專利事務(wù)所實(shí)習(xí)總結(jié)

1、專利事務(wù)所實(shí)習(xí)總結(jié) 經(jīng)過一系列的面試程序， 我很榮幸拿到了天職的 offer , 得到了進(jìn)入了天職國際會計(jì)師事務(wù)所成都分所實(shí)習(xí)的機(jī)會。 在兩個月的實(shí)習(xí)過程中，我看到了很多，聽到了很多，也學(xué) 到了很多。這段時間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了CPA的生活， 不僅熟悉了審計(jì)業(yè)務(wù)，更看到了公司會計(jì)實(shí)務(wù)的許多內(nèi)容， 理論上實(shí)踐上都有了較大的飛躍。 1.培訓(xùn) 20XX年12月9號，事務(wù)所為我們成都分所的實(shí)習(xí)生安 排了簡單的培訓(xùn)。由于這邊的實(shí)習(xí)生才五個，所以沒有進(jìn)行 系統(tǒng)的培訓(xùn)。只是針對實(shí)習(xí)內(nèi)容一一年報審計(jì)，以及審計(jì)外 勤中應(yīng)該注意的一些地方進(jìn)行了介紹。 給我們培訓(xùn)的是北京總部過來的向老師，還有兩位云南 分所的同事

2、，都是經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)員。后來知道他們也是我 即將參加的項(xiàng)目組的成員。上午講了一下風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的基 本概念，審計(jì)流程等一些基本知識，聽的頭都暈了，好多都 不懂啊?，F(xiàn)在開始后悔今年注會沒有考審計(jì)了。眼光沒有看 這么遠(yuǎn)啊，現(xiàn)在才知道自己的知識是多么的欠缺。 下午介紹了審計(jì)項(xiàng)目管理的流程，主要還是審計(jì)工作計(jì) 劃，以及審計(jì)工作底稿的編制。聽了后感覺審計(jì)工作風(fēng)險太 大了，計(jì)劃往往沒有變化快。這就特別需要審計(jì)人員的專業(yè) 判斷了 注冊會計(jì)師考試審計(jì)這一科的教材我有讀過幾章，對向 老師講解的知識還算有點(diǎn)了解，自己在心里也在思考，書上 的那些知識適用于考試，讓我們了解審計(jì)具體是一個什么概 念。在實(shí)際中，如果我們不

3、是注冊會計(jì)師，沒有幾年的實(shí)踐 經(jīng)驗(yàn)，書上的那些知識對于我們初級的實(shí)習(xí)生來說，根本不 能領(lǐng)悟到其中的精髓。只有理論聯(lián)系實(shí)際，才能真正體會到 審計(jì)的專業(yè)性。到后來出外勤才深刻體會到了這一點(diǎn)。 接下來的一個星期，由于我實(shí)習(xí)的項(xiàng)目還沒有開始，我 基本呆在所里面學(xué)習(xí)。事務(wù)所內(nèi)勤實(shí)行八小時工作制，朝九 晚五，因?yàn)閷W(xué)校距離事務(wù)所辦公地址很遠(yuǎn)（事務(wù)所辦公地址 位于成都市區(qū)中心地帶）我每天得早上 7點(diǎn)就起床，習(xí)慣了 大學(xué)里自由散漫生活的我確實(shí)有點(diǎn)困難。天職國際的執(zhí)業(yè)規(guī) 范就有十三冊，在公司的日子里，我把它都翻了好幾遍了， 卻始終沒有什么感覺。看來審計(jì)確實(shí)是一 個實(shí)踐性很強(qiáng)的工作。沒有深入實(shí)踐，空有理論知識也 沒

