濱江社區(qū)學(xué)院國家稅收作業(yè)題(份練習(xí)合一)

1、濱江社區(qū)學(xué)院國家稅收作業(yè)題（5 份練習(xí)合一）一、考試題型（ 1 ）名詞解釋（每個(gè) 5分，共 20 分）（ 2 ）不定項(xiàng)選擇題（每題 2 分，共 20 分）（ 3 ）計(jì)算題（共 6 題，共 60 分）二 .考試形式：閉卷?？荚嚂r(shí)間：90 分鐘。三、計(jì)算側(cè)重點(diǎn)在于增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅（工資薪金所得）、房產(chǎn)稅、契稅等責(zé)任教師聯(lián)系信息，徐永剛、名詞解釋1、稅收：2、起征點(diǎn)：3、免征額：4、扣繳義務(wù)人：5、稅務(wù)登記：6、納稅（稅務(wù)）申報(bào)：7、稅收保全：8、稅務(wù)代理：9、稅務(wù)行政復(fù)議：10、稅務(wù)行政訴訟：11、偷稅：12、抗稅：二、單項(xiàng)選擇題（一

2、）1. 稅收是憑借（）取得財(cái)政收入的一種形式。 .資產(chǎn)所有權(quán).國家對納稅人提供的服務(wù).政治權(quán)力 .人權(quán)2. 國家對（）具有償還的義務(wù)。 .稅收、財(cái)政貨幣發(fā)行 .國債、規(guī)費(fèi)收入3 負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（）。 .實(shí)際負(fù)稅人.扣繳義務(wù)人.納稅義務(wù)人 .稅務(wù)機(jī)關(guān)4. 在征稅對象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為（）。 .免征額 .起征點(diǎn) .免予額 .減稅額5. 一個(gè)征稅對象同時(shí)適用幾個(gè)等級的稅率的稅率形式是（）。 .定額稅率 .比例稅率 .超額累進(jìn)稅率.全額累進(jìn)稅率6. （）的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對象數(shù)額的變動而變動。 .比例稅率 .定額稅率 .累進(jìn)稅率 .邊際稅率7. 在特定稅種中多征一部分

3、稅款稱為（） 。 .附加 .加征 .加成 .綜合負(fù)擔(dān)8. 下列稅種中屬于直接稅的是（） 。 .消費(fèi)稅 .關(guān)稅 .財(cái)產(chǎn)稅 .營業(yè)稅9 、稅率的形式主要有（）a. 定額稅率 b.比例稅率 c.累進(jìn)稅率（二）1 我國增值稅對購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（） .7% .10% .13% .17%2. 進(jìn)口貨物的增值稅由（）征收。a 進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) b交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)c海關(guān) d 進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)3 娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 .3 20 .15 20 .5 15 .5 20 4 、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)一般是在（）a. 生產(chǎn)環(huán)節(jié) b.銷售環(huán)節(jié) c.分配

4、環(huán)節(jié)（三）1 依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（）。 .1.2% .10% .17% .12%2. 外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅，仍按原規(guī)定征收（）。 .車船使用牌照稅 .車船牌照使用稅 .車船稅 .車船使用稅3 、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽的，以() 為課稅數(shù)量。a. 固體鹽的銷售數(shù)量b.液體鹽的銷售數(shù)量c.固體鹽的產(chǎn)量 d.液體鹽的產(chǎn)量4 、耕地占用稅稅法規(guī)定，對單位和個(gè)人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（）倍以下耕地占用稅。a. 兩 b.三 c.四 d.五（四）1. 我國農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（）比例稅率。a 行業(yè)差別 b地區(qū)差別c產(chǎn)品差別 d 收入差別2 我國

5、個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是：（） .分項(xiàng)扣除 .標(biāo)準(zhǔn)扣除 .綜合扣除 .法定扣除3. 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。 （） .不允許扣除 .限定條件準(zhǔn)予扣除 .準(zhǔn)予扣除 .無條件扣除4 我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人境外所得依照中國稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應(yīng)納稅額，其計(jì)算方法是：（） .不分項(xiàng)不分國計(jì)算 .分國不分項(xiàng)計(jì)算 .分項(xiàng)不分國計(jì)算 .分國分項(xiàng)計(jì)算5 某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1992 年開業(yè)，當(dāng)年虧損 60 萬元， 1993 年盈利 55 萬元， 1994 年虧損 40 萬元， 1995年盈利 90 萬元

