中小企業(yè)資金管理辦法

1、中小企業(yè)資金管理辦法 第一章總則 第一條為加強(qiáng)公司資金管理，降低籌資和用資成本，防范經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù) 風(fēng) 險，確保公司資金規(guī)范、安全、高效運(yùn)作，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān) 規(guī)定， 特制定本辦法。 第二條本辦法所指資金包含現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、銀行存款和其他貨幣資 金，公 司資金管理主要內(nèi)容包括資金籌集管理、資金結(jié)算管理、對外投資管理、 擔(dān)保管理、 貨幣資金管理和資金安全管理等。 第三條本辦法適用于公司及公司所屬單位 （以下統(tǒng)稱公司各單位） ,包括公司 各部門、直屬機(jī)構(gòu)、分公司、全資及控股子公司。 第二章資金管理體制及內(nèi)容 第四條公司資金管理工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、授權(quán)審批、集中結(jié) 算” 的

2、預(yù)算資金管理體制，遵循“量入為出、確保重點(diǎn)、有償占用、安全高效” 的管理原 則。 第五條公司成立在公司總經(jīng)理辦公會領(lǐng)導(dǎo)下的資金管理委員會， 作為對公司 各單位的重大資金收支、對外投資及擔(dān)保等事項進(jìn)行決策的資金管理專門機(jī) 第六條公司資金管理委員會（以下簡稱委員會）主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任 , 副主 任由公司分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員由公司其他領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組 成。 第七條委員會下設(shè)辦公室，日常工作機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財務(wù)部，負(fù)責(zé)組織資金 預(yù)算 的編制、實施、監(jiān)督、分析、考核以及其他資金管理日常工作。 第八條公司各級財務(wù)部門按照委員會辦公室的有關(guān)要求具體負(fù)責(zé)本單位 資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、信息反饋及日

3、常資金結(jié)算管理工作。 第三章資金預(yù)算管理 第九條資金預(yù)算是公司全面預(yù)算的重要組成部分，具體是指現(xiàn)金收支預(yù) 算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容進(jìn)行編 制，是公司資金頭寸調(diào)控管理的主要依據(jù)。 第十條 為加強(qiáng)公司資金管理，提高資金使用效益，公司各單位要按照預(yù)算 管理辦法和委員會辦公室的有關(guān)要求編制現(xiàn)金收支預(yù)算，并在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上 根據(jù)實際情況編制季度和月度等期間預(yù)算。 第條委員會辦公室對各單位上報的資金預(yù)算方案進(jìn)行匯總、審查，提出綜 合平衡的意見，將其納入公司整體預(yù)算管理范圍。 第十二條公司各單位要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)后的資金預(yù)算和委員會有關(guān)資金管 理事項 決定。委員

4、會辦公室要加強(qiáng)對公司各單位資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析反饋和 監(jiān)督檢查， 對資金預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差及時糾正。 對無預(yù)算和超預(yù)算項目的資 金原則上不予 支付，但經(jīng)一定程序報批同意的除外 第四章資金籌集管理 第十三條 公司籌集資金的目的是為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營、基本建設(shè)及實施長期 發(fā) 展規(guī)劃對資金的需求。 第十四條 公司應(yīng)當(dāng)按照“規(guī)模適當(dāng)、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、籌措及 時”的原則籌集資金，降低籌資成本，防范經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險 第十五條 資金籌集來源一般分為權(quán)益資金和負(fù)債資金，其中：權(quán)益資金包 括吸 收直接投資、發(fā)行股票、留存收益等；負(fù)債資金包括向銀行及非銀行金融機(jī) 構(gòu)借款、 利用商業(yè)信用、發(fā)行公司債券、

5、融資租賃等。公司應(yīng)根據(jù)實際需孌選擇 合理的籌資方 第十六條 公司各單位資金籌集的方式和規(guī)模，必須報經(jīng)委員會審批，籌資 完成 后，及時報委員會辦公室備案 第十七條 公司財務(wù)部是資金籌集的日常管理部門， 具體負(fù)責(zé)擬訂資金籌集 和 償還方案，按照批準(zhǔn)的籌資方式和規(guī)模辦理有關(guān)手續(xù)， 在委員會的領(lǐng)導(dǎo)下監(jiān)督公司 各單位資金籌集情況，及時糾正籌資過程中的違規(guī)行為， 降低籌資成本，規(guī) 避籌資 風(fēng)險。 第五章資金結(jié)算管理 第十八條為加強(qiáng)公司各單位資金收支及資金賬戶的管理， 用好和盤活公司存 量資金，充分發(fā)揮公司資金的規(guī)模效益，規(guī)范公司各單位資金結(jié)算行為， 公司 財務(wù) 部下設(shè)資金結(jié)算中心，作為資金結(jié)算的日常管理專

