ST雷伊B：審計報告

1、廣東雷伊(集團)股份有限公司 審 計 報 告 亞會審字(2013) 117 號 亞太(集團)會計師事務(wù)所有限公司 二一三年三月一日 二、 3-6 7-8 9-10 11-14 廣東雷伊(集團)股份有限公司 2012年1月1日至2012年12月31日止 審計報告及財務(wù)報表 目錄頁碼 一、審計報告 廣東雷伊(集團)股份有限公司財務(wù)報表及附注 1、合并資產(chǎn)負(fù)債表和母公司資產(chǎn)負(fù)債表 2、合并利潤表和母公司利潤表 3、合并現(xiàn)金流量表和母公司現(xiàn)金流量表 4、合并所有者權(quán)益變動表和母公司所有者權(quán)益變動表 5、財務(wù)報表附注 1-2 15-68 * 機密 *亞會審字(2013) 117 號 審 計 報 告 廣東

2、雷伊(集團)股份有限公司全體股東： 我們審計了后附的廣東雷伊(集團)股份有限公司（以下簡稱雷伊股份）財務(wù)報表， 包括 2012 年 12 月 31 日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2012 年度合并利潤表 及母公司利潤表、合并現(xiàn)金流量表及母公司現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表及母公 司所有者權(quán)益變動表和財務(wù)報表附注。 一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任 編制和公允列報財務(wù)報表是雷伊股份公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）按照 企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計、執(zhí)行和維護必要 的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報。 二、注冊會計師的責(zé)任 我們

3、的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注 冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國 注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取 合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的 審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng) 險的評估。在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部 控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還 包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理

4、性，以及評價財務(wù)報表的 總體列報。 我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。 1 三、審計意見 我們認(rèn)為，雷伊股份公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制， 公允反映了雷伊股份 2012 年 12 月 31 日的合并及母公司財務(wù)狀況以及 2012 年度的合并 及母公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。 亞太（集團）會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師 王子龍 中國北京 2 中國注冊會計師 陳國忠 2013 年 3 月 1 日 1、合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：廣東雷伊（集團）股份有限公司 單位：元 項目 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 結(jié)算備付金 拆出資金 交易性金

5、融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項 應(yīng)收保費 應(yīng)收分保賬款 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 買入返售金融資產(chǎn) 存貨 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計 非流動資產(chǎn)： 發(fā)放委托貸款及墊款 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 期末余額 21,555,492.79 29,542,060.33 1,401,124.90 8,712,918.25 340,802,

6、511.47 402,014,107.74 87,845,171.59 54,526.00 27,720,177.33 434,160.00 8,577,402.81 124,631,437.73 526,645,545.47 3 期初余額 1,600,749.63 12,580.00 13,966,563.54 75,651,517.03 26,986,296.29 289,509,255.07 407,726,961.56 92,277,519.10 54,526.00 28,393,365.57 627,120.00 8,919,528.60 130,272,059.27 537,999

7、,020.83 ： 流動負(fù)債： 短期借款 向中央銀行借款 吸收存款及同業(yè)存放 拆入資金 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收款項 賣出回購金融資產(chǎn)款 應(yīng)付手續(xù)費及傭金 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 應(yīng)付分保賬款 保險合同準(zhǔn)備金 代理買賣證券款 代理承銷證券款 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計 非流動負(fù)債： 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 專項應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 負(fù)債合計 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 實收資本（或股本） 資本公積 減：庫存股 專項儲備 盈余公積 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 未分配利潤 外幣報表折算差額

8、歸屬于母公司所有者權(quán)益合計 少數(shù)股東權(quán)益 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 4 15,099,960.00 30,877,322.71 28,576,119.48 730,461.85 44,779,973.52 13,756,401.18 32,816,218.09 166,636,456.83 166,636,456.83 318,600,000.00 52,129,496.58 86,036,260.20 -101,152,252.70 355,613,504.08 4,395,584.56 360,009,088.64 73,699,960.00 10,754,430.15 14,393,