6、。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為：（） .1992 .1993 .1994 .19956.（舊外商投資企業(yè)所得稅法規(guī)定）外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（）比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。 .40% .60% .50% .100%7 下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收:（） .稿酬所得勞務(wù)報(bào)酬所得 .紅利所得 .偶然所得 .車船稅 .車船使用稅8 、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（）a 、應(yīng)納稅額 b、利潤額c、應(yīng)納稅所得額d 、收入總額9 、我國企業(yè)所得稅的征稅方法是（）a 、按月計(jì)征，按月預(yù)繳b、按季計(jì)征，按月預(yù)繳c、按年計(jì)

7、征，按月或按季預(yù)繳d 、按年計(jì)征，按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳（五）1. 稅收管理體制的核心內(nèi)容是（） 。 .劃分稅收管理權(quán)限.劃分機(jī)構(gòu) .劃分稅種 .劃分區(qū)域2. 稅收管理體制是劃分（）稅收管理權(quán)限的制度。 .地方各級政府.中央與地方.國務(wù)院和人大.政府與企業(yè)3. 征管法屬于（） 。 .稅收程序法.稅收實(shí)體法.稅收管理法 .稅收征收法4. 稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究（）責(zé)任。 .刑事 .行政 .民事 .連帶四、多項(xiàng)選擇題（一）1. 按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為（） 。 .扣繳義務(wù)人 .法人 .負(fù)稅人 .自然人 .單位及個(gè)人2. 稅制

8、基本要素包括（） 。 .納稅環(huán)節(jié) .納稅人 .納稅期限 .稅率 .征稅對象3. 按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁，稅收可分為（） 。 .直接稅 .價(jià)內(nèi)稅 .間接稅 .價(jià)外稅 .目的稅4. 在社會主義初級階段，我國稅收具有（）職能。 .組織財(cái)政收入 .調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì) .懲處違法行為 .增強(qiáng)民族自覺性 .監(jiān)督經(jīng)濟(jì)（二）1. 我國增值稅稅率有： （） .17% .15% .13% .0% .02. 稅法規(guī)定下列項(xiàng)目中免征增值稅的有： （）。a 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品b避孕藥品和用具c 古舊圖書d 直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備e外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備3 下列物品中屬于消費(fèi)稅征

9、收范圍的有（）。a 家用電器 b煙酒c 汽車 d鞭炮、焰火d 汽油和柴油4 、采用復(fù)合稅率征收消費(fèi)稅的物品有（）a. 小汽車 b.酒精 c.煙d.白酒 e.黃酒5 、下類項(xiàng)目種免征營業(yè)稅的有（）a. 托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)b.殘疾人提供的勞務(wù)c.學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)d.宗教場所舉辦活動的門票收入6 、下列合同應(yīng)交納印花稅的有（）a. 購銷合同b.建筑安裝工程c.承包合同d.財(cái)產(chǎn)租賃合同e.技術(shù)合同7 、應(yīng)交納印花稅的權(quán)利、許可證包括（）a. 房屋產(chǎn)權(quán)證b.工商營業(yè)執(zhí)照c.投資許可證d.土地使用證e.專利證（三）1 我國現(xiàn)行資源稅征稅范圍只限

10、于（）資源。 .礦產(chǎn) .森林 .土地 .水 .鹽2. 財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈給（）所立的書據(jù)免納印花稅。 .政府 .國有企業(yè) .社會福利單位 .醫(yī)院 .學(xué)校3 、下列土地中屬于農(nóng)用耕地的有（）a. 魚塘 b.果園c.菜地 d.農(nóng)民的宅基地e.前五年曾用于種植農(nóng)作物的土地4 、所謂轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬包括（）行為a. 國有土地使用權(quán)出讓 b.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓c.房屋買賣 d.房屋贈與e.房屋交換（四）1. 企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包括：（） .土地使用稅 .營業(yè)稅 .增值稅 .資源稅 .印花稅2 （舊外商投資企業(yè)所得稅法規(guī)定）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：（） .1