6、門機(jī)構(gòu)。 第十九條 資金結(jié)算中心在公司財務(wù)部的組織下， 具體行使對公司各單位資 金 的結(jié)算、調(diào)配、監(jiān)管、賬戶管理及信息反饋等職能。 第二十條公司各單位負(fù)責(zé)本單位的收入歸集，按規(guī)定丄劃到資金結(jié)算中 心，各 單位財務(wù)部門按照批復(fù)的資金預(yù)算? 根據(jù)資金結(jié)算中心有關(guān)辦法和授權(quán)范 H ?負(fù)責(zé) 本單位備用金和小額資金的結(jié)算工作， 犬額結(jié)算款項通過公司資金結(jié)算系統(tǒng)或其他 方式提交資金結(jié)算中心集中支付。 第六章?lián)９芾?第二十一條擔(dān)保是為了保證債權(quán)實現(xiàn)而采取的法律措施?是按法律規(guī)定或當(dāng)事 保證合同 人約定的，以當(dāng)事人的一定財產(chǎn)為基礎(chǔ)，能夠用以督促債務(wù)人履行債務(wù)、 的正常履行和保障債權(quán)實現(xiàn)的方法 第二十二條為保

7、全公司資產(chǎn)和保障公司債權(quán)的實現(xiàn)，公司各單位要在辦好 有關(guān) 債權(quán)事項手續(xù)的基礎(chǔ)上，按照國家法律有關(guān)規(guī)定辦理擔(dān)保手續(xù)。 委員會辦公室定期 組織公司有關(guān)部門加強(qiáng)債權(quán)擔(dān)保事項的監(jiān)督檢查，及時糾正擔(dān)保不落實的 行為。 第二十三條公司各單位因經(jīng)營和發(fā)展的需要對外提供擔(dān)保的，必須報經(jīng)委員會 審批。嚴(yán)禁不經(jīng)審批擅自對外提供擔(dān)保。 第二十四條公司各單位經(jīng)批準(zhǔn)對外提供擔(dān)保時，除按規(guī)定辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)夕卜，還 須要求被擔(dān)保人提供反擔(dān)保，避免擔(dān)?；蛴惺马棸l(fā)生后的資金損失。 第二十五條公司各單位應(yīng)根據(jù)項目的風(fēng)險程度、擔(dān)保金額的大小等實際情況， 結(jié)合國家擔(dān)保法有關(guān)規(guī)定確定合理的擔(dān)?；蚍磽?dān)保方式。 第二十六條公司各單位提供擔(dān)保

8、和反擔(dān)保的行為不得違背國家擔(dān)保有關(guān)規(guī)定。 第七章對外投資管理 第二十七條 為充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進(jìn)行適度的資本擴(kuò) 張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值，培育新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，公司可根據(jù)有關(guān) 法律和公司章程開展對外投資。 第二十八條公司各單位投資原則總體如下： （一）遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策； （-）符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，項目投資收益率原則上不得低于國 家 同期銀行貸款利率； （三）規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務(wù)的發(fā)展 必須 第二十九條 公司各單位因經(jīng)營和發(fā)展的需要對外投資及其轉(zhuǎn)讓和處置， 報經(jīng)委員會審批。嚴(yán)禁不經(jīng)審批擅自對外投資及其轉(zhuǎn)讓和處置行為。

9、第三十條 委員會辦公室定期組織公司有關(guān)部門加強(qiáng)對各單位的投資及其 轉(zhuǎn)讓和處置活動的監(jiān)督檢查工作，對有關(guān)問題及時反饋并加以糾正。 第八章 貨幣資金管理 第三十一條 貨幣資金管理是公司資金管理工作的核心， 主要包括現(xiàn)金及現(xiàn) 金等價物、銀行存款及其他貨幣資金管理等內(nèi)容。 第三十二條 庫存現(xiàn)金管理 （一）使用現(xiàn)金范圍： 1、員工工資、獎金、津貼及勞保福利費(fèi)用； 2、出差人員差旅費(fèi)及業(yè)務(wù)活動的零星支出備用金； 3、采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000 元以下的； 4、按人民銀行現(xiàn)金管理辦法規(guī)定的其他支出。 （二）庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足公司 2 天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn)。 （三）不論何種來