9、199.24 769,812.94 4,404,960.44 35,818,609.17 64,116,263.43 203,957,235.37 203,957,235.37 318,600,000.00 52,129,496.58 86,036,260.20 -127,219,679.36 329,546,077.42 4,495,708.04 334,041,785.46 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán) 益）總計 法定代表人：陳鴻成 526,645,545.47 主管會計工作負(fù)責(zé)人：陳金才先生 537,999,020.83 會計機 構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄭光德先生 2、母公司資產(chǎn)負(fù)債表、母公司資產(chǎn)負(fù)債表

10、 編制單位：廣東雷伊（集團）股份有限公司 單位：元 項目 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 預(yù)付款項 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 存貨 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)合計 非流動資產(chǎn)： 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 期末余額 7,628,811.81 94,265,296.12 101,894,107.93 243,312,508.68 83

11、,619,246.08 54,526.00 27,720,177.33 2,466,835.50 357,173,293.59 459,067,401.52 期初余額 1,338,922.68 12,580.00 139,930,122.27 141,281,624.95 243,312,508.68 87,099,643.70 54,526.00 28,393,365.57 2,390,839.13 361,250,883.08 502,532,508.03 流動負(fù)債： 5 ： 短期借款 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收款項 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 一

12、年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計 非流動負(fù)債： 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 專項應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 遞延所得稅負(fù)債 其他非流動負(fù)債 非流動負(fù)債合計 負(fù)債合計 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 實收資本（或股本） 資本公積 減：庫存股 專項儲備 盈余公積 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 未分配利潤 外幣報表折算差額 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán) 益）總計 法定代表人：陳鴻成 15,099,960.00 19,442.64 159,511.60 2,686,106.07 13,756,401.18 186,273,159.74 217,994,581.23 217,994,58

13、1.23 318,600,000.00 52,129,496.58 86,036,260.20 -215,692,936.49 241,072,820.29 459,067,401.52 主管會計工作負(fù)責(zé)人：陳金才先生 58,699,960.00 19,442.64 160,277.69 1,476,139.73 28,205,955.32 173,882,257.74 262,444,033.12 262,444,033.12 318,600,000.00 52,129,496.58 86,036,260.20 -216,677,281.87 240,088,474.91 502,532,5

14、08.03 會計機 構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄭光德先生 3、合并利潤表、合并利潤表 編制單位：廣東雷伊（集團）股份有限公司 單位：元 項目 一、營業(yè)總收入 本期金額 300,982,925.62 6 上期金額 87,302,398.51 其中：營業(yè)收入 利息收入 已賺保費 手續(xù)費及傭金收入 二、營業(yè)總成本 其中：營業(yè)成本 利息支出 手續(xù)費及傭金支出 退保金 賠付支出凈額 提取保險合同準(zhǔn)備 金凈額 保單紅利支出 分保費用 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損 失以號填列） 投資收益（損失以 號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和 合營企業(yè)的投資收益 匯兌收益（損失以- 號

15、填列） 三、營業(yè)利潤（虧損以號填 列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 300,982,925.62 295,977,846.76 226,849,638.27 26,778,102.50 2,897,050.38 22,178,714.94 12,480,908.09 4,793,432.58 5,093.38 5,010,172.24 34,199,792.82 1,252,568.10 87,302,398.51 121,440,059.33 70,327,838.42 333,805.21 5,746,189.73 25,147,160.97 22,580,025.63 -2,694,

16、960.63 -7,659.00 10,438,719.43 -23,706,600.39 51,082,412.10 2,765,968.47 置損失 其中：非流動資產(chǎn)處 2,497.652,018,063.46 四、利潤總額（虧損總額以 號填列） 減：所得稅費用 五、凈利潤（凈虧損以號填 列） 其中：被合并方在合并前實 現(xiàn)的凈利潤 歸屬于母公司所有者的凈 利潤 少數(shù)股東損益 六、每股收益： （一）基本每股收益 - 7 37,957,396.96 11,990,093.78 25,967,303.18 26,067,426.66 -100,123.48 0.08 - 24,609,843.2

17、4 3,803,097.45 20,806,745.79 21,385,032.47 -578,286.68 0.07 （二）稀釋每股收益 七、其他綜合收益 八、綜合收益總額 歸屬于母公司所有者的綜 合收益總額 歸屬于少數(shù)股東的綜合收 益總額 0.08 0.00 25,967,303.18 26,067,426.66 -100,123.48 0.07 0.00 20,806,745.79 21,385,032.47 -578,286.68 本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤為：元。 法定代表人：陳鴻成主管會計工作負(fù)責(zé)人：陳金才先生會計機 構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄭光德先生 4、母公司

