某公司財(cái)務(wù)管理制度范本(30頁(yè))

1、財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的 作用，特制定本制度:第二條 本制度是在遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法制前提下并結(jié)合我公司實(shí)際情況而制定。 第三條 本制度對(duì)我公司所有部門都有效。第二章財(cái)務(wù)部門工作職責(zé)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置：L會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人出納二、公司財(cái)務(wù)部部門職責(zé)1. 認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，不斷改進(jìn)和完善公司公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī) 范公司的財(cái)務(wù)行為。2. 定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，全面分析公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，提出改 進(jìn)建議。3. 參與對(duì)公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案、考核指標(biāo)的制訂。4. 依法合理籌集調(diào)配資金，充分地利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。5.

2、為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)信息，保證投資的安全完整和保值增值。三、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)描述與工作標(biāo)準(zhǔn)。序號(hào)1.財(cái)務(wù)部經(jīng)理 :一 . 職責(zé)范圍1. 協(xié)助公司總經(jīng)理工作，直接對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù) 管理、成本管理、資金管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作。2. 具體組織本單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、 方針、政策和制度， 保護(hù)企業(yè)財(cái) 產(chǎn)的安全、完整。3. 組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用 方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。4. 組織開展財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查和財(cái)務(wù)考核，監(jiān)督各單位降低 消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。5. 組織制訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，審計(jì)

3、制度，并監(jiān)督貫徹實(shí)施。6. 負(fù)責(zé)向董事會(huì)、報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。7. 協(xié)助總經(jīng)理對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展資等問(wèn)題做出決策。8. 參加公司產(chǎn)品價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制訂，參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì) 問(wèn)題的研究、分析、審查和決策。9. 負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備與使用提出方案，組 織好會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。10. 辦理公司總經(jīng)理交辦的其他工作。二. 工作標(biāo)準(zhǔn)1. 圍繞公司工作重點(diǎn)制訂財(cái)務(wù)工作方案， 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究布置、 檢查和總結(jié)。2. 嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，如發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制 度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為要及時(shí)予以

4、糾正和制止。3. 制訂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度既要符合國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策、法規(guī)，又要 切合本單位實(shí)際，有利于加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。4. 定期組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，找出企業(yè)管理中漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管 理的建議和措施，充分使用財(cái)務(wù)資料，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，搞好經(jīng)濟(jì)決策。5. 不斷完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算，定期對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核， 不斷提高財(cái)會(huì)人員的政治理論和業(yè)務(wù)水平。6. 嚴(yán)格審查、控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，促進(jìn)公司增收節(jié)支、壓縮費(fèi)用，加速資 金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。7. 要定期或不定期地向總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)收支和盈利情況。8. 樹立良好的職業(yè)道德，做到精于核算善于理財(cái)，處理問(wèn)題要實(shí)事求是廉 潔奉公。9

5、. 完成總經(jīng)理交給的其他任務(wù)。序號(hào) 2.銀行、現(xiàn)金出納崗位一 . 職責(zé)范圍1負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)。2負(fù)責(zé)備用金及備查簿的登記。2. 負(fù)責(zé)有價(jià)證券及空白現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票的保管工作。3. 負(fù)責(zé)編制相關(guān)資金報(bào)表。4. 辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二. 工作標(biāo)準(zhǔn)1. 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。(1) 嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度的規(guī)定， 認(rèn)真審查原始憑 證和結(jié)算憑證， 辦理現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)， 對(duì)于一切開支必須公司經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意方可辦理， 收付款后要在收付款憑證上簽章， 并在原 始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。(2) 嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核

6、定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀 行，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不得任意挪用現(xiàn)金借給個(gè)人。(3) 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票 時(shí)，應(yīng)在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期以及規(guī)定限額，并由領(lǐng) 用支票人在專設(shè)的支票登記簿上簽字，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)收回注 消，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失時(shí)要 立即向銀行辦理掛失手續(xù)。(4) 本著前清后借的原則， 嚴(yán)格控制個(gè)人出發(fā)或其他用途借款， 與分管明細(xì) 賬財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)有無(wú)借款余額， 對(duì)已有未清理賬款又申請(qǐng)?jiān)俳杩钫哂袡?quán)拒絕 支付，對(duì)已發(fā)出的支票要督促有關(guān)人員及時(shí)交回。2. 負(fù)

7、責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 及時(shí)逐筆按順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬， 并隨 時(shí)結(jié)出余額， 現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符， 對(duì)未達(dá)賬款要及時(shí)查 詢，要隨時(shí)掌握銀行存款余額不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票， 不準(zhǔn)將銀行賬戶出租出借給任 何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。3. 負(fù)責(zé)催交各項(xiàng)應(yīng)交款，負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳各種應(yīng)交稅款。4. 負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白收據(jù)和空白支票。對(duì)于現(xiàn)金和有價(jià) 證券要確保其安全和完整無(wú)缺， 如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任。 要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘 密，保管好保險(xiǎn)柜鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他人。5. 每天應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款收入、支出、結(jié)存情況。6. 按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)

8、標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真做好出納工作。7. 樹立良好的職業(yè)道德，做到精于核算善于理財(cái)，處理問(wèn)題要實(shí)事求是廉 潔奉公。8. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。序號(hào)3. 會(huì)計(jì)核算員崗位a) 崗位職責(zé)1. 負(fù)責(zé)流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、 長(zhǎng)期負(fù)債、股東權(quán)益的核算 , 負(fù)責(zé)公司成本、費(fèi)用、收入的核算。2. 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核、核算，費(fèi)用定額的制定。3. 辦理領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。b) 工作標(biāo)準(zhǔn)1. 負(fù)責(zé)各明細(xì)賬的核算。(1) 認(rèn)真審查會(huì)計(jì)憑證正確填制轉(zhuǎn)賬憑證和匯總記賬憑證， 按順序登記各明 細(xì)賬，及時(shí)核對(duì)有關(guān)賬目做到賬賬相符。(2) 負(fù)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付賬款核算， 對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付賬款余額應(yīng)及時(shí)與對(duì)

