用友通典型業(yè)務(wù)處理銷售管理

1、用友通典型業(yè)務(wù)處理用友通典型業(yè)務(wù)處理 -銷售管理銷售管理 t3服務(wù)支持部371號工程師 銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數(shù)量不同步銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數(shù)量不同步 （一）（一） 1.會計原則中的收入和費(fèi)用配比原則，與同一項銷售有關(guān)的 收入和成本應(yīng)在同一會計期間予以確認(rèn)。 2.有出庫需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，則必然有收入！不會出現(xiàn)無無收入的 成本結(jié)轉(zhuǎn)，同樣也不會出現(xiàn)無無出庫成本的收入 3.實(shí)際業(yè)務(wù)中商品可能已經(jīng)出庫，但是發(fā)票并沒有開給對方， 則本期不能確認(rèn)收入！按照會計準(zhǔn)則要求本期的出庫單據(jù) 不能記賬，也不能結(jié)轉(zhuǎn)成本。在軟件中可以采用以下兩種 方法進(jìn)行處理！ 銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數(shù)量不同步銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數(shù)量不同步

2、（二）（二） 方法一：方法一： 無論是銷售模塊生成銷售出庫單，還是庫存模塊生成銷售出庫單，如無論是銷售模塊生成銷售出庫單，還是庫存模塊生成銷售出庫單，如 果出現(xiàn)上述現(xiàn)象，則可以在單據(jù)記賬時果出現(xiàn)上述現(xiàn)象，則可以在單據(jù)記賬時, ,把把“包含未開發(fā)票的出庫單包含未開發(fā)票的出庫單”的選項的選項 取消。（見下圖）取消。（見下圖） 銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數(shù)量不同步銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數(shù)量不同步 （三）（三） 方法二：方法二： 在核算模塊中的業(yè)務(wù)范圍設(shè)置中，把銷售成本的核算方式選擇在核算模塊中的業(yè)務(wù)范圍設(shè)置中，把銷售成本的核算方式選擇“銷售發(fā)票銷售發(fā)票”。 注意注意: : 采用這種設(shè)置，則銷售發(fā)票采用這種設(shè)

3、置，則銷售發(fā)票 有雙重作用，一是作為銷售出庫有雙重作用，一是作為銷售出庫 單使用，確認(rèn)銷售成本，在記賬單使用，確認(rèn)銷售成本，在記賬 界面和購銷單據(jù)制單中都不再顯界面和購銷單據(jù)制單中都不再顯 示銷售出庫單，而是銷售發(fā)票，示銷售出庫單，而是銷售發(fā)票， 如果本月沒有開發(fā)票，記賬時不如果本月沒有開發(fā)票，記賬時不 會顯示出來（見圖會顯示出來（見圖8.1.38.1.3）；二是）；二是 作為正常的銷售發(fā)票，在客戶往作為正常的銷售發(fā)票，在客戶往 來制單中確認(rèn)銷售收入來制單中確認(rèn)銷售收入。 銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數(shù)量不同步銷售發(fā)貨單和銷售發(fā)票數(shù)量不同步 （四）（四） 注意： 1、對于分次開票的業(yè)務(wù)也是采用這種方式

4、 處理。 2、這樣會造成庫存模塊的出庫數(shù)量與核算 模塊的出庫數(shù)量不一致。因?yàn)閹齑婺K的 銷售出庫單是按照審核后的發(fā)貨單的數(shù)量 生成的。而核算模塊是按照已開票的數(shù)量 記賬的。 建議： 采用此種方法核算出庫成本，選用銷售 模塊生成銷售出庫單 折扣、折讓業(yè)務(wù)的處理折扣、折讓業(yè)務(wù)的處理 （一）（一） （一）、折扣 我們需要首先區(qū)分兩個概念，即折扣銷售和銷售折扣。(增值稅法中更為 詳細(xì)地描述) u折扣銷售是一種銷售方式，是指銷售方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時，因購 貨方購買數(shù)量較大等原因而給予購貨方的價格優(yōu)惠。由于折扣是在實(shí)現(xiàn)銷 售時同時發(fā)生的，因此，可以按照扣除折扣后的余額確認(rèn)銷售收入。既可 以是賒銷也可以

5、是現(xiàn)銷 u銷售折扣是一種費(fèi)用，是指銷貨方在銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)后，為了鼓 勵購貨方及早付款而許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)惠。銷售折扣是銷售之 后的一種融資費(fèi)用，不得從銷售額中扣除。一般對應(yīng)的賒銷業(yè)務(wù)。 折扣、折讓業(yè)務(wù)的處理折扣、折讓業(yè)務(wù)的處理 （二）（二） 1、銷售方的折扣銷售 在用友通中，對于銷售方的折扣銷售，有兩種處理方式。一是定義每個客戶 的扣率，這樣在填制銷售發(fā)票的時候，自動按照設(shè)置好扣率計算出折扣額，進(jìn)而 計算出價稅合計；二是按照購買數(shù)量對整張發(fā)票進(jìn)行折扣 （1）定義客戶的扣率的操作步驟： a、假定我們定義一個客戶的扣率為批發(fā)價的90%，則在 “客戶檔案”的“信用”頁 簽下，設(shè)置： 折

