審計小結(jié)模版

1、股份有限公司2005年度審計小結(jié)（提示：上市公司及大型企業(yè)集團適用）編制：日期:復(fù)核：日期:核準：日期:上海立信長江會計師事務(wù)所有限公司、審計范圍與審計人員二、審計策略、審計方法與質(zhì)量控制的實施情況三、重要會計和審計事項及其處理情況四、與管理層、治理層溝通情況五、經(jīng)營成果匯總評述：六、審計調(diào)整事項七、總體結(jié)論一、審計范圍和審計人員：1 、審計范圍：審計范圍按照經(jīng)核準的審計計劃“一、一般說明”中規(guī)定的范圍實施，未發(fā)生變化。其中，經(jīng)實施實質(zhì)性審計測試的為母公司及子公司、聯(lián)營公司共家經(jīng)實施分析性程序測試的子公司、聯(lián)營公司共家。提示：如有變化應(yīng)說明具體情況。2 、合并報表情況：本次審計合并報表范圍按照

2、經(jīng)核準的審計計劃中“一、一般說明”中規(guī)定的范圍的合并范圍實施，未發(fā)生變化。提示：如有變化或存在特殊情況應(yīng)具體說明。參考文字本次合并范圍中存在下列特殊情況：1 6 月的利子公司 xxx 在 7 月注銷，已取得清算審計報告和注銷公告，合并其潤表和現(xiàn)金流量表；公司從關(guān)聯(lián)方xx 對外貿(mào)易股份公司購入 xx 公司 65 的股權(quán)后將其更名為 xxx褲業(yè)有限公司，收購日確定為 3 月 31 日，從 4 月開始合并報表；公司從外方收購 xx 襯衫 25 的股權(quán)后公司對 xx 的持股比例上升為 75 ，將其更名為 xxx 制衣有限公司，股權(quán)收購日確定為 3 月 31 日，從 4 月開始合并報表。3 、審計人員：

3、應(yīng)按審計單位逐個說明具體實施審計測試的人員。提示：如審計人員是實習生，應(yīng)注明。集團公司： xxx （ cpa ） xxx （ cpa ） xxxxx 廠、xx、職業(yè)服：xxx （cpa） xxx、xxxxx 紡織、針織染整、 xx 服飾：xxx （cpa） xxx （cpa） xxx、xxx二、審計策略、審計方法與質(zhì)量控制的實施情況應(yīng)對審計計劃中規(guī)定的審計策略、 審計方法與質(zhì)量控制要求的主要實施過程與情況進行說明，說明包括但不限于，計劃實施情況、實施結(jié)果的專業(yè)判斷、與原計劃存在差異的情況等。提示：下列內(nèi)容要點不應(yīng)省略，但撰寫明細內(nèi)容時可以按個別公司或個別程序（匯總）分類說明。1 、實際實施的主

4、要審計測試程序與質(zhì)量控制情況（ 1 ）存貨監(jiān)盤（ 2 ）函證（ 4）2、對子公司、聯(lián)營公司實施審閱情況3、利用其他注冊會計師與專家的工作及對其成果實施復(fù)核的情況4、對審計計劃的重要修改的說明提示：應(yīng)說明具體事項與理由，如未修改，也應(yīng)說明無修改。1 、實際實施的主要審計測試程序與質(zhì)量控制情況（ 1 ）、我們按照審計計劃于2005 年 x 月對下屬各子公司及分公司進行了監(jiān)盤，監(jiān)盤結(jié)果（略）（ 2）、200x年x月我們對公司的重要子公司一一xx置業(yè)公司、xx服飾公司、xx紡織印染有限公司進行了內(nèi)控測試：公司內(nèi)控健全，對資金的控制尤其重視，各項審批手續(xù)完備。（ 3 ） 、對審計計劃規(guī)定的函證程序已實施

5、，獲取的回函情況為： （略）（ 4 ） 、 我們按照審計計劃確定的， 對資產(chǎn)總額小于xxxx 萬元， 銷售收入小于xxxx萬元或目前處于籌建期的企業(yè)實施分析性程序?qū)徍似鋾媹蟊怼Ｆ渲校?（略）2 、對子公司、聯(lián)營公司實施審閱情況（略）3 、利用其他注冊會計師與專家的工作及對其成果實施復(fù)核的情況xxx 公司由當?shù)貢嫀熓聞?wù)所進行審計，取得審定后報表后，實施分析性程序并予以審核。三、重要會計和審計事項及其審核處理情況：應(yīng)說明重要的會計問題與審計問題，包括涉及會計科目、事項內(nèi)容、處理結(jié)果等。提示：下列內(nèi)容要點不應(yīng)省略，但撰寫明細內(nèi)容時可以按個別公司或個別會計科目（匯總）說明）1 、重要會計事項的處理

6、2 、減值準備計提情況：3 、特殊問題的處理：4 、關(guān)聯(lián)交易（1 ）、主要關(guān)聯(lián)方（ 2 ） 、關(guān)聯(lián)方交易審計及披露（ 3 ） 、公司與關(guān)聯(lián)方的擔保事項5、或有事項6、公司抵押事項7、資產(chǎn)負債表日后事項8、其他重要事項四、與管理層、治理層溝通情況1 、被審計單位參與溝通的管理層、治理層人員，本所參與溝通的審計人員2、溝通的主要事項3、溝通的結(jié)果五、經(jīng)營成果匯總評述：應(yīng)對經(jīng)審計后的單位當年經(jīng)營成果予以分析評價、 分析與評價內(nèi)容包括但不限于：1 、公司業(yè)務(wù)變動對收入的影響是否正常；2 、公司收入總額變動的原因分析，重點分析本年新增的收入是否具有合理的物質(zhì)基礎(chǔ)支持；3 、公司利潤總額變動的原因分析，重

7、點分析非經(jīng)營業(yè)務(wù)形成的利潤影響是否重大與正常；4 、公司主要對外投資所產(chǎn)生的收益分析，重點分析當年重大對外投資的收益是否正常；5 、公司以前年度重大固定資產(chǎn)投資在本年所形成的生產(chǎn)能力或上年形成生產(chǎn)能力而本年生產(chǎn)能力提高對主營業(yè)務(wù)收入的影響分析；6 、公司重大籌資產(chǎn)生相應(yīng)的效益分析，重點分析所獲得效益的合理性，7 、公司本年關(guān)聯(lián)交易及其變動分析，關(guān)聯(lián)交易所形成的收入與利潤對母公司的影響程度分析8 、公司重大資產(chǎn)重組對本年度收入與利潤的影響分析9 、稅收返還及補貼收入對利潤影響分析10 、主要財務(wù)指標審計前后的變動分析（本項分析應(yīng)按母公司與合并報表分別分析）提示：編制本項分析時，內(nèi)容要點不應(yīng)省略，但撰寫時可以按項目（匯總）或個別公司分類說明六、審計調(diào)整事項應(yīng)當說明：1 、審計中發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整的重大事項、調(diào)整處理情況提示：可以表格形式予以說明2 、 被審計單位是否按照審計人員提出