9、方單 位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)和結(jié)算，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)， 應(yīng)查明原因按規(guī)定上報(bào)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。(3) 負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、 財(cái)務(wù)費(fèi)用核算， 按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確地劃分費(fèi)用開支 范圍和列支渠道， 并進(jìn)行核算。 嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度， 報(bào)銷的原始單據(jù)必須有經(jīng)辦 人、部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)銷。 按照公司規(guī)定的差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定認(rèn)真 進(jìn)行審核，并正確計(jì)算出差補(bǔ)助。(4) 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確地劃分固定資產(chǎn)范圍，并進(jìn) 行分類明細(xì)核算。(5) 負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資核算，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定和投資項(xiàng)目正確核算各項(xiàng)投資， 并督促有關(guān)部門和人員及時(shí)收回投資收益。(6) 負(fù)責(zé)短期借款、 長(zhǎng)

10、期借款和應(yīng)收、 應(yīng)付票據(jù)核算， 按照開戶銀行或單位 分賬進(jìn)行核算， 并提前及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供各項(xiàng)貸款和應(yīng)收、 應(yīng)付票據(jù)的到期日期以 便調(diào)度資金。(7) 負(fù)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)交稅金核算， 按照規(guī)定按時(shí)申報(bào)納稅。 按有關(guān)稅法規(guī)定正確 計(jì)算印花稅、車船稅、房產(chǎn)稅、等，并及時(shí)通知出納人員向稅務(wù)部門上交各種應(yīng) 交稅款。(8) 負(fù)責(zé)股本、資本公積、盈余公積金核算，按照股東名冊(cè)分賬核算，并根 據(jù)股東大會(huì)決議和會(huì)計(jì)制度規(guī)定增減股本， 按規(guī)定比例提取資本公積金和盈余公 積金。1. 按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的順序和股東大會(huì)決議，正確分配稅后利潤(rùn)。2. 負(fù)責(zé)總賬核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表和。按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬賬戶，并 正確地進(jìn)行核算， 月

11、末根據(jù)總賬余額編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 總賬、 明細(xì)賬和會(huì)計(jì)報(bào) 表相對(duì)應(yīng)的賬戶余額應(yīng)做到“賬賬相符”、 “賬表相符”。按照會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)標(biāo) 準(zhǔn)認(rèn)真做好會(huì)計(jì)工作。3. 樹立良好的職業(yè)道德，做到精于核算善于理財(cái)， 處理問(wèn)題要實(shí)事求是廉 潔奉公。4. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作第三章資金管理制度第一節(jié) 資金預(yù)算的編制制度第一條 編制目的和依據(jù)： 為提高公司經(jīng)營(yíng)效益，統(tǒng)籌并靈活運(yùn)用資金以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效 用，公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期 達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益。第二條 資金范圍本制度所稱資金系指庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券 為編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款

12、隨時(shí)可變現(xiàn)的 有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列第三條 公司財(cái)務(wù)核算部負(fù)責(zé)公司資金預(yù)算的編制第四條 資金預(yù)算編制期間年度資金預(yù)算應(yīng)于上年 12月 30日前編制完成，月度資金預(yù)算應(yīng)于上月 28日前編制完成。第五條 資金預(yù)算編制數(shù)據(jù)來(lái)來(lái)源 年度預(yù)算：公司根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制年度資金預(yù)算，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人 審核簽字后，于每年12月20日前報(bào)到公司財(cái)務(wù)部。 年度預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)后，下發(fā)執(zhí)行。月度（季度）資金預(yù)算：公司根據(jù)年度資金預(yù)算和經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況編制月 度（季度）資金預(yù)算，經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，并于每月 25 日前報(bào) 送下月資金預(yù)算，財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)送的資金計(jì)劃進(jìn)行審批后，下發(fā)執(zhí)行。 如無(wú)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)據(jù)來(lái)源

13、提供如下：收入來(lái)源：1、每年 12 月 20 日前由事業(yè)部提供年度預(yù)計(jì)收入額，每月 25 日前由 商務(wù)部門提供下月預(yù)計(jì)收入額2、財(cái)務(wù)人員預(yù)計(jì)需籌借資金數(shù)額支出數(shù)據(jù)來(lái)源：1、每年 12 月 20 日前采購(gòu)部門提供年度預(yù)計(jì)采購(gòu)支出金額2、每月 25 日前由采購(gòu)部門提供下月預(yù)計(jì)采購(gòu)支出金額3、每年 12月 20日前事業(yè)部提供年度預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用金額6、每月 25 日前由事業(yè)部提供下月預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用金額7、每年 12 月 20 日前商務(wù)部提供年度預(yù)計(jì)工資、薪金費(fèi)用8、工資、薪金費(fèi)用由財(cái)務(wù)部工資核算員預(yù)計(jì)9、其他期間費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)往年數(shù)據(jù)預(yù)計(jì) 第二節(jié) 資金管理辦法1 目的為加強(qiáng)對(duì)資金的統(tǒng)一管理， 提高資金利

14、用效率， 規(guī)范資金運(yùn)作， 保障資金安 全，特制定本辦法。2 基本原則公司對(duì)資金采用集權(quán)的原則。 收入資金、投資資金、 融資資金由公司統(tǒng)一管 理。3 管理機(jī)構(gòu)和權(quán)限3.1 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司資金調(diào)撥和管理。3.2 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)所屬零星費(fèi)用資金的管理。4 資金調(diào)撥權(quán)限4.1 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司需要，對(duì)公司資金統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一安排。4.2 財(cái)務(wù)部不得向任何單位、個(gè)人拆借資金。若遇特殊情況，如有違反，對(duì) 相關(guān)責(zé)任人給予罰款、 降職處理， 并賠償由此所造成的全部經(jīng)濟(jì)損失， 違反法律 的，將追究其法律責(zé)任。5. 資金使用管理5.1 公司資金實(shí)行收、支兩條線。公司的收入必須存入指定帳戶。公司定期 對(duì)財(cái)務(wù)部進(jìn)行檢