11、5% .27% .24% .20% .13%3 下列個(gè)人所得，適用20% 比例稅率的有： （） .勞務(wù)報(bào)酬所得.偶然所得 .個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得.特許權(quán)使用費(fèi)所得 .工資收入4 下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000 元的項(xiàng)目有（） 。 .偶然所得 .工資薪金所得 .企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 .個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得 .股利收入5 、企業(yè)所得稅規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除（）a 、資本性支出 b、職工的計(jì)稅工資c、各項(xiàng)稅收滯納金d、制造費(fèi)用e、折舊（五）1. 稅務(wù)登記包括（）以下幾種。 .注冊登記 .開業(yè)登記 .變更登記 .納稅登記 .扣繳稅款登記

12、五、計(jì)算分析題（一）1 某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420 萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100 萬元，分給裝飾公司120 萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3% 。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。2 某日化工廠2005年 1 月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑200000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000 元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）計(jì)算該日化工廠費(fèi)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加。（假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30% 、增值稅 17% 、城建稅 7% 、教育費(fèi)附加 3% ）。1 月份應(yīng)繳納的消3 某飲料廠當(dāng)月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70 萬

13、元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15 萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款是4800 元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明的稅額是1360 元。請計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。4 某人 10 月份營業(yè)額為8000 元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260 元，營業(yè)稅稅率為5% ，城建稅稅率為7% 。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。5 某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）購進(jìn)女裝200 套，童裝 100 套，當(dāng)月以女裝平均每套350 元，童裝每套 120元的價(jià)格全部零售出去

14、。計(jì)算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。（二）1 、小汽車制造廠5 月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1）銷售 b1 性小轎車 20輛，取得不含稅收入200 萬，2）用本廠生產(chǎn)的兩輛小客車用于本廠職工接送，價(jià)格分別為 12 萬和 15 萬。另獎勵一輛小轎車給本月銷售業(yè)績特別突出的員工，價(jià)值10 萬元。3 ）向某機(jī)關(guān)出售達(dá)到國家規(guī)定的低污染排放的小轎車3輛，開具的普通發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為81.9 萬元。小轎車稅率為8% ，小客車稅率為5% ，計(jì)算該廠 5月份應(yīng)納消費(fèi)稅。（三）1 某企業(yè)自行申報(bào)的使用土地面積為15000 平方米，其中有1000 平方米是 3 年前投入使用的經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該

15、土地所屬中等城市，每平方米年稅額3元，計(jì)算其應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。4. 甲乙兩方因工作需要互換房地產(chǎn)權(quán)，經(jīng)評估部門評價(jià)甲的房產(chǎn)價(jià)值100 萬元，乙的房產(chǎn)價(jià)值120 萬元，甲已付給乙 20 萬元的價(jià)值差額，該地區(qū)契稅稅率1.5% ，誰應(yīng)納契稅，應(yīng)納多少契稅？3 杭州某建材廠2006 年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500 萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20% ，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。4 某礦務(wù)局 12 月份生產(chǎn)煤炭 2000 噸，其中銷售 1800 噸，100 噸用于職工供暖， 適用定額稅率為每噸0 8元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。5 李某擁有兩套住房，一套價(jià)值100 萬元，自己居住，另一套價(jià)值50 萬元，

16、租給他人居住，租金每年5萬元，計(jì)算李某應(yīng)納房產(chǎn)稅。（四）1 中國公民劉某為在華外商投資企業(yè)的高級職員，2006 年他的收入情況如下：（ 1 ）雇傭單位每月支付薪金 12000 元；（ 2 ）派遣單位每月支付工資 1200 元；（ 3 ）從國外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000 元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣 1800 元；（ 4 ） 國內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi) 30000 元。根據(jù)以上資料計(jì)算劉某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。（五）1、長虹公司 1 月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）、銷售本企業(yè)制造的產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100 萬元（含支付運(yùn)輸費(fèi)5000 元），貨款已收到；2）、將價(jià)值 5萬元的產(chǎn)品用于維修本廠生產(chǎn)車間；3）、購進(jìn)原材料、動力等項(xiàng)目，購貨發(fā)票上注明價(jià)款50 萬元，增值稅 8.5 萬元，已入庫；其中，有價(jià)值 2 萬元的原材料用于集體福利。問：計(jì)算該企業(yè) 1月份應(yīng)納的增值稅額（適用17% 的增值稅率） 。2. 杭州某網(wǎng)絡(luò)公司技術(shù)主管王某，2008年 9月收入合計(jì)：工資收入2000元，獎金收入3000元，中秋、國慶節(jié)日費(fèi)計(jì) 10000 元，加班費(fèi) 8