的固定資產的變價收入 ( 減除清理費用后的凈額 ) 與固定資產凈值

41、的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續(xù)，并設置固定資產明細賬進行核算。資金、現金、費用管理精選資料，歡迎下載。八、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。九、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。 銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。十、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。十一、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制， 即財務章由出納保管， 法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管

42、人臨時出差由其委托他人代管。十二、 銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平衡。十九、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途; 非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。十三、 庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金?，F金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符， 銀行存款余款與銀行對賬單相符， 現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。十四、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。十

43、五、 嚴格現金收支管理， 除一般零星日常支出外， 其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。十六、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。十七、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。十八、未經董事會批準，嚴禁為外單位( 含合資、合作企業(yè)) 或個人擔保貸款。十九、嚴格資金使用審批手續(xù)。 會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項， 都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。精選資料，歡迎下載。

44、辦公用具、用品購置與管理二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。二十、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。二十一、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。第十四章流動資產管理第六十九條流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。第七十條現金管理1. 現金出納要認真執(zhí)行現金管理暫行規(guī)定和有關現金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、 對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注

45、明用途。 總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。2. 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法； 報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。3. 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清， 不允許跨月結算和幾個地

46、方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。4. 企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量） ，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。精選資料，歡迎下載。5. 企業(yè)職工報銷費用時， 出納人員要及時扣除各種借款， 不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。6. 現金出納是企業(yè)的資金結算中心， 企業(yè)應將營業(yè)收入、 下角料變現， 職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。第六十八條銀行存款管理1. 會計人員要認真執(zhí)行 銀行結算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等結算憑證和印鑒

47、要由兩人分開保管。2. 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續(xù)齊備， 不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿， 空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者， 不準再領用支票。3. 銀行存款日記賬逐筆逐日登記， 每日結出余額， 定期與銀行對賬單相核對， 并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。第六十九條應收賬款及預付賬款的管理1. 企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬， 不準籠統(tǒng)的以地名代替。 應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。財務部門要會同供應、銷售部門建立