18、利潤表、母公司利潤表 編制單位：廣東雷伊（集團）股份有限公司 單位：元 項目 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損 失以號填列） 投資收益（損失以 號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合 營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以號填 列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置 損失 三、利潤總額（虧損總額以 號填列） 減：所得稅費用 四、凈利潤（凈虧損以號填 列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 六、其他綜合收益 七、綜合收益總額 本期金額 14,400.00 0.00 806.40 0.

19、00 10,623,369.48 10,006,516.25 303,985.48 0.00 5,093.38 0.00 -20,915,184.23 24,101,932.97 1,068,150.00 2,118,598.74 1,134,253.36 984,345.38 - 0.00 0.00 0.00 984,345.38 8 上期金額 1,138,000.00 1,067,370.64 62,590.00 90,000.00 13,510,129.37 22,593,837.51 41,174.16 -7,659.00 120,369.70 0.00 -36,114,390.98

20、51,022,627.50 1,294,288.30 13,613,948.22 2,657,976.98 10,955,971.24 - 0.00 0.00 0.00 10,955,971.24 法定代表人：陳鴻成主管會計工作負(fù)責(zé)人：陳金才先生會計機 構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄭光德先生 5、合并現(xiàn)金流量表、合并現(xiàn)金流量表 編制單位：廣東雷伊（集團）股份有限公司 單位：元 項目 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的 現(xiàn)金 客戶存款和同業(yè)存放款項 凈增加額 向中央銀行借款凈增加額 向其他金融機構(gòu)拆入資金 凈增加額 收到原保險合同保費取得 的現(xiàn)金 收到再保險業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈額 保戶儲金及投資款凈增加

21、 額 處置交易性金融資產(chǎn)凈增 加額 收取利息、手續(xù)費及傭金的 現(xiàn)金 拆入資金凈增加額 回購業(yè)務(wù)資金凈增加額 收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān) 的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務(wù)支付的 現(xiàn)金 客戶貸款及墊款凈增加額 存放中央銀行和同業(yè)款項 凈增加額 支付原保險合同賠付款項 的現(xiàn)金 支付利息、手續(xù)費及傭金的 現(xiàn)金 支付保單紅利的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支 付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān) 的現(xiàn)金 本期金額 313,145,446.55 7,900,000.00 114,111,264.06 435,156,710.61 199,917,910.09 4,931

22、,065.64 1,796,824.60 174,430,858.19 9 上期金額 149,110,827.90 8,986,428.37 162,314,780.59 320,412,036.86 166,981,671.03 12,722,916.17 5,939,522.36 130,702,102.77 金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn) 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和 其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單 位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動有關(guān) 的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 購建固

23、定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和 其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 質(zhì)押貸款凈增加額 取得子公司及其他營業(yè)單 位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關(guān) 的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 其中：子公司吸收少數(shù)股東 投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關(guān) 的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息 支付的現(xiàn)金 其中：子公司支付給少數(shù)股 東的股利、利潤 支付其他與籌資活動有關(guān) 的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價

24、物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 余額 10 381,076,658.52 54,080,052.09 17,673.38 17,673.38 542,044.28 0.00 0.00 542,044.28 -524,370.90 0.00 25,000,000.00 25,000,000.00 58,600,000.00 58,600,000.00 -33,600,000.00 -938.03 19,954,743.16 1,600,749.63 316,346,212.33 4,065,824.53 4,826,247.66 422,423.68 329,5

25、15.00 0.00 17,284,086.34 22,862,272.68 1,406,276.10 1,406,276.10 21,455,996.58 0.00 4,798,333.00 53,130,000.00 57,928,333.00 84,800,040.00 1,482,453.33 25,670,000.00 111,952,493.33 -54,024,160.33 7,690.79 -28,494,648.43 30,095,398.06 金 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 法定代表人：陳鴻成 21,555,492.79 主管會計工作負(fù)責(zé)人：陳金才先生 1,600,749