15、查，對(duì)于發(fā)現(xiàn)有截留、坐支、設(shè)立小金庫(kù)、賬外資金循環(huán)現(xiàn)象和 行為的，將對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人分別按違規(guī)金額的百分之十給予處罰。5.2 各項(xiàng)專項(xiàng)資金必須?？顚Ｓ?，各項(xiàng)目部不得挪作它用。公司定期對(duì)其使 用情況進(jìn)行檢查，對(duì)于擅自改變用途、挪用資金的行為將視情節(jié)輕重給予處罰。 造成經(jīng)濟(jì)損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；觸犯法律的，依法追究其法律責(zé)任。6 投資資金管理公司投資資金支出必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)， 對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自支付的， 將追究財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人的責(zé)任7 融資資金管理7.1 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的規(guī)劃、資金預(yù)算編制融資計(jì)劃。融資工 作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一安排。8 擔(dān)保管理 凡以公司資產(chǎn)和信譽(yù)為公司內(nèi)部單位提供各

16、種擔(dān)保必須報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)；公司對(duì)外部單位一律不得提供擔(dān)保。9 資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表9.1 公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表的工作，及時(shí)掌握公司資金余額，供 公司領(lǐng)導(dǎo)查閱。9.2 財(cái)務(wù)人員必須每天向公司總理報(bào)送資金收支存情況表， 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部每天對(duì)報(bào)表進(jìn)行記錄考勤，納入月末綜合考評(píng)。10 本辦法執(zhí)行情況納入責(zé)任人的月度考核范圍。11 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。12. 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。第三節(jié) 資金控制制度第一條 資金的支出要嚴(yán)格施行資金計(jì)劃制度1、各部門、各用款單的用款必須有用款計(jì)劃2、各部門每月 25 日前向財(cái)務(wù)部報(bào)資金支出計(jì)劃表， 財(cái)務(wù)部匯總審核后報(bào)總經(jīng)理 審

17、批。3、財(cái)務(wù)部每月的資金支出嚴(yán)格按領(lǐng)導(dǎo)審批的資金支付。對(duì)于沒(méi)有資金支付計(jì)劃 的一律不予支付，特殊殊情況需支付的，要做出說(shuō)明，需總經(jīng)理特批。第二條 各項(xiàng)目部資金的支付要與其收入掛鉤做到收支平衡： 每個(gè)項(xiàng)目部在使用資 金時(shí)，如其收入小于支出時(shí)原則上不允許支付， 特殊情況需支付的， 需做出說(shuō)明， 經(jīng)總經(jīng)理特批。第三條 各部門的費(fèi)用控制：各部門的費(fèi)用按定額管理，各部門負(fù)責(zé)人要做好本部 門的費(fèi)用控制， 不允許超額使用。 財(cái)務(wù)人員做好費(fèi)用統(tǒng)計(jì)及審核工作， 并及時(shí)反 饋給各部門。第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度第一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金1、職員工資津貼獎(jiǎng)金2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)4、結(jié)算起

18、點(diǎn)以下的零星支出5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支6、前款結(jié)算起點(diǎn)定為 2000 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定第二條 除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分， 應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金 第三條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算 方式，不得使用現(xiàn)金。第四條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為 5000 元，超額部分應(yīng)存入銀行。 第五條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提 取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支。 因特殊情況確需坐支的應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù) 經(jīng)理批準(zhǔn)，坐支金額大于 1 萬(wàn)元的由財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)

19、總經(jīng)理審批。第六條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額由財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)經(jīng)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金須填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，交總 經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。第八條 符合本規(guī)定第一條的憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷 或領(lǐng)款憑證（例如借款申請(qǐng)單等） ，經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由 出納支付現(xiàn)金。財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予受理。第九條 發(fā)票及報(bào)銷單由經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，填制記賬 憑證。第十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料， 代理編制職員工資表，

20、交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員當(dāng)月以銀行打卡的方式發(fā)放工資， 因特殊情況需提現(xiàn)金發(fā)放的， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后提現(xiàn)發(fā)放， 填制記賬憑證、 進(jìn)行賬 務(wù)處理第十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單包括領(lǐng)款單由部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部審核時(shí)間、天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)無(wú)誤并復(fù)核后，報(bào)送總經(jīng)理簽字、由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交出納 員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)第十二條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門 經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，無(wú)相關(guān)手續(xù)或領(lǐng)導(dǎo)的通知，出納人員不得支付； 手續(xù)不全不得進(jìn)行帳務(wù)處理。第十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付賬目，應(yīng)當(dāng)日清 月結(jié),每口結(jié)算賬款相符。第十四條 出納人員每日編制資金

21、日?qǐng)?bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，總經(jīng)理第五節(jié)支票管理制度第一條為加強(qiáng)公司銀行票據(jù)的管理，保證公司票據(jù)的安全特制定本規(guī)定第二條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。第三條 公司內(nèi)部人員需用支票外出采購(gòu)或支付費(fèi)用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、用途，登記號(hào) 碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第四條 支票付款后，憑支票存根、發(fā)票，由經(jīng)手人簽字，相關(guān)人員核對(duì)購(gòu)置物 品，由保管員簽字、總經(jīng)理審批，填寫金額要無(wú)誤，完成后在支票存根上簽字交 出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)。第五條 支票付款時(shí)，對(duì)付款的金額、日期、用途必須如實(shí)填寫，缺一不可。 第六條

22、須用支票支付業(yè)務(wù)客戶欠款的，由公司相關(guān)部門填寫付款審批單，部門 經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后再經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，出納人員根據(jù)審批單開具支票，填寫時(shí)要填寫客戶名稱、付款金額、日期加蓋財(cái)務(wù)印章后 交客戶，客戶開具收款收據(jù)，并在支票存根上簽字，同時(shí)在支票領(lǐng)用簿上簽字備 查。第七條 出納員不得簽發(fā)空頭支票，當(dāng)銀行存款不足時(shí)，出納人員不得再簽發(fā)該 銀行的支票。第八條 出納人員原則上不得簽發(fā)空白支票， 特殊情況需要簽發(fā)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能簽發(fā)，同時(shí)做好空白支票的領(lǐng)用登記工作。第六節(jié)財(cái)務(wù)印章管理制度第一條公司財(cái)務(wù)印章與私人印章分開管理，財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)經(jīng)理或指定專人保管 私人印章由