6、扣、折讓業(yè)務(wù)的處理折扣、折讓業(yè)務(wù)的處理 （三）（三） b、“銷售業(yè)務(wù)范圍設(shè)置”的“價格管理”頁簽下，選擇存貨價格 c、在“銷售” “價格管理” “存貨價格”中設(shè)置“木板”的報價為100元。 d、填制銷售發(fā)票。由這張發(fā)票確認(rèn)的銷售收入為90元。 處理細(xì)節(jié)：這里的扣率取的是檔案中設(shè)置的數(shù)據(jù)，假定扣率是90%，則表示按照9折 的價格銷售，給客戶1折的折扣，折扣額=報價*（1-扣率）。如果覺得這種計算方 式別扭，還可以利用倒扣率，在單據(jù)設(shè)計界面增加倒扣率，刪除扣率。則倒扣率顯 示為10%，表示按照1折折扣，折扣額=報價*倒扣率。兩種方式計算出的數(shù)據(jù)一致， 可以根據(jù)個人習(xí)慣進(jìn)行對應(yīng)的設(shè)置。 折扣、折讓業(yè)

7、務(wù)的處理折扣、折讓業(yè)務(wù)的處理 （四）（四） (2)、按照購貨數(shù)量對整張發(fā)票折扣 對整張發(fā)票進(jìn)行折扣，有兩種方式：一是在發(fā)票輸入界面，單擊鼠標(biāo)右鍵， 選擇“總額分?jǐn)偵虡I(yè)折扣”，輸入整體的折扣率或者折扣后金額。二是增加一個 折扣商品，在銷售發(fā)票上添加一條記錄。 方法一：利用“總額分?jǐn)偵虡I(yè)折扣”。 分?jǐn)偳暗陌l(fā)票： 這樣的話，就會按照500/585的比率對金額進(jìn)行平均分配，折扣率和折扣后 價稅合計填寫一個，會自動計算另一個。按照比例對發(fā)票中的商品進(jìn)行分 攤。在相關(guān)賬表，如銷售統(tǒng)計表中查詢折扣額欄目。 折扣、折讓業(yè)務(wù)的處理折扣、折讓業(yè)務(wù)的處理 （五）（五） 分?jǐn)偤蟮陌l(fā)票： 方法二：增加存貨“折扣”，屬性

8、為“銷售”和“是否折扣”。填制銷售發(fā)票的時 候，增加一行記錄。 增加“折扣”商品記錄的話，商品本身的價格不會變化，月末可以通過對“折 扣”這個商品的查詢，統(tǒng)計本月共發(fā)生多少折扣。 分期收款銷售業(yè)務(wù)的處理分期收款銷售業(yè)務(wù)的處理 （一）（一） 業(yè)務(wù)說明：業(yè)務(wù)說明： a a公司公司2007.5.12007.5.1與與b b公司簽訂一份分期收款銷售合同。合同規(guī)定銷公司簽訂一份分期收款銷售合同。合同規(guī)定銷 售數(shù)量為售數(shù)量為1010個，銷售總金額為個，銷售總金額為10001000元，貨款分三次收取，元，貨款分三次收取，2007.5.302007.5.30第一次收第一次收 取取300300元，元，2007.

9、6.302007.6.30第二次第二次300300元，元，2007.7.302007.7.30第三次第三次400400元。又知該批商品的元。又知該批商品的 總成本為總成本為600600元。元。 1 1）貨物發(fā)出時：）貨物發(fā)出時： 借：分期收款發(fā)出商品借：分期收款發(fā)出商品 600600 貸：庫存商品貸：庫存商品 600600 2 2）第一次確認(rèn)收入時：）第一次確認(rèn)收入時： 借：應(yīng)收賬款（銀行存款）借：應(yīng)收賬款（銀行存款） 351351 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 300300 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5151 同時，要按照收入比例確認(rèn)出庫成本同時，要按

10、照收入比例確認(rèn)出庫成本 借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 180180（600600* *300/1000300/1000） 貸：分期收款發(fā)出商品貸：分期收款發(fā)出商品 180180 第二次、第三次做相同的會計分錄。第二次、第三次做相同的會計分錄。 分期收款銷售業(yè)務(wù)的處理分期收款銷售業(yè)務(wù)的處理 （二）（二） 操作步驟： （1）設(shè)置“分期收款出庫”的出庫類型和銷售類型，科目設(shè)置對方科目設(shè)置中， 設(shè)置“分期收款出庫”出庫類型對應(yīng)的對方科目為“分期收款發(fā)出商品”。 （2）發(fā)出商品時，填制10個商品的銷售發(fā)貨單，金額為1000元，由銷售發(fā)貨單生 成銷售出庫單，對銷售出庫單正常單據(jù)記賬后，通過“購銷單據(jù)制