26、.63 會計機 構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄭光德先生 6、母公司現(xiàn)金流量表、母公司現(xiàn)金流量表 編制單位：廣東雷伊（集團）股份有限公司 單位：元 項目 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的 現(xiàn)金 收到的稅費返還 收到其他與經(jīng)營活動有關(guān) 的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 購買商品、接受勞務(wù)支付的 現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支 付的現(xiàn)金 支付的各項稅費 支付其他與經(jīng)營活動有關(guān) 的現(xiàn)金 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn) 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和 其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營業(yè)單 位收到的現(xiàn)金凈額

27、收到其他與投資活動有關(guān) 的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流入小計 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和 其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營業(yè)單 位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動有關(guān) 的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 本期金額 14,400.00 150,086,185.79 150,100,585.79 747,447.23 863,120.48 123,609,102.33 125,219,670.04 24,880,915.75 17,673.38 17,673.38 8,700.00 8,700.00 8,973.38 11 上期金額 126,000.00 1

28、04,099,059.99 104,225,059.99 1,333,742.87 1,059,262.24 92,264,474.40 94,657,479.51 9,567,580.48 5,000,001.00 120,369.72 52,000.00 17,284,086.34 22,456,457.06 12,700.00 12,700.00 22,443,757.06 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動有關(guān) 的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤或償付利息 支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資

29、活動有關(guān) 的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價 物的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物 余額 六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額 法定代表人：陳鴻成 25,000,000.00 25,000,000.00 43,600,000.00 43,600,000.00 -18,600,000.00 6,289,889.13 1,338,922.68 7,628,811.81 主管會計工作負(fù)責(zé)人：陳金才先生 53,130,000.00 53,130,000.00 84,800,040.00 1,482,453.33 25,670,00

30、0.00 111,952,493.33 -58,822,493.33 -26,811,155.79 28,150,078.47 1,338,922.68 會計機 構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄭光德先生 7、合并所有者權(quán)益變動表、合并所有者權(quán)益變動表 編制單位：廣東雷伊（集團）股份有限公司 本期金額 單位：元 本期金額 歸屬于母公司所有者權(quán)益 項目 實收 資本 資本公 減：庫 專項儲 盈余 一般風(fēng) 未分配 （或 積 存股 備 公積 險準(zhǔn)備 利潤 其他 少數(shù)股 東權(quán)益 所有者 權(quán)益合 計 股本） 一、上年年末余額 318,60 0,000. 00 52,129, 496.58 86,036 ,260.2 0 -12

31、7,2 19,679. 36 4,495,70 334,041, 8.04 785.46 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額 318,60 0,000. 00 52,129, 496.58 86,036 ,260.2 0 -127,2 19,679. 36 4,495,70 334,041, 8.04 785.46 三、本期增減變動金額（減26,067,-100,123 25,967,3 少以號填列）426.66.4803.18 12 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少 資本 1所有者投入資本 2股份支付計入所有者權(quán) 益的金額

32、3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 3對所有者（或股東）的 分配 4其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié) 轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （七）其他 26,067, 426.66 26,067, 426.66 -100,123 25,967,3 .48 03.18 -100,123 25,967,3 .48 03.18 四、本期期末余額 318,60 0,000. 00 52,129, 496.58 86,036 ,260.2 0 -101,1 52,252. 70 4,39

33、5,58 360,009, 4.56 088.64 上年金額 單位：元 上年金額 歸屬于母公司所有者權(quán)益 項目 實收 資本 資本公 減：庫 專項儲 盈余 一般風(fēng) 未分配 （或 積 存股 備 公積 險準(zhǔn)備 利潤 其他 少數(shù)股 東權(quán)益 所有者 權(quán)益合 計 股本） 一、上年年末余額 318,60 0,000. 00 52,129, 496.58 86,036 ,260.2 0 -148,6 04,711. 83 3,837,84 311,998,8 3.82 88.77 加：同一控制下企業(yè) 合并產(chǎn)生的追溯調(diào)整 加：會計政策變更 13 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額 318,60 0,000.