23、出納保管。第二條財(cái)務(wù)印章和銀行票據(jù)不能由一人保管，要由兩人分管第三條 財(cái)務(wù)印章不得外借，不能帶出公司，因特殊情況需帶出公司的， 應(yīng)填寫外帶印章申請(qǐng)表，寫明外帶事由，日期，經(jīng)辦人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總 經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出第七節(jié)公司銀行賬戶管理制度第五條 為規(guī)范公司銀行賬戶的管理，特制定本制度第六條 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 銀行賬戶只供本單位經(jīng) 營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用， 嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人 代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第七條 銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。第八條 銀行賬戶往來(lái)帳，應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以 收頂支記賬。各單位應(yīng)按月與

24、銀行對(duì)賬單核對(duì)， 未達(dá)收支，應(yīng)做出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào) 節(jié)平衡。第九條 財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出 款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。第十條 凡開立銀行賬戶時(shí)必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)第一條 銀行款項(xiàng)的支付要遵照銀行法執(zhí)行。第十二條 每季財(cái)務(wù)經(jīng)理派專門的人員抽查很行存款情況， 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題則追究 出納人員的相應(yīng)責(zé)任。第四章 費(fèi)用報(bào)銷制度 第一節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷制度 為規(guī)范公司各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷 ,特制定本規(guī)定 : 第一、費(fèi)用范圍包括：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、汽車費(fèi)、加油費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、通 迅費(fèi)、租賃費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、其他費(fèi)用等（差旅費(fèi)、招待費(fèi)、汽

25、車費(fèi)的具體 規(guī)定依照差旅費(fèi)、招待費(fèi)、汽車費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行） 第二、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷必須以真實(shí)、合理、合法的公司業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，不得虛報(bào)， 假報(bào)，多報(bào)。 第三、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須有合法的原始單據(jù)（一般為稅務(wù)發(fā)票） ，蓋有出票單 位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。 填寫要求：將所需要報(bào)銷的合法單據(jù)， 粘貼整齊、 大小寫分列、用鋼筆或簽字筆填寫、本部門負(fù)責(zé)人審核簽字。 第四、審核、審批權(quán)限 1、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門人員所報(bào)銷的費(fèi)用負(fù)責(zé)審核。 2、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)所有費(fèi)用的財(cái)務(wù)審核。3、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)所有費(fèi)用的審核。4、報(bào)銷費(fèi)用均應(yīng)由分管分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。5、事業(yè)部人員的費(fèi)用單據(jù)，無(wú)論金額大小均由總經(jīng)理審批后報(bào)

26、銷。 第五、報(bào)銷流程：經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼好原始單據(jù)簽字后報(bào)事業(yè)部經(jīng)理審核簽 字 總經(jīng)理審核簽字 分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核簽字。第六、報(bào)銷時(shí)間： 費(fèi)用的報(bào)銷時(shí)間以發(fā)票開具的日期為依據(jù)， 報(bào)銷時(shí)不得超過(guò)發(fā) 票開具日期 7 天，（事業(yè)部人員報(bào)銷除外）事業(yè)部人員的費(fèi)用報(bào)銷，以回公司日 期為依據(jù)，在回公司后三天內(nèi)報(bào)銷。 （特殊情況除外） 第七、違反報(bào)銷制度的處罰： （ 1） 對(duì)于不合法，不合理的費(fèi)用及虛報(bào)、假報(bào)、多報(bào)費(fèi)用的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)沒(méi) 收?qǐng)?bào)銷的單據(jù)外，還要上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，以情節(jié)輕重給以相應(yīng)的處罰。（ 2） 對(duì)于以取得的費(fèi)用單據(jù)不合財(cái)務(wù)要求的， 財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕接收， 退回經(jīng) 辦人更換符

27、合財(cái)務(wù)規(guī)定的單據(jù)。（ 3） 對(duì)于報(bào)銷日期超過(guò)第五條規(guī)定的報(bào)銷日期的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)給予處罰金額：報(bào)銷金額的1%。的X超過(guò)天數(shù)。4）各部門經(jīng)理審核報(bào)銷費(fèi)用的合理性、真實(shí)性，對(duì)實(shí)行定額報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行 監(jiān)督。簽字確認(rèn)后的費(fèi)用被審查出不合理或不真實(shí)的， 要承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損 失。（ 5） 主管會(huì)計(jì)審核內(nèi)容：審核報(bào)銷單據(jù)的合法、合規(guī)、真實(shí)性；核實(shí)需由專人 統(tǒng)計(jì)的費(fèi)用是否備案以及其負(fù)責(zé)人是否簽章； 核實(shí)報(bào)銷金額的準(zhǔn)確性， 否 則對(duì)造成的損失要承擔(dān)全部責(zé)任。（ 6） 財(cái)務(wù)經(jīng)理：審核總體合理性，手續(xù)完整。根據(jù)權(quán)限審核把關(guān)和核準(zhǔn)。否則 對(duì)造成的損失承擔(dān)全部責(zé)任。（7）出納：審核報(bào)銷單是否按規(guī)定程序報(bào)批，各負(fù)責(zé)人是否簽

28、字；審核金額與 單據(jù)是否相符； 如果出納在核實(shí)過(guò)程中， 發(fā)現(xiàn)未按程序?qū)徟虿缓戏▎螕?jù)的， 有 權(quán)拒絕付款 . 否則對(duì)造成的損失承擔(dān)全部責(zé)任。第八、本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。第二節(jié) 差旅費(fèi)報(bào)銷制度一、關(guān)于差旅費(fèi)報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定第一條 公司員工因公出差的，需部門經(jīng)理批準(zhǔn)（部門經(jīng)理出差的需經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)），并填寫員工出差審批單 , 審批單經(jīng)部門經(jīng)理簽字后（部門經(jīng)理出差 的需經(jīng)總經(jīng)理簽字） ，交存于公司財(cái)務(wù)部 , 財(cái)務(wù)部門據(jù)以登記并作為考勤 的依據(jù)，依此掌握公司各部門人員的動(dòng)態(tài)，員工出差需借款的，憑部門 經(jīng)理簽批的出差審批單復(fù)印件及借款單（部門經(jīng)理需經(jīng)總經(jīng)理簽批） , 到 公司財(cái)務(wù)部借款。 借款有關(guān)的具體