4、有用啊。紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。很期待外勤 工作的到來。 2.外勤一華潤錦華 很興奮坐上了去遂寧的班車，同時也很焦急：興奮的是 準(zhǔn)備了這么長的時間了，終于可以接觸到實(shí)際的審計(jì)工作 了，焦急的是自己到底能不能把分配給自己的工作做好。 下午到了遂寧。很不幸遇到大雨，突然發(fā)現(xiàn)四川的冬天 也可以讓人冷的打顫。晚上和項(xiàng)目組的人員聚了一下，討論 了項(xiàng)目的工作計(jì)劃。后來實(shí)習(xí)發(fā)現(xiàn)，這個項(xiàng)目做的非常規(guī)范， 質(zhì)量也是非常的高的。我很幸運(yùn)，第一次外勤審計(jì)的項(xiàng)目就 是上市公司，項(xiàng)目組都是經(jīng)驗(yàn)豐富的同事。由于段老師計(jì)算 機(jī)不太熟練，我主要配合段華老師工作。 第二天開始了現(xiàn)場工作，段老師和我主要負(fù)責(zé)銷售和收 款循

5、環(huán)的審計(jì)。開始還是和華潤錦華的財務(wù)人員交流了一下 工作計(jì)劃以及所缺的資料。 收入的截止測試。由于資料提供方面的原因， 我們從11 年收入的截止測試開始。對主營業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目實(shí)施截止期測 試，其目的主要在于確定被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入業(yè)務(wù)的會 計(jì)記錄歸屬期是否正確。很多公司出于利潤調(diào)節(jié)的需要，可 能會把收入確認(rèn)的時間進(jìn)行調(diào)整從而把利潤進(jìn)行調(diào)到不同 的會計(jì)期間。在12年12月和13年3月實(shí)現(xiàn)的銷售中各抽 取幾筆，檢查憑證，對每筆交易的賬簿記錄、銷售發(fā)票、發(fā) 貨記錄進(jìn)行了詳細(xì)的檢查。 分析程序，主要是對全年的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn) 其中異常。主要是段老師指點(diǎn)，我來處理數(shù)據(jù)了。分析的確 需要對數(shù)據(jù)高度的

6、敏感性，找到不符合趨勢的地方，然后指 導(dǎo)后面的審計(jì)程序。這也讓我明白審計(jì)不僅僅是對著電腦， 復(fù)制粘貼的機(jī)械活，同樣需要非常專業(yè)的知識和判斷能力。 抽憑，是這是審計(jì)過程中做的最多的一件事情了。抽評 測試時，天天和憑證打交道。有時候一天要處理幾百張，檢 查以后把他業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額，附件內(nèi)容等記錄下來。和同事 們交流是發(fā)現(xiàn)，抽憑的確是件非?？简?yàn)人耐心的環(huán)節(jié)。有時， 被審計(jì)單位的工作人員下班后，就我一個人在財務(wù)部檔案室 昏暗的燈光下查找需要的憑證。當(dāng)完成一天的工作后，看著 自己做的底稿寫滿了密密麻麻的數(shù)字，自己的勞動成果得到 大家的認(rèn)同時，就會體驗(yàn)到深深的樂趣。 銀行函證，是工作中遇到的比較輕松的環(huán)節(jié)了

7、。在華潤 錦華公司財務(wù)部工作人員的陪同之下，跑的遂寧十幾家銀 行。函證是貨幣資金審計(jì)過程中一個非常重要的程序，工作 也比較繁瑣。主要是銀行的工作服務(wù)意思不行，每次去就像 小人求老爺似的。同樣這次也領(lǐng)略的不同銀行的服務(wù)態(tài)度， 也可以說是公司的文化。當(dāng)然這次不同有被審計(jì)單位的熟人 的陪同就方便了許多。真的是熟人好辦事啊。 這是我第一次審計(jì)外勤工作，不光在專業(yè)方面需要很好 的學(xué)習(xí)，在和客戶溝通，打交道的社會經(jīng)驗(yàn)上同樣需要好好 學(xué)習(xí)。工作和在學(xué)校學(xué)習(xí)完全不一樣，在學(xué)校我接觸的是同 年齡階段的人，而工作的不一樣，工作的接觸各個年齡階層 的人，和他們打交道。這一點(diǎn)在外勤工作結(jié)束后老總請我們 吃飯的時候能深