11、單”生成憑 證。這樣的話，庫存商品賬中已經(jīng)減少了該存貨。-出庫單制單應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)成成 本但是由于此種業(yè)務(wù)，需要經(jīng)過中間科目分期收款發(fā)出商品 。所以制單成 憑證 分期收款銷售業(yè)務(wù)的處理分期收款銷售業(yè)務(wù)的處理 （三）（三） （3 3）按照合同，第一次收款日，由銷售發(fā)貨單生成銷售發(fā)票，修改發(fā)票數(shù)）按照合同，第一次收款日，由銷售發(fā)貨單生成銷售發(fā)票，修改發(fā)票數(shù) 量為量為3 3，確認(rèn)銷售收入為，確認(rèn)銷售收入為300300元，對該發(fā)票根據(jù)實(shí)際情況元，對該發(fā)票根據(jù)實(shí)際情況“現(xiàn)結(jié)現(xiàn)結(jié)”或者或者“確認(rèn)應(yīng)確認(rèn)應(yīng) 收賬款收賬款”，通過客戶往來制單中生成，通過客戶往來制單中生成憑證。通過銷售明細(xì)賬中憑證。通過銷售明細(xì)賬中“

12、發(fā)貨單結(jié)發(fā)貨單結(jié) 算收款勾對表算收款勾對表”查詢還有多少未開票貨物。但這時查詢查詢還有多少未開票貨物。但這時查詢“銷售統(tǒng)計表銷售統(tǒng)計表”查詢的查詢的 毛利是該次收入減去所有成本的毛利。毛利是該次收入減去所有成本的毛利。 分期收款銷售業(yè)務(wù)的處理分期收款銷售業(yè)務(wù)的處理 （四）（四） 購銷單據(jù)制單-銷售出庫單制單實(shí)際并沒有將成本結(jié)轉(zhuǎn)出去 ，換句話說整個 物流在財務(wù)核算中并沒有結(jié)束！那么這就需要我們在總賬系統(tǒng)補(bǔ)錄憑證 結(jié)轉(zhuǎn)成 本， 當(dāng)這筆分期收款業(yè)務(wù)結(jié)束的時，中間科目分期收款發(fā)出商品 是平的，沒 有余額！ -到此位置，制單完畢， 物流結(jié)束！ 1. 1. 如果如果復(fù)核復(fù)核這張發(fā)票，登記往來賬則在應(yīng)收應(yīng)收

13、系統(tǒng)中產(chǎn)生應(yīng)收賬款。實(shí)這張發(fā)票，登記往來賬則在應(yīng)收應(yīng)收系統(tǒng)中產(chǎn)生應(yīng)收賬款。實(shí) 際收到款項時，做收款單核銷發(fā)票。際收到款項時，做收款單核銷發(fā)票。 登記應(yīng)收賬款，客戶往來登記應(yīng)收賬款，客戶往來-發(fā)票制單形成主營業(yè)務(wù)收入憑證：發(fā)票制單形成主營業(yè)務(wù)收入憑證：drdr：應(yīng)：應(yīng) 收賬款收賬款 crcr：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)繳稅費(fèi)：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅（銷項稅）。實(shí)際收到客戶賬款增值稅（銷項稅）。實(shí)際收到客戶賬款 核銷發(fā)票，客戶往來核銷發(fā)票，客戶往來-核銷制單核銷制單沖平?jīng)_平應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款：drdr：銀行存款：銀行存款/ /現(xiàn)金現(xiàn)金 crcr： 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 2. 2. 如果如果現(xiàn)結(jié)現(xiàn)結(jié) 這張發(fā)

14、票，不登記往來賬！那么直接在客戶往來制單這張發(fā)票，不登記往來賬！那么直接在客戶往來制單-現(xiàn)結(jié)現(xiàn)結(jié) 制單！制單！ drdr：銀行存款：銀行存款/ /現(xiàn)金現(xiàn)金 crcr：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)繳稅費(fèi)：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅（銷項稅）。增值稅（銷項稅）。 -到此位置，發(fā)票在軟件中流轉(zhuǎn)或者叫 錢流結(jié)束 提供應(yīng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)如何處理（一）提供應(yīng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)如何處理（一） 1.1.按照產(chǎn)品功能，用友通中的銷售模塊是針對銷售貨物而言，即針對的稅項應(yīng)該按照產(chǎn)品功能，用友通中的銷售模塊是針對銷售貨物而言，即針對的稅項應(yīng)該 是增值稅。三大流轉(zhuǎn)稅中，增值稅和營業(yè)稅是相對的，對于某筆取得收入的業(yè)是增值稅。三大