29、事宜見公司關(guān)于 個(gè)人借款財(cái)務(wù)規(guī)定 。第二條 出差人員回公司后應(yīng)立即到公司財(cái)務(wù)部注銷出差記錄，回公司后一周內(nèi)， 辦理相應(yīng)的報(bào)銷事宜。報(bào)賬時(shí)應(yīng)先沖抵其財(cái)務(wù)借款，不足沖抵欠款的， 報(bào)銷人員可用現(xiàn)金還款，對(duì)于沒(méi)有還款的，財(cái)務(wù)部有權(quán)在發(fā)放工資時(shí)扣 除。第三條 對(duì)于回公司一周內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員，財(cái)務(wù)部有權(quán)按每拖延一天按 報(bào)銷金額的千分之一，且不低于 10 元的罰款?；毓救掌诎雌湓谪?cái)務(wù)部 注銷出差日期為準(zhǔn)。第四條 出差人員需以合法的票據(jù)按規(guī)定程序報(bào)銷，不得以任何形式的白條、收 據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。第五條 差旅費(fèi)開支范圍包括：?jiǎn)T工因公出差發(fā)生的合理且符合規(guī)定的車票費(fèi)、機(jī)票費(fèi)、船票費(fèi)等交通費(fèi)用以及住宿費(fèi)、其他各種

30、補(bǔ)貼、零星開支費(fèi)用 等。第六條副總以下崗位的員工原則上不得乘坐飛機(jī)、火車軟臥、二等及二等以上 艙位。乘坐動(dòng)車組火車視同為乘坐軟臥車。因工作需要乘坐飛機(jī)、軟臥、 二等及二等以上艙位的，需做出書面說(shuō)明并報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按不同地區(qū)及職務(wù)或職稱劃分見下表：出差人員乘坐交通工具及住宿標(biāo)準(zhǔn)（上限）項(xiàng)目級(jí)另卜車船標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)火車輪 船飛 機(jī)長(zhǎng)途汽車縣 級(jí) 及 縣 級(jí) 以 下內(nèi) 地般 城 市省 會(huì)直 轄 市 特 區(qū)縣 級(jí) 及 縣 級(jí) 以 下內(nèi) 地般 城 市省 會(huì)直 轄 市 特 區(qū)董事長(zhǎng)/總 經(jīng)理軟 臥等公 務(wù) 艙按 實(shí) 報(bào) 銷按 實(shí)按 實(shí)按 實(shí)按 實(shí)事業(yè)部經(jīng) 理硬 臥等經(jīng) 濟(jì) 艙按

31、實(shí) 報(bào) 銷10016020036030405060部門經(jīng)理硬 臥等按 實(shí) 報(bào) 銷8012016020020304050一般員工硬 臥等按 實(shí) 報(bào) 銷3040508010203040第八條報(bào)銷時(shí)間及其他的有關(guān)事宜（1）補(bǔ)助發(fā)放的時(shí)間的計(jì)算：?jiǎn)⒊膛c返回的時(shí)間界定為：?jiǎn)⒊淘冢ㄖ形纾?12點(diǎn)以前的按全天計(jì)算，12點(diǎn)以后的按半天計(jì)算。返回12點(diǎn)以后的按全天，12點(diǎn)以前的按半天。出差補(bǔ)助費(fèi)同車船等交通費(fèi)同時(shí)報(bào)銷，逾期不予補(bǔ)發(fā)（2）從晚 8 時(shí)到次日早 7 時(shí)期間內(nèi)乘坐 6小時(shí)以上或連續(xù)乘坐超過(guò) 8 小時(shí) 以上的可購(gòu)買硬臥車票， 不買硬臥車票的凡乘慢車或直快車的， 按同等硬座票價(jià) 的 70%發(fā)乘車補(bǔ)助。乘特

32、快車的按同程硬座票價(jià)的 50%發(fā)乘車補(bǔ)助。（3）凡 參 加交 費(fèi)會(huì)議 和短期培訓(xùn)的人員必 須 經(jīng)總 經(jīng)理 批準(zhǔn)，且 一 律不發(fā)補(bǔ) 助費(fèi)，按會(huì)議召集及培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一安排據(jù)實(shí)報(bào)銷。（4）同行出差人員，同性別者要求兩人同住一間（即每?jī)蓚€(gè)人只能報(bào)銷一 間客房住宿費(fèi)）；總經(jīng)理及及部門經(jīng)理可單人單間；其他因工作需要住單間的員 工需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意。 出差人員如與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)一同出差其車船費(fèi)與住宿費(fèi)的報(bào)銷 標(biāo)準(zhǔn)可參照上級(jí)人員的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。（5）市內(nèi)出差，市內(nèi)交通費(fèi)（不包括出租車票）據(jù)實(shí)報(bào)銷，只報(bào)銷公交車 費(fèi)。如若誤餐，每人每天補(bǔ)助 5 元。（6）出差期間因工作需要或生病等原因需延長(zhǎng)出差時(shí)間或改變差旅路線， 應(yīng)立即請(qǐng)

33、示公司批準(zhǔn)出差的領(lǐng)導(dǎo)。 未經(jīng)許可而擅自延長(zhǎng)出差時(shí)間或改變差旅路線 者，不予報(bào)銷差旅費(fèi)；情節(jié)嚴(yán)重的，按照公司有關(guān)規(guī)定予以處分。（7）凡出差途中當(dāng)天有招待費(fèi)支出的，每人扣減當(dāng)天補(bǔ)助費(fèi)的 1/3 。（8）凡出差期間投親靠友無(wú)住宿費(fèi)發(fā)票者，住宿費(fèi)按 40%計(jì)算。二、報(bào)銷手續(xù)及流程第八條 報(bào)銷時(shí)，出差人員一律憑真實(shí)、合法、有效的票據(jù)報(bào)銷，按公司票據(jù) 粘貼要求和報(bào)賬單據(jù)填寫要求認(rèn)真填寫報(bào)銷單據(jù)。第九條 出差人員填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)部門經(jīng)理審核后報(bào)分管總經(jīng)理簽批 （部門經(jīng)理的出差單據(jù)需經(jīng)分管副總審核）交財(cái)務(wù)部審核。第十條 報(bào)銷人員再報(bào)財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理簽字后送交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部?jī)H對(duì)符合 相關(guān)規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)確認(rèn)報(bào)