34、00 52,129, 496.58 86,036 ,260.2 0 -148,6 04,711. 83 3,837,84 311,998,8 3.82 88.77 三、本期增減變動金額（減21,385,657,864. 22,042,8 少以號填列）032.472296.69 （一）凈利潤 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少 21,385, 032.47 21,385, 032.47 -578,286 20,806,7 .68 45.79 -578,286 20,806,7 .68 45.79 1,236,15 1,236,15 資本0.900.90 1所有者投

35、入資本 2股份支付計入所有者權(quán) 益的金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 3對所有者（或股東）的 分配 4其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié) 轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （七）其他 1,312,14 1,312,14 2.43 2.43 -75,991. -75,991.5 53 3 四、本期期末余額 318,60 0,000. 00 52,129, 496.58 86,036 ,260.2 0 -127,2 19,679. 36 4,495,70 334,041,

36、 8.04 785.46 法定代表人：陳鴻成主管會計工作負(fù)責(zé)人：陳金才先生會計機 構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄭光德先生 14 8、母公司所有者權(quán)益變動表、母公司所有者權(quán)益變動表 編制單位：廣東雷伊（集團）股份有限公司 本期金額 單位：元 本期金額 項目 實收資 本（或股 本） 資本公 減：庫存 專項儲 積 股 備 盈余公 積 一般風(fēng) 險準(zhǔn)備 未分配 利潤 所有者 權(quán)益合 計 一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額 三、本期增減變動金額（減 少以號填列） （一）凈利潤 318,600, 52,129,4 000.00 96.58 318,600, 52,129,4 000.00

37、 96.58 86,036,2 60.20 86,036,2 60.20 -216,677, 240,088, 281.87 474.91 0.00 0.00 0.00 -216,677, 240,088, 281.87 474.91 984,345. 984,345. 38 38 984,345. 984,345. 38 38 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少資 本 1所有者投入資本 2股份支付計入所有者權(quán) 益的金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 3對所有者（或股東）的 分配 4其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本

38、（或 股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （七）其他 15 984,345. 984,345. 38 38 四、本期期末余額 318,600, 52,129,4 000.00 96.58 86,036,2 60.20 -215,692, 241,072, 936.49 820.29 上年金額 單位：元 上年金額 項目 實收資 本（或股 本） 資本公 減：庫存 專項儲 積 股 備 盈余公 積 一般風(fēng) 險準(zhǔn)備 未分配 利潤 所有者 權(quán)益合 計 一、上年年末余額 318,600, 52,129,4 000.00 96.58 86

39、,036,2 60.20 -227,633, 229,132, 253.11 503.67 加：會計政策變更 前期差錯更正 其他 二、本年年初余額 三、本期增減變動金額（減 少以號填列） （一）凈利潤 318,600, 52,129,4 000.00 96.58 86,036,2 60.20 -227,633, 229,132, 253.11 503.67 10,955,9 10,955,9 71.24 71.24 10,955,9 10,955,9 71.24 71.24 （二）其他綜合收益 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少資 本 1所有者投入資本 2股份支付計入所有者權(quán) 益的

40、金額 3其他 （四）利潤分配 1提取盈余公積 2提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備 3對所有者（或股東）的 分配 4其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本） 2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或 股本） 3盈余公積彌補虧損 4其他 （六）專項儲備 1本期提取 2本期使用 （七）其他 10,955,9 10,955,9 71.24 71.24 四、本期期末余額318,600, 52,129,486,036,2-216,677, 240,088, 16 000.0096.5860.20281.87474.91 法定代表人：陳鴻成主管會計工作負(fù)責(zé)人：陳金才先生會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：鄭光德先生 廣東雷伊（集團）股份有

41、限公司 二一二年度 財務(wù)報表附注 一、公司基本情況 廣東雷伊（集團）股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）系經(jīng)廣東省經(jīng)濟體 制改制改革委員會 1997 113 號文批準(zhǔn)，在原中外合作企業(yè)普寧市鴻興織造制衣廠 有限公司的基礎(chǔ)上進行股份制改組，由普寧市鴻興織造制衣廠有限公司的原中外合作方 普寧市海成實業(yè)有限公司（該公司遷址深圳后更名深圳市升恒昌實業(yè)有限公司，于 2007 年更名廣州升恒昌投資有限公司，于 2008 年更名廣州升恒昌貿(mào)易發(fā)展有限公司，2010 年 1 月 28 日更名為普寧市升恒昌貿(mào)易發(fā)展有限公司）等五家公司共同發(fā)起，經(jīng)廣東省 人民政府粵辦函1997580 號文批準(zhǔn)，于 1997 年