15、流轉(zhuǎn)稅中，增值稅和營業(yè)稅是相對的，對于某筆取得收入的業(yè) 務(wù)征收了增值稅則不再征收營業(yè)稅。例如務(wù)征收了增值稅則不再征收營業(yè)稅。例如咨詢業(yè)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)，對企業(yè)在咨詢業(yè)務(wù)中所取，對企業(yè)在咨詢業(yè)務(wù)中所取 得收入只征收營業(yè)稅！得收入只征收營業(yè)稅！ 2. 2. 對于提供的應(yīng)交營業(yè)稅的勞務(wù)，憑證應(yīng)在總賬中填制。但有些企業(yè)也想在銷售對于提供的應(yīng)交營業(yè)稅的勞務(wù)，憑證應(yīng)在總賬中填制。但有些企業(yè)也想在銷售 模塊實(shí)現(xiàn)。如何設(shè)置？有兩種方法可以實(shí)現(xiàn)，一種是填制銷售發(fā)票，另一種是模塊實(shí)現(xiàn)。如何設(shè)置？有兩種方法可以實(shí)現(xiàn)，一種是填制銷售發(fā)票，另一種是 填制其他應(yīng)收單。填制其他應(yīng)收單。 方法一：填制銷售發(fā)票方法一：填制銷售發(fā)票

16、操作步驟：操作步驟： （1 1）增加一個商品，如）增加一個商品，如“咨詢咨詢”，屬性定義為，屬性定義為“銷售銷售”和和“勞務(wù)費(fèi)用勞務(wù)費(fèi)用”。 （2 2）當(dāng)提供咨詢服務(wù)，確認(rèn)勞務(wù)收入為）當(dāng)提供咨詢服務(wù)，確認(rèn)勞務(wù)收入為100100元時，填制一張元時，填制一張“銷售普通發(fā)票銷售普通發(fā)票”。稅率。稅率 為為0 0。 注意：注意：千萬不要把咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)交的營業(yè)稅率千萬不要把咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)交的營業(yè)稅率5%5%填入，那樣的話，價稅合計就會是填入，那樣的話，價稅合計就會是105105 元，確認(rèn)的應(yīng)收帳款也是元，確認(rèn)的應(yīng)收帳款也是105105元，但營業(yè)稅的計稅方法決定應(yīng)收帳款應(yīng)該是元，但營業(yè)稅的計稅方法決定應(yīng)收帳款應(yīng)

17、該是100100 元元。此處涉及到稅收的原理，增值稅是價外稅而營業(yè)稅是價內(nèi)稅！增值稅不包此處涉及到稅收的原理，增值稅是價外稅而營業(yè)稅是價內(nèi)稅！增值稅不包 含在應(yīng)收客戶的賬款中，可以理解為代收稅金，這部分稅額是要繳納到稅局的。含在應(yīng)收客戶的賬款中，可以理解為代收稅金，這部分稅額是要繳納到稅局的。 而營業(yè)稅不一樣，收到客戶所有款項在按照一定比率征收營業(yè)稅。而營業(yè)稅不一樣，收到客戶所有款項在按照一定比率征收營業(yè)稅。 提供應(yīng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)如何處理（二）提供應(yīng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)如何處理（二） 由于咨詢業(yè)務(wù)提供勞務(wù)獲得收入并沒有成本，自然沒有成銷售出庫單（但是由于咨詢業(yè)務(wù)提供勞務(wù)獲得收入并沒有成本，自然沒

18、有成銷售出庫單（但是 復(fù)核發(fā)票會生成銷售發(fā)貨單）。復(fù)核發(fā)票會生成銷售發(fā)貨單）。 勞務(wù)收入勞務(wù)收入100100元也即它的毛利。在元也即它的毛利。在“勞務(wù)收入統(tǒng)計表勞務(wù)收入統(tǒng)計表”中查詢出勞務(wù)收入的中查詢出勞務(wù)收入的 總數(shù)總數(shù)。 根據(jù)這個總數(shù)乘以一定的稅率計算出應(yīng)交的營業(yè)稅，在總賬模塊填制憑證：根據(jù)這個總數(shù)乘以一定的稅率計算出應(yīng)交的營業(yè)稅，在總賬模塊填制憑證： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 5 發(fā)票制單-登記往來款或者現(xiàn)結(jié)。生成憑證傳遞到總賬，登記往來則核銷發(fā) 票沖平應(yīng)收賬款。 提供應(yīng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)如何處理提供應(yīng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)如何處理（三）（三） 方法二：填制其他應(yīng)收單方