10、源收入的現(xiàn)金， 原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 支付現(xiàn)金， 應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。 （四）嚴(yán)格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。 （五）在特殊情況下， 規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的， 經(jīng)批準(zhǔn)方可 辦理 六）公司各單位財務(wù)部門應(yīng)按規(guī)定建立、 健全現(xiàn)金賬目， 逐筆記載現(xiàn)金收 付，賬目日清月結(jié)，賬款相符。 （七）嚴(yán)禁白條抵庫、 套取現(xiàn)金、公款私存以及私設(shè)小金庫等違法違規(guī)行為。 第三十三條銀行存款管理 （一）公司各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法規(guī)和結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借 賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。 （二）公司各單位

11、銀行賬號的開立和撤銷須報資金結(jié)算中心審批。 （三）公司各單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按銀行存款種類設(shè)置日記賬， 銀行存款 應(yīng)按月與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因，屬未達(dá)賬項應(yīng)及時編制 銀 行存款余額調(diào)節(jié)表。 （四）公司各單位應(yīng)按結(jié)算中心有關(guān)規(guī)定，及時將富余銀行貨幣資金上劃到 資 金結(jié)算中心統(tǒng)一管理。 第三十四條其他貨幣資金管理 （一）其他貨幣資金包括存出投資款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存 款、信用卡存款、信用保證金存款等。 （二）其他貨幣資金的管理必須嚴(yán)格遵守國家頒布的銀行管理條例和人民銀行 支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定。 （三）公司發(fā)生涉及其他貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)，

12、及 時進(jìn)行會計核算。 對于逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票等，應(yīng)及時進(jìn)行會計處理， 正 確反映資金形態(tài)。 （四）月終必須及時與結(jié)算銀行、證券公司對賬，列出未達(dá)款項，編制其他貨 幣資金余額調(diào)節(jié)表。 第三十五條 票據(jù)管理 （一）本辦法所指票據(jù)包括支票、收到的銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票 （簡 稱 收到的匯票 ）等單據(jù)。 （二）票據(jù)應(yīng)由專人妥善保管。 收到的匯票經(jīng)批準(zhǔn)也可委托銀行保管， 但應(yīng) 簽訂委托保管合同，明確雙方的責(zé)任和權(quán)利。 （三）逾期未用的支票及時收回注銷。因填寫錯誤而造成作廢的支票， 必 須加 蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。 （四）不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠(yuǎn)期支票。 （五）遺失支票， 要及

13、時與銀行和收款人取得聯(lián)系， 協(xié)助防范丟失支票被冒 領(lǐng)，并及時向財務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報，妥善處理 （六）公司各單位應(yīng)建立備查簿對收到的匯票進(jìn)行管理。收到的匯票進(jìn)行貼 現(xiàn)、背書轉(zhuǎn)讓、到期結(jié)算、退票時，應(yīng)及時進(jìn)行會計核算，并在備查簿中登記。 （七）會計核算主管應(yīng)定期檢查公司收到的匯票，檢查要有記錄，對檢查中 發(fā) 現(xiàn)的問題要提出處理意見，并及時改進(jìn)。 （八）對于委托保管的收到的匯票，必須定期與銀行對賬，確保資金的安全。 第九章資金安全管理 第三十六條確保資金安全是資金管理工作的首要任務(wù)，也是財務(wù)管理工作 的基 本職責(zé)和重要環(huán)節(jié)，公司各單位必須提高認(rèn)識，明確責(zé)任，切實規(guī)避資金結(jié) 算風(fēng)險。 第三十七條 公司各

14、單位必須嚴(yán)格按照財政部制定的 內(nèi)部會計控制規(guī)范 - 基本 規(guī)范（試行）和內(nèi)部會計控制規(guī)范 - 貨幣資金（試行）等有關(guān)規(guī)定， 建立和健 全適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的資金安全管理內(nèi)部控制制度并認(rèn)真 組織實施。要確 保不相容崗位的相互分離、相互牽制。委員會辦公室要加強(qiáng)對資金管理的關(guān)鍵崗位和 薄弱環(huán)節(jié)的稽核工作，及時堵塞資金管理過程中的漏洞和消 除資金安全隱患。 第三十八條公司各單位在資金結(jié)算過程中，必須嚴(yán)格按操作規(guī)程和審批制度辦 理各項業(yè)務(wù)。委員會辦公室要加強(qiáng)對大額資金和特殊資金結(jié)算業(yè)務(wù)的審查。 第三十九條公司各單位必須嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)貨幣資金、銀行預(yù)留印 鑒、結(jié)算系統(tǒng)電子支付密碼及證書的管理工作。 第十章獎勵與處罰 第四十條公司資金管理工作實行定期考核和獎懲制度。委員會辦公室組織 公司有關(guān)部門，定期對公司各單位的資金管