42、11 月 17 日設(shè)立的股份有限公司。本公 司設(shè)立時的注冊資本為 80,000,000.00 元，分為每股面值 1 元的股份 80,000,000 股。 1999年3月，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，本公司以1998年12月31日記錄在冊的股份總數(shù)8,000 萬股為基數(shù)，實施每10股送紅股3.5股，注冊資本增加到108,000,000股。 根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會于 2000 年 9 月 29 日證監(jiān)發(fā)行字2000133 號文的批 準(zhǔn)，本公司于 2000 年 10 月 17 日向境外投資者發(fā)行境內(nèi)上市外資股（b 股）60,000,000 股，并于 2000 年 10 月 27 日至 11 月 22 日期間

43、行使超額配售權(quán)發(fā)行 b 股 9,000,000 股。 b 股發(fā)行后本公司的注冊資本增至 177,000,000.00 元，分為每股面值 1 元的股份 177,000,000 股。經(jīng)歷年分紅送股及轉(zhuǎn)增股本，本公司的注冊資本為 318,600,000.00 元， 分為每股面值 1 元的股份 318,600,000 股。 截止到 2012 年 12 月 31 日，股本總數(shù)為 318,600,000 股，其中：非流通法人股 164,025,000 股，占股份總數(shù)的 51.48%，境內(nèi)上市外資股(b)股為 154,575,000 股，占股 份總數(shù)的 48.52%。 本公司及其子公司（以下統(tǒng)稱本集團）主要

44、從事西服，時裝，制服和針織品等各 類服裝的生產(chǎn)，加工和銷售以及工業(yè)生產(chǎn)資料，五金交電，化工產(chǎn)品，日用百貨，家具， 17 工藝美術(shù)品和農(nóng)副產(chǎn)品等銷售（不含專營、?？亍Ｙu商品），房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)以 及各類投資。 二、主要會計政策、會計估計和前期差錯 （一）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則基 本準(zhǔn)則和其他各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進行確認(rèn)和計量，在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。 （二）遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明 本公司編制的財務(wù)報表符合中華人民共和國財政部于 2006 年 2 月 15 日頒布的 企業(yè)會計準(zhǔn)則-基本準(zhǔn)則和 38 項具體會計準(zhǔn)則，以及其后頒布的企業(yè)會

45、計準(zhǔn)則應(yīng)用 指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱企業(yè)會計準(zhǔn)則) 的要求，真實、完 整地反映了本公司的合并財務(wù)狀況和財務(wù)狀況、合并經(jīng)營成果和經(jīng)營成果以及合并現(xiàn)金 流量和現(xiàn)金流量。 此外，本集團的財務(wù)報表同時符合中國證券監(jiān)督管理委員會 (以下簡稱 證監(jiān)會 ) 2010 年修訂的公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第 15 號財務(wù)報告的一般規(guī) 定(以下簡稱 15 號文 ) 有關(guān)財務(wù)報表及其附注的披露要求。 （三）會計期間 自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日止為一個會計年度。 （四）記賬本位幣 采用人民幣為記賬本位幣。 （五）同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法 1、同一控

46、制下企業(yè)合并 參與合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時 性的，為同一控制下企業(yè)合并。 合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，按合并日在被合并方的賬面價值計量。合 并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額， 調(diào)整資本公積（股本溢價），資本公積（股本溢價）不足以沖減的，調(diào)整留存收益。合 并日為合并方實際取得對被合并方控制權(quán)的日期。 2、非同一控制下企業(yè)合并 參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下 18 企業(yè)合并。 購買方支付的合并成本是為取得被購買方控制權(quán)而支付的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債 以及發(fā)行的權(quán)益