34、銷，對(duì)其中不符合規(guī)定的票據(jù)金額財(cái)務(wù)部不 予報(bào)銷。第十一條 財(cái)務(wù)部按規(guī)定審核無(wú)誤后加蓋“已審核”章，再交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽 字后交報(bào)銷人員。第十二條 報(bào)銷人員依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)的票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部，進(jìn)行沖銷個(gè)人借 款或支取現(xiàn)金。第十三條 報(bào)銷要求(1) 出差回單位后應(yīng)于一周內(nèi)報(bào)賬；(2) 票據(jù)粘貼要平整美觀，且分類排列匯總統(tǒng)計(jì)數(shù)量和金額；(3) 書寫要清晰，計(jì)算要正確，不得涂改；(4) 票據(jù)真實(shí)和合法，票據(jù)上的大小寫金額應(yīng)一致；(5) 報(bào)賬審批手續(xù)齊全。三、違反制度的處罰規(guī)定第十四條 偽造及用虛假票據(jù)報(bào)銷、違規(guī)批準(zhǔn)報(bào)銷的，公司將視情節(jié)輕重分別 給予警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、降職、開除等處分。觸犯法律的，依法

35、追 究法律責(zé)任。第十五條 本制度以及本制度的修改由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，經(jīng)總經(jīng)理簽字 后施行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三節(jié) 招待費(fèi)報(bào)銷制度第一條 招待費(fèi)包括餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)、旅游費(fèi)等第二條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)只準(zhǔn)用于洽談業(yè)務(wù)、溝通信息、為提高經(jīng)濟(jì)效益協(xié)調(diào)關(guān) 系以及來(lái)公司幫助、指導(dǎo)、檢查工作等而支付的必要的應(yīng)酬費(fèi)用。第三條業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支應(yīng)本著“必需、合理、節(jié)約”的原則支出。凡對(duì)外 饋贈(zèng)禮品、安排到酒店就餐等應(yīng)酬開支，應(yīng)堅(jiān)持一支筆審批。無(wú)論金 額大小一律由總經(jīng)理審批(包括電話請(qǐng)示同意) 。第四條 來(lái)公司聯(lián)系業(yè)務(wù)的一般人員應(yīng)安排工作餐，早餐 5 元，中餐、晚餐 各 10 元。第五條 來(lái)公司聯(lián)系業(yè)務(wù)的一般人員不得

36、乘坐飛機(jī)、火車軟臥、二等及二等 以上艙位。乘坐動(dòng)車組火車視同為乘坐軟臥車。超標(biāo)的部分自負(fù)。第六條 從晚 8 時(shí)到次日早 7時(shí)期間內(nèi)乘坐 6 小時(shí)以上或連續(xù)乘坐超過(guò) 8小 時(shí)以上的可購(gòu)買硬臥車票。客車按實(shí)際票價(jià)報(bào)銷。第七條 來(lái)賓只報(bào)銷從火車站到公司的出租車票。第八條 來(lái)賓的住宿費(fèi)按 2人 90元，三人 130元計(jì)算。第八條 招待費(fèi)每餐的最高限額標(biāo)準(zhǔn)如下：1、總經(jīng)理接待并參加的宴會(huì)每餐不得超過(guò) 300 元2、由部門經(jīng)理接待并參加的宴會(huì)每餐不得超過(guò) 120 元第九條 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)， 需由經(jīng)辦人詳細(xì)填寫招待費(fèi)報(bào)銷單上的 各項(xiàng)內(nèi)容。第十條 招待費(fèi)一般采取最高負(fù)責(zé)人報(bào)銷制度，即在一次招待費(fèi)的花銷

37、過(guò)程 中，應(yīng)由負(fù)責(zé)本公司招待的職位最高負(fù)責(zé)人作為報(bào)銷人簽字報(bào)銷。第十一條 對(duì)于公司購(gòu)買的貴重禮品，如未用于業(yè)務(wù)招待，須將該貴重禮品 交還公司辦公室， 由辦公室作入庫(kù)記錄， 統(tǒng)一保管， 領(lǐng)用時(shí)按相關(guān) 的手續(xù)辦理出庫(kù)。第十二條 報(bào)銷手續(xù)及流程1報(bào)銷時(shí)，承辦人員一律憑合法有效的票據(jù)報(bào)銷， 按公司票據(jù)粘貼要求 和報(bào)賬單據(jù)填寫要求認(rèn)真填寫報(bào)銷單據(jù)。2承辦人員將填寫合格的票據(jù)按財(cái)務(wù)要求粘貼后， 交本部門負(fù)責(zé)人簽字 確認(rèn)后報(bào)分管財(cái)務(wù)總經(jīng)理審批。3由總經(jīng)理審批通過(guò)，然后財(cái)務(wù)總經(jīng)理簽字核準(zhǔn)， 。4承辦人員將經(jīng)上述領(lǐng)導(dǎo)審核后的出差單據(jù)交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核并 加蓋“已審核”章，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核后再報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)

38、，財(cái) 務(wù)部?jī)H對(duì)符合相關(guān)規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)確認(rèn)報(bào)銷， 對(duì)其中不符合規(guī)定的票 據(jù)金額財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。5承辦人員依據(jù)經(jīng)總經(jīng)理審批通過(guò)的票據(jù)報(bào)財(cái)務(wù)部， 進(jìn)行沖銷個(gè)人借款 或支取現(xiàn)金。第十條 違反制度的處罰規(guī)定1、用虛假票據(jù)報(bào)銷、違規(guī)批準(zhǔn)報(bào)銷的，公司將視情節(jié)輕重分別給予 警告、通報(bào)批評(píng)、罰款、降職、開除等處分。觸犯法律的，依法 追究法律責(zé)任。2、招待費(fèi)按部門進(jìn)行核算，年度終了，由財(cái)務(wù)部向總經(jīng)理提供各部 門招待費(fèi)的開支額度，由總經(jīng)理作為各部門年終業(yè)績(jī)考核的參 考。3、不盡事宜遵照費(fèi)用報(bào)銷制度執(zhí)行第十一條 本制度以及本制度的修改由總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，經(jīng)總經(jīng)理簽字后 施行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五章 會(huì)計(jì)工作規(guī)范