8、刻理解。那天錦華公司的經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和 幾個部門的領(lǐng)導(dǎo)和我們項(xiàng)目組的全體同事一起吃飯。我特緊 張，他們還稱我小鄒老師。觥籌交錯之間，我意識到不光要 學(xué)習(xí)專業(yè)方面的知識，社會知識同樣要學(xué)習(xí)。不同的場合他 們都有著自己發(fā)揮的空間。 3.外勤一自貢硬質(zhì)合金有限責(zé)任公司 去自貢是在回學(xué)校的第二天。從回家過年到返校一共才 十天，在家呆了不到一個星期， 這真的不是我想象中的假期。 一想到畢業(yè)以后也差不多，就當(dāng)是提前體驗(yàn)了吧。 這次外勤經(jīng)常加班，天天高強(qiáng)度的工作，連續(xù)了半個月。 其實(shí)加班也沒做到什么東西， 做了一天工作，一直對著電腦， 頭都暈了，晚上只希望快點(diǎn)回去休息了。 有了上次遂寧審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，我做的工作

9、速度快多了，不 至于沒有方向感。上次主要做的就是抽評測試，天天和憑證 打交道，還有就是數(shù)據(jù)的錄入工作。而這次還要開始完成部 分項(xiàng)目的審計(jì)。數(shù)據(jù)核對，制表，穿行測試，細(xì)節(jié)性測試， 貸款評價表，監(jiān)盤都需要我自己獨(dú)立完成。 抽評測試，作為實(shí)習(xí)生，這一項(xiàng)工作是少不了的，面對 一大堆擺在自己面前的記賬憑證，讓人眼花繚亂。我是第一 次獨(dú)立接手抽評工作。從數(shù)據(jù)的抽樣到憑證查找，很快我就 適應(yīng)了這項(xiàng)工作。通過這次項(xiàng)目，我更進(jìn)一步了解了抽評測 試是怎么樣的一個程序，以及工作中應(yīng)該注意的地方。 籌資的內(nèi)部控制測試，這是我做的最復(fù)雜的一項(xiàng)了。主 要是向被審計(jì)單位了解相關(guān)的內(nèi)部管理制度。由于我沒有實(shí) 際的企業(yè)財務(wù)經(jīng)驗(yàn)

10、，對企業(yè)的銀行貸款的相關(guān)程序也不太了 解，所以工作開展起來比較困難。還好楊老師提供了一份她 做的內(nèi)控測試的底稿給我參考，和被審計(jì)單位的資料比較， 很快理清了工作的思路。同被審計(jì)單位的財務(wù)人員交流過程 中，詳細(xì)詢問了關(guān)于籌資的工作程序和審批制度。完成以后 又進(jìn)行了符合性測試，這項(xiàng)工作很耗費(fèi)時間，首先的閱讀公 司的年度預(yù)算報告了解其籌資計(jì)劃；然后取得董事會、總經(jīng) 理辦公會議的相關(guān)文件記錄了解貸款計(jì)劃的審批流程；取得 其銀行的貸款合同，查看相關(guān)人員簽字記錄；最后檢查貸款 的賬務(wù)處理及利息的處理。 細(xì)節(jié)性測試，這項(xiàng)工作主要是和被審計(jì)單位的工作人員 溝通。我拿著底稿，然后一項(xiàng)一項(xiàng)的去詢問相關(guān)的工作人員， 看他們的工作程序和機(jī)構(gòu)設(shè)置是否是按公司章程實(shí)施的，是 否符合籌資內(nèi)控的要求。通過詢問發(fā)現(xiàn)，一般來說公司很難 達(dá)到公司章程所規(guī)定的那樣，諸如混的現(xiàn)象存在，管理上的 漏洞自然不少。 監(jiān)盤，審計(jì)一個術(shù)語。做這項(xiàng)工作的時候，我主要去監(jiān) 視倉庫管理人員盤點(diǎn)庫存商品。由于此公司的產(chǎn)品主要是機(jī) 械制品，產(chǎn)品品種很多，規(guī)格不一，所以盤點(diǎn)起來只有一個 一個品種來數(shù)。數(shù)量實(shí)在太多，要是完成達(dá)到一定百分比的 話，沒有十天半個月的，根本不可能完成。只有抽取幾筆金 額比較大的，來盤點(diǎn)了。監(jiān)盤工作結(jié)束后我需要