47、性證券在購買日的公允價值以及企業(yè)合并中發(fā)生的各項直接費用之和。 付出資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值的差額，計入當(dāng)期損益。購買日是指購買方實際取得 對被購買方控制權(quán)的日期。 購買方在購買日對合并成本進行分配，確認(rèn)所取得的被購買方各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù) 債及或有負(fù)債的公允價值。合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值 份額的差額，確認(rèn)為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值 份額的差額，計入當(dāng)期損益。 （六）合并財務(wù)報表的編制方法 合并財務(wù)報表的合并范圍包括本公司及本公司的子公司。子公司的經(jīng)營成果和財 務(wù)狀況由控制開始日起至控制結(jié)束日止包含于合并財務(wù)報表中。 本公司通過同一

48、控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當(dāng)期財務(wù)報表時，視 同被合并子公司在本公司最終控制方對其實施控制時納入合并范圍，并對合并財務(wù)報 表的期初數(shù)以及前期比較報表進行相應(yīng)調(diào)整。 本公司通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在編制合并當(dāng)期財務(wù)報表時， 以購買日確定的各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值為基礎(chǔ)對子公司的財務(wù)報表進行調(diào) 整，并自購買日起將被合并子公司納入合并范圍。 子公司所采用的會計期間或會計政策與本公司不一致時，在編制合并財務(wù)報表時 按本公司的會計期間或會計政策對子公司的財務(wù)報表進行必要的調(diào)整。合并范圍內(nèi)企 業(yè)之間所有重大交易、余額以及未實現(xiàn)損益在編制合并財務(wù)報表時予以抵消。 子公司少數(shù)股

49、東應(yīng)占的權(quán)益和損益分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目下和合 并利潤表中凈利潤項目下單獨列示。 如果歸屬于少數(shù)股東的虧損超過少數(shù)股東在該子公司所有者權(quán)益中所享有的份 額，除少數(shù)股東有義務(wù)且有能力承擔(dān)的部分外，沖減母公司股東權(quán)益。如果子公司以 后期間實現(xiàn)利潤，在彌補母公司股東權(quán)益所承擔(dān)的屬于少數(shù)股東的損失之前，所有利 潤歸屬于母公司股東權(quán)益。 （七）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短（從購買日起三個月內(nèi)到期）、流動性強、 19 易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。 （八）外幣業(yè)務(wù)和外幣報表折算 1.外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率作為

50、折算匯率折合成人民幣記賬。 外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整，以公允 價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào) 整。外幣專門借款賬戶期末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者 生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其余的外幣賬戶折算差額均計入財務(wù) 費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計入財務(wù)費用。 2.資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán) 益項目除未分配利潤項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入 和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣

51、財務(wù)報表折算 差額，在資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項目下單獨列示。 （九）金融工具 1、金融工具的分類 管理層按照取得金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且 其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債和直接指 定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債；持有至到期投資； 貸款和應(yīng)收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負(fù)債等。 2、金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計量方法 （1）以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（金融負(fù)債） 取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的 債券利息）作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費用計入當(dāng)期

52、損益。 持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益，期末將公允價值變動計入當(dāng)期 損益。 處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價 值變動損益。 （2）持有至到期投資 取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和 作為初始確認(rèn)金額。 20 持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利 率）計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預(yù)期存續(xù)期間或 適用的更短期間內(nèi)保持不變。 處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。 如果公司于到期日前出售或重分類了較大金額的持有至到期類投資

53、（較大金額是指 相對該類投資出售或重分類前的總額而言），則公司將該類投資的剩余部分重分類為可 供出售金融資產(chǎn)，且在本會計期間或以后兩個完整會計年度內(nèi)不再將任何金融資產(chǎn)分類 為持有至到期，但下列情況除外：出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近 （如到期前三個月內(nèi)），市場利率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響；根據(jù)合同 約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所有初始本金后，將剩余部分予以出售 或重分類；出售或重分類是由于企業(yè)無法控制、預(yù)期不會重復(fù)發(fā)生且難以合理預(yù)計的獨 立事項所引起。 （3）應(yīng)收款項和貸款 應(yīng)收款項主要是公司銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收款項等債權(quán)，按從購貨方應(yīng)收 的合

54、同或協(xié)議價款作為初始確認(rèn)金額。收回或處置貸款和應(yīng)收款項時，將取得的價款與 該貸款和應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。 貸款主要是金融企業(yè)發(fā)放的貸款，金融企業(yè)按當(dāng)前市場條件發(fā)放的貸款，按發(fā)放貸 款的本金和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。貸款持有期間所確認(rèn)的利息收入，根 據(jù)實際利率計算。實際利率在取得貸款時確定，在該貸款預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期 間內(nèi)保持不變。實際利率與合同利率差別較小的，按合同利率計算利息收入。 （4）可供出售金融資產(chǎn) 取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的 債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。 持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利