39、管理制度第一節(jié) 范圍第一條 企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范。包括：填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編 制會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)產(chǎn)清查、成本核算的整個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)的規(guī)范第二節(jié) 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其程序規(guī)范第二條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍1、原始憑證的核簽2、記賬憑證的編制3、會(huì)計(jì)賬簿的登記4、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制分析和解釋5、內(nèi)部審核6、會(huì)計(jì)檔案的整理和保管7、其他依法應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)事務(wù)第三條 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序1、根據(jù)合法的原始憑證填寫記賬憑證2、根據(jù)合法的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿3、根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表 其中：不能以原始憑證代替記賬憑證第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑證處理規(guī)范第四條 原始憑證的合法性。原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為 不合法：

40、1、填寫的數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤2、填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符3、與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者第五條 原始憑證的審核1、支出憑證的審核（1）支付款項(xiàng)必須取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，由于特殊原因金額較小（不超過(guò)人 民幣 100 元）的可以用收據(jù)代替（2）對(duì)于公司購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項(xiàng)：該企業(yè)的名稱地址、 商品名稱、規(guī)格、數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)、 單價(jià)及總價(jià)、 交易日期、（3）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證應(yīng)記明下列各項(xiàng)： 該用款人的姓名、住址、身份證號(hào)碼；支付款項(xiàng)事由；實(shí)收金額；收到日期；2、收入憑證的審核 各項(xiàng)收入無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或者營(yíng)業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證： （

41、1）營(yíng)業(yè)收入及其他資產(chǎn)出售所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)： 日期、客戶名稱及地址、商品或其他資產(chǎn)名稱和數(shù)量、單價(jià)及總價(jià)、企業(yè)的名稱 地址及印章（2）收入憑證有下列情況之一者應(yīng)當(dāng)視為不合法 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合；收入與事實(shí)經(jīng)過(guò)不符；數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤；手續(xù)不全； 其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況第六條 記賬憑證的合法性 記賬憑證有下列情況者，一般應(yīng)視為不合法的憑證并予以更正：1、記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫2、未依規(guī)定程序編制3、記載內(nèi)容與原始憑證不符4、會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未經(jīng)記明5、依照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章而未經(jīng)其簽名蓋章，但財(cái)務(wù)經(jīng)理已在原始憑證上 簽章者記賬憑證上可以不簽章6、有記載計(jì)算

42、錯(cuò)誤而未遵照規(guī)定更正7、其他與法律企業(yè)規(guī)章不合的情況第四節(jié)會(huì)計(jì)記賬處理規(guī)范 第七條出納人員應(yīng)登記現(xiàn)金日記賬，銀行日記賬。 第八條 出現(xiàn)以下情況應(yīng)結(jié)賬1、會(huì)計(jì)年度終了2、企業(yè)改組合并3、企業(yè)解散第九條 結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項(xiàng)的整理分錄1、所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄2、折舊、壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄3、材料等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄第十條 每年 12 月底結(jié)賬后，應(yīng)有專人及時(shí)打印，裝訂會(huì)計(jì)帳簿第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表編制規(guī)范第十一條 會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情況之一者應(yīng)予更正1、其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符2、編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯(cuò)誤3、編寫計(jì)算等錯(cuò)

43、誤4、未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核5、其他與法律企業(yè)規(guī)定不符的情況第十二條 各種會(huì)計(jì)報(bào)表均應(yīng)留存底稿，會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意給予任何其 他企業(yè)或個(gè)人第十三條 會(huì)計(jì)報(bào)表的方式，應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解會(huì)計(jì)報(bào)表。規(guī)格應(yīng)大 小一致以便裝訂第六章會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表第一條 公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例 、企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則 等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、 會(huì)計(jì)憑證和賬簿、 內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表， 并按有關(guān)的 規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第三條 記賬方法采用借貸記賬法。 記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。 以人民幣為 記賬

44、位幣。 人民幣同其他貨幣折算， 按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。 海外企業(yè) 應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。第四條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、 債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣 記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣， 將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù) 報(bào)表。第五條 一切會(huì)計(jì)憑證、 賬簿、 報(bào)表中各種文字記錄用中文記載， 必要時(shí)可 用外國(guó)文字做旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得 用鉛筆及圓珠筆書寫。第六條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第七條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反 映，

45、如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第八條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法， 前后各期必須一致， 非董事會(huì)同意， 任 何人不得隨意改變。第九條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、 出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1. 以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2. 以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的， 應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物 清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)；3. 以專有技術(shù)、 專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的， 應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為 記賬依據(jù)；4. 各方交付的出資額， 應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證， 出具驗(yàn)資報(bào)

46、 告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第十條 公司向其他單位投出的資金， 應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬， 所發(fā)生 的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映第十一條 公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)， 必須經(jīng)董事會(huì) 批準(zhǔn)后方可行。第十二條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。第十三條 公司以單價(jià) 2000元以上、使用年限 1 年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)， 分為 5 大類：1. 房屋及其他建筑物；2. 機(jī)器設(shè)備；3. 電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等） ；4. 運(yùn)輸工具；5. 其他設(shè)備。第十四條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1. 房屋及建筑物 35 年；2. 機(jī)器設(shè)備

47、（含室內(nèi)裝修） 5 年；3. 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具 5 年；4. 其他設(shè)備 5 年。固定資產(chǎn)的殘值按總金額 的 5%提取折舊。 固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使 用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第十五條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為 原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng) 以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第十六條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次， 對(duì)盤盈、 盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的 計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢1. 盤盈的固定資產(chǎn)， 以重置完全價(jià)值作為原價(jià)， 按新舊的程度估算累計(jì)折舊 入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊

48、后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2. 盤虧的固定資產(chǎn)， 沖減原價(jià)和累計(jì)折舊， 原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè) 外支出處理。3. 報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入 （減除清理費(fèi)用后的凈額） 與固定資產(chǎn)凈值的 差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4. 公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、 出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手 續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。第十七條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外） ，其賬齡超過(guò) 1 年仍未回收時(shí)，各核 算單位按年度提取 10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。第十八條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1. 資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月） ；2. 損益表（年、季、月） ；3. 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度） ；4.