19、法二：填制其他應(yīng)收單 操作步驟：操作步驟： （1 1）增加一張）增加一張“其他應(yīng)收單其他應(yīng)收單”。 （2 2）在）在“客戶往來客戶往來” “應(yīng)收單查詢應(yīng)收單查詢”中，輸入查詢條件：中，輸入查詢條件： 提供應(yīng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)如何處理（四）提供應(yīng)繳納營業(yè)稅的勞務(wù)如何處理（四） （3）“本期金額本期金額”合計就是本期收取的服務(wù)費(fèi)金額。合計就是本期收取的服務(wù)費(fèi)金額。 根據(jù)這個總數(shù)乘以一定的稅率計算出應(yīng)交的營業(yè)稅，在總賬模塊填制憑證：根據(jù)這個總數(shù)乘以一定的稅率計算出應(yīng)交的營業(yè)稅，在總賬模塊填制憑證： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5 5 貸：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交營業(yè)稅 5

20、5 最后對應(yīng)收單還要進(jìn)行收款核銷，沖平科目最后對應(yīng)收單還要進(jìn)行收款核銷，沖平科目其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款！ 贈品業(yè)務(wù)的處理（一）贈品業(yè)務(wù)的處理（一） 贈品業(yè)務(wù)對于銷售方而言，主要關(guān)注的是贈品的數(shù)量和成本的處理。下面列贈品業(yè)務(wù)對于銷售方而言，主要關(guān)注的是贈品的數(shù)量和成本的處理。下面列 舉二種方法說明在用友通中如何實(shí)現(xiàn)銷售過程中的贈品業(yè)務(wù)。舉二種方法說明在用友通中如何實(shí)現(xiàn)銷售過程中的贈品業(yè)務(wù)。 方法一：贈品出庫時通過方法一：贈品出庫時通過“其它出庫單其它出庫單”來實(shí)現(xiàn)。來實(shí)現(xiàn)。 處理細(xì)節(jié)：設(shè)置一個處理細(xì)節(jié)：設(shè)置一個“增品庫增品庫”和和 “贈品出庫贈品出庫”的收發(fā)類別，在庫存模塊的的收發(fā)類別，在庫存模塊

21、的“賬賬 簿查詢簿查詢” “出入庫流水賬出入庫流水賬”中來統(tǒng)計贈品的發(fā)出情況；同時對于中來統(tǒng)計贈品的發(fā)出情況；同時對于“贈品出庫贈品出庫” 的對方科目設(shè)置為的對方科目設(shè)置為“營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用”來填制憑證。贈品銷售是視同銷售行為，應(yīng)確來填制憑證。贈品銷售是視同銷售行為，應(yīng)確 認(rèn)銷項稅額。認(rèn)銷項稅額。 補(bǔ)充資料：如何處理視同銷售應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額？補(bǔ)充資料：如何處理視同銷售應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額？ 處理：在其他出庫單制單界面，顯示處理：在其他出庫單制單界面，顯示 借：營業(yè)費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用500500 貸：庫存商品貸：庫存商品 500500 我們把數(shù)據(jù)改為加上銷項稅額的數(shù)據(jù)，比如改為我們把數(shù)據(jù)改為加上銷項稅

22、額的數(shù)據(jù)，比如改為585585。 贈品業(yè)務(wù)的處理（二）贈品業(yè)務(wù)的處理（二） 單擊單擊【生成生成】按鈕，生成憑證，在該憑證保存之前，單擊按鈕，生成憑證，在該憑證保存之前，單擊【插分插分】按鈕，錄按鈕，錄 入貸：應(yīng)交稅金入貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅銷項稅額銷項稅額 8585，同時把庫存商品改為，同時把庫存商品改為 500500，則憑證格式為：，則憑證格式為： 借：營業(yè)費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用585585 貸：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅銷項稅額銷項稅額 8585 庫存商品庫存商品 500500 這種方式適合于銷售這種方式適合于銷售a a商品，贈送商品，贈送b b商品；或者商品；或者b b

23、商品主要用來贈送的業(yè)務(wù)模式。商品主要用來贈送的業(yè)務(wù)模式。 缺點(diǎn)：無法把贈品業(yè)務(wù)與依附的正常銷售業(yè)務(wù)聯(lián)系起來。缺點(diǎn)：無法把贈品業(yè)務(wù)與依附的正常銷售業(yè)務(wù)聯(lián)系起來。 方法二方法二: : 在發(fā)貨單或銷售發(fā)票中進(jìn)行處理在發(fā)貨單或銷售發(fā)票中進(jìn)行處理 處理細(xì)節(jié)：增加一個存貨，如處理細(xì)節(jié)：增加一個存貨，如“贈品贈品”，其屬性為，其屬性為“銷售銷售”和和“是否折扣是否折扣”。 比如同類商品的買比如同類商品的買3 3贈贈1 1業(yè)務(wù)。銷售單價業(yè)務(wù)。銷售單價2020元。銷售發(fā)票上確認(rèn)的總金額為元。銷售發(fā)票上確認(rèn)的總金額為6060元，生成元，生成 的銷售出庫單上顯示數(shù)量為的銷售出庫單上顯示數(shù)量為4 4個。在發(fā)貨單上顯示