55、確認(rèn)為投資收益。期末以公允價值計量且將公允 價值變動計入資本公積（其他資本公積）。 處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時， 將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損 益 （5）其他金融負(fù)債 21 按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。采用攤余成本進行后續(xù)計 量。公允價值的確定方法：直接參考活躍市場中的報價（或采用估值技術(shù)等）（采用估 值技術(shù)的，應(yīng)按照各類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債分別披露相關(guān)估值假設(shè)，包括提前還款率、 預(yù)計信用損失率、利率或折現(xiàn)率等。 3、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法 公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融

56、資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給 轉(zhuǎn)入方，則終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的， 則不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件時，采用實質(zhì)重于形式的 原則。公司將金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。 （1）金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項金額的差額計入當(dāng)期損 益： 所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值； 因轉(zhuǎn)移而收到的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額（涉及 轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。 （2）金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值， 在終止確認(rèn)部分和未

57、終止確認(rèn)部分（在此種情況下，所保留的服務(wù)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)視同未終止 確認(rèn)金融資產(chǎn)的一部分）之間，按照各自的相對公允價值進行分?jǐn)?，并將下列兩項金額 的差額計入當(dāng)期損益： 終止確認(rèn)部分的賬面價值； 終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額中對應(yīng) 終止確認(rèn)部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為可供出售金融資產(chǎn)的情形）之和。 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認(rèn)條件的，繼續(xù)確認(rèn)該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認(rèn)為 一項金融負(fù)債。 （3）金融負(fù)債終止確認(rèn) 金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部 分。 金融負(fù)債全部或部分終止確認(rèn)時，終止確認(rèn)的金融負(fù)債賬面價值與支付對價之間的 差額

58、，計入當(dāng)期損益。 22 4、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價值的確定方法 本公司采用公允價值計量的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債全部（或部分）直接參考活躍市場 中的報價（或采用估值技術(shù)等）。 （1）可供出售金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備： 期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān) 因素后，預(yù)期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有 者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失。 （2）持有至到期投資和貸款的減值準(zhǔn)備： 對于持有至到期投資和貸款，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其賬面價值與 預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計算確認(rèn)減值損失。 （十）應(yīng)收款項

59、期末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、長期 應(yīng)收款等）發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值 損失，計入當(dāng)期損益。 預(yù)付帳款以預(yù)付款項的性質(zhì)為風(fēng)險特征，如果為購買貨物或設(shè)備支付的預(yù)付款，在 未到約定的交貨期之前，或者已經(jīng)交貨但未進行結(jié)算的合同，不計提壞帳準(zhǔn)備；在合同 對方未按期交貨且超過訂立合同時間一年以上時，按照應(yīng)收款項的風(fēng)險特征計提壞帳準(zhǔn) 備。為建設(shè)工程支付的預(yù)付款，在未足額支付全部價款以及預(yù)期能夠取得建設(shè)工程所有 權(quán)的情況下，不計提壞帳準(zhǔn)備。 對與集團內(nèi)部單位之間發(fā)生的應(yīng)收款項，根據(jù)預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，計提相應(yīng) 的壞賬準(zhǔn)備。

60、期末對于單項金額重大的應(yīng)收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了 減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn) 備。 單項金額重大是指：應(yīng)收款項余額前五名或占應(yīng)收賬款余額 10%以上的款項之和。 對于期末單項金額非重大的應(yīng)收款項，可以單獨進行減值測試；單獨測試未發(fā)生減值的 應(yīng)收款項（包括單項金額重大和不重大的應(yīng)收款項），再包括在具有類似信用風(fēng)險特征 的應(yīng)收款項組合中，按這些應(yīng)收款項組合在期末余額的一定比例計算確定減值損失，計 提壞賬準(zhǔn)備。 除已單獨計提減值準(zhǔn)備的應(yīng)收款項外，公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具 有應(yīng)收款項按賬齡段劃分的類似信用風(fēng)險特征組