49、 固定資產(chǎn)增減變化表（月） ；5. 銀行貸款增減變化表（月） ；6. 現(xiàn)金出納月終盤存表（月） ；7. 提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月） ；第七章 財(cái)務(wù)分析管理辦法1. 目的為促進(jìn)公司財(cái)務(wù)分析體系的規(guī)范化，提升財(cái)務(wù)管理水平，特制定本辦法。2. 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容2.1 利潤(rùn)分析：對(duì)本期利潤(rùn)完成情況進(jìn)行全面分析，剖析營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成 本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支等因素之間的相互關(guān)系及其對(duì) 本期利潤(rùn)的影響程度， 分析影響利潤(rùn)變動(dòng)的主客觀因素， 找出原因， 以促使公司 提高經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)未完成計(jì)劃的，要分析未完成的原因，并提出改進(jìn)措施。2.2 資金分析：分析當(dāng)期資金來(lái)源的構(gòu)成及合理性、資金分布情

50、況及各類資 金占用的比例結(jié)構(gòu)、 資金使用的效果及合理性。 同時(shí)要進(jìn)行本期實(shí)際與計(jì)劃、 與 上月、與往年同期之間的對(duì)比分析。 通過(guò)資金分析，著重指出資金在籌集、 使用、 管理等方面存在的問(wèn)題， 提出改進(jìn)措施， 對(duì)下期資金形勢(shì)做出預(yù)測(cè)， 促使公司提 高貨款回收率，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡， 保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及基建、 技改、 還貸任務(wù)的資金需要。2.3 成本分析：通過(guò)分析營(yíng)業(yè)成本計(jì)劃的完成情況，揭示影響營(yíng)業(yè)成本變動(dòng) 的因素及費(fèi)用支出額分別利潤(rùn)升降的影響， 找出成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存 在的問(wèn)題，提出降低成本的具體措施，促使事業(yè)部，增加工作效率。 2.4期間費(fèi)用分析：主要通過(guò)管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)

51、費(fèi)用的對(duì)比分析， 剖析影響本期期間費(fèi)用與計(jì)劃、 與去年同期相比而變動(dòng)的因素， 分析各項(xiàng)費(fèi)用支 出的合理性，提出壓縮各項(xiàng)費(fèi)用支出的具體措施。1. 5收入分析： 分析收入狀況， 計(jì)算計(jì)劃完成指標(biāo)， 剖析影響本期收入增減的因 素。分析項(xiàng)目總合同收入 ,已結(jié)算收入 ,預(yù)計(jì)結(jié)算收入及其他收入。2. 財(cái)務(wù)分析的原則和方法：3.1明確分析目的、廣泛收集資料，全面掌握情況。3.2綜合運(yùn)用多種分析方法，定量分析與定性分析相結(jié)合。 3.3抓住關(guān)鍵問(wèn)題，分析公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的矛盾，反映問(wèn)題實(shí)事求是， 建議中肯，措施具體，可操作性強(qiáng)。4. 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的形式4.1 報(bào)表說(shuō)明：公司財(cái)務(wù)報(bào)表要進(jìn)行簡(jiǎn)要說(shuō)明，并于次月 5

52、日前隨報(bào)表一起報(bào)公司總經(jīng)理，報(bào)表中至少應(yīng)包括下列文件：（詳見附件）4.1.1 資產(chǎn)負(fù)債表及附注。4.1.2 損益表及附注。4.1.3 期間費(fèi)用明細(xì)表。4.1.4 應(yīng)收賬款分析4.1.5 與公司各關(guān)聯(lián)單位往來(lái)賬戶發(fā)生及余額表。4.1.6 資金收支平衡表4.2 季度分析報(bào)告：公司對(duì)本季度及年初至本季度末的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面分 析。于下一季度 10日前報(bào)公司財(cái)務(wù)中心。4.3 年度分析報(bào)告：由公司對(duì)全年財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行詳細(xì)分析。于次年 1月 15日之 前報(bào)公司財(cái)務(wù)中心。4.4 專項(xiàng)分析報(bào)告：由公司對(duì)當(dāng)期出現(xiàn)的特殊問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)分析。隨時(shí)報(bào)送 公司財(cái)務(wù)部。5. 例會(huì)制度 公司財(cái)務(wù)必須將當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理并會(huì)同

53、相關(guān)部門每月至少組織召開 一次財(cái)務(wù)分析會(huì)，積極落實(shí)分析結(jié)果。6. 財(cái)務(wù)中心根據(jù)公司報(bào)送的財(cái)務(wù)分析報(bào)告的質(zhì)量、 效果以及報(bào)送的及時(shí)性等， 對(duì) 其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人進(jìn)行考核。7. 本辦法自頒布之日起執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋第八章內(nèi)部稽核制度第一條 本公司各部門及項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)稽核工作， 由財(cái)務(wù)管理部隨時(shí)指定適 當(dāng)人員執(zhí)行作。第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍為：賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事四項(xiàng)，另有規(guī)定 外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè) 簿據(jù)上簽章。第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴項(xiàng)目 部實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而

54、定。第五條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn) 度表，事前并應(yīng)將各單位已往的檢查報(bào)告詳予研究，以作參考。第六條 稽核人員有保守職務(wù)秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露 予檢查單位。第七條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì) 同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。第八條 稽核人員對(duì)本公司各單位財(cái)務(wù)執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面第九條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管 驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切， 切忌械凌戍偏私-第十條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)寫出檢查報(bào)告書報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審閱。賬務(wù)稽核第十一條記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng) 查明其原因：（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及 各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算雄否山確C（三）轉(zhuǎn)賬是仰臺(tái)岬，侶貸方級(jí)卞是否W（四）.助需旳印竄編兮等卩紅是仲亢備冇關(guān)人以的答草是嚴(yán)齊行（五） 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是