24、如下：個。在發(fā)貨單上顯示如下： 贈品業(yè)務(wù)的處理（三）贈品業(yè)務(wù)的處理（三） 這樣的話，按照這樣的話，按照4 4件商品結(jié)算成本，實(shí)際按照件商品結(jié)算成本，實(shí)際按照3 3件確認(rèn)收入。在賬表中反映的件確認(rèn)收入。在賬表中反映的 話，攤薄銷售單價。話，攤薄銷售單價。 缺點(diǎn)缺點(diǎn): :通過對通過對“贈品贈品”這個商品的查詢這個商品的查詢. . 統(tǒng)計贈品業(yè)務(wù)的金額，但無法具體統(tǒng)計贈品業(yè)務(wù)的金額，但無法具體 統(tǒng)計出數(shù)量。統(tǒng)計出數(shù)量。 捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（一）捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（一） 相關(guān)規(guī)定：相關(guān)規(guī)定： 1.1.現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定對外捐贈按照捐贈全額及相關(guān)稅費(fèi)計入現(xiàn)行會計準(zhǔn)則規(guī)定對外捐贈按照捐贈全額及相關(guān)稅費(fèi)計入“營業(yè)營業(yè) 外支

25、出外支出” 案例案例 某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品10001000件（成本單價件（成本單價100100元，單位售價元，單位售價150150元）通過元）通過 賑災(zāi)委員會向地震災(zāi)區(qū)捐贈。賑災(zāi)委員會向地震災(zāi)區(qū)捐贈。 第一種處理方式按照成本轉(zhuǎn)賬第一種處理方式按照成本轉(zhuǎn)賬 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 12.5512.55萬元萬元 貸；庫存商品貸；庫存商品 1010萬元萬元 應(yīng)繳稅金應(yīng)繳稅金- -應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）2.552.55萬元萬元 在用友通對第此種核算的處理方式如下在用友通對第此種核算的處理方式如下 銷售模塊作一張發(fā)貨單，庫存模塊生成銷售出庫單。核算模塊銷售模塊作一

26、張發(fā)貨單，庫存模塊生成銷售出庫單。核算模塊 記賬記賬-購銷單據(jù)制單的時候，存貨對方科目選擇購銷單據(jù)制單的時候，存貨對方科目選擇“營業(yè)外支出營業(yè)外支出”， 在總賬補(bǔ)錄增值稅憑證。在總賬補(bǔ)錄增值稅憑證。 捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（二）捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（二） 注：在正常單據(jù)記賬條件選擇注：在正常單據(jù)記賬條件選擇 的時候的時候勾選勾選包含未開發(fā)票的出包含未開發(fā)票的出 庫單庫單 捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（三）捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（三） 經(jīng)過購銷單據(jù)制單生成憑證傳遞到總賬，增值稅條例規(guī)定該筆捐贈視同經(jīng)過購銷單據(jù)制單生成憑證傳遞到總賬，增值稅條例規(guī)定該筆捐贈視同 銷售繳納增值稅！需要在總賬補(bǔ)錄一筆憑證！銷售繳納增值稅！需要在總賬補(bǔ)錄一筆憑證！

27、 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 2.55萬元萬元 貸：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）應(yīng)繳增值稅（銷項稅額） 2.55萬元萬元 捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（四）捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（四） 企業(yè)在用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈時候，這種捐贈業(yè)務(wù)在會計核算方法企業(yè)在用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈時候，這種捐贈業(yè)務(wù)在會計核算方法 上一般有兩種會計處理方式。上一般有兩種會計處理方式。 上面介紹了按照第一種上面介紹了按照第一種 按照成本轉(zhuǎn)賬，不做營業(yè)收入。按照成本轉(zhuǎn)賬，不做營業(yè)收入。 下面來看一下按照視同銷售業(yè)務(wù)處理。下面來看一下按照視同銷售業(yè)務(wù)處理。 第二種會計核算方式第二種會計核算方式 1.1.視同銷售作收入視同銷售作收

28、入 借：營業(yè)外支出借：營業(yè)外支出 17.5517.55萬元萬元 貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 1515萬元萬元 應(yīng)繳稅金應(yīng)繳稅金- -應(yīng)繳增值稅（銷項稅額）應(yīng)繳增值稅（銷項稅額） 2.552.55萬元萬元 2.2.結(jié)轉(zhuǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 1010萬元萬元 貸：庫存商品貸：庫存商品 1010萬元萬元 捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（五）捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（五） 在用友通對第二中的處理方式如下在用友通對第二中的處理方式如下 銷售模塊作一張發(fā)貨單，銷售發(fā)票。庫存模塊生成銷售出庫單。核銷售模塊作一張發(fā)貨單，銷售發(fā)票。庫存模塊生成銷售出庫單。核 算模塊記賬算模塊記賬-購銷單據(jù)制單的時候，存貨對方

29、科目選擇購銷單據(jù)制單的時候，存貨對方科目選擇“主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本”， 1.1.客戶往來制單客戶往來制單- -作應(yīng)收款項，在總賬補(bǔ)錄一筆憑證，將應(yīng)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)到作應(yīng)收款項，在總賬補(bǔ)錄一筆憑證，將應(yīng)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)到 “營業(yè)務(wù)支出營業(yè)務(wù)支出”?；蛘?。或者 2.2.增加增加“營業(yè)外支出營業(yè)外支出”2 2級明細(xì)科目，設(shè)為客戶往級明細(xì)科目，設(shè)為客戶往 來輔助核算。來輔助核算。 捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（六）捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（六） 對單據(jù)制單對單據(jù)制單- -購銷單據(jù)制單中，存貨的對方科目選擇購銷單據(jù)制單中，存貨的對方科目選擇“主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本” 捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（七）捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（七） 1.發(fā)票制單生成憑證傳遞到總賬，

30、在總賬補(bǔ)錄憑證沖銷應(yīng)收款項發(fā)票制單生成憑證傳遞到總賬，在總賬補(bǔ)錄憑證沖銷應(yīng)收款項 捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（八）捐贈業(yè)務(wù)應(yīng)用（八） 2.2.設(shè)置營業(yè)外支出-捐贈支出設(shè)置為客戶往來輔助核算，制單選擇“營業(yè)外 支出-捐贈支出” 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（一）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（一） （一）、應(yīng)收票據(jù)的處理應(yīng)收票據(jù)的處理 業(yè)務(wù)描述：銷售貨物給客戶，收到客戶的商業(yè)承兌匯票或者銀行承兌匯票時，確認(rèn)為 “應(yīng)收票據(jù)”。收到客戶的應(yīng)收票據(jù)時，默認(rèn)為該客戶已經(jīng)付款，只是這部分貨款還沒有 轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的貨幣，暫時用“應(yīng)收票據(jù)”來核算。所以收到客戶的承兌匯票業(yè)務(wù)應(yīng)該 作為以“承兌匯票”來結(jié)算的現(xiàn)結(jié)。 操作步驟： （1）、增加結(jié)算方式“

31、商業(yè)承兌匯票”或者“銀行承兌匯票”； （2）、銷售商品，收到承兌匯票時，在發(fā)票上點(diǎn)現(xiàn)結(jié)。到客戶往來制單中選擇“現(xiàn)結(jié)制 單”，會計科目選擇“應(yīng)收票據(jù)”。 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（二）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（二） 3、這張匯票到期承兌時，在總賬填制憑證： 借：銀行存款 100 貸：應(yīng)收票據(jù)/商業(yè)承兌匯票 100 注意：如果這張匯票到期不能承兌，按照會計制度，還要轉(zhuǎn)到“應(yīng)收賬款”科 目下核算。 1.在銷售模塊填制“其他應(yīng)收單”。2.核算模塊客戶往來制單中“應(yīng)收單制單 ”生成憑證： 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（三）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（三） （二）、延期支票的處理延期支票的處理 業(yè)務(wù)描述：在實(shí)際業(yè)務(wù)過程中，經(jīng)常會收到延期支票。

32、所謂延期支票，是 客戶也答應(yīng)付款，只是票據(jù)上填開的日期并不是當(dāng)前日期，而是之后的某個 日期。如2006年5月1號銷售給b公司1000元，bb公司目前賬戶余額不足，就開 給了我公司一張2006年8月1號的轉(zhuǎn)賬支票。我公司只能8月1號去銀行辦理相 關(guān)入賬手續(xù)。 注意：這種延期支票與應(yīng)收票據(jù)不是一回事。延期支票一般是開出的當(dāng)前日期 之后日期的轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)收票據(jù)是開出的當(dāng)前日期的承兌匯票。 對于延期支票在軟件中有兩種處理兩種處理方法。 1、延期確認(rèn)處理方法： 操作步驟： （1）、收到延期支票時，并不把其視為收到貨款。而是確認(rèn)應(yīng)收賬款。這樣也 不會產(chǎn)生收款的憑證傳遞到總賬，同時銀行賬戶也沒有這筆款項，月

33、末銀行 對賬時，不會產(chǎn)生未達(dá)賬項。 （2）、到8月1號時，去銀行辦理相關(guān)手續(xù)，確認(rèn)可以收到該款項時，填制收款 單，與銷售發(fā)票核銷。形成收款憑證傳遞到總賬，同時銀行賬戶有這筆款項 ，銀行對賬仍不會產(chǎn)生“未達(dá)賬項”。 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（四）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（四） 如果這張支票不合格，直接退還給客戶即可，送來新的票據(jù)時填寫收款單，與 發(fā)票核銷。 注意注意：這種方法：賬面數(shù)與銀行對賬單數(shù)據(jù)保持同步，并且不會出現(xiàn)反核銷的 問題。缺點(diǎn)是不能真實(shí)地反映出應(yīng)收賬款的余額。 2、當(dāng)時確認(rèn)處理方法： 操作步驟： （1）、收到延期支票時，就作為“現(xiàn)結(jié)”或者填制收款單與發(fā)票核銷，作為當(dāng) 月的收款。產(chǎn)生收款憑證傳遞到總

34、賬，但銀行賬戶沒有該筆款項，月末銀行 對賬的時候產(chǎn)生未達(dá)賬項。 （2）、8月1號直接去銀行辦理手續(xù)，業(yè)務(wù)上不做處理。月末銀行對賬才把3個 月前的未達(dá)賬項核對起來。 （3）、如果發(fā)現(xiàn)這張票據(jù)不合格，要退給客戶，同時要對之前的收款核銷做相 反的業(yè)務(wù)(因?yàn)檫@時已經(jīng)過去3個月，不可能在逆向處理-工作量太大，不 太現(xiàn)實(shí)) a、進(jìn)入收款單界面，點(diǎn)擊“切換”按鈕，收款單變成“付款單”； 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（五）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（五） b、填制付款單，保存后，點(diǎn)擊“預(yù)收”按 鈕，產(chǎn)生紅字預(yù)收。即“應(yīng)收”。 客戶往來制單中“核銷制單”生成憑 證，修改其樣式為： 貸：銀行存款 1000 貸：預(yù)收賬款 -1000 賬

35、表中反映該客戶的應(yīng)收賬款余 額為1000元。 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（六）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（六） c、實(shí)際收到客戶重新開具的票據(jù)時，填寫收款單，與付款單核銷。 d、客戶往來制單，生成憑證： 借：銀行存款 1000 貸：預(yù)收賬款 1000 注意：這種方法：在不考慮支票退回的情況下，能真實(shí)地反映出客戶應(yīng)收賬款 的余額。但不能與銀行對賬單同步，并且一旦有票據(jù)退回的情況，要做相反 的業(yè)務(wù)處理，非常麻煩。建議采用第一種方法處理 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（七）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（七） （三）、如何支付預(yù)收賬款（三）、如何支付預(yù)收賬款 業(yè)務(wù)描述：我公司先預(yù)收一筆賬款，假定是1000元，后來由于各種原因，我公 司無法給對方提

36、供貨物，我要支付預(yù)收的賬款，如何處理？ 操作步驟： （1）、填制一張收款單1000，點(diǎn)擊“預(yù)收”按鈕，確認(rèn)預(yù)收賬款。 （2）、無法支付貨物時，進(jìn)入收款單界面，點(diǎn)擊“切換”按鈕，收款單變成“ 付款單”； （3）、填制付款單，保存后，點(diǎn)擊“核銷” 按鈕，這張付款單就和預(yù)收單相核銷。 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（八）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（八） 引申：無法支付預(yù)收賬款，怎么處理？ 沿上例，假定預(yù)收1000元，無法與這個客戶聯(lián)系上，既無法提供貨物，也無法 將款項歸還。 操作步驟：與以上相同，仍然是填制付款單，與預(yù)收單核銷。只是結(jié)算方式可 以設(shè)為“其他”，結(jié)算科目設(shè)置為“營業(yè)外收入”。核銷制單中把“營業(yè)外 收入”科目的

37、借方紅字該為貸方藍(lán)字。 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（九）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（九） （四）（四）、上一期多核銷了應(yīng)收賬款上一期多核銷了應(yīng)收賬款 業(yè)務(wù)說明：下個月在對賬的時候，發(fā)現(xiàn)上月對同一家客戶的收款單重復(fù)填制， 如銷售發(fā)票上顯示的金額為1000元，上月收款100元，則余額為900元，如不 小心填制了兩張收款單，則顯示的余額為800。 處理方法： （1）、下個月首先先在收款單界面，點(diǎn)擊“切換”按鈕，填制一張付款單，點(diǎn) 擊“預(yù)收”按鈕，這樣的話，等于形成了一筆紅字預(yù)收，即藍(lán)字應(yīng)收。在客 戶往來明細(xì)賬中表現(xiàn)為貸方-100，則余額顯示為900。 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（十）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（十） （2）、等剩余款項要收款的時候，填制900元的收款單，點(diǎn)擊核銷，會自動和 發(fā)票上的剩余800和預(yù)付單的100進(jìn)行核銷。 銷售模塊往來業(yè)務(wù)（十一）銷售模塊往來業(yè)務(wù)（十一） （五）、銷售款與客戶的總公司結(jié)算（五）、銷售款與客戶的總公司結(jié)算 業(yè)務(wù)描述：假定a公司下有a1和a2兩家分公司。平時銷售的時候，發(fā)貨分別給a1 和a2。